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老师好，融资性售后回租和融资租赁的扣除项有啥区别？原因是什么
何萍香老师 | 提问时间：05/19 08:02

#CPA#

您好！ 1税目和税率不同：融资租赁属于现代服务税目下的租赁服务，有形动产融资租赁的税率为16%，不动产融资租赁的税率为10%。融资性售后回租属于金融服务税目下的贷款服务，税率为6%。 2计税销售额不同：融资租赁的计税销售额包含标的物价款，而融资性售后回租的计税销售额不含本金。 3进项税额抵扣不同：融资性售后回租属于贷款服务，因此服务接收方支付的进项税额不能抵扣。融资租赁可以扣除进项税额，且融资租入的不动产其进项抵扣还不用分两年。这些区别的原因是两者在业务性质和操作方式上的不同。融资租赁是一种带融资性质的销售行为，涉及到实物的购买和租赁，因此适用较高的税率并允许扣除进项税额。而融资性售后回租更多是一种贷款服务，不涉及实物的购买，因此税率较低，且进项税额不可抵扣12。

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请会的老师认真审题回答问题下列关于动产善意取得制度的表述中，不正确的是( )。 A. 委托物适用善意取得，脱手物通常不适用善意取得 B.转让合同无论是无效还是被撤销，受让人均不得主张善意取得 C.基于事实行为、公法行为、法律规定发生的物权变动，可以适用善意取得 D.其交付可以是现实交付、简易交付或者指示交付，但不能是占有改定 [解析]选项C:善意取得只能在基于法律行为的物权变动中发生。问题：BCD选项，请说明一下。
薇老师 | 提问时间：05/26 10:21

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

阅读 16804

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合同履约成本和合同取得成本的本质区别是什么？如何明确做区分？
宋生老师 | 提问时间：05/22 09:31

#CPA#

1.性质和目的：合同履约成本：这些成本是企业为履行与客户的合同而发生的成本，包括生产商品、提供服务、运输等直接成本。履约成本的目的是为了履行合同义务，确保客户获得约定的商品或服务。合同取得成本：这些成本是企业在获取客户合同过程中发生的成本，如销售佣金、投标费用、市场调研费用等。取得成本的目的是为了赢得合同，建立客户关系。 2.会计处理：合同履约成本：根据《企业会计准则》的规定，合同履约成本通常在利润表中确认为销售成本或服务成本，与收入相匹配。合同取得成本：合同取得成本则可能根据具体情况进行不同的会计处理。例如，某些合同取得成本可能在发生时直接计入当期费用，而某些与合同直接相关的成本可能根据准则规定进行资本化，然后在一定期限内摊销。

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专门借款费用化期间要是有闲置资金收入，需要计入应收利息，倒挤财务费用吗
bamboo老师 | 提问时间：05/25 10:32

#CPA#

...

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甲公司是A股上市公司，相关年度发生的有关交易或事项如下： (2×23年1月1日，甲公司以发行10000万股普通股为对价，购买乙公司100%的股权，构成非同一控制下企业合并。甲公司发行股份的面值为每股1元，公允价值为每股10元。当日办理了乙公司股权过户登记及股份增发手续。
立峰老师 | 提问时间：05/26 12:28

#CPA#

你好同学借长期股权投资 100000 贷：股本 10000 资本公积-股本溢价90000

阅读 16801

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发出存货成本和结余存货成本有什么不一样
宋生老师 | 提问时间：05/22 18:31

#CPA#

，你好，比如你买了100支钢笔每只一块钱卖出去了20只，那么发出存货成本就是20，结余出货成本就是80。

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问题：和老师说的是矛盾的书上表述为近亲属，同时近亲属和亲属是两个不同的概念
小小花老师 | 提问时间：05/23 17:52

#CPA#

A.受赠人严重侵害赠与人亲属的合法权益，这里的“亲属”如果并非法律上定义的“近亲属”，那么这个说法在严格的法律意义上可能并不完全准确。在《中华人民共和国民法典》第六百六十三条中，明确提到了“严重侵害赠与人或者赠与人近亲属的合法权益”，这里强调的是“近亲属”而非一般的“亲属”。近亲属在法律上通常有明确的定义，包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女等。如果受赠人侵害的是赠与人的其他亲属（非近亲属）的合法权益，那么从严格的法律意义上来说，这可能并不构成赠与人撤销赠与的充分理由。但是，这也可能受到具体法律解释和案件情况的影响。

阅读 16792

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公允模式，和成本模式下，，投房可以转持有代收非流动资产吗
小菲老师 | 提问时间：05/22 09:57

#CPA#

同学，你好是可以的

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求题目解答，要求如图～～
朴老师 | 提问时间：05/23 16:46

#CPA#

ABC公司 | | /--- / 销售部门租赁部门 | | | | | /---- 二手部门 / | 维修部门售后服务准备出售 | | V 客户 2. 评述公司在现行的机制下可能存在的有关转让价格及其他的问题在ABC公司的现行机制下，可能存在的转让价格及其他问题包括：转让价格不一致：销售部门将旧剪草机以旧换新给二手部门时，定价基于旧机价值；而从租赁部门转来的旧机定价则基于折旧后的净值。这种不一致可能导致部门间的不公平竞争和利益冲突。部门目标冲突：各部门都基于自身的利润目标运营，可能导致公司整体最优策略被牺牲。例如，租赁部门可能会因短期租金收入而不愿及时替换旧设备，导致设备老化维修成本上升。激励扭曲：销售和二手部门的员工薪酬与销售额直接相关，可能导致过度关注短期销售额，忽视长期客户关系和产品质量。信息不透明：部门间转让价格可能缺乏透明度，导致管理层难以准确评估各部门的绩效和贡献。缺乏协调：各部门可能缺乏必要的协调，导致资源浪费（如重复购买设备）和效率降低。 3. 提议的转让价格原则及理由为了解决上述问题，以下是一些提议的转让价格原则及其理由： 1.市场导向的转让价格：对于销售和二手部门之间的转让，建议使用市场价值或公平价值定价，而不是仅基于旧机价值或折旧后的净值。这样可以确保价格的公平性和一致性，减少部门间的利益冲突。 2.成本加成法：对于维修部门，可以采用成本加成法来确定服务价格。即，基于维修成本加上一定的利润加成来确定价格。这可以确保维修部门在提供优质服务的同时，也能获得合理的利润。 3.长期利益导向：公司应鼓励各部门关注长期利益，而不仅仅是短期利润。例如，可以设置一些长期绩效指标（如客户满意度、设备使用寿命等），并将其纳入部门的绩效评估中。 4.增加透明度：建议公司增加部门间转让价格的透明度，让各部门都清楚了解价格是如何确定的。这有助于减少误解和冲突，并促进部门间的合作。 5.跨部门协调：公司应建立跨部门协调机制，确保各部门之间的顺畅沟通和合作。例如，可以定期召开部门联席会议，讨论设备采购、转让价格、服务标准等问题。 6.激励与约束相结合：公司应设计合理的激励机制和约束机制，以确保各部门在追求自身利益的同时，也能兼顾公司的整体利益。例如，可以设置一些跨部门合作的奖励措施，以鼓励部门间的合作和协调。

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是我有一张商业承兑汇票，出票日是今天，六个月后到期，11月25号到期，提示付款期和提示承兑期没懂，是不是12月4号10天内付款期就到了，到了之后不能向前手追索了，只能向承兑人或者是出票人追索，是不是？
廖君老师 | 提问时间：05/26 17:16

#CPA#

您好，是的根据《票据法》第五十三条第一款第二项的规定，定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，持票人应当自到期日起10日内向承兑人提示付款。持票人未在规定期限内提示付款的，参照中国人民银行发布的《支付结算办法》第三十六条第一款的规定，丧失对其前手的追索权，持票人在作出说明后，仍可以向承兑人请求付款。

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能不能详细列式一下假设1两个的分录和假设2的分录
CPA文文老师 | 提问时间：05/25 22:46

#CPA#

同学你好假设1 借：银行存款 2000 长期借款-利息调整 213.99 带：长期借款 2000 递延收益 213.99 借：财务费用 142.88 贷：应付利息 40 长期借款-利息调整 102.88 借：递延收益 102.88 贷：财务费用102.88

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单位为员工统一购买的商业保险，购买当月计入工资总额计算缴税，1月购买当月已经包含3000元商业保险，这题是让计算2月预扣，不应该只减除每个月扣的200吗，为什么还要再加上3000
杨家续老师 | 提问时间：05/22 15:07

#CPA#

您好！解析中第一个公式算的是应纳税所得额基本原理=收入-扣除项加的那个3000 算是收入您看最后有个减去200 那个算是扣除项二者并不冲突

阅读 16767

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老师，作业成本法，主要是针对固定制造费用进行分配，不涉及变动成本的分配，对吗
廖君老师 | 提问时间：05/23 06:56

#CPA#

您好，是的，变动成本不用分配作业成本法下，先确认费用单位发生了哪些作业，依据动因分配费用到作业，再以作业为单位累积到成本库，最后计算作业比率历咐分配到最终产品；

阅读 16766

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7题从哪里可以分析出来他是小规模纳税人
吴卫东老师 | 提问时间：05/25 14:10

#CPA#

居民个人只能是小规模啊

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公司跟公司借款一定要开利息发票吗？
文文老师 | 提问时间：05/22 10:22

#CPA#

收了发票，支付利息方才能税前扣除

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A D区别在哪里老师简单说
bamboo老师 | 提问时间：05/26 10:49

#CPA#

您好 A是进口单位自己缴纳有进口报关单根据报关单有对应的缴款书 D是服务没有进口报关单要支付单位代替对方单位向国家代扣代缴

阅读 16753

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发票代码、普票、专票这三者之间的概念、区别与联系，适用场景？
廖君老师 | 提问时间：05/21 07:22

#CPA#

您好，1.发票代码是税务部门给予发票的编码。普票指普通发票，是指任何单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，除增值税一般纳税人开具和收取的增值税专用发票之外，所开具和收取的各种收付款凭证。增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票 2.专票和普票是对应的，发票代码是专普票发票上都有的。 3适用场景：.增值税专用发票适用一般纳税人，增值税普通发票适用小规模纳税人。普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证。它是相对于增值税专用发票而言的，即任何单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，除增值税一般纳税人开具和收取的增值税专用发票之外，所开具和收取的各种收付款凭证均为普通发票。个人发票一般泛指个人开具的发票，多为普通手撕发票.

阅读 16751

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老师好，公司一直亏损老板要找亏损原因，未做过分析这块，请问如何着手
郭老师 | 提问时间：05/21 17:01

#CPA#

你好，收入减去成本，这个是盈利的吗？

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老师，外购和自产的用于职工福利，投资，分配，赠送和用于免税项目，进项和销项分别是怎样的的情况
王晓晓老师 | 提问时间：05/25 12:01

#CPA#

将自己生产的产品作为福利发放给职工，应视作销售。所以要计算销税额，所以进项税额也不用转出。将外购的产品作为福利发放给职工，进项税额用转出，也就是不可以抵扣。

阅读 16750

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C说法错在哪里的呢/
微微老师 | 提问时间：05/26 13:07

#CPA#

你好，选项C，由于取得融资租赁所发生的成本主要与生产商或经销商赚取的销售利得相关，生产商或经销商出租人应当在租赁期开始日将其计入当期损益。

阅读 16742

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老师，给员工购买的意外险应该放哪里
东老师 | 提问时间：05/23 14:33

#CPA#

你好，可以记录到管理费用福利费里面。

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稿酬所得属于连续性收入的，不是以一个月取得的收入为一次吗，b选项为什么不对
冉老师 | 提问时间：05/22 10:00

#CPA#

你好，同学，这个是连载的，不是次的

阅读 16739

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老师，这里标黄处说25%按一定比例在各地间分配，但是书上解释部分并没有这样说啊，只说50%总机构，50%分支机构
余倩老师 | 提问时间：05/22 17:58

#CPA#

汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库;50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库

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老师好，净现值为零，表明投资项目的报酬率等于资本成本，该项目不改变股东财富。为什么净现值为零？就不改变股东财富呢？如何理解？
小愛老师 | 提问时间：05/26 20:33

#CPA#

您好，净现值为0，说明你付出的投资成本刚好和收回的现金流量现值相等，刚保本。因此没有增加股东的财富

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这道题这么看都像2820乘2
潇洒老师 | 提问时间：05/25 11:47

#CPA#

同学你好，使用年限不同，先加权，以最少的年限，A应该是1.5

阅读 16737

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老师，别人公司给我们多开500万发票入账，我是会计得签字这笔付款单，报税有外账会计，我承担的是什么责任呢？
郭老师 | 提问时间：05/22 12:09

#CPA#

知道自己的未来是什么样的吗？你好，实际有业务的吗？实际业务的没有风险的。

阅读 16734

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老师您好。请问这道题怎么做？
左艳老师 | 提问时间：05/26 19:06

#CPA#

同学，你好，1、A产品：按不计算在产品成本法 B产品：按固定成本计价法 C产品：按所耗直接材料成本计价法 D产品：按完工产品成本计价法

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方案一的土地增值税如何计算
暖暖老师 | 提问时间：05/23 11:28

#CPA#

土地成本是8500 开发成本是1000+6000+200=7200 开发费用（8500+7200）*10%=1570 应交税金2*13800/1.05*5%*12%=157.71 加计扣除（8500+7200）*20%=3140

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老师，这个哪个是开户行哪是账号呀？
高辉老师 | 提问时间：05/22 11:54

#CPA#

你好，上面没有写账号的，第一行是开户行第二行是收款行，下面是地址

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请问注册会计师学习的内容与中级会计的学习内容一样吗？先学注册会计师有利于后面学习中级吗？
廖君老师 | 提问时间：05/25 22:24

#CPA#

您好，内容差不多的，先考CPA,接着考中级，这个计划好，

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