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问一个问题，我们通过中间商找到客户，然后给客户开票，需要合同嘛？与中间商有合同
文文老师 | 提问时间：08/04 17:18

#CPA#

通常需要与客户签订合同

阅读 85

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老师，这个题的4.9173是不是错误的，如果不是错误的，应该怎么去理解这个题呢？
朴老师 | 提问时间：08/04 16:59

#CPA#

4.9173 不是错误，它是（P/A，6%，6）（6 年期、6% 利率的普通年金现值系数）。关键理解：题目中因 “续租权 + 装修用 8 年”，甲公司很可能续租 3 年，租赁期实际按 8 年（5 年租 + 3 年续租）考虑，但答案简化计算：把第 1 年 “年末付 50 万” + 后续 5 年 “年初付 50 万”，等价于 6 年期普通年金（用（P/A，6%，6）≈4.9173 ），通过折现计算租赁负债现值。

阅读 102

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您好，老师，D选项怎么看出来是货币性的
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 16:54

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 64

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纳税人当期应缴纳的增值税，包括作为扣缴义务人代扣代缴的增值税吗
李老师 | 提问时间：08/04 16:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不包括。纳税人当期应缴纳的增值税是指其自身经营活动产生的增值税，而作为扣缴义务人代扣代缴的增值税是针对境外单位或个人在境内发生应税行为时的情况，这两者是分开计算和申报的。祝您学习愉快！

阅读 237

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母公司年中6月收购了一家全资子公司，六月底合并报表时的利润表的费用科目（假设没有关联交易和抵消）本年数是母公司的全年数加子公司的全年数，还是母公司的全年数加子公司六月发生的数？
家权老师 | 提问时间：08/04 16:23

#CPA#

都是以6月的数字做合并，不是全年数字

阅读 60

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为什么这题不用算出的总价格1020/（1-30%）呢？
家权老师 | 提问时间：08/04 16:08

#CPA#

不含税销售价就是计税依据

阅读 110

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一段期间内履行的亏损合同确认的预计负债是否还要区分有无标的资产？进而确认标的资产是否减值？
王一老师 | 提问时间：08/04 15:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，需要区分。如果存在标的资产，应先评估这些资产是否需要计提减值准备；若不存在标的资产，则直接计算预计负债来反映违约金损失。祝您学习愉快！

阅读 225

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老师，甲公司帮乙公司销售货物，发货成本由乙公司付，那乙公司把这个发货成本计入什么会计分录
家权老师 | 提问时间：08/04 15:57

#CPA#

乙公司把这个发货成本计入销售费用

阅读 92

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计算题的(2)费用计算
朴老师 | 提问时间：08/04 15:55

#CPA#

甲公司费用计算及分录费用：30 名管理人员中，2×22 年离职 3 人，预计后续离职 2 人，预计行权 25 人。等待期 2 年，2×22 年服务 6 个月（占比 1/4）。费用 = 25 人 ×10 万份 ×6 元 ×1/4=3750 万元。分录：借：管理费用 3750 贷：资本公积 —— 其他资本公积 3750 乙公司费用计算及分录费用：20 名管理人员中，2×22 年离职 1 人，预计后续无离职，预计行权 19 人。等待期 2 年，2×22 年服务 6 个月（占比 1/4）。费用 = 19 人 ×10 万份 ×6 元 ×1/4=2850 万元。分录：借：管理费用 2850 贷：资本公积 —— 其他资本公积 2850

阅读 68

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收入按权责发生制做账分录
家权老师 | 提问时间：08/04 15:46

#CPA#

按权责发生制做收入借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税收款的时候借：银行存款贷：应收账款

阅读 127

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中国境内机构和个人对外付汇的税收管理，单笔5万美元以下的股息、股权转让所得，需要备案吗
汪老师 | 提问时间：08/04 15:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单笔5万美元以下的股息、股权转让所得，不需要进行税务备案。但是，仍需遵守其他相关法律法规的要求。祝您学习愉快！

阅读 180

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老师，麻烦解释这选什么？
朴老师 | 提问时间：08/04 15:29

#CPA#

同学你好答案是 ABCD 。根据《反垄断法》，经营者集中审查需综合考虑对消费者影响（A）、相关市场集中度（B ）、对市场进入和技术进步影响（C ）、对国民经济发展影响（D ）等因素，题目中选项完整覆盖法定审查要点，所以全选

阅读 58

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甲公司采用剩余股利政策，年初未分配利润400万元，用当年利润发股利。当年实现净利润580万元，法定盈余公积按10%计提。预计新增投资资本900万元，目标资本结构（净负债/权益）2/3。则甲公司应发放的现金股利为（　）万元。
朴老师 | 提问时间：08/04 15:11

#CPA#

确定目标资本结构中权益资本占比：目标资本结构（净负债 / 权益）为 2/3，故权益资本占比 = 3÷(2+3) = 60%。计算新增投资所需权益资本：新增投资资本 900 万元，需权益资本 = 900×60% = 540 万元。计算当年可用于分配的利润：当年净利润 580 万元，计提 10% 法定盈余公积后，剩余利润 = 580×(1-10%) = 522 万元。年初未分配利润 400 万元，总可分配利润 = 400 + 522 = 922 万元。计算应发放的现金股利：现金股利 = 总可分配利润 - 新增投资所需权益资本 = 922 - 540 = 280 万元

阅读 158

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老师，快递对于丢件赔付的，除了赔快递费，还要赔我们商品的价值。那这个按准则是怎么做账务处理？
刘艳红老师 | 提问时间：08/04 15:08

#CPA#

您好，这个计入营业外支出就可以

阅读 116

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老师您好，内控审计和财报审计确定重要账户，列报及其相关认定时都不考虑控制的影响对吗？
小菲老师 | 提问时间：08/04 14:57

#CPA#

同学，你好嗯嗯，是对的

阅读 94

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这种情况下的预计负债不应该是损失大于减值的部分确认为预计负债吗？那么这里的损失为1000，标的资产减值准备也是1000，那么预计负债从何而来？
金老师 | 提问时间：08/04 13:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于合同价款为12000，工程总成本为13000，那么按照履约进度确认预计负债金额=1000*30%=300 您提到的标的资产减值准备也是1000是从哪里得到的呢？祝您学习愉快！

阅读 285

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1."在征得被审计单位书面同意后，前任注册会计师应当根据所了解的事实，对后任注册会计师在接受委托前的合理询问及时作出充分答复。’为什么是对的啊？前任注册会计师回复必须要征得被审单位书面同意吗？ 2.后任注册会计师在征得被审单位书面同意才可以询问前任注册会计师吗？口头可以吗？ 3.前任注册会计师需要获得被审单位同意的书面声明才可以回答后任会计师？ 4.前任注册会计师需要获得被审单位同意的书面声明才可以将审计底稿给后任会计师？ 5.后任注册会计师在征得被审单位书面同意才可以要前任注册会计师的审计底稿吗？口头可以吗？
郭老师 | 提问时间：08/04 13:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，前任注册会计师回复必须征得被审计单位的书面同意。 2.后任注册会计师在征得被审单位书面同意后才可以询问前任注册会计师。通常情况下采用书面方式，但也可以口头询问，并记录于工作底稿。 3.前任注册会计师需要获得被审单位的书面声明才能回答后任会计师的问题。 4.是的，前任注册会计师需要获得被审计单位的书面同意才能将审计底稿提供给后任会计师。 5.后任注册会计师在征得被审单位书面同意后才可以要求前任注册会计师的审计底稿。通常情况下采用书面方式，但也可以口头请求，并记录于工作底稿。祝您学习愉快！

阅读 271

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对于长期股权投资转换时应收股利怎么处理一般都写在了借方怎么处理怎么判断
金老师 | 提问时间：08/04 13:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当长期股权投资从成本法或公允价值计量转换为权益法核算时，对于已宣告但尚未发放的现金股利或利润，应作为应收项目单独列示。具体处理如下：-如果在转换日存在应收股利，则应在转换时将其从投资成本中扣除，并确认为“应收股利”。 -分录示例如下：借：长期股权投资——损益调整（按权益法核算的初始账面价值）应收股利贷：长期股权投资（原账面余额）这样处理后，“应收股利”科目反映了企业应收取但尚未收到的现金股利，而“长期股权投资”科目则准确地反映了投资的实际成本。祝您学习愉快！

阅读 243

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认定层次的重大错报风险分为固有风险和控制风险，财务报表层次的重大风险可以分为固有风险和控制风险吗？
小赵老师 | 提问时间：08/04 13:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险，但财务报表层次的重大错报风险不进行这样的细分。祝您学习愉快！

阅读 291

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其他权益工具，增加股转换为重大影响时，贷方其他权益工具是账面价值，还是转换时点的公允价值是不是今年例题用的是转换时点的公允价值
周老师 | 提问时间：08/04 12:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他权益工具转为对被投资单位具有重大影响时，贷方应使用转换时点的公允价值。今年例题中采用的也是转换时点的公允价值。祝您学习愉快！

阅读 182

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纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的自产应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税=[1.8×（200+100）+300×1.6]×30%=306（万元）。为什么没从量征收？不应该是从价+从量么？
朴老师 | 提问时间：08/04 12:34

#CPA#

烟丝消费税仅从价定率征收（税率 30% ），无 “从量征收” 规定（卷烟才复合计税）。本题业务全是烟丝，按从价（销售额 ×30% ）算，所以无需加从量税额，答案 C 正确。

阅读 107

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老师，我们公司是今年接手了一个玻璃制造有限公司，然后那个设备等都没在我们公司名下，搞了几个月，老板又把那个玻璃厂转让出去了，但是购进的玻璃原材料浮法玻璃还在账上，我可以把这部分材料开成钢化玻璃开出去吗
郭老师 | 提问时间：08/04 12:21

#CPA#

可以开，但是有风险。

阅读 75

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看看这个单选题是不是应该选D，D是错误的。B应该是正确的吧？ 12.甲公司在提供2X20年第三季度的季度财务报告时，下列会计处理不正确的是（）。 A. 第三季度财务报告中各会计要素的确认和计量原则应当与年度财务报表所采用的原则相一致 B. 第三季度财务报告会计计量应以2×20年7月1日至2X20年9月30日为基础 C.第三季度财务报告中的附注应当以2>20年1月1 日至本2X20年9月30日为基础进行披露 D.第三季度财务报告附注应当对自2X19年资产负债表日之后发生的重要的交易或者事项进行披露【答案】B 【解析】中期财务报告会计计量应以年前至本中期期末为基础，选项B不正确。
朴老师 | 提问时间：08/04 12:07

#CPA#

正确答案是 B（B 错误），你的理解有误： B 错误：中期财务报告计量应以 “年初至本中期期末”（2×20 年 1 月 1 日 - 9 月 30 日）为基础，而非仅本季度（7-9 月）。 D 正确：附注需披露自上年度资产负债表日（2×19 年 12 月 31 日）后发生的重要交易，符合准则要求。因此，不正确的会计处理是 B。

阅读 115

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老师，比如业务部来报销3000块，但是发票只有2500，那500我在年后汇算清缴调增和直接不入账有差别吗？
小菲老师 | 提问时间：08/04 11:47

#CPA#

同学，你好不入账，那你银行不就不对了

阅读 77

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老师，我是要替换框起来的2，为什么把我所有的2都替换了呀？
小菲老师 | 提问时间：08/04 11:32

#CPA#

同学，你好你用了什么功能，替换功能吗？

阅读 71

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老师建筑服务按项目核算如何做账
小菲老师 | 提问时间：08/04 11:01

#CPA#

同学，你好增加辅助核算，然后把项目名称体现在辅助核算里面

阅读 81

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金融资产章节，其他债权投资题目 23年年末公允价值800，可回收金额850，24年调整公允价值变动时，要多调整50？为什么呢？计算公允价值时，可回收金额要怎么理解呢
王一老师 | 提问时间：08/04 11:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您截图中没有涉及到其他债权投资的调整，无法看到您说的多调整的50万元，烦请您将其他债权投资的调整过程具体指明一下，以便老师针对性的为您解答。祝您学习愉快！

阅读 223

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注会财管应试指南下册第403页，差额现金流量为什么是270，不是-270？
郭老师 | 提问时间：08/04 10:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是用租赁方案租赁方案（-50）-购置方案（－320）=270 祝您学习愉快！

阅读 289

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第一题a和d不太明白。
暖暖老师 | 提问时间：08/04 10:38

#CPA#

2022.12-31 借投资性房地产成本4000 累计折旧500 贷固定资产2000 其他综合收益2500

阅读 93

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不会，尤其是行权日这块
朴老师 | 提问时间：08/04 10:08

#CPA#

计算加权平均股数 4000 万股全年，7 月 1 日回购 400 万股（6 个月权重），加权平均股数=4000 - 400×{6/12}=3800万股算认股权证稀释股数认股权证 1000 万份，行权价 8 元，市价 10 元，增加股数=1000 - 1000×（8/10）=200万股，9 月发行，时间权重4/12，稀释股数=200×{4/12}≈66.67万股稀释每股收益分母=3800 + 66.67≈3866.67万股，稀释每股收益=3000/3866.67≈0.78元 / 股（选 C ）

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