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老师，我现在做的是会计行业，证书是到初级，但做起账来还感觉是流水一样，不完善，也不专业，很多都不明白，老师能给个见意或是学习方案帮其改善吗
东老师 | 提问时间：03/26 09:22

#初级职称#

您好，这种可以学习相关的专业课程看看哪里不足需要改正

阅读 127

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老师好请教一下当月刷卡手续费（不包括上月未达账款）是负数，当月收到上月未达账款这笔收入的手续费是正数，负数手续费怎么写会计分录
董孝彬老师 | 提问时间：03/25 22:47

#初级职称#

您好，假如当月刷卡手续费-5，返还手续费借：银行存款 5 借：财务费用-手续费 -5 确认未达手续费收入借：银行存款财务费用-手续费贷：应收账款

阅读 131

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老师帮忙看下这道题，我计算的答案是5，但是说我的错误，是25年的会计准则变更了吗？
小正老师 | 提问时间：03/25 22:10

#初级职称#

你好，年末应计提坏账准备就是5万元，25年会计准则没有变更

阅读 111

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老师我现在进面试了，需要笔试，一般笔试会有什么内容
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 20:34

#初级职称#

您好，你是面试什么工作了？

阅读 126

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我想知道这是哪年改了吗，2023年的教材上说伪造变造对主管人员直接责任人员的罚款是3000以上5万以下
朴老师 | 提问时间：03/25 20:29

#初级职称#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 125

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老师，AB这两个选项分不清，模糊，能解释一下吗？
董孝彬老师 | 提问时间：03/25 19:29

#初级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 90

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老师，我是矿山开采，公司有几个部门发生水电费支出，项目部，磅房，还有办公室，底下业务部门都是凭支付的截图来财务报销，因为是预付款，而实际电力和水务公司是按发生的给公司开票，还有的就没有发票，因为是当初开户以个人名义开户的，打不了发票，我现在都是按实际截图做费用入账，但实际票根本对不上，该怎么做比较合理
cindy赵老师 | 提问时间：03/25 17:24

#初级职称#

您好，业务部门凭支付截图报销预付款时，会计分录记为借 “预付账款 - 水电费”，贷 “银行存款”。后续电力和水务公司按实际发生开票后，根据各部门实际使用情况，从预付账款转出，如项目部水电费，借 “生产成本 - 水电费”；磅房水电费，借 “制造费用 - 水电费” ；办公室水电费，借 “管理费用 - 水电费”，同时贷 “预付账款 - 水电费”。这样可以清晰体现资金的预付和实际费用的确认过程，让账务与发票对应。同时也应当和电力、水务公司沟通，将以个人名义开户变更为公司名义，以便后续正常取得发票。

阅读 114

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老师，高企申报期间我研发费用需要按比例结转吗？还是说申报下来再说？
文文老师 | 提问时间：03/25 17:21

#初级职称#

你好，建议申报下来再说

阅读 90

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老师，我们银行网银里，就是借方出款，贷方进款，这是站在银行的角度看的吗
文文老师 | 提问时间：03/25 17:07

#初级职称#

是，是站在银行的角度看的

阅读 191

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你好，老师，做账时12月工资未做出来，暂估入账29万，账面有利润6万，交税三千。一月做账时发放12月工资35万，发年终奖65万。1月做账用的以前年度损益科目，现在汇算清缴需要调整报表吗？如果需要调整报表，四季度利润表用不用调整，因为未分配利润差额有点大
小正老师 | 提问时间：03/25 16:56

#初级职称#

你好，汇算的时候调整报表，12月的已经结账，年终奖做到一月份，做的以前年度损益调整，可以不调整第四季度申报数据，第四季度申报的利润是和12月31号一致的

阅读 92

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老师，这道题模糊，求分析
朴老师 | 提问时间：03/25 16:50

#初级职称#

同学你好老师，你得带着问题提问老师们才可以回答

阅读 237

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老师算应交增值税应该该用不含增值税的数额乘税率算应交消费税按不含消费税的乘算关税按不含关税的乘是吗
文文老师 | 提问时间：03/25 15:59

#初级职称#

是，用不含增值税的数额乘税率

阅读 139

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老师，初级历年**有很多税率题，有比如（1+5%）*5%是啥意思，为什么要1+5%？
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 15:28

#初级职称#

您好，1+5%”表示在原价的基础上增加5%的价格。这里的“1”代表原价，而“5%”则是对原价的增加比例。例如，如果某商品的原价是100元，那么“1+5%”就表示该商品的新价格是100元的105%，即105元。接下来的“*5%”则表示在新价格的基础上再计算5%的税金。继续以上述例子，新价格105元的5%税金就是5.25元。因此，整个表达式“（1+5%）*5%”可以理解为在原价基础上先增加5%的价格，然后对这个新价格再计算5%的税金。

阅读 327

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老师，这个题目该怎么写分录呢，选哪个答案呢
暖暖老师 | 提问时间：03/25 14:39

#初级职称#

借原材料120 贷材料采购100 材料成本差异20

阅读 121

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销项税抵扣进项税是什么意思？
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 14:04

#初级职称#

您好，就是可以少交增值税的意思

阅读 133

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银行承兑汇票不能背书给个人，只能背书给开立了基本帐户的法人和其他组织，这个话是对的吗？
小菲老师 | 提问时间：03/25 13:13

#初级职称#

同学，你好这句话是对的

阅读 130

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小规模纳税人销售应税货物，是不是开票税率为1%，申报时月销售额不超过10万的免增增值税，还是开票时直接开免税
宋生老师 | 提问时间：03/25 11:00

#初级职称#

你好，是不超过才免税的，一开始要正常开。

阅读 117

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老师增值税视同销售还是有点混淆自产的商品用在自身到底算不算视同销售呀做题碰到自产地板用于办公楼铺地板为什么视同销售呀不是用于在建工程和生产经营不算视同销售么
家权老师 | 提问时间：03/25 10:11

#初级职称#

自产地板用于办公楼铺地板视同销售那个是消费税视同销售计算消费税，不是增值税

阅读 154

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卖货方收到货款，借：银行存款贷为什么是写主营业务收入呢？
宋生老师 | 提问时间：03/25 09:29

#初级职称#

你好，这个要看是不是已经确认过收入了。

阅读 170

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老师，个体工商户查账征收，成本发票，老板日常的消费可以抵成本吗？比如在超市买的东西，外面吃饭什么的
文文老师 | 提问时间：03/25 09:10

#初级职称#

老板日常的消费可以抵成本费用

阅读 94

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老师好！初级绝密押题怎么购买
董孝彬老师 | 提问时间：03/25 03:53

#初级职称#

早上好，早上9点在学堂首页咨询在线客服哈，问下有什么优惠，这样比较合算

阅读 105

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三个月内到期的债券投资属于现金等价物为什么不在现金流量表反映？
张老师 | 提问时间：05/02 13:09

#初级职称#

如果是现金购入三个月内到期的债券投资，现金和现金等价物互换，不影响现金流量表，不体现

阅读 681

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各个账务处理中的交易费用可以给总结一下所有的交易费用什么业务记入哪里或者冲减哪里吗？
李老师 | 提问时间：05/02 12:05

#初级职称#

总结一下：交易性金融资产的交易费用，记入投资收益的减少；债权投资的交易费用，记入债权投资的入账价值；控制下的长期股权投资，交易费用记入管理费用；而重大影响和共同控制下的长期股权投资，交易费用记入长投的入账成本；小企业会计准则中，交易费用记入短期投资的入账价值，也记入长期债券投资的入账价值。

阅读 825

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签发票据行为是单方行为吗
卫老师 | 提问时间：05/02 10:46

#初级职称#

是的，单方行为，是指由法律主体一方的意思表示即可成立的法律行为；而签发票据就是出票人一方意思表示就可以签发了。

阅读 1350

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长期股权投资，形成重大影响的长投，如果问长投的初始投资成本和长投的账面价值，这两个是不一样的对么？具体怎么区分？账面价值指的是当日所占被投资方公允价值的比例和说形成的营业外收入？初始投资成本指所占公允价值的比例？，总结一下，辛苦
郭锋老师 | 提问时间：05/02 08:25

#初级职称#

1、是的，有可能不一样的； 2、不完全是，这样理解：非合并下的长投，按投资方支付的公允对价为长投的初始投资成本；包括交易费用，而非合并下的长投的投资成本，按初始投资成本和被投资方公允价值的所占份额，孰高原则来确认

阅读 1403

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期间费用，需要减去银行存款利息收入怎么去理解？期间费用，不是包括财务费用吗，利息收入属于营业外收入？所以减去？是这个意思吗
汪老师 | 提问时间：05/01 21:18

#初级职称#

期间费用，包括财务费用，注意财务费用是经济利益流出企业，收到利息时经济利益流入企业，所以是费用的减少在贷方。

阅读 1161

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新加入的投资者追加投资时，一般会产生资本溢价为什么一般会产生资本溢价？哪些情况不产生溢价？
周老师 | 提问时间：05/01 20:55

#初级职称#

企业初始设立时，投资者认缴的出资额与注册资本一致，一般不会产生资本溢价。企业初始设立后，如有新投资者追加现金资产投资，其出资额未必全部作为实收资本处理，因此常常会产生资本溢价。这是因为企业已经经历了比较艰难的初创期；企业正常经营后，一般情况下资本利润率要高于企业初创期的资本利润率，而这种高于初创期的资本利润率是以企业初创时必要的垫支资本带来的，企业创办者为此付出了代价，所以新加入的投资者付出的出资额一般都需要大于原投资者的出资额，才能取得与原投资者相同的出资比例。新投资者追加投资时，企业应以实际收到的金额，借记“银行存款”等科目；按投资合同或协议约定投资者在企业注册资本中所占份额的部分，贷记“实收资本”科目；企业实际收到的金额超过投资者按其投资比例计算的实收资本额（在企业注册资本中所占份额）的部分，贷记“资本公积——资本溢价”科目。

阅读 978

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外购物资对内进项税额不得转出，对外视同销售，那对内办公是否视同销售
郭老师 | 提问时间：05/01 17:49

#初级职称#

不需要的，比如自产的空调用于办公室使用，这里不要视同销售的，视同销售有业务范围的单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；委托方收到代销清单时：借：应收账款　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（二）销售代销货物；手续费方式下：借：银行存款等　　贷：受托代销商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）如果是买断方式，则销售时确认收入和销项税。（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；借：其他应收款　　贷：库存商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；这个主要指之前的不动产，按新的规定用于不动产，不再是视同销售。（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；用于职工福利的，需要确认收入。借：应付职工薪酬　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）用于个人消费的，不确认收入：借：管理费用等　　贷：库存商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；借：长期股权投资　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；借：应付股利　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。借：营业外支出　　贷：库存商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）

阅读 1426

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是不是自产和委托加工物资？除了用于内部办公都视同销售，都要有销项税额
贾老师 | 提问时间：05/01 17:48

#初级职称#

不是的，比如用于建造生产设备时，不需要确认销项税的。按成本计算就可以了。单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；委托方收到代销清单时：借：应收账款　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（二）销售代销货物；手续费方式下：借：银行存款等　　贷：受托代销商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）如果是买断方式，则销售时确认收入和销项税。（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；借：其他应收款　　贷：库存商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；这个主要指之前的不动产，按新的规定用于不动产，不再是视同销售。（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；用于职工福利的，需要确认收入。借：应付职工薪酬　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）用于个人消费的，不确认收入：借：管理费用等　　贷：库存商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；借：长期股权投资　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；借：应付股利　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。借：营业外支出　　贷：库存商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）

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什么是金融资产，选择题如何选？选择属于资产的？
郭老师 | 提问时间：05/01 15:58

#初级职称#

金融资产，是指企业持有的现金、其他方的权益工具以及符合下列条件之一的资产：　　1.从其他方收取现金或其他金融资产的合同权利。　　例如，企业的银行存款、应收账款、应收票据和贷款等均属于金融资产。　　【备注】预付账款不是金融资产，因其产生的未来经济利益是商品或服务，不是收取现金或其他金融资产的权利。　　2.在潜在有利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同权利。　3.将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将收到可变数量的自身权益工具。 4.将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。资产包括金融资产，但固定资产存货等并不属于金融资产。

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