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老师，下午好金融资产重分类，债权投资转其他债权投资调公允的时候: 借:其他债权投资-公允价值变动贷:其他综合收益-其他债权投资公允价值变动这个分录应该一借一贷分别是转钱前转后的吧，但是分录没有体现债权投资的呢，债权投资没有其他综合收益的科目吧？难道我记错了吗
朴老师 | 提问时间：12/27 16:34

#中级职称#

同学你好债权投资是以摊余成本计量，没有其他综合收益核算。当债权投资转其他债权投资，按重分类日公允价值计量。分录是调整其他债权投资账面价值到公允价值，公允价值变动计入其他综合收益。在重分类时，先将债权投资账面价值转出，再调整公允价值，这个分录主要处理重分类后其他债权投资公允价值调整和其他综合收益记录，不是直接涉及债权投资原有核算。

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老师，有一个科目叫：其他流动负债一一未终止确认应收票据，这具体是什么意思？我看之前的会计拿来付款
文文老师 | 提问时间：12/27 16:02

#中级职称#

他流动负债一一未终止确认应收票据是指企业在会计处理中，对于已背书或贴现但尚未到期的银行承兑汇票，由于承兑银行信用等级不够高或其他原因，企业并未将这些票据从其资产负债表中的“应收票据”科目中移除，而是继续保留为资产，同时在“其他流动负债”科目下增加相应数额的负债。

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老师资料一，借所得税费用5万，贷递延所得税负债5万，这里已经算出来了所得税，为什么最后算所得税费用的时候利润总额是3000+30-50+200=3180,3180*0.25=795,这里还要把因为折旧差异20再算一回，这样不重复了吗?我的想法是最后的所得税费用就是795(这个数包括资料一算的那5万了),不能是795+5=800，净利润是3000-795=2205,而答案是3000-800=2200
程胜男老师 | 提问时间：12/27 15:55

#中级职称#

学员您好！这里面的3000是会计上面的利润，现在要调整成为税法上的利润，所以这个3000+30-50，这样折旧就是和税法口径是一致了，这样算出的利润就是3180，所得税就是3180*0.25=795，另外，因为税会差异，有一个所得税费用5，总的就是800，您可以再理解一下。

阅读 112

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老师，利润分配一一应付股利科目，我公司是利润分配一一应付利润，这样可以？
宋生老师 | 提问时间：12/27 15:29

#中级职称#

你好，可以的，股份公司的话采用应付股利。一般的企业用应付利润就好了

阅读 116

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继续教育是在哪里做呢
家权老师 | 提问时间：12/27 15:17

#中级职称#

你好，直接联系东奥会计网校

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在工程施工下设二级科目为项目名称，三级科目为人工费，这样是不是每个项目都得重新设此项目的三级科目人工费
小菲老师 | 提问时间：12/27 14:34

#中级职称#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 112

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老师晕了，合并报表。第一个图片权益法调资本公积，跟第二个图片这里的资本公积写分录了有关系嘛。
阿宇老师 | 提问时间：12/27 13:31

#中级职称#

没什么关系，这是两件事，两个分录

阅读 132

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25年河北需要继续教育吗？不做继续教育能够报名中级考试吗
刘艳红老师 | 提问时间：12/27 11:23

#中级职称#

但是我之前没有做过，报名中级也没有问题，这个是咋回事

阅读 250

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老师，问一下这道题的计算过程怎么写？
欧阳老师 | 提问时间：12/27 09:31

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要解决这个问题，我们需要计算与新旧流水线相关的几个财务指标。以下是详细的计算过程： 1.购置新流水线相关指标年折旧额公式：年折旧额=(原值-税法残值)/使用年限初始阶段现金净流量公式：初始阶段现金净流量=-（购置成本-旧流水线变现价值）营运阶段现金净流量公式：营运阶段现金净流量=(节约的年运行成本-年折旧额)*(1-税率)+年折旧额终结阶段现金净流量公式：终结阶段现金净流量=税法残值+(最终报废残值-税法残值)*(1-税率) 净现值公式：净现值=初始阶段现金净流量+营运阶段现金净流量*( P/A,10%,10)+终结阶段现金净流量*（P/F,10%,10） 2.使用旧流水线相关指标年折旧额同上初始阶段现金净流量公式：初始阶段现金净流量=0（因为不涉及新的投资）营运阶段现金净流量公式：营运阶段现金净流量=(年运行成本-年折旧额)*(1-税率)+年折旧额终结阶段现金净流量公式：终结阶段现金净流量=税法残值+(最终报废残值-税法残值)*(1-税率) 净现值公式：净现值=初始阶段现金净流量+营运阶段现金净流量*P/A10%,6+终结阶段现金净流量*(P/F10%,6) 3.决策比较净现值祝您学习愉快！

阅读 360

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保险费需要缴纳印花税吗？
宋生老师 | 提问时间：12/27 09:06

#中级职称#

你好，保险费是需要交印花税的。

阅读 126

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老板有两家公司，都是他的名字注册的，一家是一般纳税人商贸，一家是小规模，现在客户产品在商贸买，服务准备用我们的小规模来开票可以吗？小规模公司没有员工，员工买社保都在商贸，这样操作税务有没有风险，怎么规避风险？
东老师 | 提问时间：12/27 07:27

#中级职称#

您好，这种情况不就是把相关的业务分开吗？这种情况最好，比如说小规模，你也有点儿员工这样看起来会真实一点儿，一个人都没有，都不真实

阅读 151

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发行价格的账面价值会被调整为面值＋利息（一次还本付息），那是怎么调整的呢？是根据实际支付的利息和应当支付的利息之间的差额来调整的，它们所得出的差额被账面价值加或减，也就是说从反方向来看，这应该就是发行价格的推出方式，也就是在已知最终答案的时候根据实际利率也就是实际想要的利息和票面利息也就是实际到手的利息之间的差距一点点调整变为人们认为的这个债券的价值。所以从反方向来看的话，用面值和应付债券的账面价值之间差额来调整是一个结论，是从反方向推出来的结论，之后做的分录也只是在展示最终支付的还是债券的面值加上利息这个过程。而那个差额用利息调整只是在告知会出现差异是因为利率上的差异，也就是利息上的差异。
朴老师 | 提问时间：12/26 23:59

#中级职称#

对于一次还本付息债券，发行价格账面价值调整为面值加利息是用实际利率法。按实际利率算的实际利息费用和按票面利率算的应付利息有差额，这个差额就是“利息调整”。将该差额对账面价值做加减调整，逐步使账面价值最终达到面值加累计利息的状态。从反方向看，就是基于票面、实际利息差异倒推调整，分录展示的是支付面值加利息这一过程，“利息调整”体现了因利率不同产生差异的情况。

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已知发行价格=面值的现值+利息的现值，其实可以等于整个债券的价值。它实际上是人们眼中对于这个债券的价值判断，也是人们愿意为了每年会获得的利息而先借给企业的钱。当票面利率＜实际利率时，也就是说这个债券所提供的利息会比人们预期能够得到的利息更低，那么此时在人们的眼中这个债券是没有什么价值的，所以只有降价才能够借到钱度过难关，可是为什么最后调整时是通过调整面值与人们认为的债券总体价值之间的差额呢？
朴老师 | 提问时间：12/26 23:37

#中级职称#

当票面利率＜实际利率时，债券按票面利率付的利息少，吸引力低、价值低于面值，需折价发行。调整面值与债券总体价值的差额，是为了让投资者通过买入价和到期收回面值的差价弥补票面利息不足，使整体投资收益率达到实际利率水平，同时也符合会计核算与债券定价中按实际利率法调整收益的要求。

阅读 122

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老师，可以帮我看一下这道题前两问过程写的对吗？
郭老师 | 提问时间：12/26 23:22

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您计算的思路完全正确，您对照一下答案看数据是否计算正确，祝您学习愉快！

阅读 422

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老师没给购买日可辨认资产的公允价值，这咋调初始投资成了本啊。太难了老师
明凤老师 | 提问时间：12/26 22:11

#中级职称#

你好，努力学习的小伙伴！根据20年甲公司合并报表中少数股东权益为260万元，得出股东权益总额为260/10%=2600；甲公司中占比为2600*90%=2340万元； 2021年乙公司发生净亏损3000万元，少数股东应分担的亏损为3000*10%=300万元；由于2021年度除净亏损外无其他所有者权益变动，即21年度合并报表中少数股东权益列报的金额为：-300+260=-40万元希望能给你的学习带来帮助。

阅读 96

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老师为啥不选择300要减去260
张瑞雪老师 | 提问时间：12/26 21:12

#中级职称#

你好，-3000*10%+260，由于少数股东权益没有明细，直接累计就行了。

阅读 112

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麻烦老师详细说一下会计分录。
cindy赵老师 | 提问时间：12/26 20:40

#中级职称#

编写分录： - （1）固定资产转入清理： - 借：固定资产清理450 累计折旧450 贷：固定资产900 - （2）确认长期股权投资： - 借：长期股权投资 - B公司720 贷：固定资产清理450 资本公积 - 资本溢价270 - （3）支付审计咨询等费用： - 借：管理费用80 贷：银行存款80

阅读 107

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老师，这个怎么写会计分录呀？麻烦详细说一下。
cindy赵老师 | 提问时间：12/26 20:38

#中级职称#

您好，请稍等我写出详细分录。

阅读 88

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想问一下甲公司新旧流水线的年折旧额、初始阶段现金净流量、营业阶段现金净流量、终结阶段现金净流量、净现值分别怎么算？以及第三问怎么做？整道题都不太会，急急急！求解答求解答求解答，可以写个详细的过程嘛，谢谢老师
欧阳老师 | 提问时间：12/26 19:55

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为了帮助你解决这个问题，我们需要逐步计算新旧流水线的相关财务指标。以下是详细的计算过程： 1.新流水线 (1)年折旧额公式：年折旧额=(原值-税法残值)/使用年限 (2)初始阶段现金净流量公式：初始阶段现金净流量=-（购置成本-旧流水线变现价值） (3)营业阶段现金净流量公式：营业阶段现金净流量=节约的年运行成本-新流水线年折旧额其中节约的年运行成本=旧流水线年运行成本-新流水线年运行成本 (4)终结阶段现金净流量公式：终结阶段现金净流量=新流水线的最终报废残值 (5)净现值公式：净现值=初始阶段现金净流量+营业阶段现金净流量×（P/A，10%,10）+终结阶段现金净流量×（P/F，10%,10） 2.旧流水线 (1)年折旧额公式：年折旧额=(原值-税法残值)/使用年限 (2)初始阶段现金净流量公式：初始阶段现金净流量=0（因为不涉及新的投资） (3)营业阶段现金净流量公式：营业阶段现金净流量=-旧流水线年运行成本 (4)终结阶段现金净流量公式：终结阶段现金净流量=旧流水线的最终报废残值 (5)净现值公式：净现值=初始阶段现金净流量+营业阶段现金净流量×（P/A，10%,6 ）+终结阶段现金净流量×（ P/F，10%,6） 3.决策比较净现值以上是做题的思路，您结合了解一下。祝您学习愉快！

阅读 249

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无形资产的残值就是账面价值吗
卫老师 | 提问时间：12/26 19:51

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，无形资产的账面价值等于原价减去累计摊销和减值准备，不直接涉及残值的概念。祝您学习愉快！

阅读 324

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一个公司需要注销怎么注销？
刘艳红老师 | 提问时间：12/26 19:36

#中级职称#

您好，先去税务局清税，再注销工商，最后注销公账

阅读 136

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请问新旧流水线的折旧额，初始阶段现金流量，营业阶段现金流量，终结阶段现金流量，净现值怎么算？以及第三问怎么做？整个题都不会，急急急！求解答
范老师 | 提问时间：12/26 18:38

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：直线折旧法中的折旧额=（原值-税法规定的残值）/税法规定的年限。初始阶段现金流量，判断现金流入和现金流出营业阶段现金流量=营业收入*（1-税率）-付现营业费用*（1-税率）+折旧*税率终结阶段现金流量=残值变现收入+残值变现利得收入净现值=营业期和终结期现金净流量现值合计-原始投资额现值的利用净现值法，判断是否更新。祝您学习愉快！

阅读 315

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请问甲公司新旧流水线的年折旧额、初始阶段现金净流量、营业阶段现金净流量、终结阶段现金净流量、净现值怎么算？以及第三问怎么做？整道题都不太会，急急急！求解答求解答求解答，可以写个详细的过程嘛，谢谢老师
王一老师 | 提问时间：12/26 18:20

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于项目投资决策问题以下是做题思路。 1.请问甲公司新旧流水线的年折旧额、初始阶段现金净流量、营业阶段现金净流量、终结阶段现金净流量、净现值怎么算【答复】：年折旧额=(原值-税法残值)/使用年限初始阶段现金净流量=-购置成本+变现价值营业阶段现金净流量 =节约成本-年折旧额营业阶段现金净流量=-年运行成本-年折旧额终结阶段现金净流量=最终报废残值净现值= 初始阶段现金净流量+(营业阶段现金净流量×PVIFA10%,10)+(终结阶段现金净流量×PVIF10%,10) 2.以及第三问怎么做？【答复】根据净现值法，选择净现值较高的方案。祝您学习愉快！

阅读 310

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请问老师，比如一个固定资产是100元，为什么递延所得税，税务局认为这100元将来都能抵税，不是只能抵25%的企业所得税吗？
钟存老师 | 提问时间：12/26 18:20

#中级职称#

如果是加速折旧的话把以后期间需要扣除的折旧提前扣除了，产生了递延所得税负债，就是后期需要补交所得税的

阅读 89

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教育部留学服务中心认证书是啥样的啊
朴老师 | 提问时间：12/26 17:34

#中级职称#

同学你好是这样的哦

阅读 237

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这个会计分录分别怎么做
范老师 | 提问时间：12/26 17:18

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：固定资产126000 　　应交税费——应交增值税（进项税额）16380 　　贷：实收资本142380 借：原材料110000 　　应交税费——应交增值税（进项税额）14300 　　贷：实收资本124300 借：银行存款390000 　　贷：实收资本300000 　　　　资本公积90000 祝您学习愉快！

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库存商品卖给客户，站在会计角度，只是预测款可能收不回来，为啥科目是记发出商品。还要看作是自己的资产呢？
文文老师 | 提问时间：12/26 17:03

#中级职称#

若所有者已经发生转移，记发出商品不合适了，要确认收入，结转成本

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老师，您好，我是费用会计，我收到了一个报销出差费用，发票的项目名称是：预付卡销售*交通卡充值，能否进行报销处置，有啥影响吗，后期，是电子普票
宋生老师 | 提问时间：12/26 16:59

#中级职称#

你好，这个你其实要做的话只能当预付账款。

阅读 180

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已知购入免税农产品无论是否有增值税扣税凭证都可以抵扣9%的税率，但是是不是向普通的纳税人购买和向小规模纳税人购买是不一样的呢？我知道小规模纳税人没有销项税额和进项税额之分，只要是增值税都应当缴纳计入成本中，那么为什么如果向小规模纳税人购买的成本是该免税农产品的买价和相应的3%的税率，在计算免税农产品可抵扣税额时是将买价（没有增值税的部分*9%）最后再从总成本中减去。但是如果是向一般纳税人购买的话，只会有一个买价存在，直接将买价✖9％，再从买价中减去就好了，但是我想问的是为什么小规模纳税人就会有增值税存在，并且计算时是按照不含增值税的买价计算，而不是按照它的总成本计算，一般纳税人为什么没有增值税呢？
朴老师 | 提问时间：12/26 16:49

#中级职称#

向小规模纳税人购买免税农产品，其发票含税，含按 3% 计算的增值税。按政策规定，计算进项税额用不含税买价（含税价 ÷1.03）乘以 9% 扣除率，再从含税总成本中减去该进项税额得入账成本。向一般纳税人购买免税农产品，发票上一般是不含税买价，直接用买价乘以 9% 扣除率，再从买价中减去该进项税额得入账成本

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中级安徽要补继续教育吗
文文老师 | 提问时间：12/26 16:43

#中级职称#

需要补继续教育，不补影响考证

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