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根据原始凭证登记记账凭证，根据记账凭证登记账簿。根据什么填着自产负债表。现金流量表还有所有权益变动表。
暖暖老师 | 提问时间：02/06 13:29

#CPA#

你好，资产负债表主要依据总账科目余额、明细账科目余额、总账科目和明细账科目余额分析计算填列等。

阅读 75

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原始凭证的附件是啥？
东老师 | 提问时间：02/06 13:22

#CPA#

你好，指的就是原始凭证比如说发票等

阅读 79

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什么是借据副本，员工出差借钱还有副本吗？
郭老师 | 提问时间：02/06 12:52

#CPA#

复印件借据副本是指完全依照正本复制的第二份文件单据，通常用于备份或作为证明文件使用

阅读 81

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单价是3670 吨数是1809 单价是不含税单价如何计算税额
郭老师 | 提问时间：02/06 12:48

#CPA#

销项税额=3670×1809×13%=863073.9 安一般纳税人的

阅读 80

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单个金额低于实际执行的重要性的财务报表项目汇总起来可能金额重大(可能远远超过财务报表整体的重要性)，注册会计师需要考虑汇总后的潜在错报风险。老师，请问这句话什么意思？可以举例子说一下吗？
果粒老师 | 提问时间：02/06 11:54

#CPA#

这句话的意思是，在审计过程中，即使某些财务报表项目的单个金额低于实际执行的重要性水平，但当这些项目汇总起来时，其总金额可能变得重大，甚至可能远远超过财务报表整体的重要性水平。因此，注册会计师在考虑审计程序的性质和范围时，不能忽视这些看似金额不大的项目，而需要对它们进行汇总分析，以评估潜在的错报风险。举例来说，假设一个公司的财务报表整体的重要性水平设定为100万元。在审计过程中，注册会计师发现有多笔金额低于10万元的财务报表项目存在错报，每笔错报金额都不足以单独引起注册会计师的注意（即都低于实际执行的重要性水平）。然而，当注册会计师将这些金额低于10万元的错报项目全部汇总起来时，发现总金额达到了150万元，远远超过了财务报表整体的重要性水平。这就意味着，如果这些错报未被发现和更正，将会对财务报表的准确性产生重大影响，进而可能误导财务报表的使用者。因此，注册会计师在考虑审计程序的性质和范围时，需要对这些金额低于实际执行的重要性的财务报表项目进行汇总分析，以评估潜在的错报风险，并据此确定是否需要实施进一步的审计程序来应对这些风险。

阅读 59

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监交人员就是负责看着他们交接的。为什么不承担责任？单位负责人不是对单位的真实性，完整性负责吗？说的好矛盾，他又为真实性，完整性负责，他又不负责任。
朴老师 | 提问时间：02/06 11:41

#CPA#

监交人员监督交接程序，不对交接前资料真实性等负责。单位负责人对单位会计工作和资料整体负责，但和具体经办人员直接责任不同，各环节责任有明确界定。

阅读 100

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我写的123他们三个是上下级别的关系吗？单位负责人。下面是会计机构负责人和会计主管人员。然后会计主管或会计机构负责人，下面是一般会计人员。
郭老师 | 提问时间：02/06 11:35

#CPA#

你好是会计机构负责人和单位负责人之间是上下级关系一般会计人员和会计机构负责人之间是上下级关系

阅读 61

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休息前后都要办理交接吗？
郭老师 | 提问时间：02/06 11:21

#CPA#

对的是的，是这么做的。休息之前，办理交接。是你把这个交接手续交给别人，然后回来之后，他做的那些需要交给你。

阅读 58

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老师大病医疗个人承担部分需要算入个税医保部分吗
家权老师 | 提问时间：02/06 11:13

#CPA#

那个不能在个税里边扣出

阅读 92

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业主对施工单位罚款，请问这部分罚款施工单位需要给甲方开发票吗？如果需要，罚款计入什么科目？
于老师 | 提问时间：02/06 11:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、一般是需要的 2、营业外收入祝您学习愉快！

阅读 280

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企业从第三方购买礼品送给客户，取得专票，可以抵扣进项嘛
家权老师 | 提问时间：02/06 10:48

#CPA#

1、采购借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2、赠送客户借：管理费用/销售费用—业务招待费贷：库存商品应交税费—应交增值税（销项税额）一般确认的销售费用/管理费用为采购商品的含税价款。赠送按偶然所得申报个税

阅读 90

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019 成本法下，长期股权投资被动稀释不丧失控制权，合并报表应当如何处理？
张老师 | 提问时间：02/06 08:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合并报表借：资本公积贷：长期股权投资或反方向　【例题·计算分析题】2×19年，A公司和B公司分别出资750万元和250万元设立C公司，A公司、B公司的持股比例分别为75％和25％。C公司为A公司的子公司。　　2×21年B公司对C公司增资500万元，增资后占C公司股权比例为35％。交易完成后，A公司仍控制C公司。　　C公司自成立日至增资前实现净利润1000万元，除此以外，不存在其他影响C公司净资产变动的事项（不考虑所得税等影响）。　　要求：在A公司合并财务报表中，B公司对C公司增资，计算A公司合并资产负债表中应调增资本公积。『正确答案』A公司持股比例原为75％，由于少数股东增资而变为65％。　　（1）增资后子公司账面净资产（1000＋1000＋500）×母公司增资后持股比例65％＝1625（万元）。　　（2）增资前子公司账面净资产（1000＋1000）×母公司增资前持股比例75％＝1500（万元）。　　（3）A公司合并资产负债表中应调增资本公积＝1625－1500＝125（万元）祝您学习愉快！

阅读 331

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F15YD 【基本量利关系图】考试会直接针对图形考察吗？这章我会算但看不懂教材的坐标图、可以吗？比方说基本的本量利图收入线斜率为什么是单价？
周老师 | 提问时间：02/05 22:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：考试可能会直接针对图形进行考察。如果你能理解并计算相关的数值，但不完全明白教材中的坐标图，建议你尝试绘制一些简单的本量利图表来帮助理解。收入线的斜率是单价，因为每一单位产品增加的总收入等于产品的单价。这样可以帮助你直观地看到销量与收入之间的关系。祝您学习愉快！

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请问一下为什么是23年开始付分期呢
小锁老师 | 提问时间：02/05 21:58

#CPA#

您好，因为从22年开始支付的，然后支付了三期，23年是一期

阅读 64

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老师*农药*生物菌剂可以免税吗
宋生老师 | 提问时间：02/05 16:54

#CPA#

你好这个要税务局认定才可以的。

阅读 85

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老师，未开票收入，没有收到款，可以做未票收入吗？
宋生老师 | 提问时间：02/05 15:32

#CPA#

你好，可以的，可以做不开票收入。

阅读 113

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想开个馒头店，自己加工生产销售的那种。需要交什么税？按照什么比例交？
宋生老师 | 提问时间：02/05 14:58

#CPA#

你好，对于这种个体户的话没有达到起征点是可以免税的。另外很多时候这种都是定期定额

阅读 110

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老师，您好。建筑公司在2025年1月，从小规模升为了一般纳税人，1月份开票100万是跨区的，忘记预缴增值税。请问：现在2月5号了，还有没有补救措施？有没有影响和风险，现在应该怎么做？
宋生老师 | 提问时间：02/05 14:31

#CPA#

你好，你现在也可以去预交啊，这个没问题的。

阅读 93

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自用房地产转换为投资性房地产的时点是2×17年2月10日。转换日产生其他综合收益＝2 400－（3 200－2 100）＝1 300（万元）；快速计算方法：出售办公楼而应确认的损益金额＝公允价值2 800－账面价值2 640＋其他综合收益1 300＝1 460（万元）　　解析中，为什么没有算2019年1月-2月的租金收益呢？
暖暖老师 | 提问时间：02/05 12:14

#CPA#

你好需要计算做好了发给你

阅读 101

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资产报酬率是用财务报表的那几个数算的
果粒老师 | 提问时间：02/05 10:56

#CPA#

资产报酬率（Return on Assets，ROA）是衡量企业运用总资产创造利润效率的关键指标，其计算公式为：资产报酬率=净利润/平均总资产×100%。其中，涉及到的财务报表数据主要包括： 1. 净利润：指企业在一定时期内实现的扣除各项费用和税金后的利润，通常取自利润表的底部。需要注意的是，不同会计准则下净利润的定义可能略有差异，因此在进行比较分析时需要保持口径一致。 2. 平均总资产：指企业在一定时期内的平均资产总额，通常计算方法为（期初资产总额+期末资产总额）/2，数据取自资产负债表的资产部分。使用平均资产总额能更好地反映企业全年的资产运用情况，减少由于资产规模波动带来的影响。通过这两个数据，便可以计算出资产报酬率，进而评估企业运用资产创造利润的能力。

阅读 331

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在做1月的账务处理的时候，忘记做折旧了，怎么办不能反结账了
郭老师 | 提问时间：02/05 10:52

#CPA#

你好，在2月份补上就可以的。

阅读 86

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老师新年好，技术服务行业的公司，增值税税负率在多少左右
宋生老师 | 提问时间：02/05 10:43

#CPA#

你好，你是小规模还是一般纳税人？

阅读 80

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合同履约成本属于一级科目嘛，增加了合同履约成本是不是报表也应该跟着改变
家权老师 | 提问时间：02/05 10:21

#CPA#

合同履约成本类似生产成本科目，月末有余额才体现在存货

阅读 110

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成本法转为权益法合并财务报表的处理,有老师能为我答疑吗
果粒老师 | 提问时间：02/05 10:09

#CPA#

成本法转为权益法合并财务报表的处理主要包括以下步骤：一、确定转换时点及转换前调整 1. 转换时点：通常是公司决定采用权益法核算的日期。转换时点之前的资产、负债和所有者权益按成本法核算，之后的则按权益法核算。 2. 转换前调整：对转换前的财务报表进行调整，使转换时点之前的资产、负债和所有者权益符合权益法计量的要求。二、对剩余投资进行追溯调整剩余持股比例部分应视同从取得投资时点即采用权益法核算，进行追溯调整： 1. 投资时点商誉的追溯 • 若剩余长期股权投资成本大于按剩余持股比例计算的原投资时被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，则不调整长期股权投资的账面价值（体现为商誉）。 • 若小于，则调整长期股权投资成本的同时，调整留存收益。 2. 投资后的追溯调整 • 对于应享有子公司当期实现净利润的份额，借记“长期股权投资”，贷记“留存收益”（盈余公积、利润分配——未分配利润）及“投资收益”（处置投资当期期初至处置日被投资单位的净损益变动×剩余持股比例）。 • 对于当期子公司宣告分派的现金股利或利润，借记“投资收益”，贷记“长期股权投资”。 • 对于子公司除净损益以外所有者权益的其他变动，借记“长期股权投资”，贷记“资本公积——其他资本公积”，或做相反处理。三、合并报表中的调整分录 1. 将剩余股权投资账面价值调整为公允价值 • 借记“长期股权投资”，贷记“投资收益”（或相反分录），以反映剩余股权在丧失控制权日的公允价值。 2. 调整个别财务报表中投资收益的归属期间 • 借记或贷记“投资收益”，贷记或借记“盈余公积”、“未分配利润”、“其他综合收益”、“资本公积——其他资本公积”，以反映个别财务报表中投资收益的重新计量。 3. 处理与原投资有关的其他综合收益及其他所有者权益变动 • 借记或贷记“其他综合收益”、“资本公积——其他资本公积”，贷记或借记“投资收益”，以反映与原投资相关的其他综合收益及其他所有者权益变动的重新计量。四、计算合并财务报表中的投资收益合并财务报表中确认的投资收益等于处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产份额与商誉之和的差额，再加上与原有子公司股权投资相关的其他综合收益（可转损益的部分）及其他权益变动。五、附注披露企业应当在附注中披露处置后的剩余股权在丧失控制权日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额等信息。总之，成本法转为权益法合并财务报表的处理需要遵循一定的步骤和原则。希望以上内容对你有所帮助。

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老师想请问下诉讼费如何做账
apple老师 | 提问时间：02/05 10:00

#CPA#

同学你好！诉讼费计入管理费用

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我从基本户里取了100元交电费电业局开的发票是使用的电费钱数只能给我一张收据收据和发票对不上帐怎么写分录这笔钱怎么办
郭老师 | 提问时间：02/05 09:12

#CPA#

借预付账款贷，银行存款100，使用多少？借管理费用等待预付账款多少就是剩下的你相当于是预付的。

阅读 89

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专业阶段最后一颗当年可以同时考综合阶段吗？还是说，必须专业阶段的第六科都通过了考试，次年才可以考综合阶段？？
家权老师 | 提问时间：02/05 08:59

#CPA#

必须专业阶段的第六科都通过了考试，次年才可以考综合阶段

阅读 121

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公司主要经营通信技术方面的，收到的大量成本发票-电信服务增值电信服务，应该入到哪个成本科目合适呢？
郭老师 | 提问时间：02/05 08:57

#CPA#

借、合同履约成本、贷、银行存款或者应付账款确认收入之后，借主营业务成本、贷合同履约成本。

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第四问超额股利为什么要减掉330 是因为总的股利不超过剩余股利的数吗
琦祯异宝 | 提问时间：02/04 21:20

#CPA#

您好，因为这是低正常加额外股利，330是低正常，这个正常之外的才是额外股利政策

阅读 111

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部门购买的水果之类的放入什么费用
郭老师 | 提问时间：02/04 16:15

#CPA#

发福利费的吗是的话福利费根据部门后勤的管理费用销售部门销售费用车间的制造费用或者生产成本

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