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老师您好本题的讲货物用于赞助视同销售和用于赞助不得税前扣除该如何理解呢？
董孝彬老师 | 提问时间：03/18 22:29

#初级职称#

您好，赞助支出，一般是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。由于这类赞助通常和企业取得应纳税收入没有直接的、必然的联系，所以不允许在计算企业所得税应纳税所得额时进行税前扣除，其目的是防止企业通过不合理的赞助支出减少应税所得，以保证国家税收收入。将货物用于赞助视同销售是税务处理对这类货物流转行为的一种规范，将货物用于赞助不得税前扣除是基于企业所得税扣除原则对赞助支出的规定。两者分别从不同的税务处理角度对企业的赞助行为涉及的货物处理和支出扣除进行规定。

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老师14题为什么这么想
董孝彬老师 | 提问时间：03/18 21:44

#初级职称#

您好，登记明细账的依据不包括“汇总结账凭证” D在会计实务中并不常见，通常会计核算中没有直接使用“汇总结账凭证”作为登记明细账的依据

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老师第12题帮我看一下吧为什么选b
董孝彬老师 | 提问时间：03/18 21:42

#初级职称#

您好，A、C、D选项都是企业内部管理中用于财务核算和控制的报表，而B选项则是用于报销流程的单据（外部单位取得的）

阅读 123

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求习题13和习题14的解详细过程急
小敏敏老师 | 提问时间：03/18 19:56

#初级职称#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 142

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老师，个人够买非限售股，和限售股，怎么免税？上税？这知识点不懂，
郭老师 | 提问时间：03/18 18:51

#初级职称#

个人转让上市公司限售股所得税征收（一）限售股类型 1、上市公司股权分置改革完成后股票复牌日之前股东所持原非流通股股份，以及股票复牌日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股； 2、2006年股权分置改革新老划断后，首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股； 2、财政部、税务总局、法制办和证监会共同确定的其他限售股。（二）计算公式（提供完整、真实原值凭证） 1、应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值+合理税费） 2、应纳税额 = 应纳税所得额×20% 限售股转让收入：是指转让限售股股票实际取得的收入。限售股原值：是指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的有关费用。合理税费：是指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费。（三）计算公式（不能提供完整、真实原值凭证） 1、应纳税所得额＝限售股转让收入×（1-15%） 2、应纳税额 = 应纳税所得额×20% 如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。（四）个人所得税征收 1、限售股转让所得个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人，以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人。限售股个人所得税由证券机构所在地主管税务机关负责征收管理。 2、限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收。

阅读 179

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为什么这个运输和保险费，会计入计税价格的项目?
家权老师 | 提问时间：03/18 17:22

#初级职称#

因为那个是进口以前发生的，

阅读 109

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这个题目是不是有问题
朴老师 | 提问时间：03/18 16:21

#初级职称#

这两道题目涉及不同的账务处理程序，并不矛盾。第一张图介绍的是记账凭证账务处理程序，它的优点是简单明了，易于理解，总分类账能较详细地记录和反映经济业务发生情况；缺点是登记总分类账工作量大，适用于规模小、业务量少的单位。第二张图的题目问的是记账凭证汇总表账务处理程序（科目汇总表账务处理程序）的优点，答案 “减轻了登记总分类账的工作量” 是正确的。这种账务处理程序先根据记账凭证定期编制记账凭证汇总表（科目汇总表），再据以登记总分类账，从而减少了登记总账的工作量。所以题目本身没问题，只是考察了不同的账务处理程序及其特点。

阅读 113

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2025年经济法基础有哪些新增或者变动知识点？
贾老师 | 提问时间：03/18 16:09

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： https://www.chinaacc.com/ziliaoku/chujizhicheng/detail4322.shtml 网校提供了教材变化解读，您可以点击链接进行下载查看。祝您学习愉快！

阅读 288

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某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2022年购入按摩仪一批并将其作为非货币性职工福利发放给职工。该批按摩仪的购入价为100万元，当前市场售价为150万元。不考虑其他因素，该企业发放非货币性职工福利应计入应付职工薪酬的金额为（　）万元。
张瑞雪老师 | 提问时间：03/18 16:06

#初级职称#

不能按照当前的市价，这个按摩仪不是按照公允价值计量的资产，它是按照历史成本计量的。所以需要按照2022年购入的价格算。

阅读 421

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2024年通过了初级会计，专业课已经上传继续教育，获得180学分，公需课需要继续学习吗
小赵老师 | 提问时间：03/18 16:05

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果当年通过了专业考试，您的学分应当是够继续教育的，不需要再继续学习公需课了以上是老师根据经验给出的回复，请您参考。建议具体还要以当地继续教育要求为准祝您学习愉快！

阅读 309

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老师帮我看一下第一小题的第5问对不对
张瑞雪老师 | 提问时间：03/18 15:10

#初级职称#

你好，对的，市场主体的成立日期是营业执照签发日期。规模较小或者股东人数较少的有限责任公司，可以不设监事会，设一名监事。

阅读 136

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老师这张通行费用，后面的税额3.49元可以抵扣进项税吗
家权老师 | 提问时间：03/18 14:58

#初级职称#

那个可以勾选，就可以抵扣的

阅读 134

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老师，现金支票是不是不能背书。
家权老师 | 提问时间：03/18 11:55

#初级职称#

转账支票只有在其票据交换区域内才可以背书转让,现金支票是不可以背书转让。

阅读 161

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老师 b选项正确是不是因为他是备案制
朴老师 | 提问时间：03/18 11:22

#初级职称#

是的，B 选项 “该账户无须经中国人民银行当地分支机构核准” 正确，是因为目前我国实行企业银行结算账户备案制。自 2019 年起，企业（含个体工商户）开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，由核准制改为备案制，人民银行不再核发开户许可证，开户时无需再经人民银行当地分支机构核准，银行完成开户手续后即可为企业办理收付款业务。所以刘某在 P 银行开立的银行结算账户（个体工商户账户类似企业账户管理）无须核准。

阅读 130

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老师，初级考两科，这两科都是选择题吗
家权老师 | 提问时间：03/18 10:28

#初级职称#

不是，有主观题的简答的

阅读 146

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求业务11的详细过程急急急
暖暖老师 | 提问时间：03/18 09:23

#初级职称#

1借库存现金10000 贷银行存款10000

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万能的解答圈，有经验的老师们，想请教你们，还有没到两个月的时间就上考场，略听了一次课，没怎么做章节练习，现在应该怎样复习才能稳过？
宋生老师 | 提问时间：03/18 09:20

#初级职称#

你好，你现在是考什么？说实话，没有一定稳过的方法。但是时间还有两个月，一般考两科的话问题还是不大。

阅读 108

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收到投资者按合同交来的资本金1万元已存入银行。怎么做分录？
家权老师 | 提问时间：03/18 09:05

#初级职称#

借：银行存款贷：实收资本-股东

阅读 128

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习题10业务处理详细求解
朴老师 | 提问时间：03/18 08:42

#初级职称#

（1）按上月应付工资支付本月工资，按本月应付工资分配本月工资费用（“应付职工薪酬” 科目 9 月初借方余额为 2100 元）步骤一：支付 9 月份工资上月应付工资为 15700 元，所以支付工资的会计分录为：借：应付职工薪酬 15700 贷：库存现金 15700 步骤二：分配 9 月份工资费用根据 9 月份应付工资的用途进行分配：基本生产产品：10100 元辅助生产产品：3800 元车间管理：1900 元企业管理：1600 元会计分录为：借：生产成本 —— 基本生产成本 10100 生产成本 —— 辅助生产成本 3800 制造费用 1900 管理费用 1600 贷：应付职工薪酬 17400 步骤三：登记 “应付职工薪酬” 科目并结账 “应付职工薪酬” 科目月初借方余额 2100 元，本月借方发生额 15700 元，贷方发生额 17400 元。本月借方发生额合计 = 2100 + 15700 = 17800（元）本月贷方发生额合计 = 17400 元月末借方余额 = 17800 - 17400 = 400（元）（2）按上月应付工资支付本月工资，按本月支付工资分配本月工资费用（“应付职工薪酬” 科目 9 月初无余额）步骤一：支付 9 月份工资同样，支付工资的金额为上月应付工资 15700 元，会计分录为：借：应付职工薪酬 15700 贷：库存现金 15700 步骤二：分配 9 月份工资费用这里按本月支付工资 15700 元进行分配，需要按照一定比例分配到不同成本费用项目中。先计算各项费用分配比例：基本生产产品分配比例 = 10100 / 17400 辅助生产产品分配比例 = 3800 / 17400 车间管理分配比例 = 1900 / 17400 企业管理分配比例 = 1600 / 17400 然后计算各项费用分配金额：基本生产产品分配金额 = 15700 ×（10100 / 17400）辅助生产产品分配金额 = 15700 ×（3800 / 17400）车间管理分配金额 = 15700 ×（1900 / 17400）企业管理分配金额 = 15700 ×（1600 / 17400）会计分录为：借：生产成本 —— 基本生产成本（计算得出的基本生产产品分配金额）生产成本 —— 辅助生产成本（计算得出的辅助生产产品分配金额）制造费用（计算得出的车间管理分配金额）管理费用（计算得出的企业管理分配金额）贷：应付职工薪酬 15700 步骤三：登记 “应付职工薪酬” 科目并结账 “应付职工薪酬” 科目月初无余额，本月借方发生额 15700 元，贷方发生额 15700 元，月末余额为 0。

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购买自建用房契税怎么计算？
暖暖老师 | 提问时间：03/18 00:13

#初级职称#

你好购买价格-契税

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老师，请问这道题的第四题，答案为啥是A啊？这个应付职工薪酬分录一路走下来，这不应该一点没变是400么？
暖暖老师 | 提问时间：03/17 23:43

#初级职称#

你好需要计算做好了

阅读 125

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公允价值，账面价值，账面余额之间的区别是？
李老师 | 提问时间：04/29 18:02

#初级职称#

账面余额是指某个会计科目所有明细科目的汇总，如权益法核算的长期股权投资，就要包括成本、损益调整和其他权益变动等明细科目，而对于固定资产、无形资产，因为其没有明细科目分类，账面余额就是其入账成本；而账面价值是指账面余额减去其备抵科目后的余额，这里的备抵科目，一般是指减值准备、坏账准备等。公允价值亦称公允市价、公允价格。熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格

阅读 1673

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消费税都在什都在什么环节征收，哪些需要加记征收，容易混淆
卫老师 | 提问时间：04/29 17:32

#初级职称#

参考如下。情形纳税环节适用应税消费品是否单一环节纳税一般情况生产除“金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品”以外的其他应税消费品 √ 委托加工进口特殊规定销售零售金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品 √ 超豪华小汽车 ×（加征）批发卷烟、电子烟（2023年） ×（加征）

阅读 697

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问下以旧换新都是不减回收或者换回的价格吗
郭老师 | 提问时间：04/29 16:49

#初级职称#

不是的，金银首饰以旧换新：按销售方“实际收取”的不含增值税的全部价款确定销售额。实际收取的价款＝新货物的销售价格－旧货物的收购价格

阅读 724

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什么是见票即付，什么是见票后定期付款，能通俗的吗？
卫老师 | 提问时间：04/29 16:04

#初级职称#

见票即付，可以理解为付款人见到票据就会立即付款。见票后定期付款，可以理解为承兑人见到票据后承兑日起经过一定期间方能付款。

阅读 2779

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其他个人是自然人吗？
张老师 | 提问时间：04/29 15:38

#初级职称#

是的，其他个人是指自然人。

阅读 781

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生产车间发生的修理费用计入制造费用，怎么区分生产成本和制造费用，哪种应该计入生产成本，哪种计入制造费用？
黄老师 | 提问时间：04/29 14:51

#初级职称#

车间的修理费计入的是制造费用，因为车间生产很多产品，要先归集到制造费用，然后再分配到生产成本对于直接人工、直接材料这些都是直接计入生产成本的

阅读 762

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所有者权益变动表其中的专项储备是什么？
于老师 | 提问时间：04/29 14:06

#初级职称#

对于高危行业或企业按照规定提取的安全生产费以及维持简单再生产费用等具有类似性质的费用，一般通过专项储备科目核算。

阅读 1541

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投资额算入所得税收入总额吗
于老师 | 提问时间：04/29 11:54

#初级职称#

不算的。投资额在会计上是计入实收资本的。

阅读 545

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盘亏的进项税不得抵扣，但又为什么可以与存货损失一起在所得税前扣除？
金老师 | 提问时间：04/29 11:26

#初级职称#

因管理不善损失的原材料，其进项税额要转出，也是企业的一项损失（企业不能抵扣了），所以转出的进项税额可以在企业所得税税前扣除。

阅读 1409

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