财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，资料二分录怎么写？
乐伊老师 | 提问时间：07/31 20:34

#CPA#

同学你好，售后回租不满足收入准则控制权转移的条件，因此设备不应终止确认，收到的现金作为金融负债处理。借：银行存款 40 贷：长期应付款 40

阅读 118

收藏 0
税后利息费用的那一行我没有乘75%，但是乘了也和答案算的不一样，问题在哪儿，请老师帮我看看
apple老师 | 提问时间：07/31 20:30

#CPA#

同学你好。你是否写错了。税前利息费用是对的。是否想说净利润算的不对啊

阅读 110

收藏 0
我请教一下，就是其他综合收益科目结转的时候，什么情况下是结转到投资收益。有时候我看他又是结转在留存收益，所以我有点分不清。
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 20:19

#CPA#

您好，其他综合收益结转到投资收益的情况主要是处置以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具或权益法核算的长期股权投资时，结转到留存收益的情况主要是外币报表折算差额、指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具处置时以及重新计量设定受益计划净负债或净资产的精算利得或损失。

阅读 262

收藏 1
存货原材料计提存货跌价准备的题型怎么做
小赵老师 | 提问时间：07/31 19:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当存货原材料需要计提跌价准备时，首先计算原材料的可变现净值。如果原材料生产的产成品发生了减值，则原材料也应考虑减值。具体步骤如下：1.计算产成品的成本和可变现净值。 2.如果产成品的可变现净值低于成本，则产成品发生减值。 3.进一步计算原材料的可变现净值，即产成品售价减去进一步加工成本和销售费用。 4.如果原材料的可变现净值低于其账面价值，则需要计提跌价准备。例如： -原材料成本：10元 -产成品成本（含加工费）：18元 -产成品售价：20元 -销售费用：5元产成品的可变现净值=20-5=15元，小于产成品的成本18元，说明产成品发生减值。原材料的可变现净值=20-5-8=7元，小于原材料成本10元，因此需要计提跌价准备3元。会计分录如下：借：资产减值损失 3 贷：存货跌价准备 3 祝您学习愉快！

阅读 281

收藏 1
第二道题怎么做的
秦老师 | 提问时间：07/31 19:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请您提供具体的题目内容或描述，这样我才能更好地帮助您解答。如果图片中的题目有特定的数字或条件，请一并告知。祝您学习愉快！

阅读 328

收藏 1
存货原材料已知可变现净值，求减值准备的题型怎么做
金老师 | 提问时间：07/31 19:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这类题目通常需要先计算出存货的成本和可变现净值。如果成本高于可变现净值，则需要计提跌价准备，计提金额等于两者之差。例如，如果有100件原材料，每件成本5.3万元，总成本为530万元；若这些材料的可变现净值为500万元（即每件5万元），则应计提的存货跌价准备为：借：资产减值损失30 贷：存货跌价准备30这里30万元就是原材料的成本与可变现净值之间的差额。祝您学习愉快！

阅读 184

收藏 1
企业价值评估中的股权价值评估填表时倒数第二行后续价值是指？
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 18:47

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 127

收藏 1
请问老师，加工制造业购进的原材料，在领料生产时第一道工序在1号车间加工，得半成品，半成品再放入2号车间的仓库，待2号车间人员领料加工，加工经过几道工序的流程最后才完工成品，待销售。这个过程不知道用什么方法核算成本？两个车间都需要填制领料单吗？1号车间的料工费成本得的半成品单价和金额是2号车间入库单上的单价和金额吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 18:35

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 90

收藏 0
老师闲置资金回购股票影响企业实体价值吗？实体价值不是等于股权价值+债务价值吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 17:55

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 168

收藏 1
这个怎么算的啊
王一老师 | 提问时间：07/31 17:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：市场利率是有效年市场利率，这样半年的市场利率是（1+10%）开方-1=4.88% 债券价格=1000*6%*（P/A，4.88%，10）+1000*（P/F，4.88%，10）祝您学习愉快！

阅读 217

收藏 1
股权转让和净利润有关系吗？如果我的净利润总额有28万但是我的未分配利润有-4万，所有者权益有11万，实收资本有15万，账上没有固定资产，股权100%转让只有一个股东的话，转让金额15万能正常走股权转让吗
家权老师 | 提问时间：07/31 16:57

#CPA#

可以的，可以原价转让的

阅读 59

收藏 0
老师闲置资金回购股票影响企业实体价值吗？
文文老师 | 提问时间：07/31 16:56

#CPA#

闲置资金回购股票，不影响企业实体价值

阅读 98

收藏 0
请问一下，我们是拍卖公司，在京东拍卖，买家的保证金在京东支付，成交了之后保证金体现转到我公司公账上，我们在扣除佣金剩余在转账给买家，也就是说成交款及佣金是不通过京东的，只有保证金是通过京东的第三方机构，如果不成交，京东直接退回保证金，不经过我们操作，请问一下，我们成交的保证金提取需要设立一个科目现金-网银在线借：现金-网银在线贷：其他应付款-保证金借：银行存款。贷：现金-网银在线还是不需要设置直接：借：银行存款。贷：其他应付款-保证金
钟存老师 | 提问时间：07/31 16:52

#CPA#

如果转到公司的账户就是银行存款账户就不需要设置这个科目了

阅读 135

收藏 0
乙公司将开发的成本为800的商铺以1000销售给甲公司，甲公司作为公允价值计量的投资性房地产不是逆流交易吗，为什么答案算甲公司投资收益是3600-3000/10再乘以比例，没有减掉逆流交易产生的利润。
小赵老师 | 提问时间：07/31 16:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个情况中，乙公司出售给甲公司的交易确实属于逆流交易。但是，在计算甲公司投资收益时，没有减掉逆流交易产生的利润是因为该利润已经在甲公司的账面上实现了，并且这部分利润在合并报表时会被抵消，因此不需要再次调整净利润来反映这一内部交易的影响。祝您学习愉快！

阅读 113

收藏 0
计算项目现金流量的题目，建设期要考虑折旧吗
钟存老师 | 提问时间：07/31 16:49

#CPA#

建设期项目资产不需要折旧

阅读 87

收藏 0
乙公司将开发的成本为800的商铺以1000销售给甲公司，甲公司作为公允价值计量的投资性房地产不是逆流交易吗，那要怎么理解
赵老师 | 提问时间：07/31 16:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这属于逆流交易。在合并报表中处理时，需要调整净利润，消除未实现内部交易损益的影响。具体来说，乙公司销售给甲公司的商铺成本为800，售价1000，产生的200利润应予以抵消，以避免虚增集团整体的利润。祝您学习愉快！

阅读 195

收藏 1
老师，我们是建筑公司，项目主营主要是在甲方的水泥厂区制作安装，有的项目地离的非常近，几个项目又同时开工的，工人之间的调配比较常见，所以劳务这一块成本很多没办法区分出来，都揉在一块的，关于这样的收入成本核算，收入就建一个项目，对应成本也就建一个项目可以吗？
郭老师 | 提问时间：07/31 16:45

#CPA#

尽量的不要这么做的，因为你这个需要分开结转成本，他不是一块做收入一块结转成本吧

阅读 61

收藏 0
计算甲公司2018年的投资收益金额，为什么答案是3600-3000/10再乘以30%，为什么不减掉未实现内部销售损益，这不是逆流交易吗？
李老师 | 提问时间：07/31 16:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算甲公司2018年的投资收益金额时，3600-3000/10再乘以30%的公式中，3600代表被投资单位当年实现的净利润，3000/10是评估增值部分的折旧额。这里没有提到未实现内部销售损益，因此在计算时没有减掉这部分。逆流交易确实需要考虑未实现内部销售损益的影响，但题目中可能并未涉及此内容或已经假设这部分损益已实现。祝您学习愉快！

阅读 143

收藏 1
某企业于2022年投资5 000万元购置并投入使用一台节能节水专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），另外支付设备运输费用30万元。2024年该企业对该设备进行了数字化、智能化改造，投入费用共计2 600万元，已改造完成并投入使用。上述金额均不含增值税，则该企业可以抵免的税额是多少？
张老师 | 提问时间：07/31 16:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该企业可以抵免的税额计算如下：-2022年购置节能节水专用设备投资额5000万元，可按10%比例抵免企业所得税，即500万元。 -2024年数字化、智能化改造投入2600万元，不超过原计税基础5000万元的50%，可以按照10%比例抵免企业当年应纳税额，即260万元。因此，该企业总共可抵免的企业所得税为760万元。祝您学习愉快！

阅读 251

收藏 0
老师，高新技术企业人工工资社保、折旧这些怎么摊销呢
小锁老师 | 提问时间：07/31 16:25

#CPA#

您好，那些的话，其实正常来说，工人工资可以直接做成本，折旧那些主要是什么设备啊

阅读 82

收藏 0
研发费用包括研究阶段和开发阶段的费用化支出，以及计入管理费用的自行研发的无形资产的摊销。如果是计入管理费用的外购的无形资产的摊销，这部分是不是不用计入研发费用了？
欧阳老师 | 提问时间：07/31 15:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，计入管理费用的外购无形资产的摊销不计入研发费用。只有与研发活动直接相关的无形资产摊销才计入研发费用。祝您学习愉快！

阅读 269

收藏 1
你好这个2016年可以分配的现金股利为什么不用补完年初未分配利润后的金额减去留存收益才是可以发放的呢不考虑年初补亏嘛
朴老师 | 提问时间：07/31 15:20

#CPA#

剩余股利政策下，题目中净利润 1200 万已隐含先弥补年初 100 万亏损（因 1200>100 ），后续按目标资本结构，用净利润减需留存的权益资金（1000×70% ）算股利，本质已考虑补亏，是简化处理，默认补亏后利润够满足留存需求，故直接用 1200 - 700 计算

阅读 60

收藏 0
第九题，还债不是应该用公允价吗？
乐伊老师 | 提问时间：07/31 15:10

#CPA#

同学你好，债务人是账面价值出去，而债权人收到金融资产是公允价值入账。

阅读 84

收藏 0
注会《会计》模拟试题（一）：三、【计算分析题】1，第一问，为什么使用权资产=资产的账面*租赁付款额/总卖价？
汪老师 | 提问时间：07/31 14:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为租回的部分视为是没有出售的部分，所以需要按照租回的比例确认使用权资产祝您学习愉快！

阅读 187

收藏 1
我们新招聘的检验人员，开自己的车出差去工厂检验，发生的汽油费和误餐费补贴，没有发票（公司名下无车，汽油票不能用），无发票报销支付这些补贴，放到哪里比较合适？
小锁老师 | 提问时间：07/31 13:54

#CPA#

您好，这个的话，是可以做差旅费，这个

阅读 67

收藏 0
此题比较难，麻烦会的老师看一下（用ai答疑的老师勿扰，ai必错这道题）根据外汇管理法律制度的规定，下列有关“外保内贷业务”的表述中，正确的有（　　）。 A、外保内贷业务是指境外非金融机构从境内金融机构借用贷款或获得授信额度时，接受境外机构或个人提供的担保 B、担保形式符合境内外法律法规的，可以自行签订外保内贷合同 C、境内债务人从事外保内贷业务，由发放贷款或提供授信额度的境内金融机构向外汇局的资本项目系统集中报送外保内贷业务数据 D、境内债务人因外保内贷项下担保履约形成的对外负债，其未偿本金余额不得超过其上年度末经审计的净资产数额
夏沐 | 提问时间：07/31 13:16

#CPA#

同学您好外保内贷是指在境外机构或个人提供担保（包括保证、抵押、质押等）的条件下，由境内金融机构向境内中资企业发放本外币贷款。选项A不符合境内企业借用境内借款，在同时满足以下条件时，可以接受"外保内贷" (1)债务人为外商投资企业，或获得分局外保内贷额度的中资企业; (2)债权人为境内注册的金融机构; (3)担保标的为债务人借用的本外币普通贷款或金融机构给予的授信额度; (4)担保形式为保证，中国法律法规允许提供或接受的抵押或质押。选项B不符合。选项C和D描述的没有问题。

阅读 102

收藏 0
老师b错在哪里了？bd不是一样的吗？
朴老师 | 提问时间：07/31 11:57

#CPA#

B 错在：或有事项确认资产需同时满足 “相关义务已确认为负债（甲未体现因该事项先确认负债）” + “基本确定从对方获偿（B 是‘很可能’，未达‘基本确定’ ）”； D 是甲需赔客户，满足预计负债确认条件（现时义务、很可能流出、金额可计量），所以 D 对、B 错，二者逻辑不同。

阅读 82

收藏 0
老师，请问一下2024.12月的工资，计提借劳务成本员工工资贷应付职工薪酬工资。24年的汇算清缴这个工资没有结转成本，在25年的账上结转成本可以的嘛？主要是之前做工资都是直接借管理费用工资或者主营业务成本贷应付职工薪酬的。不懂咋就12月单独做了一笔劳务成本员工工资了。这种情况咋整？
家权老师 | 提问时间：07/31 11:56

#CPA#

关键是那个劳务成本12月结算对应的收入没？

阅读 116

收藏 0
老师bd不是一样的吗？怎么错了
家权老师 | 提问时间：07/31 11:36

#CPA#

是的，就是那样做账

阅读 96

收藏 0
还是不太清楚债券的期限票面利率转换比率和内含报酬率的关系啊老师能不能用大白话帮讲一下啊
小菲老师 | 提问时间：07/31 11:34

#CPA#

同学，你好比较复杂的基本的公式是：债券价格＝（债券面值＋面值＊票面利率＊期数）／（1＋内含报酬率）^债券期限转换下，内含报酬率＝（（债券面值＋面值＊票面利率＊期数）／转股价格）^(1/债券期限）同学可以比较下，单项指标变动对内含报酬率的影响： 1、债券转股价格、票面利率既定的情况下。假设两只债券，转股价都是100，面值100，票面利率都是5％，一个期限3年，一个期限5年， 3年期的内含报酬率：100＝（100＋100＊5％＊3）／（1＋X）^3，X＝4.769% 5年期的内含报酬率：100＝（100＋100＊5％＊5）／（1＋X）^5，X＝4.564% 结论：期限越长，内含报酬率越低； 2、从公式可以看到，其他指标不变的情况下，票面利率是分子组成，分子越大，数值越大，内涵报酬率约大； 3、从公式可以看到，其他指标不变的情况下，转股价格是分母，分母越大，数值越小，内含报酬率越小。 4、转换比率＝面值/转股价格，转换比率和转股价格成反比，负负得正，也就和内含报酬率成正比。

阅读 136

收藏 1

没有找到问题？直接来提问