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成本法转为权益法合并财务报表的处理,有老师能为我答疑吗
果粒老师 | 提问时间：02/05 10:09

#CPA#

成本法转为权益法合并财务报表的处理主要包括以下步骤：一、确定转换时点及转换前调整 1. 转换时点：通常是公司决定采用权益法核算的日期。转换时点之前的资产、负债和所有者权益按成本法核算，之后的则按权益法核算。 2. 转换前调整：对转换前的财务报表进行调整，使转换时点之前的资产、负债和所有者权益符合权益法计量的要求。二、对剩余投资进行追溯调整剩余持股比例部分应视同从取得投资时点即采用权益法核算，进行追溯调整： 1. 投资时点商誉的追溯 • 若剩余长期股权投资成本大于按剩余持股比例计算的原投资时被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，则不调整长期股权投资的账面价值（体现为商誉）。 • 若小于，则调整长期股权投资成本的同时，调整留存收益。 2. 投资后的追溯调整 • 对于应享有子公司当期实现净利润的份额，借记“长期股权投资”，贷记“留存收益”（盈余公积、利润分配——未分配利润）及“投资收益”（处置投资当期期初至处置日被投资单位的净损益变动×剩余持股比例）。 • 对于当期子公司宣告分派的现金股利或利润，借记“投资收益”，贷记“长期股权投资”。 • 对于子公司除净损益以外所有者权益的其他变动，借记“长期股权投资”，贷记“资本公积——其他资本公积”，或做相反处理。三、合并报表中的调整分录 1. 将剩余股权投资账面价值调整为公允价值 • 借记“长期股权投资”，贷记“投资收益”（或相反分录），以反映剩余股权在丧失控制权日的公允价值。 2. 调整个别财务报表中投资收益的归属期间 • 借记或贷记“投资收益”，贷记或借记“盈余公积”、“未分配利润”、“其他综合收益”、“资本公积——其他资本公积”，以反映个别财务报表中投资收益的重新计量。 3. 处理与原投资有关的其他综合收益及其他所有者权益变动 • 借记或贷记“其他综合收益”、“资本公积——其他资本公积”，贷记或借记“投资收益”，以反映与原投资相关的其他综合收益及其他所有者权益变动的重新计量。四、计算合并财务报表中的投资收益合并财务报表中确认的投资收益等于处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产份额与商誉之和的差额，再加上与原有子公司股权投资相关的其他综合收益（可转损益的部分）及其他权益变动。五、附注披露企业应当在附注中披露处置后的剩余股权在丧失控制权日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额等信息。总之，成本法转为权益法合并财务报表的处理需要遵循一定的步骤和原则。希望以上内容对你有所帮助。

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老师想请问下诉讼费如何做账
apple老师 | 提问时间：02/05 10:00

#CPA#

同学你好！诉讼费计入管理费用

阅读 59

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我从基本户里取了100元交电费电业局开的发票是使用的电费钱数只能给我一张收据收据和发票对不上帐怎么写分录这笔钱怎么办
郭老师 | 提问时间：02/05 09:12

#CPA#

借预付账款贷，银行存款100，使用多少？借管理费用等待预付账款多少就是剩下的你相当于是预付的。

阅读 89

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专业阶段最后一颗当年可以同时考综合阶段吗？还是说，必须专业阶段的第六科都通过了考试，次年才可以考综合阶段？？
家权老师 | 提问时间：02/05 08:59

#CPA#

必须专业阶段的第六科都通过了考试，次年才可以考综合阶段

阅读 121

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公司主要经营通信技术方面的，收到的大量成本发票-电信服务增值电信服务，应该入到哪个成本科目合适呢？
郭老师 | 提问时间：02/05 08:57

#CPA#

借、合同履约成本、贷、银行存款或者应付账款确认收入之后，借主营业务成本、贷合同履约成本。

阅读 87

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第四问超额股利为什么要减掉330 是因为总的股利不超过剩余股利的数吗
琦祯异宝 | 提问时间：02/04 21:20

#CPA#

您好，因为这是低正常加额外股利，330是低正常，这个正常之外的才是额外股利政策

阅读 111

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部门购买的水果之类的放入什么费用
郭老师 | 提问时间：02/04 16:15

#CPA#

发福利费的吗是的话福利费根据部门后勤的管理费用销售部门销售费用车间的制造费用或者生产成本

阅读 92

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12 S313 红框：合计中的金额之所以并非是总的待分配金额、是因为‘合计’这行在‘对外分配’里。那么如果‘合计’是单独的在篮框的位置、那就要填362000了吧？
小赵老师 | 提问时间：02/04 16:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您理解的是对的。祝您学习愉快！

阅读 210

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实质性程序“将财务报表中的信息与其所依据的会计记录进行核对或调节”是什么意思？cpa能调节财务报表信息？
小赵老师 | 提问时间：02/04 14:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的核对和调节，并不是亲自去修改或调整报表，是在审计工作底稿中调整，是在审计工作底稿中通过调整列示出正确的结果而已。祝您学习愉快！

阅读 274

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缴纳的进口增值税如何做待抵扣认证
郭老师 | 提问时间：02/04 14:05

#CPA#

你好进口增值税缴款书在勾选抵扣里面勾选选择进口缴款书其他的就和专票一样了

阅读 102

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正常生产能力下的原材料必要合理支出为什么不记固定资产成本？
李老师 | 提问时间：02/04 13:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请提供下完整的题目内容以便有针对性回复祝您学习愉快！

阅读 183

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高级会计管理师指的是什么？中级会计还是注册会计？还是什么？
姜再斌老师 | 提问时间：02/04 13:03

#CPA#

高级会计管理师既不是中级会计也不是注册会计，而是管理会计领域的一个高级别认证。高级管理会计师主要面向中高层财务人员和综合管理者，是由权威会计行业组织颁发的认证，旨在培养一批根植于中国本土且具备国际化视野的高端管理会计人才。这一认证体现了会计人员在管理会计领域的高级专业能力和丰富经验

阅读 69

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追究刑事责任。大白话是不是就坐牢？
小菲老师 | 提问时间：02/04 12:57

#CPA#

同学，你好不是的负刑事责任意味着应受刑罚处罚，而刑罚的处罚包括主刑和附加刑。如果刑罚方法为附加刑，例如罚金、剥夺政治权利、没收财产，那么就不会坐牢。只有当刑罚的处罚为主刑，如有期徒刑、无期徒刑等时，才需要坐牢

阅读 66

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我们普通企业是不是不用回避？老板娘的儿媳妇儿啦，老板娘啦可以当会计。
琦祯异宝 | 提问时间：02/04 12:28

#CPA#

中午好，要回避的，规定是规定，只是实际工作中没有这么严格来执行，小公司的财务才一个人，兼全陪的，我们考试还是要按书上的

阅读 86

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出纳是管钱的吗，稽核是干什么的
果粒老师 | 提问时间：02/04 12:16

#CPA#

出纳确实是主要管理资金的，具体来说：出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。它既包括备单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作；也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。而稽核是财务工作中对会计工作进行的一种监督和检查活动，具体来说：稽核是稽查和复核的简称。内部稽核制度是内部控制制度的重要组成部分。财务稽核通过对会计账簿、会计凭证、财务报表和其他会计资料进行审核，监督财务工作是否合法合规，以确保财务信息的准确性和可靠性，并帮助组织预防和发现错误及舞弊行为。稽核人员可能会审核原始凭证以确认其真实性、完整性和合法性，检查会计账簿以确认记录是否准确无误，并复核财务报表以确保其公允反映组织的财务状况和经营成果。总的来说，出纳和稽核都是财务工作中不可或缺的角色，它们共同维护着企业财务的准确性和合规性。

阅读 86

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怎么理解：营业成本+期间费用+本期存货增加额+本期固定资产增加额+无形资产增加额=本期取得发票总额+本期发放工资总额+本期折旧或摊销+本期海关进口额
果粒老师 | 提问时间：02/04 11:50

#CPA#

这个等式是在特定财务背景下，对企业一定时期内经济活动的财务数据进行近似汇总的一个表达。我们可以逐一理解等式两边的项目：等式左边： 1. 营业成本：指企业销售商品或提供劳务的成本，包括主营业务成本和其他业务成本。 2. 期间费用：指不能直接归属于某个特定产品成本的费用，包括管理费用、销售费用和财务费用。 3. 本期存货增加额：指期末存货价值相对于期初存货价值的增加量。 4. 本期固定资产增加额：指固定资产在一定时期内的增长量。 5. 无形资产增加额：指无形资产在一定时期内的价值增长。这些项目反映了企业在一定时期内经营活动的成本、费用以及资产的增长情况。等式右边： 1. 本期取得发票总额：指企业在一定时期内取得的所有发票的总金额，它通常与企业的采购、成本等经济活动相关。 2. 本期发放工资总额：指企业在一定时期内支付给员工的全部劳动报酬。 3. 本期折旧或摊销：指固定资产折旧和无形资产摊销的费用。 4. 本期海关进口额：指企业从海关进口的商品的总金额。这些项目则代表了企业在一定时期内取得的经济资源的总额，以及因经济活动而产生的支出。等式理解：这个等式试图在总体上平衡企业在一定时期内的成本与收入（或可视为收入的来源）。左边代表了企业因经营活动而产生的成本和费用的增加，以及资产的增长；右边则代表了企业因采购、支付工资、折旧摊销等经济活动而取得或支出的经济资源。然而，需要注意的是，这个等式并不是一个严格的会计等式，而是一个近似的汇总表达，用于反映企业一定时期内的经济活动情况。在实际应用中，各项数据的具体计算和调整可能需要根据企业的会计政策和具体情况进行。

阅读 160

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想问一下，缴纳了关税如何做账分录是什么
家权老师 | 提问时间：02/04 11:36

#CPA#

借：库存商品/原材料跟进口货物价款一起做贷：银行存款

阅读 94

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老师你好，咨询投房问题，假设房地产开发企业的存货办公楼账面价值1000转公允价值计量投房，转换日公允价值1200，确认200其他综合收益，年末公允价值投房转回存货，转换日公允价值还是1200，分录就是借存货1200，贷投房1200，那存货转投房时确认的其他综合收益200什么时候结转
果粒老师 | 提问时间：02/04 11:26

#CPA#

存货转为投资性房地产时确认的其他综合收益，通常在投资性房地产终止确认时结转。在您提供的例子中，当存货办公楼转为公允价值计量的投资性房地产时，转换日公允价值高于账面价值的差额200元计入了其他综合收益。当年末公允价值投房转回存货，且转换日公允价值仍为1200元时，会计分录确实为借存货1200元，贷投资性房地产1200元。此时，之前计入其他综合收益的200元应予以结转，通常会计入当期损益（如其他业务成本）。具体的会计分录可能因企业的会计政策和具体情况而有所不同，但一般原则是在投资性房地产终止确认时，将之前计入其他综合收益的金额结转至当期损益。

阅读 133

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科目公允价值变动损益、科目投资收益是不是每个月在金蝶上面点击自动结转损益的时候，都会自动把这两个科目的发生额结转去本年利润？也就是说每个月，这两个科目的余额都会化为零没有余额剩？？
果粒老师 | 提问时间：02/04 10:58

#CPA#

是的，在金蝶财务软件中，每个月点击自动结转损益时，科目公允价值变动损益和科目投资收益的发生额都会被自动结转至本年利润。公允价值变动损益是指企业以各种资产（如投资性房地产、交易性金融资产等）公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。投资收益是指企业对外投资所得的收入（所发生的损失为负数），如企业对外投资取得股利收入、债券利息收入以及与其他单位联营所分得的利润等。这两个科目都属于损益类科目，用于反映企业在一定时期内经营活动的成果。在期末进行结转损益的操作时，金蝶财务软件会根据预设的结转规则，自动将公允价值变动损益和投资收益等损益类科目的余额转入本年利润科目。结转后，这些损益类科目的余额会变为零，而本年利润科目则累计反映了企业自年初至期末的经营成果。因此，每个月这两个科目的余额在结转后都会化为零，没有余额剩余。这是符合会计准则和财务处理规范的。

阅读 89

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018 在将期中测试结果前推至基准日，CPA无需考虑需要获取补充证据，可以这样理解吗？
小赵老师 | 提问时间：02/04 10:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以这样理解。在将期中测试结果前推至基准日时，CPA仍需考虑是否需要获取补充审计证据，以确保控制在整个期间内都是一贯有效的。如果控制环境良好、控制不复杂且期末询问未发现异常，则可以减少对补充证据的需求。祝您学习愉快！

阅读 296

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018 除考虑对自动化信息处理控制实施与基准相比较的策略外，CPA需要每年获取有关控制有效性的审计证据。这句话如何理解？什么事相比较的策略呢？
张老师 | 提问时间：02/04 10:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这句话的意思是，在进行内部控制审计时，除了考虑对自动化信息处理控制采取与基准日相比的测试方法外，注册会计师（CPA）还需要每年获取关于这些控制有效性的审计证据。相比较的策略是指将当前年度的控制运行情况与之前设定的基准或标准进行对比，以评估其是否发生了变化以及这种变化是否影响了控制的有效性。祝您学习愉快！

阅读 239

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注会考试通过后5年内未注册，该怎样补注册为会员？
张老师 | 提问时间：02/04 00:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：《中国注册会计师协会非执业会员登记办法》（会协［2009］51号，以下简称《办法》）已经中注协常务理事会审议通过，自2010年1月1日起正式施行。加强非执业会员管理和服务，是深化行业管理、扩大行业影响力、发挥行业服务经济社会发展能力的重要方面。为加强对非执业会员的培训、监督和服务，保持和提升其专业胜任能力，《办法》规定：取得注册会计师全国统一考试全科考试合格证书超过5年或执业会员停止执业或被撤销、注销注册超过5年的人员，入会时需经过相关测试（《中国注册会计师协会非执业会员登记办法》可登录中注协网站查询http://www.cicpa.org.cn）。具体相关流程，您可以参考此网址内容（https://www.chinaacc.com/zhucekuaijishi/ksdt/yu20230321193204.shtml?uuid=c1320bd4-ee2c-4251-9bb2-865951067baa）祝您学习愉快！

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①选项A，2×17年12月31日该无形资产的摊余价值=300-300/10×1/12-300/10×4=177.5（万元）；②选项B，2×18年的摊销额=142/（12×5+11）×12=24（万元）；选项C，2×19年1月至3月，该无形资产的摊销额=（142-24）/（12×4+11）×3=6（万元），2×19年3月31日，该无形资产的摊余价值=（177.5-24）-6=147.5（万元）；选项D，该无形资产出售净损益=100-（142-24-6）=-12（万元）解析中，2019年1月-3月的摊销额，142为什么要减24呢？
暖暖老师 | 提问时间：02/03 23:56

#CPA#

你好需要计算做好了发给你

阅读 154

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【∵持续经营价值就是未来现金流量的现值。C项的解析可以转换为‘一个企业的公平市场价值，应当是其未来现金流量的现值与清算价值中较高的一个’。这样就与与B项表述‘企业公平市场价值是企业未来现金流量的现值’矛盾了啊，B项明显是以偏概全了；如果清算价值更高，企业公平市场价值便并非是企业未来现金流量的现值。】7.1 多选17年　下列关于企业公平市场价值的说法中，正确的有（　　）。 A.企业公平市场价值是企业控股权价值 B.企业公平市场价值是企业未来现金流量的现值 C.企业公平市场价值是企业持续经营价值 D.企业公平市场价值是企业各部分构成的有机整体的价值【答案】BD 【解析】从少数股权投资者来看，V（当前）是企业股票的公平市场价值；对于谋求控股权的投资者来说，V（新的）是企业股票的公平市场价值，选项A错误；一个企业的公平市场价值，应当是其持续经营价值与清算价值中较高的一个，选项C错误。
李老师 | 提问时间：02/03 19:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：未来现金流入的现值是指现金净流入的现值。资产定义为未来的经济利益，所谓经济利益是现金流入，所以：企业公平市场价值是企业未来现金流入的现值。祝您学习愉快！

阅读 228

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最后面动态市盈率算式中1.05是啥
雪儿老师 | 提问时间：02/03 18:08

#CPA#

动态是静态市盈率为基数，乘以动态系数，该系数为1/ (1+i)^n 1.05 是增长率为5%

阅读 119

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公司要注销，但是有两笔6%的进项税要退，是不是要做个分录？进项税一直在科目余额表里的进项的期末余额的借方！
郭老师 | 提问时间：02/03 17:09

#CPA#

你好，什么原因退税增量留底，存量留底退税吗？

阅读 97

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2020年12月31日A专利权不考虑减值前的账面价值=525-525/5x3/12-525/5x2=288.75(万元)。2020年12月31日，该无形资产的可收回金额为320万元，高于账面价值288.75万元，不需要计提减值准备解析中525/5x3/12指的是哪一年份？
暖暖老师 | 提问时间：02/03 16:45

#CPA#

你好需要计算做好了发给你

阅读 114

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7.2.1 Z281 彩字是我有疑问的。篮字是标答红字是我算的：我把第二期和后续期一起折现，我算了是20253.66，而答案这两部分是19720.32。想知道我算错在哪里了。
金老师 | 提问时间：02/03 14:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您红色字写的，计算的是2021年至以后年份的现金流，折现到2020年初的价值。 19720.32，计算的是2021年和2023年至以后年份的现金流，折现到2020年初的价值 512.28+533.56+19208.04=20253.88 再考虑上2022年的价值就对了您计算的是对的，没问题。祝您学习愉快！

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老师，审计中，审计抽样应用于控制测试，那个控制偏差是什么意思
王雁鸣老师 | 提问时间：02/03 14:30

#CPA#

同学你好，控制偏差是指在实际控制过程中，控制措施没有按照预先设计的要求执行的情况。具体来说，控制偏差发生在当预设的控制流程或规则没有被严格遵守时，导致实际执行结果与预期目标之间存在差异。控制偏差的定义和实例，例如，在一个资金付款控制流程中，如果预设的设计是财务总监必须先签字，出纳才能打款，但如果没有财务总监的签字，出纳就进行了打款操作，这就构成了控制偏差。

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预付预收账款为什么是非货币性资产
小菲老师 | 提问时间：02/03 13:51

#CPA#

同学，你好预付账款属于非货币性资产.因为预付账款收回的是购买的货物,并不是货币,所以属于非货币性资产.

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