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酒店行业的楼，按照会计准则来分类的话，属于投资性房地产还是固定资产还是使用权资产。
家权老师 | 提问时间：05/14 17:17

#CPA#

那个是自己购买的就是固定资产，租的就是使用权资产

阅读 60

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主板上市公司增发股票采用代销方式发行，请问是哪里不对？
周老师 | 提问时间：05/14 17:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里不是代销，而是承销。祝您学习愉快！

阅读 47

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老师，你好。收到由保险公司退回团体保险费入什么科目呢？
家权老师 | 提问时间：05/14 16:23

#CPA#

直接冲交的保险费就行

阅读 61

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老师，你好。2025-3月发生股权变更，分录：借：实收资本，贷方是写什么呢？
宋生老师 | 提问时间：05/14 16:21

#CPA#

你好，具体是怎么变更呢是你们自己公司的股东变更了吗

阅读 67

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这个题目无风险资产和市场组合的期望报酬率是怎么算的啊
秦老师 | 提问时间：05/14 15:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 0.22=Rf+1.3×(Rm-Rf)0.16=Rf+0.9×(Rm-Rf)0.22-0.16=（1.3-0.9）×(Rm-Rf)，即：(Rm-Rf)=0.15，代入0.16=Rf=0.9×(Rm-Rf)，可得Rf=0.025,Rm=0.15+0.025=0.175。祝您学习愉快！

阅读 28

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这一题是最新政策么？个人所得税递延纳税不是5年之内么？
宋生老师 | 提问时间：05/14 15:30

#CPA#

这个应该是36个月吧根据《财政部税务总局关于上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2024年第2号），境内上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励（以下简称行权）之日起，在不超过36个月的期限内缴纳个人所得税

阅读 73

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1.咨询问题：合并报表相关，A是母公司，B公司是A公司的控股子公司，持股比例是51%，是认缴的，还没有实际出资，长期股权投资是0，但是2024年子公司有给母公司分红5581343.32元，给少数股东分配5594448.5元,这家公司从2023年持股，2023年子公司有给母公司分红7428745.54元，给少数股东分配5256001.86元,2024年年末这两个编制合并报表。如果最初是单纯A和B报表科目想加得出的财务报表。这样母公司利润表加出来的投资收益多，需要调减，2023年没编合并报表。期初看要怎么调，这家B公司是2022年年底成立，2023期初未分配利润是-17.85元，那利润表资产负债表期末怎么调，需要调整哪些科目，最好从报表科目如何调整讲解，分录写出来有可能还是不知道如何填到表里
于老师 | 提问时间：05/14 15:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2023年情况分析 A公司虽未实际出资，但持有B公司51%股份，应按权益法进行核算。在权益法下，若子公司亏损，母公司应按持股比例确认投资损失，减少长期股权投资账面价值。2023年期初B公司未分配利润为-17.85元，假设2023年B公司无其他权益变动，A公司应确认投资损失：-17.85×51%≈-9.10元。但因长期股权投资初始为0，不能确认负数，所以不做账务处理。然而，2023年B公司分红，A公司收到分红7428745.54元，这部分分红在单纯相加的报表中被错误确认为投资收益，实际不应确认，需要调减。 2024年情况分析同样，在权益法下，需先根据B公司的净利润或亏损情况调整A公司的长期股权投资和投资收益。但题目中未给出B公司2024年的净利润等数据，仅知分红情况。2024年A公司收到B公司分红5581343.32元，这部分也不应确认为投资收益，需调减。报表调整利润表： 2023年：调减投资收益7428745.54元，使利润表中投资收益项目金额减少，从而减少利润总额。 2024年：调减投资收益5581343.32元，同样减少利润总额。资产负债表： 2023年：由于调减了投资收益，会影响未分配利润，进而使所有者权益减少。同时，在合并报表时，需调整长期股权投资项目，虽然A公司实际未出资，但在合并报表层面，应反映出A公司对B公司的权益，可增加长期股权投资（假设B公司净资产为正）。假设B公司2023年末净资产为X，A公司应增加长期股权投资51%X，同时增加少数股东权益49%X。调整分录为：借：长期股权投资51%X，贷：未分配利润（年初）-7428745.54，少数股东权益49%X。 2024年：类似2023年，调减投资收益会影响未分配利润，进而影响所有者权益。假设B公司2024年末净资产为Y，调整分录为：借：长期股权投资51%（Y-X），贷：未分配利润（年初）-5581343.32，少数股东权益49%（Y-X）。同时，调整年初未分配利润，将2023年的调整金额结转到2024年年初。以上调整仅为基本处理思路，实际调整可能会因B公司具体的财务状况和其他相关因素而有所不同。在编制合并报表时，还需考虑其他内部交易、资产减值等因素的影响，以确保合并报表的准确性和完整性。以上请您参考，非常抱歉，您的问题实务性较强，一方面答复的老师不是很精通，另一方面也超出了考试辅导答疑板的服务范畴，为了不影响您的日常工作，建议您到实务咨询栏目（https://www.chinaacc.com/ask/）向专业的实务专家进行咨询，希望您能谅解。祝您学习愉快！

阅读 39

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这道题怎么还在调整23年度的损益类科目
重楼老师 | 提问时间：05/14 15:11

#CPA#

学员您好，会计政策变更一般采用追溯调整法，需计算会计政策变更累计影响数，将其调整列报前期最早期初留存收益。本题中投资性房地产从成本模式转为公允价值模式，属于会计政策变更，因此要追溯调整2023年度的数。

阅读 50

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主板上市增发应当采用什么方式发行？
汪老师 | 提问时间：05/14 14:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：主板上市公司增发股票，就包括向原股东配股、向不特定对象公开增发、非公开发行三种。祝您学习愉快！

阅读 42

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烦请老师写出这道题的分录，并通过分录计算此题答案
朴老师 | 提问时间：05/14 14:53

#CPA#

1.2×24 年 12 月 31 日，确认预计负债借：营业外支出 180 贷：预计负债 180 同时，确认递延所得税资产：借：递延所得税资产 45（180×25% ）贷：所得税费用 45 2. 2×25 年 2 月 5 日，法院判决调整预计负债和营业外支出：借：以前年度损益调整 —— 营业外支出 20 预计负债 180 贷：其他应付款 200 支付赔偿款：借：其他应付款 200 贷：银行存款 200 （此笔分录不影响 2×24 年度财务报表，不参与本题选项计算）调整递延所得税资产和应交税费 - 应交所得税：原预计负债 180 万元产生递延所得税资产 45 万元，现在实际赔偿 200 万元，可抵扣暂时性差异变为 200 万元，应补确认递延所得税资产：借：递延所得税资产 5 （(200 - 180)×25% ）贷：以前年度损益调整 —— 所得税费用 5 同时，按税法规定实际赔偿 200 万元可在税前扣除，应减少应交所得税：借：应交税费 - 应交所得税 50 （200×25% ）贷：以前年度损益调整 —— 所得税费用 50 将 “以前年度损益调整” 科目余额转入 “利润分配 —— 未分配利润”： “以前年度损益调整” 科目余额 = 20 - 5 - 50 = -35（万元）借：利润分配 —— 未分配利润 35 贷：以前年度损益调整 35 3. 对选项的分析 A 选项：通过 “以前年度损益调整 —— 营业外支出” 调增 2×24 年度营业外支出 20 万元，A 正确。 B 选项：由 “应交税费 - 应交所得税” 贷方分录可知，调减 2×24 年度所得税费用 50 万元，B 正确。 C 选项：是调增 2×24 年末应交税费 50 万元，不是调减，C 错误。 D 选项：支付赔偿款在 2×25 年，不影响 2×24 年末货币资金，D 错误。

阅读 59

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烦请老师写出这道题的分录，并通过分录计算此题答案
婵老师 | 提问时间：05/14 14:22

#CPA#

好的，稍等，我需要时间编写分录

阅读 65

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甲企业生产X产品，年生产能力50万件，正常产销量45万件，X产品单价90元，单位产品成本60元，单位变动成本30元。现有客户追加订货8万件，报价70元。如果不接受订单，剩余生产能力可对外出租，可获得租金70万元。如果接受订单需要追加专属成本30万元。该订单不可拆分，原订单可削减。下列公司决策正确的是（　）。 A.增加利润100万元，可接受该订单 B.减少利润30万元，不接受该订单 C.增加利润40万元，可接受该订单 D.减少利润110万元，不接受该订单老师，这道题的标准答案是C，我不理解，接受订单前的利润=45*（90-30）+70=2770，接受订单后的利润=42*（90-30）+8*（70-30）-70-30=2740，利润减少30万。
汪老师 | 提问时间：05/14 14:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的计算中忽略了接受订单后总销量的变化对固定成本分摊的影响。实际上，接受订单后的利润应该是：(45+8)*(90-60)-70-30=2810万元，比原利润增加了40万元。因此正确答案是C.增加利润40万元，可接受该订单。祝您学习愉快！

阅读 50

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老师，有个公司要出变更费用，我们老板让用我们公司打款，开票开给我们公司这样可以吗？
宋生老师 | 提问时间：05/14 14:06

#CPA#

你好，不可以的了。严格说起来，这种算是虚开。

阅读 50

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烦请老师写出这道题的分录，并通过分录计算此题答案
朴老师 | 提问时间：05/14 13:38

#CPA#

1. 2×24 年 12 月 31 日，确认预计负债因为败诉可能性为 60%，大于胜诉可能性，所以要确认预计负债。预计需赔偿 650 万元，此时分录为：借：营业外支出 650 贷：预计负债 650 同时，考虑所得税影响，预计负债的账面价值为 650 万元，计税基础为 0（税法规定实际发生损失时才允许扣除），产生可抵扣暂时性差异 650 万元，应确认递延所得税资产：借：递延所得税资产 162.5（650×25% ）贷：所得税费用 162.5 2. 2×25 年 2 月 15 日，法院判决实际赔偿金额为 800 万元，承担诉讼费 10 万元，与原预计负债有差异，先冲回原预计负债：借：预计负债 650 营业外支出 150 管理费用 10 贷：其他应付款 810 （800 + 10 ）支付赔偿款和诉讼费：借：其他应付款 810 贷：银行存款 810 调整递延所得税资产和应交税费 - 应交所得税：原确认递延所得税资产 162.5 万元，现在实际损失 810 万元，可抵扣暂时性差异变为 810 万元，应补确认递延所得税资产：借：递延所得税资产 47.5 （(810 - 650)×25% ）贷：所得税费用 47.5 同时，按税法规定可调整报告年度应交纳的所得税，实际损失 810 万元可在税前扣除，应减少应交所得税：借：应交税费 - 应交所得税 202.5 （810×25% ）贷：所得税费用 202.5 3. 计算计入损益的金额计入损益的金额 = -（650 + 150 + 10 - 162.5 - 47.5 - 202.5 ） = -607.5（万元）

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我公司租房，用新会计准则确认使用权资产怎么做，一年的租金是264485.96，从5月6日开始，租3年，折现率是3.9%
朴老师 | 提问时间：05/14 13:24

#CPA#

计算租赁付款额现值，通过年金现值公式算出约为757,647.77元。2025 年 5 月 6 日做会计分录，借 “使用权资产”757,647.77，贷 “租赁负债 —— 租赁付款额”793,457.88，贷 “租赁负债 —— 未确认融资费用”35,810.11。后续按直线法对使用权资产折旧，每年折旧额约252,549.26元，同时按实际利率法对租赁负债摊销并计算利息费用计入财务费用。

阅读 60

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租赁变更，租赁面积缩小，计算租赁负债的时候，折现率要不要变
朴老师 | 提问时间：05/14 12:24

#CPA#

能确定剩余租赁期间租赁内含利率：采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率，此时折现率一般会改变。比如原租赁内含利率是基于原租赁情况确定，租赁面积缩小后租赁情况改变，剩余租赁期间租赁内含利率可能不同。无法确定剩余租赁期间租赁内含利率：采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率

阅读 65

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免租期对承租人确认使用权资产和租赁负债有没有影响，承租人在初始确认时要不要考虑？
张老师 | 提问时间：05/14 12:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：免租期会影响承租人确认的使用权资产和租赁负债。在初始确认时，承租人需要将免租期内应支付的款项计入租赁付款额中，从而影响到使用权资产和租赁负债的计算。所以，承租人在初始确认时确实要考虑免租期的影响。祝您学习愉快！

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【例题15·单选题】赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值50万元的房产于2024年6月30日出租给王某居住，按市场价每月取得不含增值税租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为()元。 A. 144 B. 576 C.840 解析个人所有非营业用的房产免征房产税，但其出租的房产属于经营用房产，应按 4%的税率征收房产税。赵某当年应纳房产税=1200x6(个月) x4%x50%=144(元) 解析中50%是什么？
秦老师 | 提问时间：05/14 11:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：解析中的50%是指享受的税收优惠政策，即对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收房产税。所以计算时乘以50%。祝您学习愉快！

阅读 71

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信达公司是一家电视生产与销售企业。在其发展进程中，凭借自身研发实力，在2005年成功研发出打破国外芯片垄断地位的“中国芯”，建成中国电视行业首条液晶模组线，突破中国液晶模组依赖外企的局面。该公司极为重视研发人员培育与营销团队构建，以此在市场竞争中谋得发展。此外，信达公司在产品研发时，并非单纯聚焦低成本，而是更看重产品的创新性与独特性。信达公司的研发战略定位最有可能是（）。 A、成为向市场推出新技术产品的企业 B、成为成功产品的创新模仿者 C、成为成功产品的低成本生产者 D、成为成功产品低成本生产者的模仿者正确答案是A还是B 请教老师
郭老师 | 提问时间：05/14 10:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：信达公司的研发战略定位最有可能是A，即成为向市场推出新技术产品的企业。因为该公司重视研发实力和产品的创新性与独特性，这与选项A的描述相符。祝您学习愉快！

阅读 56

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准备考注会，零基础在职第一次报考，建议报哪几门？
金老师 | 提问时间：05/14 10:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于零基础的在职考生，建议首次报考时选择两到三门科目。可以选择《会计》、《审计》和《税法》，因为这三科相对独立，且难度适中，适合初次接触注会考试的考生。同时，根据自己的工作背景和个人兴趣来调整选择，以提高学习效率。祝您学习愉快！

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这个是非货币性资产交换的，换入的长股投公允价值是1130，按被投资单位的净资产公允价值份额计算的是1200，最终长股投的入账价值为什么不调整到1200，还是按1130呢？
于老师 | 提问时间：05/14 09:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里应该是初始投资成本，不应该是入账价值，感谢您的提出，已经进行了反馈祝您学习愉快！

阅读 64

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现金折扣和应付客户对价有什么区别？客户客户的返现以冲抵货款方式实现，算现金折扣码？
宋生老师 | 提问时间：05/14 09:24

#CPA#

你好，现金折扣是为了催对方提前付钱给的优惠。返现一般是达到一定标准给的优惠，还是有点差异的。

阅读 52

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请问这两道题的C为什么正确？谢谢
金老师 | 提问时间：05/14 09:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注会经济法里2024年没有这道真题，麻烦给一下题目出处，便于老师核实。这里老师个人理解，母题C说法不正确。本案中，甲公司以“示范文本”为由拒绝协商，实质剥夺了张某对条款的实质协商权。此外，合同中声明“本合同不属于格式条款”属于单方定义，不能对抗法律对格式条款的实质判断。因此，甲公司的提示行为仅满足形式要求，但未履行充分的说明义务，导致张某未能真正注意或理解该条款的法律后果。子题C：甲公司作为专业机构，通常处于优势地位，而消费者处于被动接受合同条款的弱势地位。尽管条款规定“任何一方违约均支付5000元”，但实践中，中介公司违约的情形（如未按约定提供房源信息、服务瑕疵等）往往较消费者违约情形（如提前退租）更少且更易规避。因此，该条款的实际约束力主要指向消费者，实质上是单方加重消费者责任。祝您学习愉快！

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老师，你好。请问支付转让股权款，入什么科目呢？
董孝彬老师 | 提问时间：05/14 07:09

#CPA#

您好，借：长期股权投资贷：银行

阅读 68

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老师，注会战略中的分销和营销有什么区别？
董孝彬老师 | 提问时间：05/14 06:06

#CPA#

您好，分销解决产品怎么送到咱手里；产品如何到达客户渠道与物流，主要是渠道选择直销/经销商/电商和物流管理 2.营销解决为什么咱要买它。如何吸引客户并促成购买需求与品牌，主要是市场调研与定位；定价、广告、促销；

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老师，你好，把abc三种原材料调配出一种新产品算不算生产？就是简单调配成一种产品。
郭老师 | 提问时间：05/13 23:35

#CPA#

你好，把这三种原材料混合就可以了，没有深加工，是的话不属于

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老师，去年有比利息一直没收到发票，这次汇算清缴全额调增了，那报表还需要改吗
小锁老师 | 提问时间：05/13 22:08

#CPA#

您好，这个的话是需要调整的，报表

阅读 72

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变动成本法下和完全成本法下税前利润都怎么计算？计算公式有什么区别？
董孝彬老师 | 提问时间：05/13 21:28

#CPA#

您好，变动成本法税前利润 = 销售收入 - 变动成本 - 固定成本，固定制造费用全额计入当期，产品成本仅含变动生产成本完全成本法税前利润 = 销售收入 - 销售成本 - 期间费用，核心：固定制造费用分摊至产品，产品成本含全部制造费用 2.区别是成本划分：变动法区分变动 / 固定成本；完全法区分生产成本 / 期间费用利润影响：产销不平衡时，完全法利润受存货增减影响

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合并报表里，未分配利润的附注的各行次数据如何得到
小锁老师 | 提问时间：05/13 20:51

#CPA#

您好，期初未分配利润是上年末的，然后本年的净利润是利润表数据，盈余公积是净利润的10%，最后期初未分配利润+净利润-盈余公积-股利=期末未分配利润

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老师，我今天找领导他说让我写个兼职申请，就是他单方解除劳动合同，赔偿我一个月的工资，这个我敢写不，又怎么写呢
小锁老师 | 提问时间：05/13 20:32

#CPA#

你好，就是说写明原因，然后写上时间工资待遇这个就行。

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