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请贾苹果老师回答，其他人勿接，新公司抵扣时才入账，不抵扣发票就不入账，这样是不是不对
apple老师 | 提问时间：05/23 07:57

#CPA#

同学你好，早上好，我给你解答

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江苏某公司2023年收到政府部门发放的补助资金300万元，取得的资金应将120万元用于购置固定资产，其余金额用于费用化支出。不符合不征税收入条件，2023年用于费用化支出40万元，会计处理如下：（3）2023年末借：递延收益 40万元贷：其他收益（营业外收入） 40万元。在《A105020未按权责确认收入纳税调整明细表》纳税调增金额260万元。问题：1.如果（3）贷记营业外收入40万元，那么，本案例的企业所得税年度申报，还需要在附表“收入表”中填报营业外收入40万元，对吗？2.如果贷记其他收益40万元，就填报在收入表的其他业务收入栏，对吗？3.本案例，是否需要填报A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表以及《A105000纳税调整项目明细表？4.本案例，如果将题干信息“不符合不征税收入条件”修改为“符合不征税收入条件”，其它内容不变，具体怎么申报？要填报哪些附表的哪些行？
范老师 | 提问时间：05/23 02:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，如果贷记营业外收入40万元，则需要在企业所得税年度申报的“收入表”中填报营业外收入40万元。 2.如果贷记其他收益40万元，则应填报在收入表的其他业务收入栏。 3.本案例不需要填报A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表，但需要填报《A105000纳税调整项目明细表》中的相关行次进行纳税调增260万元。 4.如果将题干信息修改为“符合不征税收入条件”，则需要填报A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表，同时在《A105000纳税调整项目明细表》中反映相应的不征税收入和支出。具体行次需根据实际发生的经济业务填写。祝您学习愉快！

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收到政府补助“不符合”不征税收入条件时，《A105000纳税调整项目明细表》行次8“不征收收入”的调增金额为什么会等于A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表的第7行（合计数）的第4列（其中计入本年损益的金额）？
李老师 | 提问时间：05/23 02:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当收到政府补助不符合不征税收入条件时，这部分收入需要在《A105000纳税调整项目明细表》中进行调增处理。因为这些资金虽然作为财政性资金可能被企业计入了损益，但因其不符合不征税的条件，在计算应纳税所得额时必须将其从会计利润中加回，即进行纳税调整增加。因此，《A105000纳税调整项目明细表》行次8“不征收收入”的调增金额等于《A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》第7行合计数的第4列（其中计入本年损益的金额）。祝您学习愉快！

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请写一下其他权益工具投资转成本法的会计分录
琳琳儿老师 | 提问时间：05/22 23:51

#CPA#

您好，马上回答您的问题

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企业所得税年度申报表附表：未按权责发生制确认收入纳税调整表。这里的未按权责发生制确认收入指的是税务处理。如果收到的政府补助“不符合”不征税收入条件时：1.此时，会计是否确认企业所得税收入？2.此时，企业所得税按照权责发生制原则，不应该确认收入，但是实际上应该确认收入，所以才需要通过A105020来调整，对吗？
范老师 | 提问时间：05/22 23:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.会计上会将收到的政府补助确认为收入。 2.是的，如果按照权责发生制原则不应该确认收入，但实际操作中需要确认，则需通过A105020表进行纳税调整。祝您学习愉快！

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为什么答案没有选D
金老师 | 提问时间：05/22 21:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在使用股利增长模型（也称为戈登增长模型）来估计普通股资本成本时，关键是要找到一个合理的股利增长率。题目中给出的选项中，A、B、C都是与股利增长直接相关的指标，而D选项是与股价增长相关的。具体分析如下： A.**甲公司可持续增长率**：可持续增长率是指公司在不改变财务政策的情况下，依靠内部资源所能实现的最大增长率。它通常与股利增长率相关，因此是一个合理的选择。 B.**甲公司内含增长率**：内含增长率是指公司在不改变股利支付率的情况下，依靠留存收益再投资所能实现的增长率。这也是与股利增长直接相关的指标。 C.**甲公司历史股利增长率**：历史股利增长率直接反映了过去股利的增长情况，通常可以作为未来股利增长的一个参考，因此也是合理的。 D.**甲公司历史股价增长率**：股价增长率与股利增长率并不直接相关。股价的变化可能受到市场情绪、投资者预期等多种因素的影响，而不仅仅是股利的变化。因此，股价增长率不适合作为股利增长模型中的股利增长率。因此，答案没有选D是因为股价增长率并不能直接反映股利的增长情况，而题目要求的是与股利增长相关的指标。祝您学习愉快！

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老师您好，这句话该怎么理解呢，怎样去结转成本呢
董孝彬老师 | 提问时间：05/22 21:52

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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某工业企业2024 年5 月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为15 000 万元,其中用于储存物资的地下室为1 000 万元。假设房产原值的减除比例为30%, 地下室房产原值为房产原价的60%。该企业当年应缴纳房产税为（　）万元。
小锁老师 | 提问时间：05/22 21:48

#CPA#

计算地上房产应纳税额地上房产原值为15000 - 1000 = 14000万元，从价计征房产税，应纳税额=房产原值\times(1 - 减除比例)\times1.2\%\times时间占比。2024年从5月开始纳税，当年纳税时间为8个月，所以地上房产应纳税额=14000\times(1 - 30\%)\times1.2\%\times\frac{8}{12}=78.4万元。计算地下室房产应纳税额地下室房产原值为1000\times60\% = 600万元，同样从价计征，地下室应纳税额=600\times(1 - 30\%)\times1.2\%\times\frac{8}{12}=3.36万元。。将地上房产和地下室房产应纳税额相加，可得该企业当年应缴纳房产税=78.4 + 3.36 = 81.76万元。

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注会应试指南1，第236页，合伙企业变更登记这里是不是错了？中级对应内容是15天，百度了一下也是15天
金老师 | 提问时间：05/22 20:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：指南是与教材一致的，25年教材P151，倒数第2段，这里是30日。教材是依据：《中华人民共和国市场主体登记管理条例》第二十四条　市场主体变更登记事项，应当自作出变更决议、决定或者法定变更事项发生之日起30日内向登记机关申请变更登记。祝您学习愉快！

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A企业所属期2024年收到“不符合”不征税收入条件的政府补助10万元，属于与资产相关的政府补助，企业所得税年度申报问题：1.这个业务需要填报哪些附表？ 2.申报时，先填报哪个附表的哪一行哪一列？再填报哪些附表的哪些行哪些列？ 3.企业所得税年度申报表附表“未按权责发生制确认收入纳税调整表”，为什么要填报11行：与资产相关的政府补助？
小赵老师 | 提问时间：05/22 19:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.需要填报的附表包括A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》和A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》。 2.申报时，先填报A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》的第3行“与资产相关的政府补助”，填写金额10万元；再填报A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的第11行“与资产相关的政府补助”。 3.填报A105020附表中11行：与资产相关的政府补助，是因为这部分收入需要根据税法规定进行纳税调整，以反映其对当期应纳税所得额的影响。祝您学习愉快！

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下面的拓展，为什么25年后面的额折旧额用（1 000－400－240－144－50）？
董孝彬老师 | 提问时间：05/22 18:30

#CPA#

您好，双倍余额递减法下，前期不考虑预计净残值，最后两年，要将固定资产账面净值扣除预计净残值后的余额平均摊销来计算折旧

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股权转让、撤资、清算，计算企业所得税时未分配利润能否扣除？哪个老师能否给我原理讲清楚，老是记一段时间就忘了
宋生老师 | 提问时间：05/22 17:41

#CPA#

计算企业所得税时，跟未分配利润无关因为未分配利润是缴纳了企业所得税以后形成的。

阅读 69

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老师，核定的个体户开超了，缴纳税款怎么计算呀
董孝彬老师 | 提问时间：05/22 17:36

#CPA#

您好，超过核定需补税：按实际销售额 *税率（如增值税1%、个税按五级累进等）重新计算，减去已核定的税额，补缴差额。超额度后需主动按实际收入申报，不更正会被追缴%2B罚款。

阅读 107

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可变现净值公式里的可变现净值=可估计售价－费用及相关税费，售价是否含税，税费包含增值税吗
文文老师 | 提问时间：05/22 17:33

#CPA#

售价是不含税销售价，不包含增值税

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老师您好！就是个体定额征收，今天不小心开到专票了，发现后立马红冲了，会不会影响定额征收
家权老师 | 提问时间：05/22 17:06

#CPA#

没事的，红冲了就没事了

阅读 119

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请问一下老师，无票收入控制在不超过收入百分之几比较合适
家权老师 | 提问时间：05/22 16:51

#CPA#

那个没法控制的，只是尽量不收收据

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请问老师公司购买理财放哪个科目啊？
文文老师 | 提问时间：05/22 16:50

#CPA#

可计入交易性金融资产

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请问老师这个题怎么做
朴老师 | 提问时间：05/22 16:24

#CPA#

答案选 C。未按特定审计项目获取充分、适当审计证据就出具报告，是缺乏起码职业谨慎，未遵循准则主要要求，属重大过失。A 违约不符题意；B 一般过失程度轻，本题情况严重不符；D 欺诈是故意欺骗，本题非故意

阅读 58

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某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲和应税货物乙，2025年3月购入生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20 000元，增值税2 600元；购入生产货物乙的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30 000元，增值税3 900元；共同耗用包装材料一批，取得增值税专用发票上注明价款28 000元，增值税3 640元，企业无法划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况；本月对外销售货物共取得不含税收入240 000元，其中销售货物乙取得不含税收入180 000元。则该生产企业本月应缴纳增值税（）元。
暖暖老师 | 提问时间：05/22 16:15

#CPA#

进项税额转出是3640*60000/240000=910 可以抵扣进项合计是3900+3640-910=6630 销项税180000*13%=23400 应交增值税23400-6630=16770

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老师 37题不会麻烦会的老师详细解答一下宋生老师，朴老师，家权老师，暖暖老师，小菲老师咔咔老师都不要接手
小敏敏老师 | 提问时间：05/22 16:11

#CPA#

你好，能发下题目图片吗？

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12题会计分录怎么写
朴老师 | 提问时间：05/22 15:53

#CPA#

一、2×23 年相关分录实际发生成本时借：合同履约成本 3500 贷：原材料、应付职工薪酬等 3500 确认收入和成本计算履约进度：履约进度 = 3500÷（3500 + 3000）× 100% = 53.85% 确认收入：应确认收入 = 7000×53.85% = 3769.5（万元）确认成本：应确认成本 = 3500 万元借：合同结算 —— 收入结转 3769.5 贷：主营业务收入 3769.5 借：主营业务成本 3500 贷：合同履约成本 3500 二、2×24 年相关分录实际发生成本时借：合同履约成本 2500（6000 - 3500 ）贷：原材料、应付职工薪酬等 2500 确认收入和成本计算履约进度：履约进度 = 6000÷（6000 + 2000）× 100% = 75% 确认收入：应确认收入 = 7000×75% - 3769.5 = 1480.5（万元）确认成本：应确认成本 = 6000 - 3500 = 2500（万元）借：合同结算 —— 收入结转 1480.5 贷：主营业务收入 1480.5 借：主营业务成本 2500 贷：合同履约成本 2500 确认预计负债合同预计损失 = （6000 + 2000 - 7000）×（1 - 75%）= 250（万元）借：主营业务成本 250 贷：预计负债 250

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003[⑥] （1）出租人贷方计提的融资租赁资产需要计提折旧吗？如果需要，讲义中出租人后续计量中为什么没有提及过？是不属于考察范围吗？（2）出租人融资租赁下固定资产没有反向结转过，如何体现其不在资产负债表中，难道融资租赁资产是固定资产的备抵类科目？
汪老师 | 提问时间：05/22 15:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、不需要的 2、这里是企业如果是固定资产融资出租，可以先从固定资产转融资租赁资产，然后贷计融资租赁资产，这个时候资产账面价值=0的不需要计提折旧了祝您学习愉快！

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001[⑤]特殊租赁中的售后回租，出租人分类为融资租赁，会计分录借：固定资产长期应收款贷：银行存款借：应收融资租赁款—租赁收款额 —未担保余值贷：应收融资租赁款—未实现融资收益融资租赁资产资产处置损益这样写，对吗？
于老师 | 提问时间：05/22 15:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样的会计分录基本正确，但需要确保金额的准确性。正确的格式应该是：借：固定资产　　长期应收款　　贷：银行存款借：应收融资租赁款—租赁收款额　　应收融资租赁款—未担保余值　　贷：应收融资租赁款—未实现融资收益　　　　融资租赁资产　　　　资产处置损益祝您学习愉快！

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注册会计师经济法科目一本通用书怎么购买？
王一老师 | 提问时间：05/22 14:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一本通是不单独出售的，可以购买一本通加历年真题的组合套餐，已经给您加入购物车，需要的话可以购买。祝您学习愉快！

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请问一下，采用小企业会计准则的，企业所得税汇算清缴的填报 1.麻烦看一下图，是不是国家规定的可以扣除的捐赠发票，是不是要填公益捐赠明细表，麻烦看一下图片里的发票 2.请问一下，比如，管理费用全年1百万，其中管理费7万（有发票69500元，没有发票500元）租赁费20万（其中18万有发票，2万没有发票），其他子科目（包含业务招待费）都有发票，销售费用全年120万，其中交通费2万（有发票1.9万，0.1万没有发票）其他子科目（包含宣传费、招待费）都有发票，请问这些没有发票是填报在纳税调整明细表里第30栏目“其他”吗，帐载金额/税收金额怎么填，帮我这2个分别填一个具体数字，谢谢
郭老师 | 提问时间：05/22 14:43

#CPA#

第一个没有收到图片第二个，你把没有发票的统计一下，500+2万加1000，填写到账载金额就行然后再分别去填写招待费和广告宣传费的扣除

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你好老师。我公司2024年卖出一辆公车，收款81522元，申报表中“按建议办法计税销售额”是不是：81522/1.03=79147.57元。报24年年报时出现了这样的问题：填写的A100000表中，营业收入不包括79147.57元，提示与“申报增值税收入”差额79147.57元。这样怎么处理，79147.57元需要在年报中哪里提现一下吗
郭老师 | 提问时间：05/22 14:38

#CPA#

是的，是的。这里忽略就可以的，因为你账上做的是固定资产清理。

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诉讼费、执行费、受理费公告费需要什么资料作为凭证支出附件做账
家权老师 | 提问时间：05/22 14:38

#CPA#

需要法院的收据做账

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请问一下，采用小企业会计准则的，企业所得税汇算清缴的填报 1.麻烦看一下图，是不是国家规定的可以扣除的捐赠发票，是不是要填公益捐赠明细表 2.请问一下，比如，管理费用全年1百万，其中管理费7万（有发票69500元，没有发票500元）租赁费20万（其中18万有发票，2万没有发票），其他子科目都有发票，销售费用全年120万，其中交通费2万（有发票1.9万，0.1万没有发票）其他子科目都有发票，请问这些没有发票是填报在纳税调整明细表里第30栏目“其他”吗，帐载金额/税收金额怎么填，帮我这2个分别填一个具体数字，谢谢
朴老师 | 提问时间：05/22 14:37

#CPA#

若捐赠符合通过法定渠道、取得合规票据等条件，需填公益捐赠明细表。如年度利润总额 100 万，合规捐赠 10 万，在对应表 “账载金额” 填 10 万，“扣除限额” 填 12 万，“税收金额” 填 10 万。无发票费用填纳税调整明细表第 30 栏 “其他” 。管理费用：账载金额 100 万，税收金额 979500 元；销售费用：账载金额 120 万，税收金额 1199000 元。

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您好老师，我们有一家公司，从22年注册至今一直未经营数据全部是0，而且也没有做海关备案，应该只是有一个海关登记，现在做工商年报，有一个模块是“海关企业”这些信息我们都没有也没办法跳过，我们该怎么处理
小菲老师 | 提问时间：05/22 14:03

#CPA#

同学，你好没办法跳过，那就填，你是哪个不会填？

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老师好，这里说的实际产量大于预算产量，指的是闲置能力差异吗
朴老师 | 提问时间：05/22 13:50

#CPA#

是的。实际产量大于预算产量，主要涉及固定制造费用能力差异（即闲置能力差异）。其他选项中，直接材料数量差异、直接人工效率差异、变动制造费用效率差异分别受材料耗用、人工工时、变动制造费用工时等因素影响，与产量和预算产量差异无直接关联。

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