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烦请老师写出这道题的分录，并通过分录计算此题答案
朴老师 | 提问时间：05/14 14:53

#CPA#

1.2×24 年 12 月 31 日，确认预计负债借：营业外支出 180 贷：预计负债 180 同时，确认递延所得税资产：借：递延所得税资产 45（180×25% ）贷：所得税费用 45 2. 2×25 年 2 月 5 日，法院判决调整预计负债和营业外支出：借：以前年度损益调整 —— 营业外支出 20 预计负债 180 贷：其他应付款 200 支付赔偿款：借：其他应付款 200 贷：银行存款 200 （此笔分录不影响 2×24 年度财务报表，不参与本题选项计算）调整递延所得税资产和应交税费 - 应交所得税：原预计负债 180 万元产生递延所得税资产 45 万元，现在实际赔偿 200 万元，可抵扣暂时性差异变为 200 万元，应补确认递延所得税资产：借：递延所得税资产 5 （(200 - 180)×25% ）贷：以前年度损益调整 —— 所得税费用 5 同时，按税法规定实际赔偿 200 万元可在税前扣除，应减少应交所得税：借：应交税费 - 应交所得税 50 （200×25% ）贷：以前年度损益调整 —— 所得税费用 50 将 “以前年度损益调整” 科目余额转入 “利润分配 —— 未分配利润”： “以前年度损益调整” 科目余额 = 20 - 5 - 50 = -35（万元）借：利润分配 —— 未分配利润 35 贷：以前年度损益调整 35 3. 对选项的分析 A 选项：通过 “以前年度损益调整 —— 营业外支出” 调增 2×24 年度营业外支出 20 万元，A 正确。 B 选项：由 “应交税费 - 应交所得税” 贷方分录可知，调减 2×24 年度所得税费用 50 万元，B 正确。 C 选项：是调增 2×24 年末应交税费 50 万元，不是调减，C 错误。 D 选项：支付赔偿款在 2×25 年，不影响 2×24 年末货币资金，D 错误。

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烦请老师写出这道题的分录，并通过分录计算此题答案
婵老师 | 提问时间：05/14 14:22

#CPA#

好的，稍等，我需要时间编写分录

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甲企业生产X产品，年生产能力50万件，正常产销量45万件，X产品单价90元，单位产品成本60元，单位变动成本30元。现有客户追加订货8万件，报价70元。如果不接受订单，剩余生产能力可对外出租，可获得租金70万元。如果接受订单需要追加专属成本30万元。该订单不可拆分，原订单可削减。下列公司决策正确的是（　）。 A.增加利润100万元，可接受该订单 B.减少利润30万元，不接受该订单 C.增加利润40万元，可接受该订单 D.减少利润110万元，不接受该订单老师，这道题的标准答案是C，我不理解，接受订单前的利润=45*（90-30）+70=2770，接受订单后的利润=42*（90-30）+8*（70-30）-70-30=2740，利润减少30万。
汪老师 | 提问时间：05/14 14:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的计算中忽略了接受订单后总销量的变化对固定成本分摊的影响。实际上，接受订单后的利润应该是：(45+8)*(90-60)-70-30=2810万元，比原利润增加了40万元。因此正确答案是C.增加利润40万元，可接受该订单。祝您学习愉快！

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老师，有个公司要出变更费用，我们老板让用我们公司打款，开票开给我们公司这样可以吗？
宋生老师 | 提问时间：05/14 14:06

#CPA#

你好，不可以的了。严格说起来，这种算是虚开。

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烦请老师写出这道题的分录，并通过分录计算此题答案
朴老师 | 提问时间：05/14 13:38

#CPA#

1. 2×24 年 12 月 31 日，确认预计负债因为败诉可能性为 60%，大于胜诉可能性，所以要确认预计负债。预计需赔偿 650 万元，此时分录为：借：营业外支出 650 贷：预计负债 650 同时，考虑所得税影响，预计负债的账面价值为 650 万元，计税基础为 0（税法规定实际发生损失时才允许扣除），产生可抵扣暂时性差异 650 万元，应确认递延所得税资产：借：递延所得税资产 162.5（650×25% ）贷：所得税费用 162.5 2. 2×25 年 2 月 15 日，法院判决实际赔偿金额为 800 万元，承担诉讼费 10 万元，与原预计负债有差异，先冲回原预计负债：借：预计负债 650 营业外支出 150 管理费用 10 贷：其他应付款 810 （800 + 10 ）支付赔偿款和诉讼费：借：其他应付款 810 贷：银行存款 810 调整递延所得税资产和应交税费 - 应交所得税：原确认递延所得税资产 162.5 万元，现在实际损失 810 万元，可抵扣暂时性差异变为 810 万元，应补确认递延所得税资产：借：递延所得税资产 47.5 （(810 - 650)×25% ）贷：所得税费用 47.5 同时，按税法规定可调整报告年度应交纳的所得税，实际损失 810 万元可在税前扣除，应减少应交所得税：借：应交税费 - 应交所得税 202.5 （810×25% ）贷：所得税费用 202.5 3. 计算计入损益的金额计入损益的金额 = -（650 + 150 + 10 - 162.5 - 47.5 - 202.5 ） = -607.5（万元）

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我公司租房，用新会计准则确认使用权资产怎么做，一年的租金是264485.96，从5月6日开始，租3年，折现率是3.9%
朴老师 | 提问时间：05/14 13:24

#CPA#

计算租赁付款额现值，通过年金现值公式算出约为757,647.77元。2025 年 5 月 6 日做会计分录，借 “使用权资产”757,647.77，贷 “租赁负债 —— 租赁付款额”793,457.88，贷 “租赁负债 —— 未确认融资费用”35,810.11。后续按直线法对使用权资产折旧，每年折旧额约252,549.26元，同时按实际利率法对租赁负债摊销并计算利息费用计入财务费用。

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租赁变更，租赁面积缩小，计算租赁负债的时候，折现率要不要变
朴老师 | 提问时间：05/14 12:24

#CPA#

能确定剩余租赁期间租赁内含利率：采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率，此时折现率一般会改变。比如原租赁内含利率是基于原租赁情况确定，租赁面积缩小后租赁情况改变，剩余租赁期间租赁内含利率可能不同。无法确定剩余租赁期间租赁内含利率：采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率

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免租期对承租人确认使用权资产和租赁负债有没有影响，承租人在初始确认时要不要考虑？
张老师 | 提问时间：05/14 12:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：免租期会影响承租人确认的使用权资产和租赁负债。在初始确认时，承租人需要将免租期内应支付的款项计入租赁付款额中，从而影响到使用权资产和租赁负债的计算。所以，承租人在初始确认时确实要考虑免租期的影响。祝您学习愉快！

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【例题15·单选题】赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值50万元的房产于2024年6月30日出租给王某居住，按市场价每月取得不含增值税租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为()元。 A. 144 B. 576 C.840 解析个人所有非营业用的房产免征房产税，但其出租的房产属于经营用房产，应按 4%的税率征收房产税。赵某当年应纳房产税=1200x6(个月) x4%x50%=144(元) 解析中50%是什么？
秦老师 | 提问时间：05/14 11:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：解析中的50%是指享受的税收优惠政策，即对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收房产税。所以计算时乘以50%。祝您学习愉快！

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信达公司是一家电视生产与销售企业。在其发展进程中，凭借自身研发实力，在2005年成功研发出打破国外芯片垄断地位的“中国芯”，建成中国电视行业首条液晶模组线，突破中国液晶模组依赖外企的局面。该公司极为重视研发人员培育与营销团队构建，以此在市场竞争中谋得发展。此外，信达公司在产品研发时，并非单纯聚焦低成本，而是更看重产品的创新性与独特性。信达公司的研发战略定位最有可能是（）。 A、成为向市场推出新技术产品的企业 B、成为成功产品的创新模仿者 C、成为成功产品的低成本生产者 D、成为成功产品低成本生产者的模仿者正确答案是A还是B 请教老师
郭老师 | 提问时间：05/14 10:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：信达公司的研发战略定位最有可能是A，即成为向市场推出新技术产品的企业。因为该公司重视研发实力和产品的创新性与独特性，这与选项A的描述相符。祝您学习愉快！

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准备考注会，零基础在职第一次报考，建议报哪几门？
金老师 | 提问时间：05/14 10:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于零基础的在职考生，建议首次报考时选择两到三门科目。可以选择《会计》、《审计》和《税法》，因为这三科相对独立，且难度适中，适合初次接触注会考试的考生。同时，根据自己的工作背景和个人兴趣来调整选择，以提高学习效率。祝您学习愉快！

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这个是非货币性资产交换的，换入的长股投公允价值是1130，按被投资单位的净资产公允价值份额计算的是1200，最终长股投的入账价值为什么不调整到1200，还是按1130呢？
于老师 | 提问时间：05/14 09:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里应该是初始投资成本，不应该是入账价值，感谢您的提出，已经进行了反馈祝您学习愉快！

阅读 63

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现金折扣和应付客户对价有什么区别？客户客户的返现以冲抵货款方式实现，算现金折扣码？
宋生老师 | 提问时间：05/14 09:24

#CPA#

你好，现金折扣是为了催对方提前付钱给的优惠。返现一般是达到一定标准给的优惠，还是有点差异的。

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请问这两道题的C为什么正确？谢谢
金老师 | 提问时间：05/14 09:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注会经济法里2024年没有这道真题，麻烦给一下题目出处，便于老师核实。这里老师个人理解，母题C说法不正确。本案中，甲公司以“示范文本”为由拒绝协商，实质剥夺了张某对条款的实质协商权。此外，合同中声明“本合同不属于格式条款”属于单方定义，不能对抗法律对格式条款的实质判断。因此，甲公司的提示行为仅满足形式要求，但未履行充分的说明义务，导致张某未能真正注意或理解该条款的法律后果。子题C：甲公司作为专业机构，通常处于优势地位，而消费者处于被动接受合同条款的弱势地位。尽管条款规定“任何一方违约均支付5000元”，但实践中，中介公司违约的情形（如未按约定提供房源信息、服务瑕疵等）往往较消费者违约情形（如提前退租）更少且更易规避。因此，该条款的实际约束力主要指向消费者，实质上是单方加重消费者责任。祝您学习愉快！

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老师，你好。请问支付转让股权款，入什么科目呢？
董孝彬老师 | 提问时间：05/14 07:09

#CPA#

您好，借：长期股权投资贷：银行

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老师，注会战略中的分销和营销有什么区别？
董孝彬老师 | 提问时间：05/14 06:06

#CPA#

您好，分销解决产品怎么送到咱手里；产品如何到达客户渠道与物流，主要是渠道选择直销/经销商/电商和物流管理 2.营销解决为什么咱要买它。如何吸引客户并促成购买需求与品牌，主要是市场调研与定位；定价、广告、促销；

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老师，你好，把abc三种原材料调配出一种新产品算不算生产？就是简单调配成一种产品。
郭老师 | 提问时间：05/13 23:35

#CPA#

你好，把这三种原材料混合就可以了，没有深加工，是的话不属于

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老师，去年有比利息一直没收到发票，这次汇算清缴全额调增了，那报表还需要改吗
小锁老师 | 提问时间：05/13 22:08

#CPA#

您好，这个的话是需要调整的，报表

阅读 71

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变动成本法下和完全成本法下税前利润都怎么计算？计算公式有什么区别？
董孝彬老师 | 提问时间：05/13 21:28

#CPA#

您好，变动成本法税前利润 = 销售收入 - 变动成本 - 固定成本，固定制造费用全额计入当期，产品成本仅含变动生产成本完全成本法税前利润 = 销售收入 - 销售成本 - 期间费用，核心：固定制造费用分摊至产品，产品成本含全部制造费用 2.区别是成本划分：变动法区分变动 / 固定成本；完全法区分生产成本 / 期间费用利润影响：产销不平衡时，完全法利润受存货增减影响

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合并报表里，未分配利润的附注的各行次数据如何得到
小锁老师 | 提问时间：05/13 20:51

#CPA#

您好，期初未分配利润是上年末的，然后本年的净利润是利润表数据，盈余公积是净利润的10%，最后期初未分配利润+净利润-盈余公积-股利=期末未分配利润

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老师，我今天找领导他说让我写个兼职申请，就是他单方解除劳动合同，赔偿我一个月的工资，这个我敢写不，又怎么写呢
小锁老师 | 提问时间：05/13 20:32

#CPA#

你好，就是说写明原因，然后写上时间工资待遇这个就行。

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想问一下老师，2025年的注会财管这个计算器可以用吗？可以带进考场吗？
郭老师 | 提问时间：05/13 20:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是计算器的相关要求，您看一下。祝您学习愉快！

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老师，如果企业破产了，厂房之前抵押给银行的。员工的工资和银行的抵押权，哪个优先支付？
刘艳红老师 | 提问时间：05/13 19:35

#CPA#

您好，是员工的工资优先支付

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企业为员工承担属于个人部分的社保需要纳税调增吗，在哪个表调
宋生老师 | 提问时间：05/13 18:11

#CPA#

你好，这个不需要填，也不需要调

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外购一批电饭煲用于职工福利，取得增值税专用发票上注明的价款5万元，增值税0.65万元。这个不需要进项转出吗？
家权老师 | 提问时间：05/13 17:23

#CPA#

直接做不抵扣勾选，含税计入福利费就行

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老师民间非营利组织会计制度企业所得税如何做账入其他费用会影响当年的利润吗
家权老师 | 提问时间：05/13 17:11

#CPA#

当年预交的所得税计入其他费用，会影响利润的

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投资者投入存货的成本，如果投资合同或协议约定价值不公允的情况下，按照该项存货的公允价值作为其入账价值不公允作何理解麻烦老师讲解一下
宋生老师 | 提问时间：05/13 16:53

#CPA#

你好，比如约定1万块钱的货就按照10块来算

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老师，你好，多选第2题，选项C和D的企业所得税税率分别是多少？
朴老师 | 提问时间：05/13 16:37

#CPA#

选项 C 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为 20% ，但实际减按 10% 征收。选项 D 在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业，应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率为 25% 。

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老师，你好，第21题商标使用权转让被代扣企业所得税的计算，为什么不扣减发生成本？
朴老师 | 提问时间：05/13 16:10

#CPA#

在计算非居民企业取得来源于中国境内的特许权使用费所得应代扣代缴的企业所得税时，是按照收入全额计算的，不扣减发生成本。这是因为相关规定明确，非居民企业取得的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。这里的收入全额，是指非居民企业向支付人收取的全部价款和价外费用，不扣除任何成本费用支出。其目的在于简化征管，便于税务机关进行源泉扣缴管理

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在2025年5月发现2024年将个税手续费返还计入其他收益，按小企业会计准则应该计入营业外收入的，这个情况怎么修正？
文文老师 | 提问时间：05/13 15:56

#CPA#

填写利润表，按营业外收入填写即可

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