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在企业所得税中,企业转让股权收入为什么不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该效股权所可能分配的金额
财会老师
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提问时间:07/27 19:35
#初级职称#
依据国税函【2010】79号 三、关于股权转让所得确认和计算问题 企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。 按照税法规定,股息、红利等权益性投资收益,按照股东会或股东大会作出利润分配或者转股决定的日期,确认收入的实现,股权转让的时候,被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额,此时股东会或股东大会尚未作出利润分配或者转股决定,此时税法不确认投资收益,所以不能从转让所得中扣除。
阅读 6500
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怎么快速的算出?资产负债表中应收账款期末余额
bamboo老师
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提问时间:05/17 21:39
#初级职称#
您好 资产负债表应收账款期末余额=应收账款借方余额+预收账款期末余额-坏账准备
阅读 6499
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为什么实施控制成本法要用固定资产公允价值算长投入账成本,成本法不应该用账面价值吗?
吴卫东老师
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提问时间:05/17 08:40
#初级职称#
成本法下,长投的入账价值是实际取得股权支付的对价,非货币性资产就是公允价值。
阅读 6499
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这道题的式子怎么列啊 组成计税价格这里不会
廖君老师
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提问时间:05/17 17:53
#初级职称#
您好,组成计价要把定量的消费税也考虑进来的 (1.5*1.1+2000*0.5/10000)/(1-20%)*20%+2000*0.5/10000
阅读 6494
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什么是兼营行为,什么是混合销售行为?
宋生老师
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提问时间:05/17 18:31
#初级职称#
兼营行为指的是企业同时经营两种或两种以上的业务,这些业务可能涉及不同的税种或税率。例如,一家企业可能既销售商品,也提供服务。 混合销售行为通常指的是一项销售活动中同时包含了货物销售和服务提供,两者之间存在直接的联系和从属关系。在税务处理上,混合销售行为通常被视为一个整体,按照主要经济活动或按照税法的特定规定来确定适用的税率。
阅读 6494
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免征收税的有那些项目。
宋生老师
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提问时间:05/17 17:27
#初级职称#
你好!你说的是免什么税
阅读 6493
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价内税有哪些?价外税又是哪些?
艳子老师
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提问时间:07/28 19:18
#初级职称#
同学,你好,价内税的税种有营业税 、消费税、资源税、个人所得税 、房产税。现在我国的价外税只有增值税一种。价内税是指税金构成商品价格一部分的税收存在形式。价外税是价内税的对称、凡是商品价格中不包含应缴流转税税金,统称为价外税。
阅读 6492
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甲公司为一家上市公司,2023年2月1日甲公司向乙公司股东发行股份1 000万股(每股面值1元)作为支付对价,取得乙公司20%的股权。当日,乙公司净资产账面价值为 8 000 万元,可辨认净资产公允价值为 12 000 万元,甲公司所发行股份的公允价值为2 000万元,为发行该股份,甲公司向证券承销机构支付200万元的佣金和手续费,取得股权后甲公司能够对乙公司施加重大影响。取得股权日甲公司对乙公司长期股权投资的账面价值是( )万元。 麻烦老师详细讲讲,没看懂解析视频
冉老师
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提问时间:05/17 17:15
#初级职称#
你好,同学 支付对价的公允价值2000 初始成本2000 享有被投资方可辨认净资产公允价值份额12000*20%=2400 调整初始成本2400-2000=400 所以账面价值2000+400=2400
阅读 6489
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看了老师的解释,还是没有明白…出售交易性金融资产时,不是无需将持有期间确认的公允价值变动损益结转至投资收益吗?老师为何写了结转的分录?另外20不就是投资收益吗?(售价-上一次公允)这个营业利润怎么理解?是因为跨年了,年底有什么需要结转导致的吗?没有跨年的话,营业利润的影响金额又是多少? 有点啰嗦,麻烦老师解惑,谢谢
暖暖老师
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提问时间:05/18 00:48
#初级职称#
只好需要计算做好了发给你
阅读 6488
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这个对会计资料监督看答案是除了财政部门,那财政部门到底要不要选呢
bamboo老师
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提问时间:05/17 08:26
#初级职称#
您好 财政部门要选 《中华人民共和国会计法》 第三十三条 财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门应当依照有关法律、行政法规规定的职责,对有关单位的会计资料实施监督检查。
阅读 6488
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《劳动合同法》律制度有规定,工作满10年退休不足10年不能解除劳动合同吗?
宋生老师
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提问时间:05/17 18:47
#初级职称#
您好!没有这样的规定了
阅读 6486
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老师讲下这道题老师讲下这道题
朱立老师
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提问时间:02/12 22:10
#初级职称#
你好 具体题目 看能否解惑
阅读 6485
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这个第三题A选项为什么不选??为什么二类账户不用提供有效身份证件
杨沛锦老师
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提问时间:05/17 15:44
#初级职称#
您好同学,这是通过手机银行进行开立,是无法审核身份证件,只要手机银行申请就行了
阅读 6482
收藏 27
@盛宇老师,老师,这啥意思呢?没懂得解释下,
盛宇老师
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提问时间:06/19 21:29
#初级职称#
您好,交易性金融资产支付的手续费应该计入投资收益科目,尚未发放的现金股利计入应收股利科目。
阅读 6479
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你好,老师,我们进的原材料来加工食品,然后原材料以成本价又卖给别人了,这个收入怎么做分录
小菲老师
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提问时间:06/20 12:29
#初级职称#
同学,你好 借:银行存款 贷:其他业务收入 应交税费
阅读 6476
收藏 0
老师,不知道怎么区分权益法和成本法?可以分析讲解一下吗?
沈洁老师
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提问时间:05/17 07:31
#初级职称#
你好,就应试角度来看,投资比例一般不超过50%为权益法核算,超过50%取得控制权的为成本法核算
阅读 6476
收藏 27
是不是收入低,成本也要低?
廖君老师
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提问时间:06/19 22:35
#初级职称#
您好,是 的,毛利率是在一个合理的范围
阅读 6472
收藏 11
真真正正的利润怎么计算?怎么样老板知道自己挣钱或者亏了。
吕小冬老师
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提问时间:06/19 22:41
#初级职称#
你好,把你公司所有的收入和成本费用都计算进去,包括没有发票的费用都算进去。
阅读 6471
收藏 20
老师,装修工程公司,购了一台机器设备,会计分录怎么写?
刘艳红老师
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提问时间:05/30 14:49
#初级职称#
借:固定资产 贷:银行存款
阅读 6471
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(22)12月15日,12月2日企业与乙公司签订的代销合同,乙公司将产品全部售出并开出代销清单。 (24)12月31日,12月16日与乙公司签订的服务合同实际发生服务费用40万元,估计为完成该合同还将发生的服务成本为160万元,该服务业务使用的增值税率为6%,该公司按照实际发生的成本占估计总成本的比例确定履约进度,货款未付。 写分录和金额
陈诗晗老师
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提问时间:02/02 19:32
#初级职称#
借,发出商品 贷,库存商品
阅读 6471
收藏 27
老师,劳务不是不到4000减去800吗?解析下
bamboo老师
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提问时间:05/17 09:06
#初级职称#
您好 年度综合计算的时候劳务报酬以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额 在预扣预缴环节,劳务报酬所得“不超四千,减八百”的规定,没有了
阅读 6468
收藏 22
资本公积和实收资本的区别
金老师
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提问时间:04/28 17:11
#初级职称#
实收资本指企业实际收到的投资人投入的资本。 资本公积是企业收到投资者出资额超出其在注册资本(或股本)中所占份额的部分,以及其他资本公积等。 这二者都属于所有者权益的构成内容 祝您学习愉快!
阅读 947
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采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本高于其享有的被投资单位可辨认净资产公允价值的差额,不做处理,如果是低于计入营业外收入吗
汪老师
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提问时间:04/28 17:00
#初级职称#
是的,总结正确
阅读 768
收藏 3
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本高于其享有的被投资单位可辨认净资产公允价值的差额,不做处理,如果是低于计入营业外收入吗
李老师
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提问时间:04/28 17:00
#初级职称#
是的,总结正确
阅读 615
收藏 3
什么是累计计算期?累计计算期有什么作用? 累计计算期(月)是否员工在某公司工作到一定年限时,拥有最大限度休息的医疗期休息时间,这期间员工觉得自己身体恢复得可以就正常回来上班(可以按正常工资发放),也可以正常休息(但不带薪的,停薪留职)。是这样理解吗?
欧阳老师
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提问时间:04/28 16:47
#初级职称#
简单理解就是医疗期要在哪个区间内享受,比如医疗期3个月的按6个月内累计病休时间计算,就是说3个月的医疗期要在6个月的期间内享受。您看下是否可以理解。
阅读 687
收藏 3
长期债券投资的确认投资收益是面值乘以票面利率减去交易费用是吗?
黄老师
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提问时间:04/28 16:13
#初级职称#
您是说每期计提利息时吗?是的,投资收益 =票据利息 - 溢折价摊销 借:应收利息或长期债券投资——应计利息(面值×面率×期限) 长期债券投资——溢折价(溢折价÷债券尚余期限,折价在借方,溢价在贷方) 贷:投资收益【票面利息+折价摊销(或-溢价摊销)】
阅读 1008
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我学起来不容易
周老师
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提问时间:04/28 14:51
#初级职称#
您学习完成教材精讲后可以针对性做下题库中的练习题,根据练习题学习做题技巧和检测知识掌握的薄弱点。针对薄弱点再加强学习下哦。
阅读 826
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第五章内容好多,我怕是看不完了考试之前,也不容易有的提
王一老师
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提问时间:04/28 14:31
#初级职称#
第五章确实内容很多,建议您可以按照考点串讲班的内容来掌握,掌握一些重要的考点。 遇到问题可以上答疑板。 如果您还有疑问,欢迎您继续提问!
阅读 699
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是不是以前年度亏损,先用净利润弥补亏损再提取盈余公积;以前年度盈利,先用净利润提取盈余公积?
卫老师
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提问时间:04/28 14:13
#初级职称#
是的,您的理解正确,计算出净利润后,如果前期亏损先弥补亏损再计提盈余公积; 如果前期盈利,直接用净利润计提盈余公积。
阅读 1189
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问下模拟试题的难度与考试相当吗
赵老师
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提问时间:04/28 13:18
#初级职称#
大体难度相当,但是个别题目会难一些
阅读 665
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