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老师小微的人数不超300是全年的总人数除以12不超300 对吗
刘艳红老师 | 提问时间：07/03 14:30

#建筑#

您好，这个不是除以12，是公司的总的人数

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房地产开发公司开具发票该怎么开呢？小规模和一般纳税人的税率点是多少？我在领用发票的时候该怎么去申请？
朴老师 | 提问时间：09/04 17:27

#建筑#

（1）绝对不能索取发票抬头是“某某项目部”名字的增值税专用发票。营改增前，有不少建筑企业的项目部在索取各种成本发票时，往往存在成本发票上的抬头是“某某项目部”的名字的现象。营改增后，由于抵扣增值税进项税必须符合“合同流、资金流、票流和物流（劳务流）四流合一的关键要件，绝对不能索取发票抬头是“某某项目部”名字的增值税专用发票。（2）建筑、房地产企业发票开具与工程造价清单相匹配。建筑房地产企业的成本发票在工程总造价中有一定的比例，这个比例就是在工程造价清单中的造价成本的基础上，上浮5%-10%。因此，房地产企业和建筑企业在开具发票时，必须牢记：成本发票上的材料、设备的品种、规格、型号、数量和技术标准必须与本工程项目的造价清单中的的材料、设备的品种、规格、型号、数量和技术标准保持一致。（3）建筑房地产企业发票开具金额与工程计量确认单、工程劳务款进度结算和最终决算书上的结算金额保持一致。（4）一般计税方法项目、简易计税方法项目混用材料的发票开具策略如果被**方采购建筑材料既用于一般计税方法计征增值税的项目又用于简易计税方法计征增值税的项目，则必须在采购合同中分别约定材料供应商供应一般计税方法项目、简易计税方法项目的建筑材料数量、价格。并在合同中约定一般计税方法项目的建筑材料开增值税专用发票，简易计税方法项目的建筑材料开增值税普通发票。（5）采购机械设备和周转材料既用于一般计税项目也用于简易计税项目的发票开具策略根据[2016]36号文件附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条第（一）项的规定用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。特别要注意的是，本条规定涉及的固定资产、无形资产、不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣的重要关键条件是“专用于” 简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的进项税额才不得从销项税额中抵扣。换句话说，如果施工企业购买的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产既用于一般计税方法计征增值税的项目也用于简易计税方法计征增值税的项目，就不属于“专用于”的情形，就可以抵扣增值税进项税额。基于以上税收政策的分析，被**方采购既用于一般计税项目也用于简易计税项目的机械设备和其他周转材料，则要求供应商开具13%税率的增值税专用发票。（6）简易计税项目的成本发票的开具策略由于被**方简易计税方法计征增值税的项目不可以抵扣增值税进项税额，所以建筑企业简易计税方法计征增值税的项目，所发生的所有成本，在签采购合同时，必须在采购合同中明确发票开具条款：供应商必须开具增值税普通发票，不可以开具增值税专用发票。（7）汇总开具材料发票、运输发票、办公用品和劳保用品发票的策略国税发[2006]156号第十二条规定：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。基于此规定，没有供应商开具销售清单的开具“材料一批”、汇总运输发票、办公用品和劳动保护用品的发票，不可以抵扣增值税进项税金。因此，被**方在采购建筑材料、设备、办公用品和劳保用品和运输劳务时，如果供应商在开具增值税专用发票，在增值税专用发票的摘要里填写“材料一批”、“设备一批”、“办公用品”、“劳保用品”和“汇总运输”时，必须在合同中发票条款一项中约定：供应商和运输方必须提供其防伪税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。（8）运输费用“一票制”和“二票制”的开具策略运输费用发票的“一票制”是指运输费用与材料采购费用开在一张增值税发票里，运输费用含在材料价格里，按照税率13%开具的一种开票方法。而“二票制”是指运输费用和材料采购费用各开一张增值税发票，运输费用按照9%开具，材料费用按照13%开具的一种开票方法。如果被**方期望材料供应商开具运输费用“一票制”的运输费用发票，则必须在采购合同中的价格条款中约定：价格含运输费用。 (9)建筑企业总分包之间的发票开具策略根据《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第17号）第七条规定，总承包方从分包方取得的增值税发票的“备注栏”中必须注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目的名称。基于此规定，如果被**方发生分包的情况下，被**方和分包方之间发生的总分包业务，被**方在建筑工程所在的税务局差额预缴增值税时，必须先取得分包方向被**方开具的增值税发票，而且增值税发票上的“备注栏”中必须注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目的名称。（10）房地产企业与建筑总承包方之间的发票开具策略《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第（三）项规定：“提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称”。《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）第五条规定：“营改增后，土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，应按照《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定，在发票备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。”基于以上税收政策规定，房地产企业在与被**方进行工程结算支付工程款时，被**方必须向房地产公司开具增值税发票时，必须在增值税发票上的“备注栏”中必须注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目的名称。（11）被**方通过经营性租赁建筑机械设备（干租）的发票开具策略由于租赁公司动产租赁是2013年8月1日开始实施营改增的，因此，根据财税[2016]36号文件的规定，纯粹机械租赁模式或建筑企业通过经营性租赁建筑机械设备，即干租（出租方只出租设备，不提供操作人员）的发票开具分以下两种情况处理：第一、如果机械租赁公司2016年5月1日后，租给被**方工地上的设备是2013年8月1日之前购买的，则租赁公司按照3%简易计税方法征收增值税，并给承租方的被**方开3%的专票（用于一般计税方法的项目）或普通发票（用于简易计税方法的项目）。第二、如果机械租赁公司2016年5月1日后，租给被**方工地上的设备是2013年8月1日之后购买的，则租赁公司按照13%计算征收增值税，并给承租方的被**方开13%的专票（用于一般计税方法的项目）或普通发票（用于简易计税方法的项目）。（12）被**方湿租（出租方出租设备同时配备操作人员）的发票开具策略《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税[2016]140号）第十六条规定：“纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。”因此，如果被**方租入建筑施工设备，在租赁合同中约定施工设备出租方提供设备操作人员，则出租方给被**方开具9%的增值税专用发票（一般计税项目）或9%的增值税普通发票（简易计税项目）；如果在一份租赁合同中，只写租金总额，没有注明设备出租方配备操作人员，则按照以下两种情况开票处理：第一、如果机械租赁公司2016年5月1日后，租给被**方工地上的设备是2013年8月1日之前购买的，则租赁公司将机械租赁费用和劳务费用一起全部按照3%简易计税方法征收增值税，并给承租方的被**方3%的专票（用于一般计税方法的项目）或普通发票（用于简易计税方法的项目）。第二、如果机械租赁公司2016年5月1日后，租给被**方工地上的设备是2013年8月1日之后购买的，则租赁公司将机械租赁费用和劳务费用一起全部按照13%计算征收增值税，并给承租方的被**方开13%的专票（用于一般计税方法的项目）或普通发票（用于简易计税方法的项目）。

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工程异地项目预缴税款流程
小宝老师 | 提问时间：04/21 10:24

#建筑#

1、先在电子税务局申请跨区域涉税事项报告，待主管税务机关审核通过后，打印盖章的跨区域涉税事项报告。 2、去工程项目地预缴税款，带好公章、营业执照、经办人身份证，合同和跨区域涉税事项报告。 3、预缴完税款后正常开票申报。 4、跨区域涉税事项报告核销。

阅读 1995

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这个季度开了1%专票和3%专票不超30万怎么报税
郭老师 | 提问时间：04/07 15:21

#建筑#

你好，第一行和第二行里面填写销售额，填写的是不含税的。然后主表应纳税减征额，还有减免明细表。本期发生额实际抵扣金额在这里面填写的是1%。专票的不含税金额乘以2%。

阅读 1993

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对包工头私户转账一定要备注吗？如果备注劳务费是不是就按劳务报酬交税的呀？银行备注影响大不大？
郭老师 | 提问时间：08/12 15:49

#建筑#

你好，可以没有备注的，你知道是什么业务可以的。

阅读 1993

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老师建筑施工合同印花税多少？
郭老师 | 提问时间：07/03 15:50

#建筑#

万分之三小规模小型微利企业减半

阅读 1992

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老师，广州建筑企业在长沙施工，预缴税款是所有的该项目下游单位都要预缴吗，不区分是不是长沙本地
东老师 | 提问时间：02/04 15:45

#建筑#

这个区分的，本地的不需要预交

阅读 1992

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2022年中央林业改革发展资金的资金来源是中央资金还是地方资金，是财政专项资金还是政府性基金
小萌老师 | 提问时间：02/04 17:06

#建筑#

您好，我先看一下题目哈

阅读 1991

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老师，新公司开发票，商品名字怎么加入？怎么赋码呢？流程是什么？
易老师 | 提问时间：09/21 16:51

#建筑#

同学您好，点击“系统设置－基础编码设置－自定义货物与劳务编码”菜单项，打开“商品编码”设置窗口，在“商品编码”窗口中，可以对商品编码数据进行新增、编辑、删除、查询、导入、导出、赋码和批量赋码等一系列操作。以“新增”操作为例：点击左上角的“增加”按钮，增加商品编码类别，增加的商品编码类别会出现在左侧树状结构下。若已有商品编码类别，可以选中商品编码类别后直接新增商品。若无商品编码类别，则无法新增商品信息。再点击“新增商品”按钮，录入商品名称等信息后点击“立即提交”。保存成功后，选中对应的商品名称前面的方框打勾，再点击“赋码”，赋码就是赋于这个商品增值税分类编码的意思。可以从左侧手工选择税收分类编码，也可以通过右侧按商品信息关键字进行搜索，选择与实际商品类型一致的税收分类编码，然后确认或修改税率，再点击“确定”保存完成添加。更新你的商品代码库，检查企业是否已经升级至最新税率库第一行为未赋码，是你没有录入商品编码。填开发票时，“商品信息”可以从该商品编码库中选取。开票时手工输入，系统会提示对未赋税收分类编码的商品进行赋码。

阅读 1991

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上个月款已支付，本月发票未收到。我如果做暂估入账该怎么写会计分录，然后怎么结转成本？
家权老师 | 提问时间：04/08 11:34

#建筑#

暂估入库借；库存商品/原材料/成本费用贷：应付账款-估价-供应商后边正常领用存货结转

阅读 1989

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劳务公司。河北石家庄异地项目预缴。请问税率可以发一下吗
宋生老师 | 提问时间：07/03 11:44

#建筑#

你好！这个你是小规模还是一般纳税人

阅读 1987

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老师，我想问下我之前收到了一次性留工补助做了分录借：银行存款，贷：营业外收入，现在要支付一部分出去给员工，那我分录要怎么做呢
邹老师 | 提问时间：08/06 10:32

#建筑#

你好，这个属于单位所有，不需要支付给员工的啊

阅读 1986

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老师，用房子抵工程款，账务咋处理的啊
棉被老师 | 提问时间：01/31 16:26

#建筑#

你好 1、你收工程款，需开发票给对方。 2、对方买房子给你，收你的房款，需开销售不动产发票给你。 3、只是这两个过程是已抵款的方式。“两不见钱”，但是收支两条线就清楚了。 4、借方：固定资产－房子贷方：主营业务收入－工程款 5、收工程款交你要交的增值税等。

阅读 1985

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小规模纳税人建筑公司，22年收到23年的场地租赁费10万元，并且在22年开票5％。请问收入需要按着权责发生制原则分配到23年吗？开票后增值税怎么处理？
王超老师 | 提问时间：01/29 13:47

#建筑#

你好这个建议你安装开票的时候确认收入的，因为你们是小规模纳税人，没有必要完全按照会计准则的要求处理的

阅读 1983

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老师，我司是承包建筑附属工程的，例如消防系统工程，包工包料的那种，请问我们购买的设备，材料直接用于工程安装的，要怎么做账？
小锁老师 | 提问时间：07/03 17:29

#建筑#

您好，这个的话，其实正常是可以做固定资产这个

阅读 1980

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您好老师，麻烦问下现在小微企业应纳税所得额100-300万部分，企业所得税税率是多少？？
宋生老师 | 提问时间：07/03 18:01

#建筑#

您好！现在300万以内都是5%的税率

阅读 1979

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工程施工科目的二级科目有那些
郭老师 | 提问时间：06/22 16:13

#建筑#

直接材料、直接人工、间接费用、合同成本等。

阅读 1979

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环保税计征依据是什么
青老师 | 提问时间：01/05 10:31

#建筑#

你好；环境保护税计税依据应税大气污染物和应税水污染物的计税依据：污染当量数。应税大气污染物每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征税。应税水污染物每一排放口的应税水污染物：第一类水污染物按照前五项征税；其他类水污染物按照前三项征税。应税固体废物的计税依据：固体废物的排放量。排放量=当期应税固体废物的产生量-当期应税固体废物贮存量-处置量-综合利用量应税噪声的计税依据：超过国家规定标准的分贝数。每月统一定额税。应税大气污染物、水污染物的计税依据，按照污染物排放量折合的污染当量数确定。纳税人有下列情形之一的，以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量：未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与环境保护主管部门的监控设备联网；损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备；篡改、伪造污染物监测数据；通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放以及不正常运行防治污染设施等方式违法排放应税污染物；

阅读 1979

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老板是建筑企业小规模纳税人，老板购买衣服送人，请问老师：凭证是否可以做：借管理费用贷：银行存款
郭老师 | 提问时间：04/08 08:48

#建筑#

你好，有风险的，没有视同销售。

阅读 1977

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老师，你好！请问合同签的是包工包料，发票开材料发票，还是开建筑服务发票
阿斯多夫 | 提问时间：02/04 17:44

#建筑#

同学您好，建议分开开发票，税率不一样的

阅读 1977

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项目中，一般直接材料费，人工费，机械使用费，其他直接费用，间接费用是占个什么比例？
冉老师 | 提问时间：05/06 09:22

#建筑#

你好，同学而且不同公司的报价明细也是不同的。不一定像你列的那么细。如果必须一个大概的范围，可以理解为：材料费：55% 人工费：25% 机械使用费：5% 其他直接费用，间接费用：5%

阅读 1976

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建筑公司，房屋总包。发生的各种检测费计入什么会计科目？
venus老师 | 提问时间：02/04 16:45

#建筑#

你好，建筑公司地基检测费，计入工程施工科目核算

阅读 1976

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老师，这个外贸手续费不考虑影子价格？
薇老师 | 提问时间：04/13 10:43

#建筑#

您好，正在解答中请稍等。

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老师好，请问留抵退税是每月退，还是一年到底退
郭老师 | 提问时间：07/16 08:08

#建筑#

没法每个月都退她得符合连续六个月增量留抵税额大于零，且第六个月不低于50万元

阅读 1974

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老师，能跟我说一下施工企业的账务处理的特殊之处在哪里吗？收入和成本是用什么会计科目？我记的成本好像有工程施工。我现在新入职一家消防机电工程公司，之前没做过工程公司的账。
朴老师 | 提问时间：04/08 13:33

#建筑#

一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工

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请问老师：小规模纳税人购货（老板用），对方开了专票，进项税不能抵扣吧?会计凭证怎么做？
家权老师 | 提问时间：04/08 08:35

#建筑#

直接视同普票做账就是了哈，不需管那个税

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一般纳税人要开具经营租赁-钢板桩税率是多少
庚申老师 | 提问时间：02/05 17:37

#建筑#

这个的税率是13%的哈，开建筑服务才是9%

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老师跨区域涉税怎样办理？
东老师 | 提问时间：02/04 15:51

#建筑#

你好！这个每个省的不同具体步骤最好还是问下当地税务呢

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请老师看下图片，图中是合同及工程量清单。图中开劳务*劳务费对吗？
xiao min老师 | 提问时间：03/18 15:10

#建筑#

同学，这有点问题吧

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老师您好，一个工程完工了，工人的工资还未付款，可以挂应付职工薪酬吗？如果可以，可以挂多久？
郭老师 | 提问时间：07/03 13:00

#建筑#

可以的，汇算清缴之前发下去就行。

阅读 1970

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