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这一道题怎么计算，可以写详细点不
婵老师 | 提问时间：06/18 10:53

#CPA#

(1)立即领取:现值=1000000元 (2)第5年未领取的现值=1800000x(P/F,12%,5)=1800000*0.5674=1021320元 (3)每年领取69000元,不限期限的现值=69000/5%=1380000元第三种金额最大，所以选第三种

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老师，这个代收代付的也属于价外费用收入么？
税法老师 | 提问时间：02/13 15:37

#CPA#

是的，向购买方收取的各种价外费用。具体包括手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期付款利息、滞纳金、赔偿金、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项以及其他各种性质的价外收费。

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作为项目预算列支的增值税，由甲方承担，要计入成本吗？分录怎么做？
易老师 | 提问时间：04/27 17:59

#CPA#

同学您好，你好，不要的，这种情况不要的增值税是价外税

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老师这道题为什么不考虑评估费呀？这是非同一控制下的那么评估费就不能作为管理费用应该作为入账成本的呀？
暖暖老师 | 提问时间：04/26 11:31

#CPA#

你好这里是非同一控制下，做管理费

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这个c老师不属于会计估计变更吗
注会会计老师 | 提问时间：02/11 17:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不属于，对新的交易或事项适用新的会计估计，不属于会计估计变更。

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这题为什么错了怎么解答的提供的第二意见的实体又是指什么
婵老师 | 提问时间：06/12 14:56

#CPA#

提供的第二意见的实体是指大白会计师事务所根据审计制度规定： 1、如果第二意见不是以现任或前任注册会计师所获得的相同事实为基础，或依据的证据不充分，可能因自身利益对专业胜任能力和勤勉尽责原则产生不利影响 2、评价因自身利益产生不利影响的严重程度时，应当考虑被要求提供第二意见的具体情形以及在运用职业判断时能够获得的所有事实和假设等相关因素 3、如果要求提供第二意见的实体不允许与现任或前任注册会计师沟通，注册会计师应当决定是否提供第二意见 4、征得客户同意与现任或前任注册会计师沟通、在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性以及向现任或前任注册会计师提供第二意见的副本可能能够应对因自身利益产生的不利影响

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老师，职工教育经费科目怎么设置
小菲老师 | 提问时间：05/18 12:44

#CPA#

同学，你好 1、职工教育经费的账务处理第一种处理：先计提后“支出”，如果未“支出”完，企业所得税汇算清缴时，存在纳税调整，且“应付职工薪酬——职工教育经费”科目会存在贷方余额，具体会计分录：计提时，按照收益对象计入当期损益或相关资本成本借：管理费用——职工教育经费销售费用——职工教育经费生产成本(制造费用)——职工教育经费研发支出——职工教育经费贷：应付职工薪酬——职工教育经费(按照工资总额的8%的计提标准) 备注：2018年1月1日起一般企业的职工教育经费税前扣除限额从2.5%提高至8%。支出时(比如财务人员参加财税培训) 借：应付职工薪酬—职工教育经费应交税费——应交增值税(进项税额)(一般纳税人支出职工教育经费时，取得专票可按规定抵扣进项税额) 贷：银行存款/现金/其他应收款(备用金)等第二种处理：“支出”时才计提，计提是按照收益对象计入当期损益或相关资本成本，在企业所得税税前扣除标准范围内，就不存在纳税调整，“应付职工薪酬——职工教育经费”科目不存在余额，具体会计分录：支出时(比如财务人员参加财税培训)的会计分录借：管理费用——职工教育经费销售费用——职工教育经费生产成本(制造费用)——职工教育经费研发支出——职工教育经费贷：应付职工薪酬——职工教育经费(支出多少计提多少) 借：应付职工薪酬—职工教育经费应交税费——应交增值税(进项税额)(一般纳税人支出职工教育经费时，取得专票可按规定抵扣进项税额) 贷：银行存款/现金/其他应收款(备用金)等

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请问公司法人不是承担有限责任吗？为什么能在普通合伙企业中当普通合伙人呢？
朴老师 | 提问时间：06/18 14:10

#CPA#

公司法人通常承担有限责任，但在普通合伙企业中当普通合伙人主要有以下原因：首先，法律允许公司法人成为普通合伙人。虽然公司本身有有限责任的特征，但在特定法律框架下，可以参与合伙企业并承担相应的责任和义务。其次，合伙企业的运营和责任分配有其自身特点。普通合伙人对合伙企业的债务承担无限连带责任，这并不与公司法人的有限责任本质完全冲突。当公司法人作为普通合伙人时，它是以其在合伙企业中的角色和身份来承担责任，而不是以其作为公司的有限责任来规避合伙企业的债务责任。再者，从商业角度来看，公司法人可能出于多种目的参与合伙企业，如拓展业务领域、实现资源整合等，愿意承担普通合伙人的风险和责任以获取相应的利益和机会。最后，虽然公司法人作为普通合伙人要承担无限连带责任，但这种责任通常在合伙企业的特定范围内和与合伙企业相关的事务中体现，并不必然会对公司法人的其他独立业务和有限责任产生直接的、绝对的影响

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高级财务管理，茅台的子公司，
若彩虹老师 | 提问时间：06/18 10:16

#CPA#

你好，这是什么，你是不发错了

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2022年最新版本，职工教育经费扣除标准
郭老师 | 提问时间：06/08 11:11

#CPA#

你好，按工资的8%来抵扣企业所得税

阅读 6890

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老师早上好我现在报个人所得税，我公司，5月份银行对账单发3月份员工的实际工资。我现在5月份报4月所属期的工资。那我这3月份实发工资报到几月所属期里面去。
郭老师 | 提问时间：05/17 08:02

#CPA#

3月份的实发工资报到所属期5月份，也就是下一个月

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注会考试中财管投资项目资本预算下，丧失的租金收入什么情况下是要跟税分两年计算的，什么情况下可以在同一年计算
朴老师 | 提问时间：06/18 11:15

#CPA#

在注会考试中，关于丧失的租金收入何时可以在同一年计算，何时需要分两年计算，通常需要考虑以下几个因素：租金的收付时间：如果租金是在项目开始前或项目结束后收取的，那么丧失的租金收入可能可以在同一年计算。例如，如果项目在 1 月 1 日开始，而租金在 12 月 31 日收取，那么这部分租金收入可能可以在项目开始的同一年计算。项目的计算周期：如果项目的计算周期跨越了多个纳税年度，那么丧失的租金收入可能需要分两年或更多年计算。例如，如果项目的计算周期为 3 年，而租金每年收取一次，那么可能需要将丧失的租金收入在每个纳税年度内分别计算。税务规定：具体的税务规定可能会对丧失的租金收入的计算产生影响。例如，某些税务规定可能要求将租金收入在收到的当年全部计算纳税，而其他规定可能允许将租金收入分摊到多个纳税年度

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老师好，债务资本成本可以用到期收益率法（内含报酬率法）进行估计，那么计算出来的到期收益率（内含报酬率）就是等于资本成本啊。为什么授课老师又说，资本成本不是那一行收益率呢？
apple老师 | 提问时间：05/16 15:51

#CPA#

同学你好，到期收益率是税前资本成本要扣掉税后才是真正的的资本成本

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这累计优先股股利现在已宣告但尚未发放的是40万元，那剩余的60万元要怎么做会计分录？
胡东东老师 | 提问时间：06/18 20:32

#CPA#

同学，你好，甲公司作为应付利息40万，只有宣告的的部分才做账

阅读 6880

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后18*2/3+2*1/2没看懂，是怎么回事
婵老师 | 提问时间：06/18 07:56

#CPA#

18*2/3+2*1/2 18是20年每一份期权的公允价值，因为这份员工激励的条件是工作三年，所以分三年摊销，2/3就是三年中的第二年后面的2是英文21年期权的公允价值涨到了20，所以增加20-18=2，21年才调整的，所以1/2是两年中的第一年

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什么叫做租赁负债的初始计量金额？
盛宇老师 | 提问时间：06/18 10:14

#CPA#

您好，租赁负债的初始计量金额是指租赁付款额的现值。

阅读 6872

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对账单结算属于乙方出具还是甲方呢
宋生老师 | 提问时间：06/18 11:02

#CPA#

你好！双方其实都可以出

阅读 6866

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外籍个人从外商企业取得的股息红利免个税？为什么？
王璐璐老师 | 提问时间：05/17 15:58

#CPA#

你好可以这样理解，国家为了引进外资，鼓励国外企业到国内进行投资，给的一种税收优惠。

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老师，该题的第四问如何解答
婵老师 | 提问时间：05/17 14:13

#CPA#

(1)该股权激励在甲公司个别财务报表和乙公司个别财务报表中均属于权益结算的股份支付，在甲公司合并财务报表中属于权益结算的股份支付。　　理由：在甲公司个别财务报表中，甲公司授予的是自身的权益工具，因此应作为权益结算的股份支付；在乙公司个别财务报表中，由于乙公司作为接受服务企业，没有结算义务，因此应作为权益结算的股份支付。在甲公司编制的合并财务报表中，授予的是集团内的权益工具，因此应作为权益结算的股份支付。　　(2)甲公司个别财务报表中应确认的成本费用=(60-5-5)x1x16*6/24=200(万元)。乙公司个别财务报表中应确认的成本费用=40x1x16*6/24=160(万元)。甲公司个别财务报表中的会计分录：借：长期股权投资160管理费用200贷：资本公积一其他资本公积360.6总乙公司个别财务报表中的会计分录：　　借：管理费用160 　　贷：资本公积一其他资本公积160 　　(3)会计处理方法：企业应当作为加速可行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积，不应当冲回以前期间确认的成本或费用。理由：职工自愿退出股权激励计划不属于未满足可行权条件的情况，而属于股权激励计划的取消，因此，企业应当作为加速可行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积，不应当冲回以前期间确认的成本费用。　　甲公司个别财务报表在2x21年度应确认的费用=1x1x16+(60-5-3-2-1)x1x16x18/24-200=404(万元)。　　(4)甲公司合并财务报表中对放弃行权的管理人员已确认的成本费用无需调整。理由：等待期满职工主动放弃行权，退出股权激励计划不属于未满足可行权条件的情况，不应当冲回以前期间确认的费用。2x22年度甲公司编制的合并财务报表应确认的成本费用=92x1x16-200-404-40x1x16x18/24=388(万元)。行权时的甲公司个别报表财务报表会计分录：　　借：银行存款688(86x1x8) 　　资本公积一其他资本公积1472(92x1x16) 　　贷：股本86 　　资本公积一股本溢价2074

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老师，4月开3个点的劳务发票，5月报税前预交的税金，怎么报税
宋生老师 | 提问时间：05/17 11:04

#CPA#

你好！预交的税金，填入应纳税额减征额那一行就好

阅读 6849

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这道题怎么做可以详细讲下么看答案没太看明白
软软老师 | 提问时间：06/18 17:03

#CPA#

第一问 2023年累计带薪缺勤的金金额规定带年假是10天但是公司员工平均是使用了6天那么还有4天未使用资料中又说了只能延期一年否则就作废了那2024年有50人可以享受12天的年假但是实际使用的只有40人那么在23年就应该确认的带薪缺勤=40*0.06*2=4.8（万元）借：管理费用 4.8 贷：应付职工薪酬-累计带薪缺勤 4.8

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老师，为什么2006年不用减可解锁的部分？
小小花老师 | 提问时间：05/17 16:49

#CPA#

因为题干说了解锁期是12个月

阅读 6845

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采用委托贷款方式淑丽的借款合同纳税人为受托房屋和借款人不包括委托人作为纳税人什么叫做委托贷款方式淑丽的借款合同
丁小丁老师 | 提问时间：05/22 08:32

#CPA#

您好！老师正在看题目

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3、银江股份有限公司本年销售额为4200万元。产品的边际贡献率为20%，目前的信用期限为30天，无现金折扣，全部客户均在信用期最后期限付款，无坏账损失，收账费用约为销售额的2%。该公司的财务部门和销售部门协商，拟改变信用政策，将信用期限改为60天，并给出现金折扣条件(2/15，/60)。估计会产生如下影响：销售额将增加300万元，全部客户中约有40%会在折扣期内付款，另外60%客户的货款其平均收账期为72天，假设无坏账损失，收账费用占销售额的比重不变。设该公司最低的资金报酬率为15%。要求：通过计算，分析改变信用期限和付款条件对银江股份有限公司是否有利？(注意：应收账款占用资金的机会成本按照变动成本计量)
朴老师 | 提问时间：05/17 20:52

#CPA#

计算原始情况下的收益和成本原始边际贡献 = 原始销售额 × 边际贡献率 = 4200 × 20% = 840万元原始应收账款占用资金 = 原始销售额 / 360 × 原始信用期限 × 变动成本率 = 4200 / 360 × 30 × (1 - 20%) = 280万元原始应收账款占用资金的机会成本 = 原始应收账款占用资金 × 最低资金报酬率 = 280 × 15% = 42万元原始收账费用 = 原始销售额 × 2% = 4200 × 2% = 84万元原始净收益 = 原始边际贡献 - 原始应收账款占用资金的机会成本 - 原始收账费用 = 840 - 42 - 84 = 714万元计算新政策下的收益和成本新销售额 = 原始销售额 + 销售额增加 = 4200 + 300 = 4500万元新边际贡献 = 新销售额 × 边际贡献率 = 4500 × 20% = 900万元折扣期付款的销售额 = 新销售额 × 折扣期内付款比例 = 4500 × 40% = 1800万元非折扣期付款的销售额 = 新销售额 - 折扣期付款的销售额 = 4500 - 1800 = 2700万元新应收账款占用资金 = (折扣期付款的销售额 / 360 × 15 + 非折扣期付款的销售额 / 360 × 72) × 变动成本率 = (1800 / 360 × 15 + 2700 / 360 × 72) × (1 - 20%) = 432万元新应收账款占用资金的机会成本 = 新应收账款占用资金 × 最低资金报酬率 = 432 × 15% = 64.8万元新收账费用 = 新销售额 × 2% = 4500 × 2% = 90万元新净收益 = 新边际贡献 - 新应收账款占用资金的机会成本 - 新收账费用 = 900 - 64.8 - 90 = 745.2万元比较两种政策的净收益原始净收益 = 714万元新政策净收益 = 745.2万元由于新政策下的净收益（745.2万元）高于原始政策下的净收益（714万元），因此改变信用期限和付款条件对银江股份有限公司是有利的。

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你好老师，租赁负债的重新计量是是租赁重估吗？
薇老师 | 提问时间：06/18 18:59

#CPA#

你好，不是，租赁负债的重新计量分为两种情形：租赁重估和租赁变更。其中，租赁重估是指合同未变，但与租赁付款额有关的会计估计发生变更，导致租赁负债重新计量；而租赁变更则是由于合同修改，导致租赁负债重新计量。所以，租赁负债的重新计量不一定是租赁重估。

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老师您好，融资租赁和融资性售后回租的扣除项有什么区别？
朴老师 | 提问时间：05/17 11:19

#CPA#

1.扣除方式：融资租赁：根据《企业所得税法实施条例》第四十七条，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。这意味着融资租赁的扣除是通过提取折旧费用来实现的，而不是直接扣除租赁费用。融资性售后回租：对于融资性售后回租，试点纳税人在计算销售额时，可以扣除向承租方收取的有形动产价款本金、借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息等。这种扣除方式更直接地关联到销售额的计算。 2.税务处理：融资租赁：企业租入固定资产时，需要按照规定提取折旧费用，并在计算应纳税所得额时进行分期扣除。这有助于减轻企业的税收负担，促进融资租赁行业的发展。融资性售后回租：在融资性售后回租中，由于承租方已将资产出售给出租方后再租回，出租方通常需要按照资产转让的规则进行税务处理，而承租方则通过支付租金的方式获得资产的使用权。 3.业务性质：融资租赁：是一种典型的融资方式，出租方购买设备或其他资产，然后将其租给承租方使用，承租方按期支付租金。融资性售后回租：是一种特殊的融资租赁形式，承租方先将资产出售给出租方，然后再从出租方租回该资产。这种方式有利于承租方在短期内获得资金，同时保留对资产的使用权。

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老师，残保金必须要交吗，根据什么来计算的
宋生老师 | 提问时间：06/18 11:16

#CPA#

你好这个是需要交的。 1.保障金年缴纳额 = (上年用人单位在职职工人数 × 1.5% - 上年用人单位实际安排的残疾人就业人数) × 上年用人单位在职职工年平均工资。

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进口货物用交城建教育费附加不
宋生老师 | 提问时间：06/18 14:27

#CPA#

你好，你如果要交增值税就需要交这个。

阅读 6836

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老师我想问一下研发费用中加工费属于研发费用么
吴木木老师 | 提问时间：06/18 10:35

#CPA#

如果加工行为是为了研发而生产的，可以计入研发费用

阅读 6835

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计算应纳税额的时候是不是错了，技术转让收入700-100费用=600所得，500以内免税不计入应纳税所得额了，超过500的部分是100，减半征收应该是（600-500）*50%吧
王晓晓老师 | 提问时间：05/17 17:30

#CPA#

是的，也是是最后只有50万征税

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