财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

长城CC1030QA62J多用货车算机械吗？有机械租赁范围的厂家可以开具发票吗？
董孝彬老师 | 提问时间：03/28 12:45

#建筑#

您好，车辆不属于“机械”范围，应归类为“运输工具”。可以的，真实业务就可以开，经营范围没有也可以偶尔开，经常要开的话，就要增加经营范围

阅读 111

收藏 0
老师这个政策还能用吗 2012年15号公告第六条，以前年度应扣未扣的支出在5年内取得合规发票的可追补至业务发生的年度扣除，然后更正以前那个年度的所得税申报表，如果有多交税款可以退税或者递减当年度的税款根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
董孝彬老师 | 提问时间：03/28 12:39

#建筑#

您好，目前适用的，2012年15号公告未被废止，目前仍有效。后续政策（如2018年28号公告）对税前扣除凭证有补充规定，但未否定15号公告的追补机制

阅读 125

收藏 1
请问老师建筑施工企业发放农民工工资并且缴纳个税完整账务处理怎么做
郭老师 | 提问时间：03/28 11:41

#建筑#

借工程施工工资，贷应付职工薪酬工资借应付职工薪酬工资贷银行存款确认收入之后，结转到主营业务成本。

阅读 1428

收藏 6
老师您好，我家是装修公司，用在客户家的水电料因为工人原因项目终止了，但水电料已经用在了项目上，客户不满意要求终止合作，这种情况损失的这部分料我应该怎么做账呢
宋生老师 | 提问时间：03/28 11:22

#建筑#

你好，最终是一分钱都没有给你吗还1分钱都没有给你吗？还是说给了一部分？

阅读 134

收藏 1
我们公司是建筑施工企业，现在和某大学合作，研发一项项目检测系统，这个研发成功后，是放入公司的无形资产吗？
文文老师 | 提问时间：03/28 11:09

#建筑#

是，研发成功后，是放入公司的无形资产

阅读 111

收藏 0
在做汇算清缴时，我们是小型微利企业，为什么系统里没有带出免企业所得税的金额呢？如果要带出，会出现在哪张表里？
文文老师 | 提问时间：03/28 10:46

#建筑#

107040减免所得税优惠明细表

阅读 115

收藏 0
老师，我这个月开了16万票，但是一个季度未超过30万，小规模纳税人，季度报税的，是不是也享受免征增值税？
文文老师 | 提问时间：03/28 10:37

#建筑#

是一个季度未超过30万，小规模纳税人，季度报税的，享受免征增值税。

阅读 153

收藏 1
老师，建筑业跨区域涉税事项报告，想让跨区域事项联系人缴纳税金，输入联系人的名字电话就可以？
文文老师 | 提问时间：03/28 10:29

#建筑#

是，输**系人的名字电话就可以

阅读 86

收藏 0
签订合同时公司是小规模3%的税率，机械租赁费，后来成为一般纳税人以后，还能开3%的发票吗
文文老师 | 提问时间：03/28 09:56

#建筑#

成为一般纳税人以后，不能开3%的发票

阅读 163

收藏 1
老师，请问一下！分公司付总公司的管理费，要怎么做账，总公司需要开票分公司吗？
郭老师 | 提问时间：03/28 09:45

#建筑#

分公司借管理费用贷银行存款，总公司借银行存款，贷其他业务收入应交税费。开不开发票都可以的。

阅读 169

收藏 1
老师个人代开的发票项目地名称写的宁夏银川市贺兰县洪广镇，但是合同和我们之前给甲方开的发票工程项目地写的宁夏银川贺兰县**公司内。老师个人代开的这个发票可以收吗？
宋生老师 | 提问时间：03/28 09:01

#建筑#

你好，可以的操作没问题

阅读 96

收藏 0
老师，自家有一台挖机，24.12月份注册了公司，目前没有在公司名下，也没有租给公司，但是一月份到现在有开票给之前的客户，也有开公司抬头的加油票，如果以租赁方式租给公司的话是按月给公司开发票还是只开一次，还有就是收入已经发生，费用也已经产生了，但是租赁票是后期开的话，也就是先有收入，再公司才有租赁设备，这样怎么做账税法上合理些，租赁发票前发生的费用能不能税票扣除。谢谢老师！
王雁鸣老师 | 提问时间：03/27 22:00

#建筑#

同学你好，避免麻烦，一年开一次就行了。先暂估点成本比较合理些，租赁发票前发生的费用能税票扣除，可以考虑租赁合同日期提前到收入之前。

阅读 89

收藏 0
老师，综合税务率都是啥，咋测算
雪人老师 | 提问时间：03/27 21:26

#建筑#

综合税务率即综合税负率，是指企业或个人在一定时期内所缴纳的各种税费总额与同期销售收入总额、应纳税所得额等计税依据的比率，用于衡量税收负担的总体水平。不同主体测算方法稍有不同：一般企业综合税负率测算公式：综合税负率=（企业缴纳的各种税费总额÷同期销售收入总额）×100% 其中，各种税费总额包括增值税、企业所得税、消费税（如有应税消费品销售）、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、资源税等所有缴纳的税费。比如，某企业在过去一年中，缴纳增值税50万元、企业所得税20万元、城市维护建设税3.5万元、教育费附加1.5万元、印花税1万元，同期销售收入为1000万元，其综合税负率=（50 + 20 + 3.5 + 1.5 + 1）÷1000×100% = 7.6% 。生产型出口企业增值税综合税负率测算公式：（当期免抵税额+当期应纳税额）÷（当期免抵退税销售额+当期按适用税率申报销售额）×100% 假设某生产型出口企业当期免抵税额为20万元，当期应纳税额为10万元，当期免抵退税销售额为200万元，当期按适用税率申报销售额为300万元，则增值税综合税负率=（20 + 10）÷（200 + 300）×100% = 6% 。通过测算综合税负率，企业可以衡量自身税收负担水平，进行税务筹划；税务机关也能以此为参考，评估企业纳税情况是否正常。

阅读 431

收藏 2
总包帮忙代发了民工工资，并且也申报了个税，我们分包可以用总包提供的个税申报表，工资表直接做人工成本吗？
郭老师 | 提问时间：03/27 18:53

#建筑#

你们给总包开发票的吧

阅读 127

收藏 1
老师，入库时分太大类了不好吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/27 17:52

#建筑#

您好，是的，这个不好结转成本

阅读 94

收藏 0
请问老师公司发放农民工工资，代扣代缴个人所得税的会计分录如何做?
家权老师 | 提问时间：03/27 16:57

#建筑#

那个个税是公司承担？直接计入营业外支出-其他支出

阅读 1374

收藏 6
总公司与分公司做了企业所得税汇算清缴，收入，成本，是不是合并计算呢？
朴老师 | 提问时间：03/27 16:24

#建筑#

根据相关规定，居民企业应统一计算包括各个不具有法人资格营业机构在内的企业全部应纳税所得额、应纳税额。即总公司需要将分公司的收入、成本等汇总起来，统一计算企业所得税的应纳税所得额和应纳税额。在具体操作上，对于跨省市总分机构企业，实行 “统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库” 的处理办法。总机构和分支机构适用税率不一致的，应分别按适用税率计算应纳税所得额。

阅读 280

收藏 1
老师，我们这算材料成本是50、占比是60%，他们用50*60%*0.9这么算的，这0.9是什么
宋生老师 | 提问时间：03/27 15:35

#建筑#

你好，这个估计是收入的90% 不过老师不能确定，你要准确的原因的话就得要问对方

阅读 139

收藏 0
老师，如果公司金碟软件跟税务系统相关系提取进销发票有风险吗？
文文老师 | 提问时间：03/27 15:27

#建筑#

你好，这是没有风险的

阅读 74

收藏 0
我们施工方做园林绿化工程，买假山，计什么科目
家权老师 | 提问时间：03/27 15:16

#建筑#

那个计入工程施工-直接费用-材料费用

阅读 108

收藏 0
老师，公司提法定盈余公积要走什么程序吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/27 15:07

#建筑#

您好，这个要法人和股东同意就可以

阅读 110

收藏 0
24年3月份的成本发票，可以在25年入账吗
文文老师 | 提问时间：03/27 14:43

#建筑#

24年3月份的成本发票，可以在25年入账。

阅读 125

收藏 1
老师，咋从账上看多交了几十万的税啊
朴老师 | 提问时间：03/27 14:38

#建筑#

同学你好看已交多少减去应交的

阅读 117

收藏 0
运输发票没有填单价，数量，单位，可以用吗
文文老师 | 提问时间：03/27 14:30

#建筑#

运输发票没有填单价，数量，单位，可以用的

阅读 141

收藏 1
你好老师，我们是分包，总包帮我们代发了农民工工资300万，这部分金额要求我们开给总包9%工程票且不过账，请问作为分包应该怎么做账?这300万的人工成本怎么取得发票?谢谢老师
宋生老师 | 提问时间：03/27 14:20

#建筑#

你好，1你可以开工程发票。 2这是你们的员工吗？

阅读 107

收藏 0
建筑公司，公司简易计税3%交增值税，我们公司把劳务费分包出去，开回来了大类“建筑服务”劳务费，收到这种发票能做分包抵减增值税吗
宋生老师 | 提问时间：03/27 13:55

#建筑#

你好，你有没有分包合同？

阅读 133

收藏 1
建筑公司企业，公司委托建筑行业技能人员职业资格证书的培训服务费，应该记入什费用呢？
宋生老师 | 提问时间：03/27 13:23

#建筑#

你好，这个记录管理费用，职工教育经费。

阅读 141

收藏 1
您好！我想问一下单位购买厂房，土地10289平方米，大概15.43亩，成本247500元，厂房原成本196万，现在购买出家，土地1975040元，厂房3525000元，大概需要550万元，请问要缴纳哪些税，怎么计算？
朴老师 | 提问时间：03/27 12:11

#建筑#

购买方：契税：以成交价格为计税依据，通常适用税率为 3% ，则应缴契税 =（土地价格 + 厂房价格）×3%=（1975040 + 3525000）×3% =165001.2 元。不过，不同地区契税税率可能存在差异，具体可咨询当地税务机关。印花税：按照 “产权转移书据” 所载金额的 0.05% 缴纳，即（1975040 + 3525000）×0.05% =2750.02 元；此外，权利、许可证照领受人按件贴花五元。城镇土地使用税：以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。每平方米年税额按所在地区不同分为：大城市 1.5 元至 30 元；中等城市 1.2 元至 24 元；小城市 0.9 元至 18 元；县城、建制镇、工矿区 0.6 元至 12 元。假设所在地区适用税额为每平方米 5 元，则每年应缴纳城镇土地使用税 =10289×5 =51445 元。该税按年计算、分期缴纳。房产税：如果企业自用，依照房产余值计算缴纳，税率为 1.2%，公式为应纳税额 = 房产原值 ×（1 - 扣除比例）×1.2% （扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定，通常为 10% - 30% ，若按 30% 计算），则每年房产税 =（1975040 + 3525000）×（1 - 30%）×1.2% =46200.34 元。若企业将厂房出租，依照房产租金收入计算缴纳，税率为 12% 。销售方：增值税：若采用一般计税方法适用税率 9%；简易计税适用征收率 5% 。三项附加税费：城建税，市区 7%、县镇 5%、不在市区、县城或镇的，税率为 1%；教育费附加 3%；地方教育费附加 2% 。企业所得税：根据转让资产收入减去净值的余额，并入当期应纳税所得额，按照企业适用的所得税税率（一般为 25%）征收。土地增值税：按照纳税人转让房地产所取得的增值额和四级超率累进税率计算征收。增值额未超过扣除项目金额 50% 的部分，税率为 30%；增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100% 的部分，税率为 40%；增值额超过扣除项目金额 100%、未超过扣除项目金额 200% 的部分，税率为 50%；增值额超过扣除项目金额 200% 的部分，税率为 60% 。印花税：按照 “产权转移书据” 的万分之五缴纳。水利基金：部分地区要求凡有销售收入和营业收入的企事业单位和个体经营者需缴纳，适用税率 0.6‰ 。

阅读 239

收藏 1
一般纳税人建筑公司，我们老板有不同资质的两家建筑公司，AB两家公司都投标的Z项目，老板预计的是A公司中标，所以在还没有中标前A公司就已经开始干Z项目了，后来A公司都干查不多了，结果B公司中标了，请问A公司收到的分包成本发票和付款记录现在怎么处理呢
朴老师 | 提问时间：03/27 11:35

#建筑#

B 公司中标后应与 A 公司补签分包合同。A 公司收到分包成本发票时，按发票内容借记 “工程施工 - 合同成本” 等科目、“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”（专票符合条件时），贷记 “应付账款”；付款时，借记 “应付账款”，贷记 “银行存款

阅读 158

收藏 1
在汇算清缴时，”以前年度损益“这个科目这个金额填在哪里？
家权老师 | 提问时间：03/27 11:00

#建筑#

那个不需要体现在汇算，因为是调整的是以前年度的损益

阅读 163

收藏 1

没有找到问题？直接来提问