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个人独资企业和合伙企业。在没有综合所得的情况下。扣除减除费用以后。还能扣专项扣除和专项附加扣除吗?
宋生老师
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提问时间:05/17 18:55
#CPA#
您好!是的,是可以的了
阅读 6834
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题目中把记入其他综合收益的债务工具投资变成记入其他综合收益的非交易性权益工具投资,,,其他不变,,合并报表中的投资收益从150变成了,125,,其他综合收益最后的结转从投资收益,变成了留存收益,,,原因是什么
丁小丁老师
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提问时间:05/17 10:04
#CPA#
您好!因为这个其他权益工具投资很特殊,除了收股利影响投资收益外,其他都不影响损益,都是计入其他综合收益,最后结转的时候也不影响损益,直接结转至留存收益
阅读 6832
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按份共有人之间转让共有份额,其他按份共有人主张依据民法典的规定优先购买的,人民法院不予支持,但按份共有人之间另有约定的除外。这是什么意思,不太明白,其他按份共有人不是在同等条件下享有优先购买权吗?
廖君老师
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提问时间:05/17 06:48
#CPA#
您好,同等条件下享有优先购买权,这是对外转让时,对内(相互之间)没有优先的哦
阅读 6827
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D选项怎么理解?可以帮忙解释一下吗?
丁小丁老师
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提问时间:06/18 10:18
#CPA#
您好!就是自己生产或者自己买进来设备再出租,那么生产发生的或者买发生的成本主要与他们赚取的销售利得相关,因此,这些成本应当在租赁期开始日计入损益,而不是计入租赁投资净额。
阅读 6823
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156题b选项老师解释一下。我怎么觉得他影响所有者权益?
小敏敏老师
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提问时间:05/17 15:00
#CPA#
你好,同学,企业分派股票股利时,借:利润分配 贷:股本 二者都属于所有者权益,但所有者权益总额不变,属于内部增减变动。
阅读 6823
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老师,生育险和医保绑定的,在申报工商年报时需要填写生育险金额。这个金额怎么确定?查看了医保和生育险费率是6.8% 没办法分开
朴老师
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提问时间:05/17 10:04
#CPA#
1.计算基数:生育险的缴纳基数通常与医保的缴纳基数相同,这个基数一般是按照员工的月工资标准来确定的。具体计算方法是取员工最近12个月的平均工资作为基数。如果员工的月工资标准不稳定或发放不规律,可以根据实际情况,参考员工税前收入、社会保险缴费工资基数等因素进行确定。 2.费率应用:在知道了缴纳基数后,需要确定生育险的费率。虽然医保和生育险的费率是合并给出的(如你提到的6.8%),但通常这个费率中包含了各自的费率比例。
阅读 6823
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老师,小规模纳税人开三个点的材料专票怎么做账,怎么报税
东老师
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提问时间:06/19 06:28
#CPA#
做账,借银行存款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税 报税,按照不含税收入填写在申报表里面就成
阅读 6822
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根据图片中的要求回答相关问题
敏敏老师.
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提问时间:05/17 09:58
#CPA#
基于给定的财务数据,我们可以计算以下四个财务比率: 毛利率 = (毛利 / 营业收入) × 100% 20x4年:(12 / 23) × 100% = 52.17% 20x3年:(8/ 18) × 100% = 44.44% 应收账款周转天数 = (应收账款 / (营业收入 / 365)) 20x4年:(4.5 / (23 / 365)) = 71.07天 20x3年:3/(18/365) =60天 存货周转率 = (营业收入 / 存货) 20x4年:(23 / 2.1) = 10.95 20x3年:(18 / 1.6) = 11.25 流动比率 = (库存现金 + 应收账款) / 应付账款 20x4年:4.5/ 1.6) = 2.81 20x3年:5.3/1.2=4.42收入确认风险: 风险:由于W公司推出了与销售相关的奖金计划,可能存在管理层过早或不当确认收入的动机,以提高奖金。 反应:审计师应执行详细的收入确认测试,包括验证交易的真实性和收入的确认是否符合适用的会计准则。 应收账款坏账风险: 风险:应收账款周转天数增加,表明应收账款回收速度变慢,坏账风险可能增加。 反应:审计师应评估坏账准备计提的充分性,并考虑执行应收账款账龄分析、与主要客户的函证等程序。 存货计价风险: 风险:尽管存货周转率略有下降,但财务总监将额外的管理费用包括在存货估价中可能不合适,导致存货计价不准确。 反应:审计师应审查存货计价政策和方法,并确保所有费用都被适当分配到相关期间。可能需要执行存货盘点和计价测试。 流动性风险: 风险:流动比率下降,表明W公司的短期偿债能力可能减弱。 反应:审计师应评估公司的现金流量状况,确保管理层对流动性的预测和计划是合理的。可能需要分析现金流量表和预测。 内部控制风险: 风险:由于W公司推出了新的销售策略和延长了信贷期限,这可能导致内部控制环境的变化,增加操作风险。 反应:审计师应评估内部控制的有效性,特别是与收入确认、应收账款管理和存货管理相关的控制。可能需要执行穿行测试和控制测试。 舞弊风险: 风险:由于管理层对20X3年的业绩感到失望,并采取了多项措施来改善20X4年的业绩,这增加了管理层可能通过不当手段操纵财务结果的风险。 反应:审计师应保持高度的职业怀疑态度,特别关注与收入、成本和其他关键财务指标相关的异常交易或事项。可能需要执行额外的分析性复核和实质性测试。
阅读 6821
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进口贸易,DDP条款下,海关增值税缴款书可以抵扣吗,哪方能抵扣
王璐璐老师
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提问时间:05/16 19:26
#CPA#
你好 缴款书交的进口增值税上面的发货人是可以抵扣的哈 如果是双抬头报关 任一一方都是可以抵扣的
阅读 6821
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老师这个分录可以合起来写成 借:管理费用 80 长投720 贷:资本-其他资本 800 嘛
廖君老师
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提问时间:05/17 16:53
#CPA#
您好,合在一起写是可以的哦
阅读 6820
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不构成业务的为什么不确认递延所得税资产或负债,而构成业务的确认呢?原理是什么
软软老师
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提问时间:06/18 17:15
#CPA#
不构成合并业务 主要是指对企业有重大影响 并且打算长期持有的长期股权投资 不确认递延所得税资产 这个是准则规定 企业合并构成业务 由于是企业合并 在会计处理层面 维持被合并企业原来的账面价值 而在税法层面需要按照被合并企业的公允价值作为计税基础 因此就会导致企业的计税基础大于账面价值 就需要确认递延所得税资产或负债
阅读 6819
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非投资性房地产转为投资性房地产,站在税务角度的话认可非投转投吗?
朴老师
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提问时间:06/18 10:03
#CPA#
非投资性房地产转为投资性房地产,在税务上通常是认可的,但可能会涉及到一些税务影响和调整: 企业所得税:根据中国的企业所得税法,自用房地产或存货转换为公允价值模式计量的投资性房地产时,由于只是资产使用性质的改变,资产的所有权未发生改变,企业所得税上不确认利得或者损失。企业应将记入“公允价值变动损益”科目的金额在所得税申报时进行纳税调整,而记入“其他综合收益”科目的金额,由于会计上未计入当期损益,无须进行纳税调整。 房产税:投资性房地产可能需要缴纳房产税。房产税的计税依据和税率可能因地区而异。 土地增值税:如果非投资性房地产转为投资性房地产后发生了增值,可能需要缴纳土地增值税。土地增值税的计算和缴纳规定较为复杂,具体情况需要根据相关法规和税务政策来确定。
阅读 6817
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您好老师,我想问一下处置10%,合报里为什么用投资收益代替长投?个报里不是只有80-60=20的投资收益吗?合报里为什么5+25=30借方投资收益呢?
丁小丁老师
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提问时间:05/17 20:14
#CPA#
您好!老师正在看题目
阅读 6816
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老师,该题的b选项为何是对的呢,
杨家续老师
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提问时间:05/17 17:14
#CPA#
您好! 这个是准则的规定,具体描述如下 对于当期列报的终止经营,企业应当在当期财务报表中,将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报. 所以19年要列报为终止经营损益
阅读 6814
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外购矿泉水赠送给客户用交增值税不
小锁老师
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提问时间:06/18 13:51
#CPA#
您好,这个的话是不用的,不需要
阅读 6812
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老师,您好!这两图都是卖方破产,不是矛盾了吗。
小黄老师
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提问时间:05/17 23:12
#CPA#
你好同学稍等我看一下
阅读 6812
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借:管理费用 1150 贷:资本公积-其他资本公积 1150 借:管理费用 138 应付职工薪酬 2070 贷:资本公积-其他资本公积 2208 老师,(2)题可以这样写么,先算以现金结算的股权支付,再来做以现金结算的股份支付转以权益结算的股份支付。 然后不写计算过程,直接写分录可以不
王晓晓老师
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提问时间:05/17 17:05
#CPA#
你好,不可以,转了就要按权益结算的算,不然你的分录写上去就是错的
阅读 6812
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老师,已抵扣统计在哪查呀,要装订已抵扣发票,找不到已抵扣统计
朴老师
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提问时间:06/18 14:00
#CPA#
同学你好 你是在哪里找?电子税局里面?
阅读 6811
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面额股的每股票面金额是1元。 最高多少钱没有限制。 无面额股每股代表的是市场价值。 问题:老师说面额股的每股票面金额是1元。不就是最高就是1元吗?
朴老师
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提问时间:05/16 14:29
#CPA#
同学你好 面额股票的每股票面金额可以是任何由发行公司决定的金额,没有最高限制。而无面额股则是指股票票面不表示一定金额,只表示其占公司资本总额一定比例的股份。 总之,面额股票的每股票面金额并非固定为1元,而是由发行公司根据实际需要和规定来决定的。
阅读 6810
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为什么缴付三险一金、个人养老金等,明明是上交了财产还要缴个税。
郭老师
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提问时间:05/17 07:47
#CPA#
不交个税 可以抵扣 你的应发工资减去这个三险一金之后的来算个税
阅读 6806
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老师,推断错误跟判断错报的区别是什么,这公式是不是多加了一个推断错报呢?
敏敏老师.
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提问时间:05/17 09:34
#CPA#
推断错误和判断错报在财务报表审计中有明确的区别。 推断错报通常是指审计人员在进行抽样或其他统计测试时,根据样本结果推断总体可能存在的错报金额。这种推断是基于统计原理和审计人员的专业判断进行的,以评估被审计单位财务报表中的潜在错误。 判断错报则是指审计人员通过分析认为存在但无法确定其金额的错报。这通常发生在审计人员认为某项交易或事项可能存在错误,但由于证据不足或审计程序的限制,无法准确量化该错报的金额。 在给出的图片中,错报的汇总数确实等于累积识别出的错报加上推断出的错报。但这并不意味着公式中多加了一个推断错报。这里的推断出的错报是根据统计推断或审计人员专业判断得出的结果,它是错报汇总数的一个组成部分。 因此,事实错报、判断错报和推断错报都是审计过程中需要考虑的错报类型,它们在财务报表审计中扮演着不同的角色。错报的汇总数是对这些错报的综合考量,以确保财务报表的准确性和可靠性。
阅读 6805
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注定 财管 模一计1, 老师, 1. 图2红色划出的1000000是什么? 为什么要加这个100万? 2. 图2红色圈出的第21年这些数据怎么算出来的?麻烦列下计算过程,辛苦老师了。 3. 题干中提到的固定成本500万,销售和管理费用80万,这些数据都不用?为什么? 4. 折现系数在考试的时候会给出吗?还是要自己列公式算出来的呀?这题没有给折现系数呢。
财管老师
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提问时间:03/31 22:10
#CPA#
很抱歉,请您将题目上传清晰一些,以便老师为您解答
阅读 6805
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@贾苹果老师 你看我这样算的 和答案差 2 点多 其他老师勿接否则差评
apple老师
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提问时间:06/18 08:15
#CPA#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
阅读 6802
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个人独资企和合伙企业。核定征收说的是什么意思,是说先按照收入或者成本费用核算出应税所得额,然后再把所得额按比例分配给个人合伙人,个人合伙人在按照经营所得交个税吗
廖君老师
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提问时间:05/17 18:49
#CPA#
您好,是的,是这么理解的 应纳税所得额=应税收入额×应税所得率
阅读 6801
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都什么税进口不增,出口不退
东老师
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提问时间:06/18 14:57
#CPA#
附加税 进口不征 出口不退
阅读 6799
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问题:意思就是说老师在这里讲课讲错了是吗?
余倩老师
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提问时间:05/17 15:18
#CPA#
你好,你再看看上市公司公开发行证券应该满足的通过条件哈。
阅读 6799
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如何理解合同资产与合同负债呀?
宋生老师
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提问时间:06/19 08:41
#CPA#
合同资产 合同资产是指企业在执行合同过程中,根据合同条款已经提供了商品或服务,但尚未收到款项的权利。 合同资产通常在企业的资产负债表中单独列示,以反映企业对尚未收到款项的权利。 合同负债 合同负债则是指企业在收到客户预付款项或部分款项时,尚未提供相应的商品或服务所承担的义务。 合同负债在企业的资产负债表中体现为负债,表示企业有义务在未来提供相应的商品或服务。 理解与使用 合同资产:企业需要在提供商品或服务后,根据合同条款确认收入,并在收到款项时减少合同资产。 合同负债:企业在收到预付款项时确认合同负债,并在提供商品或服务时逐步减少合同负债,同时确认收入。
阅读 6792
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老师,你好像少数股东权益和商誉算错金额了
朴老师
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提问时间:06/18 15:24
#CPA#
同学你好 前面带上老师名字重新提问哦
阅读 6792
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老师,该题为什么要选择扣除继续开发投入的现值呢
bamboo老师
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提问时间:05/17 10:05
#CPA#
您好 因为继续投入还需要投入钱啊 这样现值就少了
阅读 6792
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老师工商年报社保实际金额填单位和个人合计数,还是就填公司承担的,谢谢
郭老师
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提问时间:06/18 18:07
#CPA#
填写个人和企业负担的合计。
阅读 6789
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