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注会税法5+3模拟卷的第一套题的计算问答第4大题第3小问，不应该是6-8月从价计征房产税，9-12月从组计征房产税，也就是总共要交7个月的房产税，答案为什么是6个月（3个月从租）？
汪老师 | 提问时间：07/29 14:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目中提到的是4～6月为免租使用期间，因此这三个月是从价计征房产税。而从租计征的部分是从7月开始计算的，到12月共6个月。所以答案是3个月从价加上6个月从租，总共9个月的房产税。如果题目中提到的是6-8月为免租使用期间，则确实应该是7个月的房产税。但根据题目的描述，答案计算的是6个月的房产税（3个月从价+6个月从租）。祝您学习愉快！

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老师，水草清理服务费属于什么税收编码？
宋生老师 | 提问时间：07/29 13:45

#CPA#

您好，这种一般是按其他建筑服务。

阅读 90

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注会教材中有时候用期初未分配利润，有时用年初未分配利润，这两个有什么区别？如何使用
文文老师 | 提问时间：07/29 11:49

#CPA#

期初可能是年初，也可能是中途建账的某月期初

阅读 91

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确定财务报表整体的重要性，选择基准时为什么要考虑是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目，和特定项目重要性有什么区别，请举例说明
郭老师 | 提问时间：07/29 11:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选择基准时考虑是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目是因为这些项目的错报可能会影响使用者的决策。例如，投资者可能更关心利润或收入，因此在确定重要性水平时需要重点考虑这些指标。特定项目的重要性是指针对某些特定交易、账户余额或披露的重要性水平，而整体重要性是整个财务报表层面的重要性水平。比如，在一家以研发为主的公司中，研发投入可能是使用者特别关注的项目，其重要性可能需要单独评估，而不是简单地应用整个财务报表的整体重要性标准。祝您学习愉快！

阅读 284

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这个购进农产品抵扣增值税，烟叶加工成烟丝也需要算在农产品购进金额里面一起抵扣增值税吗？
家权老师 | 提问时间：07/29 11:34

#CPA#

不是，是购入烟叶的价款才计算抵扣进项税

阅读 68

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老师，请教一个问题，我们有一家合伙企业，主要坐投资A股港股的，股东是9个自然人，请问我们这种合伙企业投资A股港股的投资收益算不算对外投资分回的股息红利的是否适用20%的税率？如果适用需要提前备案吗？
朴老师 | 提问时间：07/29 11:33

#CPA#

合伙企业投资 A 股、港股分回的股息红利，属于对外投资分回的股息红利，自然人股东按 “利息、股息、红利所得” 适用 20% 税率（符合条件的可享差别化税收优惠）。一般无需提前备案，但若为创业投资企业且选单一基金核算，需按规定备案。

阅读 59

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老师，公司注册资本，几年内完成实缴。
文文老师 | 提问时间：07/29 11:25

#CPA#

公司注册资本，五年内完成实缴。

阅读 99

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这道题考点是什么，为什么要考虑存货状况
朴老师 | 提问时间：07/29 11:19

#CPA#

本题考点是存货跌价准备审计的完整性与准确性，聚焦注册会计师在判断存货是否需计提跌价准备时，应执行的审计程序是否充分。考虑存货状况的原因判断存货是否需计提跌价准备，核心是比较存货成本与可变现净值。可变现净值不仅受销售价格、保质期、库龄影响，存货实际状况（如是否残次、损坏、滞销积压等）会直接改变可变现净值：若存货存在残损、过期等状况，可变现净值会低于成本，需计提跌价准备；仅看销售价格、保质期、库龄，未实地检查存货实际状态（如监盘时观察外观、质量），无法全面、准确判断可变现净值，可能遗漏应计提跌价准备的情况。

阅读 103

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基础电信有哪些？
范老师 | 提问时间：07/29 10:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《电信业务分类目录》，基础电信业务主要包括第一类基础电信业务和第二类基础电信业务。具体如下：第一类基础电信业务：固定通信业务：涵盖固定网本地通信业务、固定网国内长途通信业务、固定网国际长途通信业务、国际通信设施服务业务。蜂窝移动通信业务：包括第二代数字蜂窝移动通信业务、第三代数字蜂窝移动通信业务、LTE/第四代数字蜂窝移动通信业务等。第一类卫星通信业务：有卫星移动通信业务、卫星固定通信业务。第一类数据通信业务：包含互联网国际数据传送业务、互联网国内数据传送业务、互联网本地数据传送业务、国际数据通信业务。IP电话业务：分为国内IP电话业务、国际IP电话业务。第二类基础电信业务：集群通信业务：主要是数字集群通信业务。无线寻呼业务：通过无线寻呼系统为用户提供信息传递服务。第二类卫星通信业务：包括卫星转发器出租、出售业务，国内甚小口径终端地球站通信业务。第二类数据通信业务：即固定网国内数据传送业务。网络接入设施服务业务：有无线接入设施服务业务、有线接入设施服务业务、用户驻地网业务。国内通信设施服务业务：为国内通信设施提供相关服务。网络托管业务：为用户提供网络设备的托管服务。祝您学习愉快！

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怎么判断哪些业务能不能选择简易计税方法？
王一老师 | 提问时间：07/29 10:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人可以选择简易计税的项目包括销售自产货物、提供特定服务等，如小型水力发电单位生产的电力、公共交通运输服务、仓储服务、电影放映服务等。具体业务是否适用简易计税方法，需查看国家税务总局的相关规定或咨询当地税务局确认。祝您学习愉快！

阅读 274

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房企把自建商品房奖励给员工，按什么税目征税
赵老师 | 提问时间：07/29 10:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：房企把自建商品房奖励给员工，应按“视同销售”处理，适用的税目为“销售不动产”，一般纳税人适用9%的税率。祝您学习愉快！

阅读 168

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢谢，2024年报的资产负债表期末余额跟2024年第四季度期末余额不一一样时，是不是用2024年汇算清缴年报的期末余额当2025年第一季度资产负债表的年初数?2年报和第四季度出现不一致的原因为汇算清缴前调过软件账是不是?
apple老师 | 提问时间：07/29 10:45

#CPA#

同学你好。我给你解答

阅读 103

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甲公司拥有乙公司 25% 股权，有一个逆流交易。甲公司从乙公司购入了库存商品。成本 800 万，买价 1200 万。编制甲公司合并财务报表从乙公司购入产品相关抵消或者调整分录。
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 10:37

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 129

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请问下老师，这个不是应该3个条件都不满足才能判定为时点履约吗
金老师 | 提问时间：07/29 10:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，三个条件都不满足时，应判定为在某一时点履行的履约义务。祝您学习愉快！

阅读 215

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电子商业承兑汇票到期后次日提示付款了，对方没有付款也没有拒绝付款，持票人需要10日内再次提示付款吗，商业承兑汇票的票据权利具体有哪些时间规定，提示付款后6个月内可以行使追索权，到期后2年以后就丧失对所有人的追索权了吗，如果到期2年后应该怎样行使权利
王一老师 | 提问时间：07/29 10:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：电子商业承兑汇票到期后的次日提示付款了，若对方没有付款也没有拒绝付款，持票人应在票据到期日起10日内再次提示付款。商业承兑汇票的票据权利包括：-提示付款权：持票人在票据到期后10日内向承兑人或付款人请求支付。 -追索权：如果承兑人未在规定时间内付款，持票人可以在提示付款后的6个月内行使追索权。票据权利时效： -持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月； -持票人对出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年。超过这个期限，持票人将丧失对所有人的追索权。如果到期后2年以上，持票人可以尝试通过民事诉讼途径主张权益，但不再享有票据法上的追索权。祝您学习愉快！

阅读 397

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老师请问下，我家是一般纳税人，上游公司破产无法给我们开发票，款已付，下游公司现在要求我们给开发票，我们现在没有进项，该怎么处理
家权老师 | 提问时间：07/29 10:13

#CPA#

你们可以正常开票的，只要有真实的进货

阅读 75

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折现率的特征，应用及前世今生？
小菲老师 | 提问时间：07/29 10:03

#CPA#

同学，你好折现率是特定条件下的收益率，说明资产取得该项收益的收益率水平。在收入一定的情况下，收益率越高，单位资产增值率越高，所有者的资产价值越低。因此收益率越高，资产评估值越低。折现率通常由无风险利率、市场风险溢价以及特定项目的风险调整组成折现率广泛应用于企业估值、资本预算和投资项目评估等领域。

阅读 57

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股东增资为什么对净利润和发行在外的普通股股数无影响，不具有稀释性？不是影响股数吗？
文文老师 | 提问时间：07/29 09:37

#CPA#

这里的增资应该指不增发新股的增资，则不会影响股数增资是不影响净利润的

阅读 138

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残保金计算人数是否考虑接受劳务派遣的人员
家权老师 | 提问时间：07/29 09:34

#CPA#

如果在你们公司交社保就要考虑，否则就不考虑

阅读 113

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老师，在判定小型微利企业时，人数的认定是否考虑接受劳务派遣的人数？
文文老师 | 提问时间：07/29 09:32

#CPA#

人数的认定，不考虑接受劳务派遣的人数

阅读 102

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企业将购入固定资产以低于市场价格出售给职工直接通过固定资产转出，为啥不通过固定资产清理科目
范老师 | 提问时间：07/29 09:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这不属于正式的固定资产处置流程，而是内部交易或福利性质的行为，所以不需要通过固定资产清理科目。祝您学习愉快！

阅读 221

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外购货物无偿赠送他人应视同销售缴纳增值税
家权老师 | 提问时间：07/29 09:20

#CPA#

D也是要视同销售的。外购货物无偿赠送他人应视同销售缴纳增值税的

阅读 161

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请说明一下债务重组债务方哪种情况计入投资收益哪种情况计入其他收益
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 08:31

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 64

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请问现金结算为啥第一年乘1/3第二年乘2/3第三年乘3/3呢
朴老师 | 提问时间：07/29 08:30

#CPA#

因为现金结算的股份支付有等待期（这里假设 3 年），按服务完成进度确认费用。第一年完成 1/3 等待期，费用乘 1/3；第二年累计完成 2/3，乘 2/3；第三年完成全部（3/3），以此体现服务进度对应费用确认。

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根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第十四条第（一）项规定，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，视同销售服务，用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。　　所以，营改增后单位或者个体工商户除了用于公益事业或者以社会公众为对象的无偿提供服务行为，均要视同销售服务缴纳增值税。而总局公告2016年86号，　七、纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2016]36号文件印发)第十四条规定的视同销售服务。问题：1.出自不同文件的无偿服务和免租，是不是同一个意思？2.这里的免租具体是什么意思？有没有什么限制？3.纳税人出租不动产，只要租赁合同中约定免租期的，不管免租期是多久，都不需要视同销售，对吗？
周老师 | 提问时间：07/29 07:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.无偿服务和免租不是同一个意思。无偿服务是指没有收取费用而提供的服务，而免租是指在租赁合同中约定的一定期限内不收取租金。 2.免租具体指在租赁合同中明确规定的期间内出租方不向承租方收取租金的情况。限制条件主要是必须是在正式签订的租赁合同中有明确规定，并且这个规定是双方自愿达成的协议内容之一。 3.是的，只要租赁合同中约定了免租期，不论该期限多长，都不视为视同销售服务。祝您学习愉快！

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-摊销期不足1年的长期待摊费用，应不应该重分类到“一年内到期的非流动资产”项目列示？
郭老师 | 提问时间：07/29 06:21

#CPA#

不应该长期待摊费用的摊销年限只剩一年或不足一年的，或预计在一年内（含一年）进行摊销的部分，不得归类为流动资产，仍在“长期待摊费用”项目中填列，不转入“一年内到期的非流动资产”项目

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老师，您好我们公司是产业园，在刚开发时候就将规划的标准化厂房预售给了A公司，开发完成后也交付给了A公司使用，后来我们公司将该厂房出租，租金也转交给了A公司。但由于A公司房款一直没付齐，厂房也一直没有过户，还在产业园名下，房产税是不是应该由A公司来缴纳呢？我们公司该如何维权呢？
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 05:09

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 54

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第五小问，为什么尾盘销售收入里同样有税金，为什么不再考虑了
郭老师 | 提问时间：07/29 00:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为第3小问中，已经计算出来准予扣除项目金额为11385，这里边已经包含了销售90%的部分时的税金，所以11385/90%*10%，这里计算的销售剩余10%的部分的扣除项目金额中，是已经包含了准予扣除的税金的，也就是这10%的部分所对应的允许扣除的金额都包含在1265里边了，所以不需要再单独计算一遍税金扣除了。祝您学习愉快！

阅读 202

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应该是反向结转，借其他综合收益贷递延所得税资产吧？
王一老师 | 提问时间：07/29 00:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是反向结转的情况，则分录为：借：其他综合收益　　贷：递延所得税资产祝您学习愉快！

阅读 267

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接上个问题，处置其他债权投资时为什么没有结转递延所得税资产的会计处理分录？
小赵老师 | 提问时间：07/29 00:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：处置其他债权投资时，如果之前已经确认了递延所得税资产，则在处置时应当将与该金融资产相关的递延所得税资产一并结转。如果没有提到具体的会计处理分录，可能是因为假设这些调整是在计算当期所得税费用或收益时自动完成的，或者是因为具体分录没有在讨论范围内被提及。但通常情况下，正确的会计处理应该是：借：递延所得税资产　　贷：所得税费用（或其他综合收益，视情况而定）祝您学习愉快！

阅读 375

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