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在做增值税和消费税的题目时,同样算城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加,有时候题目是分开算,有时候是直接乘以(7%+3%+2%)算合计,到底以哪种为准了
赵老师
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提问时间:07/28 23:43
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 通常情况下,如果题目要求分别计算城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加,则应分别按各自的税率计算。若题目中说明可以合并计算或简化处理,则可以直接将增值税和消费税的合计数乘以(7%+3%+2%)来计算总附加税费。具体操作需根据题目的要求来进行。 祝您学习愉快!
阅读 352
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为什么在评估分期付息到期一次还本的债券价值时不考虑已经收到的利息(资产评估)
郭老师
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提问时间:07/28 23:07
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在评估分期付息到期一次还本的债券价值时,不考虑已收到的利息是因为这些利息已经被确认为收入。评估主要关注未来现金流,即未来的利息支付和本金偿还。已经收到的利息不再影响债券的当前价值。 祝您学习愉快!
阅读 250
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计算方案二的现金净流量时转让价格10万明明是收入,第一个是为什么要减去,第二个是为什么不考虑所得税得影响?
欧阳老师
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提问时间:07/28 22:54
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 转让价格10万在计算现金净流量时减去,是因为这代表的是处置资产的收入,在此情境下需要从总的现金流中扣除已回收的资金。不考虑所得税的影响可能是因为题目假设或明确指出在这个特定的计算中忽略税的因素。如果题目中有特别说明,则按题意操作即可。 祝您学习愉快!
阅读 234
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租赁合同约定了免租期,或者没有约定免租期,但是根据地方政策实际享受租金减免的。问题:1.减免的租金,增值税、企业所得税是否视同销售?2.减免的租金,是否计入租赁合同印花税计算基数?
小赵老师
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提问时间:07/28 22:42
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.减免的租金,在增值税和企业所得税上通常不视为销售收入,因此不构成视同销售。 2.减免的租金在计算租赁合同的印花税时,如果合同中明确约定了减免,则该部分仍计入印花税的计税基数。这是因为印花税基于合同记载的金额来确定。 祝您学习愉快!
阅读 471
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题中给出的股利是下年每股股利,也就是D1,第二问计算第三年年末底线价值时不是应该乘1.04^2吗,为什么答案是乘的三次方
小赵老师
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提问时间:07/28 22:32
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为计算的是第三年年末的底线价值,所以需要将下年的股利(D1)增长到第三年,即增长两年,因此乘以1.04的三次方。这里的1.04代表每年的增长率,而三次方表示从第一年增长到第三年总共经过了三年的时间。 祝您学习愉快!
阅读 260
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固定资产资产25000000万,弃置费用250000万,用40年;40期复利现值0.0221;第五年末,重新计量弃置费用200000万,35年复利现值0.0356 为什么重新计量预计负债减少的金额减少固定资产想,不冲减财务费用呢?
董孝彬老师
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提问时间:07/28 22:29
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 61
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老师,请问非同控碰免税,账面与计税不一致,在所得税章节中说不确认暂时性差异,会循环计算。那为啥合并章节时编非同控碰免税,有评估增值还是确认了递延所得税?
王一老师
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提问时间:07/28 22:21
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在非同一控制下的免税合并中,如果存在评估增值且题目提供了所得税税率,则需要考虑递延所得税的影响。尽管在所得税章节提到不确认暂时性差异以避免循环计算问题,但在编制合并报表时,为了准确反映经济实质,对于因评估增值产生的应纳税暂时性差异,仍然会确认递延所得税负债。这是因为在合并报表层面,更注重的是提供真实和公允的财务状况。 祝您学习愉快!
阅读 260
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您好,老师,存货200是怎么来的呢?
小锁老师
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提问时间:07/28 21:55
#CPA#
您好,这个有100件是内部购买的,每件7元,成本5, 这个就是100*(7-5)=200
阅读 56
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什么叫应及时披露的重大事件。
刘艳红老师
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提问时间:07/28 21:30
#CPA#
您好,及时披露的重大事件是指上市公司在特定时点或情况下必须向公众公开的重要信息。
阅读 126
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老师,这个题可以给我讲讲详细的计算步骤吗?
董孝彬老师
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提问时间:07/28 21:29
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 114
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人力资源外包差额征税,税率多少
董孝彬老师
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提问时间:07/28 21:15
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 128
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以前年度承接的一项建筑和运营高速公路PPP项目,自2020年1月1日进入运营收费期,政府不对甲公司收取的车辆运行费提供保证。甲公司预计5年后需要对路面进行翻新,发生费用600万元。路面翻新不构成单项履约义务。请问甲公司2020年12月31日的资产负债表中应确认的这项负债的金额是多少?600万元?还是分摊到五年每年120万?
董孝彬老师
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提问时间:07/28 20:46
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 101
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发出存货成本的变更为什么是会计政策变更而不是会计估计变更?
董孝彬老师
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提问时间:07/28 18:30
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 89
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内部审计报告中,强调事项段只出现在无保留意见类型中吗?
文文老师
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提问时间:07/28 17:11
#CPA#
你好,内部审计报告中,强调事项段并非仅出现在无保留意见类型中。
阅读 144
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委托境外研发费用加计扣除: 境内发生研发费100万元,委托境外研发发生50万(已报备) 我的理解:境外研发费80%计入委托方的研发费用,不超过境内研发费2/3的部分允许加计扣除 那么境外研发费可以税前扣除的金额=50*80%+40=80
金老师
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提问时间:07/28 17:05
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 境外研发费可以税前扣除的金额计算如下:借:研发费用 100(境内)+40(境外加计扣除部分) 贷:银行存款 150这里,境外研发费实际发生额为50万元,按80%计入委托方的研发费用即40万元。由于不超过境内研发费2/3的部分允许加计扣除,即100*2/3=66.67万元,所以境外发生的40万元可以全部加计扣除。因此,境外研发费可以税前扣除的金额为40万元,加上实际发生额50万元中的80%即40万元,合计80万元。 祝您学习愉快!
阅读 394
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老师a和b计算没看懂
一夫老师
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提问时间:07/28 17:04
#CPA#
A的计算是计算正常部分6万股正常计算的部分,对于剩余的4万股加速行权,即没有等待期了直接确认费用
阅读 127
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获增控制权,属于一揽子交易,作为预付账款,借:预付账款,贷:银行存款,这是个报的分录吧
文文老师
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提问时间:07/28 16:46
#CPA#
是,作为预付账款,借:预付账款,贷:银行存款
阅读 100
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如果不按期转一般纳税人,次月直接按照一般纳税人并且进项税不可以抵扣,直到办理一般纳税人手续为止,如果后期办理了一般纳税人,在没办理之前的进项是否可以抵扣
家权老师
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提问时间:07/28 15:57
#CPA#
小规模期间已经开了销售发票,后期就不能再抵扣了
阅读 100
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老师我没看懂a和b的计算?
夏沐
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提问时间:07/28 15:55
#CPA#
您好 A是,正常计算,离职了4+5,未来无人离职。服务期限进行到18个月,这18个月包含2016年的6个月,所以-2016年对应的费用
阅读 107
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老师,村里股份经济合作社,给村民分红,村民没有发票,怎样能少交点个税呢
张老师
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提问时间:07/28 15:53
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对于村里的股份经济合作社给村民分红的情况,如果村民没有发票,可以考虑将分红作为福利发放,或者利用现行的税收优惠政策来减少个人所得税负担。但具体操作方式需要符合当地税务机关的规定,建议咨询专业的税务顾问或直接向主管税务机关确认。 祝您学习愉快!
阅读 256
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权益法→成本法(非同控),合报要处理。成本法(非同控)→权益法,合报要处理。那如果是非同控合报就不需要额外处理,对不
小锁老师
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提问时间:07/28 15:49
#CPA#
您好,对的,如果是非同控的话合并报表不需要额外处理
阅读 127
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第4问 上市实体是不得超过三年 在每个周期内对每个项目合伙人至少选择一项已完成的项目进行检查 这句话 不是说不是上市实体的需要每个周期都检查吗 为什么这句话是对的
朴老师
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提问时间:07/28 15:13
#CPA#
这是会计师事务所质量管理准则的考点,核心看上市实体与非上市实体的检查要求差异: 规则拆解 上市实体:强制要求每个周期(≤3 年) 对每个项目合伙人,至少选 1 个已完成项目检查。 非上市实体:无强制 “必须每个周期检查每个项目合伙人”,但需合理保证质量监控有效(可自主设计频率 / 范围,比如题目中 “每 3 年、每位合伙人选 1 个项目” ,只要能覆盖风险、监督质量,就合规 )。 题目判断 题目未明确 ABC 是上市实体,若为非上市实体: “每 3 年检查、每位合伙人选 1 个项目” 是事务所自主设计的质量监控,只要能合理保证业务质量(识别缺陷、监督流程 ),不违反准则。 (因为非上市实体无强制 “周期内必须覆盖所有项目合伙人”,灵活度更高,这种检查方式符合 “合理保证质量管理有效” 的要求 ) 非上市实体可自主定检查频率,只要质量监控有效,题目中做法合规,所以 “对” 。
阅读 163
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老师,消防工程属于什么类别编码?还有电力工程属于什么类别编码?
小菲老师
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提问时间:07/28 15:09
#CPA#
同学,你好 *建筑服务*消防工程 都是建筑服务,税收分类编码30501
阅读 89
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会计:若客户选择用置换方式采购公司商品,比如客户用100万价值的货换取我方100万价值的货,我方没收钱只收到货,那应该如何确认收入?
宋生老师
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提问时间:07/28 14:47
#CPA#
你好,这个是双方都确认销售和购进
阅读 106
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C、D错哪了,和解释都一样的
宋生老师
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提问时间:07/28 14:14
#CPA#
根据新《公司法》第六十八条规定,职工人数三百人以上的有限责任公司,除依法设监事会并有公司职工代表的外,其董事会成员中应当有公司职工代表。但对于股份有限公司,《公司法》并未规定职工人数三百人以上时董事会成员中应当有公司职工代表,股份有限公司董事会成员中可以有公司职工代表,而非强制性要求。
阅读 119
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非上市公众公司申请股票挂牌公开转让,申请前股东超过200人的需要向证监会注册,请问请前股东超过200人不是应该已经注册过了吗,为什么挂牌公开转让还要注册?
金老师
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提问时间:07/28 14:08
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 非上市公众公司因股票向特定对象发行或转让导致股东累计超过200人的,确实需要在3个月内向中国证监会申请注册。但这里指的是成为非上市公众公司的初始注册要求。而当这类公司进一步申请其股票挂牌公开转让时,如果股东人数仍超过200人,则再次需要履行注册程序,这是因为挂牌公开转让涉及到更广泛的公众投资者,监管机构对此有更为严格的要求以保护投资者利益。 祝您学习愉快!
阅读 321
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老师,我们是建筑公司,预缴增值税款时弹出来这个,是什么意思呢?
郭老师
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提问时间:07/28 13:51
#CPA#
跨区域项目报验异常:系统在分配预算分配比例时出现多个代码(如1441002、1441003等),导致电子税务局无法自动选择正确比例 税款涉及多级财政分成:可能涉及中央与地方、不同地区间的税收分配,需人工确认具体比例
阅读 61
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老师2017年的计算没看懂?
董孝彬老师
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提问时间:07/28 11:43
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 72
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甲公司根据销售合同在发出商品时确认收入。客户乙公司回函确认金额小于函证金额,甲公司管理层解释系期末发出商品在途所致。A注册会计师检查了合同、出库单以及签收单等支持性文件,并与乙公司财务人员电话确认了相关信息,结果满意。问,仅仅是电话确认,不知道对方是否真是财务人员,这样也恰当吗?
宋生老师
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提问时间:07/28 11:22
#CPA#
你好,这个做题的话,题中给出了是财务人员,就不用怀疑这个是否真实了。
阅读 92
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老师:我公司开通的抖店平台借用给他人公司经营,但是平台上产生的费用及收入从我公司账号上进行收款,再转给另一个公司这种是违法的吧!我目前遇到的困境就是知道不合规合法但是不能明确提出不合适支出,请老师帮忙指教
郭老师
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提问时间:07/28 11:00
#CPA#
平台上提供的营业执照是谁的?
阅读 89
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