财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

B为什么是错了呢
朴老师 | 提问时间：01/07 15:15

#建筑#

本题主要考查机械公司厂房出租安全管理的相关知识。选项 B 错误原因分析签订安全管理协议并非全面安全管理举措：虽然与乙公司签订安全管理协议是重要的一环，但仅签订协议是远远不够的，不能等同于完成了全面的安全管理工作。安全管理是一个系统的、持续的过程，涉及到多个方面和环节。安全管理还需其他多方面工作：统一协调管理：应当对甲乙公司的安全生产工作进行统一协调、管理（选项 C 正确），这样才能确保整个厂房区域内的安全生产工作有序进行，避免出现管理混乱和安全漏洞。例如，在厂房的公共区域，如通道、消防设施等方面，需要有统一的管理和协调，以保障所有租户和人员的安全。安全检查：要对乙公司的安全生产工作情况进行统一安全检查（选项 C 包含这方面内容），及时发现和消除安全隐患，而不是仅依靠协议。比如定期检查乙公司的生产设备是否符合安全标准、作业人员是否遵守安全操作规程等。隐患整改责任：应当对乙公司运行中存在的事故隐患负整改责任（选项 E 正确），这体现了出租方在安全管理中的责任和义务，不能仅通过协议将责任完全转移给承租方。例如，发现乙公司的仓库存在货物堆放过高可能导致坍塌的隐患，出租方有责任督促并协助乙公司进行整改。综上所述，选项 B 只是安全管理的一部分内容，不能涵盖全部的安全管理工作，所以是错误的，而选项 C 和 E 更全面地体现了机械公司作为厂房出租方在安全管理方面应承担的责任和需要采取的措施。因此，答案为 B 错误，C、E 正确。

阅读 339

收藏 0
老师电子税务局申报对比不通过，原因是系统收入不一致，货物销售栏增加固定资产清理出售收入金额填写进去了，我强制提交有风险吗
朴老师 | 提问时间：01/07 13:31

#建筑#

强制提交有风险。税务方面，可能触发预警、面临罚款滞纳金、补缴税款，还影响声誉；财务上，反映账务处理不规范，增加审计风险。建议自查原因、更正申报、留存资料，必要时与税务机关沟通。

阅读 61

收藏 0
请问开了外经证，需要在项目申报个税，但是我们没有个税，包工头给我们开发票，还需要申报吗？
郭老师 | 提问时间：01/07 13:23

#建筑#

你好，不需要申报的

阅读 93

收藏 0
其他公司借我们公司的钱的会计分录
邹老师 | 提问时间：01/07 13:11

#建筑#

你好，其他公司向你们借款，分录是借：其他应收款，贷：银行存款

阅读 40

收藏 0
老师，工商年报里面的纳税总额，包括抵扣掉的增值税吗
朴老师 | 提问时间：01/07 13:01

#建筑#

工商年报里面的纳税总额包括抵扣掉的增值税。工商年报中的纳税总额是企业全年实缴各类税金的总和，增值税是其中重要的一项。企业在缴纳增值税时，是按照销项税额减去进项税额的差额来缴纳的，这个缴纳的差额部分就包含在工商年报的纳税总额中。比如，企业当期销项税额为 10 万元，进项税额为 6 万元，实际缴纳增值税 4 万元，这 4 万元就应计入工商年报的纳税总额。

阅读 101

收藏 0
老师，我们是一家小规模装修公司，小到只有老板一个人上班，如果有客户，干活的工人，设计师都是从外面临时找的，采购的原材料也都是没有票，根本就没有票，就跟个体户一样，老板说小本经营，购买什么东西也都从市场去买，这种情况我的账务怎么处理？
朴老师 | 提问时间：01/07 12:55

#建筑#

一、收入核算记录收入：当有装修业务完成并收到款项时，按照实际收到的金额确认收入。例如，完成一项装修业务，客户支付了 5 万元，账务处理为：借：银行存款 / 库存现金 50,000 贷：主营业务收入 50,000 二、成本核算无票原材料成本：虽然采购原材料没有发票，但为了准确核算成本，仍需记录原材料的采购和使用情况。可以设置一个备查簿，详细记录每次采购的原材料名称、数量、单价、供应商等信息（即使没有发票）。例如，采购一批装修材料，花费 2 万元，在备查簿中记录相关信息，同时在账务上做暂估入账处理：借：原材料 - 暂估 20,000 贷：应付账款 - 暂估 20,000 当这批材料用于装修项目时，按照一定的方法（如先进先出法、加权平均法等）结转成本：借：主营业务成本 20,000 贷：原材料 - 暂估 20,000 注意，由于没有发票，这部分成本在企业所得税汇算清缴时不能税前扣除，需要在汇算清缴时进行纳税调增。临时工人费用：对于临时找来的工人和设计师的费用，可以让他们提供身份证复印件等信息，制作工资表进行发放，并代扣代缴个人所得税（如果达到纳税标准）。例如，支付临时工人工资 1 万元，设计师费用 5,000 元：借：主营业务成本 15,000 贷：应付职工薪酬 - 临时工人工资 10,000 贷：应付职工薪酬 - 设计师费用 5,000 发放工资时：借：应付职工薪酬 - 临时工人工资 10,000 借：应付职工薪酬 - 设计师费用 5,000 贷：银行存款 / 库存现金 15,000 三、税费核算增值税：小规模纳税人按季申报增值税，按照不含税销售额乘以征收率（目前为 1%）计算应纳税额。例如，一个季度含税销售额为 15 万元，不含税销售额 = 150,000 ÷ (1 + 1%) ≈ 148,514.85 元，应纳税额 = 148,514.85 × 1% ≈ 1,485.15 元。账务处理：借：应收账款等（含税销售额） 150,000 贷：主营业务收入 148,514.85 贷：应交税费 - 应交增值税 1,485.15 缴纳增值税时：借：应交税费 - 应交增值税 1,485.15 贷：银行存款 1,485.15 企业所得税：由于很多成本没有发票，在计算企业所得税应纳税所得额时，需要将无票成本进行纳税调增。例如，全年收入 50 万元，无票成本 30 万元（已暂估入账），假设其他费用 5 万元（有发票），则应纳税所得额 = 500,000 - (300,000 - 300,000) - 50,000 = 250,000 元（假设无其他纳税调整事项），应纳企业所得税 = 250,000 × 25% × 20% = 12,500 元（小型微利企业优惠税率）。账务处理：计提企业所得税时：借：所得税费用 12,500 贷：应交税费 - 应交企业所得税 12,500 缴纳企业所得税时：借：应交税费 - 应交企业所得税 12,500 贷：银行存款 12,500 四、其他账务处理日常费用：对于公司发生的其他日常费用，如办公费、水电费等，尽量取得发票，按照正常的账务处理进行核算。例如，支付办公费 500 元，取得发票：借：管理费用 - 办公费 500 贷：银行存款 / 库存现金 500 虽然公司目前经营规模较小，但还是要尽量规范账务处理，随着业务的发展，逐步完善财务制度，争取取得更多的合法票据，以降低税务风险和准确核算经营成果

阅读 44

收藏 0
请问老师洞渣运输的税率是多少？
文文老师 | 提问时间：01/07 11:54

#建筑#

一般纳税人洞渣运输的税率是9%

阅读 346

收藏 2
你好，老师，公司购买的车子需要购买财产保险印花税吗
文文老师 | 提问时间：01/07 10:52

#建筑#

公司购买的车子，购买车险时，需要购买财产保险印花税

阅读 74

收藏 0
张瑞雪老师您好，我12月发票把9万多开成90多万，这个月红冲的话，12月收入怎么做？账务处理怎么做，跨年红冲收入这种，分录怎么做？增值税的处理怎么处理？
张瑞雪老师 | 提问时间：01/07 10:33

#建筑#

你好，先不用回复我，我在编辑。

阅读 118

收藏 0
老师，毛茶的进项购存比例是88%，这个数值正常吗
琦祯异宝 | 提问时间：01/07 10:28

#建筑#

您好，有点高了，一般是4-5斤叶能成1斤毛茶

阅读 67

收藏 0
老师请教几个问题，劳务公司计提工资：借：主营业收入贷：应付职工薪酬；发放工资时借：应付职工薪酬贷：银行存款；总包代发时借应付职工薪酬贷：应收账款；计提个税时：借：应交税费-个人所得税贷：银行存款，是不是这样的呢？
郭老师 | 提问时间：01/07 10:27

#建筑#

第一个借是主营业务成本，最后一个是缴纳个税，不是计提

阅读 152

收藏 1
就是我们要帮**老板付124140.34履约保证金，但是之前他们退回来一笔款10624.8,报名费200+30是他差公司的钱，所以履约保证金（124140.34-10624.8（千通管业退回）+200（报名费）+代发工资30=113,745.54（需转））最后付了113745.54给我们公司
朴老师 | 提问时间：01/07 10:21

#建筑#

一、收到之前退回款项时（10624.8 元）借：银行存款 10624.8 贷：其他应付款 —— **老板（保证金退回） 10624.8 二、确认老板欠费（报名费 230 元）可以先在账外做备查记录，表明老板差公司这笔钱，后续在结算保证金时一并处理；或者如果想在账内体现，做如下分录：借：其他应收款 —— **老板（欠费） 230 贷：其他业务收入（假设报名费确认为收入，若只是代收代付性质则计入其他应付款） 230 三、代发工资 30 元（假设代发工资本应由老板承担）借：其他应收款 —— **老板（代发工资） 30 贷：银行存款 30 四、支付履约保证金（113745.54 元）借：其他应收款 —— **老板（履约保证金） 113745.54 贷：银行存款 113745.54 五、整体结算，冲减往来款项先把之前记录的老板相关往来款项进行冲减，计算出最终老板还欠公司或者公司欠老板的金额，再做相应分录。例如，整体来看老板的各项往来款冲减情况如下：老板应收的保证金退回款 10624.8 元，欠费（230 元）以及代发工资（30 元）都要冲减他应付的履约保证金，经过冲减后：老板应付的履约保证金净额 = 113745.54 - 10624.8 - 230 - 30 = 102860.74（元）此时公司账上应体现对老板的这笔应收款，分录如下：借：其他应收款 —— **老板（往来结算） 102860.74 贷：其他应收款 —— **老板（履约保证金） 113745.54 贷：其他应收款 —— **老板（欠费） 230 贷：其他应收款 —— **老板（代发工资） 30 贷：其他应付款 —— **老板（保证金退回） 10624.8 （此处借贷方向调整，相当于冲减之前的其他应付款）

阅读 50

收藏 0
老师，12月发票把9万多开成90多万，这个月红冲的话，12月收入怎么做？账务处理怎么做，跨年红冲收入这种，分录怎么做
Fenny老师 | 提问时间：01/07 10:16

#建筑#

你好按照收到的红字发票借：应收账款红字贷：以前年度损益调整红字应交税费-应交增值税（销项税额）红字收到蓝字借：应收账款贷：以前年度损益调整应交税费-应交增值税（销项税额）

阅读 120

收藏 0
老师：我们公司出口产品到香港，然后在香港请劳务公司安装，请这劳务费想从内地公司公账付香港公司公账，请问需要准备哪些资料才符合税法抵扣
暖暖老师 | 提问时间：01/07 09:56

#建筑#

你好，合同，代扣代缴个税或者企业所得税

阅读 51

收藏 0
老师我们项目租赁脚手架，钢管，工字钢这些东西，对方开租赁发票还用必须写项目名称项目地点吗
朴老师 | 提问时间：01/07 09:37

#建筑#

同学你好这个要写的哦

阅读 95

收藏 0
老师结算单上面的金额和开票金额不符可以吗，结算单是35万，开票开37万
小菲老师 | 提问时间：01/07 09:12

#建筑#

同学，你好可以不符，需要有原因

阅读 100

收藏 0
老师，我问一下税务系统里面作废申报企业所得税，可不可以再次进行申报呢
家权老师 | 提问时间：01/07 09:07

#建筑#

可以的，在申报期就可以作废后重新申报

阅读 41

收藏 0
老师，异地建筑劳务需要异地预交增值税吗？
宋生老师 | 提问时间：01/07 08:42

#建筑#

你好，是的，是需要预交的。

阅读 255

收藏 1
老师您好，电力施工行业，属于购进再卖给另一个公司，13%的税率，购进的原材料和库存商品，如果还没卖，在仓库是不是不用结转成本，卖出的是不是要结转成本
宋生老师 | 提问时间：01/07 08:33

#建筑#

是的，还没有卖出的时候不用结转成本。

阅读 76

收藏 0
老师，企业不符合留底退税条件，原因是税收申报存在错误，导致留抵税额计算不准确，这样的情况说明怎么写分享一下
宋生老师 | 提问时间：01/07 08:24

#建筑#

你好，你要想说明什么？你是想说明你们很准确，想要退税吗。还是说明自己确实不准确，不退税算了

阅读 39

收藏 0
老师，1、建筑行业开建筑服务-劳务费发票，简易征税3%，需要什么资质吗？标准是什么？2、比如公司注册资金500万，钢结构三级资质，一般纳税人，这样的公司可以开吗？
宋生老师 | 提问时间：01/07 08:07

#建筑#

你好，1现在这个劳务资质，不要另外的要求。你有营业范围就能申请。不过可能实操中，当地会有其他要求 2，可以开，有营业范围就行

阅读 351

收藏 0
老师，分包可以再分包，劳务可以吗
东老师 | 提问时间：01/07 07:26

#建筑#

您的意思是劳务可以再分包是吗

阅读 101

收藏 0
老师，啥是银行保函啊，大白话啥意思啊
东老师 | 提问时间：01/07 07:24

#建筑#

银行保函就好比银行给你的“信用担保书” 。比如你要和别人做生意，对方担心你说话不算数，不能按约定交钱、交货或者完成工作。这时，你找银行，银行了解情况后，给对方开个保函，承诺要是你没做到约定的事，银行就按保函里说的，给对方赔钱

阅读 45

收藏 0
应付账款的挂账日期是11月1日，到12月31日为止未付，账龄是多少？是30-60天，还是0-30天？
听风老师 | 提问时间：01/07 00:20

#建筑#

毛豆同学晚上好： 30-60天的哦，

阅读 73

收藏 0
老师小规模纳税人劳务公司异地预缴本季度开了15万的专票是不免税的需不需要预缴呢销售额没超过30万
郭老师 | 提问时间：01/06 20:50

#建筑#

你好季度三十万以内不预交增值税的

阅读 130

收藏 1
老师好，我想问一下，机械租赁是注册小规模好还是个体户比较好？
郭老师 | 提问时间：01/06 20:16

#建筑#

你好一个月的销售额能有多少

阅读 141

收藏 1
设计工程公司，代购的材料，给甲方开票，税收分类怎么选
朴老师 | 提问时间：01/06 18:35

#建筑#

设计工程公司代购材料给甲方开票，税收分类需根据具体情况选择：符合代购条件代购服务：若同时满足受托方不垫付资金、销货方将发票开具给委托方并由受托方转交、受托方按销货方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款并另外收取手续费这三个条件，按 “现代服务 — 经纪代理服务” 选择税收分类，适用 6% 的增值税税率。手续费：单独收取的手续费，也按 “现代服务 — 经纪代理服务” 开票，适用 6% 税率。不符合代购条件：若不同时满足上述三个条件，不论会计制度规定如何核算，均按销售货物征收增值税。此时需根据代购材料的具体种类选择税收分类：建筑材料：如水泥、钢材等，税收分类为 “102050299 其他建筑用非金属矿产品” 等相关的建筑材料类别，一般适用 13% 的增值税税率。电气设备：像电线电缆、配电箱等，税收分类选择 “1090407000000000000 电气设备” 相关明细，适用税率一般为 13%。五金配件：如螺丝、螺母、合页等，可归类到 “1080414000000000000 金属制品” 下的相关明细，适用 13% 税率。

阅读 194

收藏 1
贷款归还计入哪个科目
文文老师 | 提问时间：01/06 18:01

#建筑#

原来贷款计入的哪个科目，现在就冲减哪个科目

阅读 126

收藏 1
老师您好，施工行业，年底结转工程施工到主营业务成本，工程施工-合同成本料，工，费下面分可多项目和明细，结转的时候也得按项目明细一个一个结转吗，项目比较多，科目设置又比较细，谢谢老师
宋生老师 | 提问时间：01/06 17:36

#建筑#

你好，是的，是需要一个个结转。

阅读 105

收藏 0
老师您好，施工行业，年底结转工程施工到主营业务成本，工程施工-合同成本料，工，费下面分可多项目和明细，结转的时候也得按项目明细一个一个结转吗，项目比较多，科目设置又比较细，谢谢老师
朴老师 | 提问时间：01/06 17:33

#建筑#

一、如果使用财务软件利用软件功能：许多财务软件都具备批量处理或汇总结转的功能。可以查看软件的操作手册或咨询软件供应商，看是否可以通过设置规则，按照项目、成本类别等维度进行批量结转。例如，设置将某个项目下所有的 “工程施工 - 合同成本 - 料” 明细一次性结转到对应的 “主营业务成本 - 某项目 - 料” 科目中。自定义结转模板：部分软件支持自定义结转模板，你可以根据企业的业务特点和科目设置，预先设置好结转模板，将不同项目、不同成本明细的结转规则固化在模板中，到年底时只需运行模板即可完成结转，这样可以大大提高工作效率，减少人工逐一结转的繁琐和出错几率。二、如果是手工记账汇总结转：可以先对各个项目的相同成本明细进行汇总，比如将所有项目的 “工程施工 - 合同成本 - 料” 的金额汇总起来，然后一次性结转到 “主营业务成本 - 料” 科目下（如果不需要按项目区分在主营业务成本中的体现）。如果需要在主营业务成本中体现项目维度，可以先按项目汇总 “工程施工 - 合同成本” 下的各类明细，再分别结转到对应的 “主营业务成本 - 某项目 - 料、工、费” 等科目。编制结转明细表：为了保证结转的准确性和可追溯性，在进行汇总结转时，编制一份详细的结转明细表，记录每个项目、每个成本明细的结转前金额、结转金额以及结转后余额等信息，这样既便于后续的核对和审计，也能清晰地反映成本的结转过程和结果。

阅读 106

收藏 0

没有找到问题？直接来提问