财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师您好，施工行业，年底结转工程施工到主营业务成本，工程施工-合同成本料，工，费下面分可多项目和明细，结转的时候也得按项目明细一个一个结转吗，项目比较多，科目设置又比较细，谢谢老师
宋生老师 | 提问时间：01/06 17:36

#建筑#

你好，是的，是需要一个个结转。

阅读 105

收藏 0
老师您好，施工行业，年底结转工程施工到主营业务成本，工程施工-合同成本料，工，费下面分可多项目和明细，结转的时候也得按项目明细一个一个结转吗，项目比较多，科目设置又比较细，谢谢老师
朴老师 | 提问时间：01/06 17:33

#建筑#

一、如果使用财务软件利用软件功能：许多财务软件都具备批量处理或汇总结转的功能。可以查看软件的操作手册或咨询软件供应商，看是否可以通过设置规则，按照项目、成本类别等维度进行批量结转。例如，设置将某个项目下所有的 “工程施工 - 合同成本 - 料” 明细一次性结转到对应的 “主营业务成本 - 某项目 - 料” 科目中。自定义结转模板：部分软件支持自定义结转模板，你可以根据企业的业务特点和科目设置，预先设置好结转模板，将不同项目、不同成本明细的结转规则固化在模板中，到年底时只需运行模板即可完成结转，这样可以大大提高工作效率，减少人工逐一结转的繁琐和出错几率。二、如果是手工记账汇总结转：可以先对各个项目的相同成本明细进行汇总，比如将所有项目的 “工程施工 - 合同成本 - 料” 的金额汇总起来，然后一次性结转到 “主营业务成本 - 料” 科目下（如果不需要按项目区分在主营业务成本中的体现）。如果需要在主营业务成本中体现项目维度，可以先按项目汇总 “工程施工 - 合同成本” 下的各类明细，再分别结转到对应的 “主营业务成本 - 某项目 - 料、工、费” 等科目。编制结转明细表：为了保证结转的准确性和可追溯性，在进行汇总结转时，编制一份详细的结转明细表，记录每个项目、每个成本明细的结转前金额、结转金额以及结转后余额等信息，这样既便于后续的核对和审计，也能清晰地反映成本的结转过程和结果。

阅读 106

收藏 0
现在开的电子发票，当月开的专票，当月不能作废吗？电子发票不管是开的是专票？还是普票，只能红冲，不能作废吗？
家权老师 | 提问时间：01/06 17:25

#建筑#

是的，就是你说的那样子

阅读 187

收藏 0
公司简易和一般项目都有，简易居多，公司的进项都可以用来抵扣吗，还是必须按简易和一般的比例来分开
文文老师 | 提问时间：01/06 17:21

#建筑#

按一般计税占收入的比例，进行进项抵扣。

阅读 59

收藏 0
银行回单冲正会计分录怎么做？
宋生老师 | 提问时间：01/06 17:04

#建筑#

你好，其实一笔支付，一笔冲红是可以不用做的。

阅读 44

收藏 0
请问风电项目，水利水电，市政项目，这三个项目都是属于什么行业的？具体各个项目的税率是怎么样的？
阿宇老师 | 提问时间：01/06 16:53

#建筑#

市政项目所属行业：属于建筑业中的市政工程建筑行业，主要是为城市提供公共基础设施和公共服务的建设项目。相关税率：增值税：一般纳税人一般计税方法下税率为 9%，简易计税方法下征收率为 3%；小规模纳税人征收率为 3%。企业所得税：税率为 25%，符合小型微利企业条件的，可享受相应的优惠税率。其他税种：城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，计税依据与增值税相同，税率与风电项目中的相关税率一致；签订的合同需缴纳印花税，税率根据合同类型有所不同，如建筑工程承包合同印花税税率为万分之三。

阅读 78

收藏 0
我想问建筑类，个体户，定期定额工商个体戸，平时不报税，12月在异地预缴1000多元增值税，10至12月销售不足30万，那预缴部分可以退吗？在哪退？异地个税需预缴吗？
朴老师 | 提问时间：01/06 16:44

#建筑#

预缴增值税是否可退：可以退。按照规定，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元的，免征增值税，已预缴的增值税可以申请退还。退税地点：异地预缴税款需要退税，一般是去预缴所在地申请退税。不过，自 2024 年 “远程虚拟窗口” 全国上线运行后，也可通过 “远程虚拟窗口” 申请跨区域办理退税。异地个税是否需预缴：需要预缴。建筑类个体户异地提供建筑服务，一般需按经营所得在异地预缴个人所得税，预缴税率可能在 0.2% 左右。

阅读 41

收藏 0
老师广告安装费用计入什么科目
文文老师 | 提问时间：01/06 16:38

#建筑#

广告安装费用计入销售费用-广告费

阅读 138

收藏 0
老师，你好我做的新公司，进来一笔钱10万，然后我做账开工资，管理费和销售费等支出，资产负债表货币资金剩余2570元，，然后未分配和所有者权益合计还有负债和所有者权益哪里是负的99410.1，借贷不清，是哪里的问题
朴老师 | 提问时间：01/06 16:35

#建筑#

一、原因分析初始资金入账问题：新公司进来的 10 万，可能没有正确地计入实收资本或其他所有者权益科目。如果只是简单地将这笔钱计入了货币资金，而没有相应增加所有者权益，就会导致资产负债表不平衡，所有者权益少计，从而出现负债和所有者权益合计为负的情况。费用支出处理不当：开工资、管理费和销售费等支出，如果全部计入了费用类科目，而没有考虑这些支出的资金来源（比如是否动用了实收资本等所有者权益），也可能导致资产减少的同时，所有者权益没有相应调整，进而使资产负债表不平衡。二、解决办法检查初始资金入账分录：查看收到 10 万时的会计分录，应该是借：银行存款（或库存现金）100000，贷：实收资本（或其他应付款等根据资金性质确定的科目）100000。如果没有这样的分录，或者贷方科目错误，需要进行更正。审查费用支出分录：对于工资、管理费和销售费等支出，要明确这些支出是如何支付的。如果是用之前收到的 10 万资金支付，那么在减少货币资金的同时，要考虑是否需要调整所有者权益或负债。例如，如果这些费用是公司正常运营的成本，在公司刚成立且没有盈利的情况下，可能会导致未分配利润为负，但所有者权益总额应该是实收资本减去未分配利润的负数，而不应该是负债和所有者权益合计为负。

阅读 41

收藏 0
您好老师，我们用应收款做保理，100万，不带追索权的保理，收我们3万的利息，这个怎么做账？我们可以冲应收吗
郭老师 | 提问时间：01/06 16:10

#建筑#

借应收账款保理贷。应收账款xx企业借财务费用贷银行存款

阅读 97

收藏 0
老师，刚刚做完计提，然后做了一笔开工资，分录怎么写，结转本年利润还用做这笔分录吗
邹老师 | 提问时间：01/06 16:06

#建筑#

你好计提工资，借：管理费用等科目，贷：应付职工薪酬发放工资，借：应付职工薪酬，贷：银行存款等科目结转，借：本年利润，贷：管理费用等科目再结转，借：利润分配—未分配利润，贷：本年利润

阅读 66

收藏 0
今年注销了一个个体工商户，注册了一个小规模，然后税务局说年底报税的时候要报c表，想问下c表是报那个税
宋生老师 | 提问时间：01/06 15:52

#建筑#

你好。C表有几个个体户的合计数。开了两个以上个体户的要按照合并金额来申报，这个合并金额申报就是C表。

阅读 86

收藏 0
有位员工9月份来的，10月份就走了，现在12月份补发10月份的工资，那现在的入职时间我写几个月份？
张瑞雪老师 | 提问时间：01/06 15:37

#建筑#

你好，9月到10月的工资，都是在10月的工资中发的么。可以填入职时间可以填10月1日。

阅读 127

收藏 1
公户收到银行利息，5元，怎么写分录
文文老师 | 提问时间：01/06 15:25

#建筑#

借：财务费用（红字）借：银行存款

阅读 88

收藏 0
建筑劳务公司，企业所得税税负率控制在多少比较合适？
家权老师 | 提问时间：01/06 15:09

#建筑#

你好，据实申报就是了哈，现在公司还在经营不亏损都不错了

阅读 116

收藏 0
道路修建成本结转后面附什么材料
刘艳红老师 | 提问时间：01/06 14:25

#建筑#

道路修建成本结转后需要附原始成本凭证、成本计算表、出库单和自制单据等材料

阅读 98

收藏 0
老师您好，老板请单位员工聚餐，报销走福利费，需要提供发票吗？还是用内部凭证
郭老师 | 提问时间：01/06 14:19

#建筑#

你好，需要有发票。这个是外购的是吧。

阅读 88

收藏 0
应交税费-未交增值税，这个科目，在年底与哪几个科目结平？
小菲老师 | 提问时间：01/06 14:19

#建筑#

同学，你好这个应交税费-未交增值税，如果有留抵，不需要结平的

阅读 96

收藏 0
老师，我12月份的账暂估入账的话，借：工程施工~材料费贷：预付账款结转成本：借：主营业务成本贷：工程施工~材料费今天票开来了，我直接冲预付账款借：预付账款贷：银行存款老师你帮我看一下这个账这样做可以吗？
郭老师 | 提问时间：01/06 14:11

#建筑#

你好，暂估和发票一样的可以

阅读 110

收藏 0
老师，附加税优惠50%是只针对小微企业吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/06 13:01

#建筑#

您好，是的，这个只是小微企业

阅读 82

收藏 0
老师，个体起完照之后应该干啥啊
郭老师 | 提问时间：01/06 12:28

#建筑#

你们有业务吗？有业务的话办理税务登记。

阅读 44

收藏 0
老师帮忙看一下对比不通过
朴老师 | 提问时间：01/06 12:05

#建筑#

自动采集的吗？你改成手动填写

阅读 52

收藏 0
老师，我问一下，我这边现在成本差5000多，但是有个项目还差3万多成本没开进来但是就这么几天能开进来，我能不能先暂估成本入账，确认成本，到时候票拿来了在付款再冲之前挂的预付账款可以吗，这样就不用交企业所得税了可以吗，这样税务局人认吗？
琦祯异宝 | 提问时间：01/06 11:55

#建筑#

您好，可以的，权责发生制，实际发生的成本费用就可以暂估的，年度汇缴前来发票就可以了

阅读 47

收藏 0
申报的工资可以做项目成本吗
东老师 | 提问时间：01/06 11:31

#建筑#

你好，是可以作为项目成本的

阅读 69

收藏 0
老师您好，请问一下公司的业务发票已经开了，款项已经收了，没有合同，不影响注销吧？谢谢
暖暖老师 | 提问时间：01/06 11:22

#建筑#

你好，正常交税就不妨碍注销

阅读 78

收藏 0
印花税采集完毕，提交后没有任何信息，这个怎样申报
小菲老师 | 提问时间：01/06 11:21

#建筑#

同学，你好图片一，是已经填写好了，你是否提交了？？点了之后，去税费缴纳页面

阅读 94

收藏 0
老师，这张租赁发票需要让对方把规格型号及租赁数量填写完整吗？发票备注栏有没有必要备注上建筑项目的名称呢
张瑞雪老师 | 提问时间：01/06 11:20

#建筑#

你好，你说的备注栏要填建筑项目名称的，是这个吧，财税[2016]140号第十六条规定：“纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”9%缴纳增值税。”大多情况下，型号和数量是应该填完整，应该让对方重开。

阅读 302

收藏 1
老师，残保金税局又发过来，说23年在职人数工资总额和企税、个税数据不一致，这个应该怎么写说明，有5个报个税的人是我们公司用人家的建筑证书，每个月给800元，然后我就报个税了，就比对出来了
郭老师 | 提问时间：01/06 11:18

#建筑#

你好，那你不能说这个证书**，这个是违法的呀。

阅读 81

收藏 0
劳务公司，总包打来12.5万元的工具购买费，因为之前都是老板先买，后面总包再付给我们钱，有的项目就是我们自己买，总包不给报销，这种我入了费用，因为供应商开有发票，有的项目就是老板垫付，总包打来钱，但是总包打来的12万多怎么做分录呢，我们有很多供应商，那些没给我们开发票的供应商我做的是借应付账款贷银行存款，开了发票的我做的是借管理费用-消耗物贷银行存款
波德老师 | 提问时间：01/06 10:47

#建筑#

您好，总包是给你们的劳务款项，借银行存款，贷预收账款。

阅读 93

收藏 0
老师，开的建筑服务大类的发票，印花税税目是啥，税率是多少
邹老师 | 提问时间：01/06 10:38

#建筑#

你好税目是：建筑合同，税率是万分之3

阅读 244

收藏 1

没有找到问题？直接来提问