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老师，这里标红的商省级是什么意思？
小小霞老师 | 提问时间：05/16 12:38

#CPA#

你好，在这段文字中，“商省级出版行政主管部门”的含义是指财政监管局（财政部各地监管局）需要与省级出版行政主管部门进行商议或协商。这种协商是为了确定某些单位，尽管由于重组改制等原因尚未办理出版、发行许可证的变更，但确实承担了省级及以上出版行政主管部门指定的出版、发行任务，从而能否享受增值税先征后退政策。举例说明：假设有一家出版单位A，由于近期进行了重组改制，其出版、发行许可证的变更手续尚未完成。但在此之前，A单位一直承担着省级出版行政主管部门B指定的某重要出版物的出版和发行任务。在这种情况下，A单位希望能够享受增值税先征后退政策，但由于许可证变更的问题，它不能直接享受这一政策。此时，财政监管局会与省级出版行政主管部门B进行商议。如果B部门确认A单位确实承担了其指定的出版、发行任务，并且该任务的重要性或紧急性使得A单位有必要立即享受增值税先征后退政策，那么财政监管局可能会在与B部门商议后，批准A单位暂时享受这一政策，直到其完成许可证的变更手续。这种“商省级出版行政主管部门”的做法确保了政策的灵活性和合理性，使得那些确实承担了重要出版、发行任务但由于某些原因暂时无法完成许可证变更手续的单位，也能够得到政策的支持。

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小规模纳税人未达到30万免税限额的应交税费，应转入营业外收入，是在当月的账套里转入，还是下月的账套里转入
家权老师 | 提问时间：06/06 10:59

#CPA#

是在季末的时候转入

阅读 6603

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您好老师，税务联系我说23年购进461万白酒，销售白酒376万，未开票8万，8万即便都算白酒业务，也是存在进大于销的情况，说是需要我提供20至23年库存数据给，我有点蒙圈了，进大于销不是正常吗？她说我存在隐瞒收入，这个怎么能看出来，求解，一般纳税人户零售烟酒业
郭老师 | 提问时间：05/17 14:42

#CPA#

你有库存，进项大于销项没有问题，但是你结转的成本，他是不是说的结转的成本？

阅读 6599

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第4条，115万的佣金，现金支付部分不得抵扣调整了，处保险行业外的其他企业手续费和佣金不是只能扣合同金额的4%吗，为什么这里没有再乘4%
小锁老师 | 提问时间：05/17 16:42

#CPA#

您好，这个的话是全额扣除，这个和4%是没有关系的

阅读 6592

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销售费用下面可以设置一个运输费科目吗，销售过程中产生的叉车费可以归为管理费用运输费吗
家权老师 | 提问时间：06/19 16:46

#CPA#

就是计入销售费用-运输费

阅读 6591

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老师，工地劳务费5000怎么计算个税
家权老师 | 提问时间：05/16 14:34

#CPA#

工地劳务费5000怎么计算个税=5000*0.8*20%

阅读 6586

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如何理解特定类别账户呀？
宋生老师 | 提问时间：06/19 08:22

#CPA#

你好！特定类别账户通常是指根据特定目的或标准设立的账户，比如农民工账户

阅读 6585

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8题管理会计，这道题怎么写，有点难，过程写详细好吗？题目长
徐超老师 | 提问时间：06/19 16:16

#CPA#

同学你好！相关收入——2000×24=48000 相关成本：变动生产成本——2000×16=32000 专属成本——3000 机会成本——5000

阅读 6584

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行政事业单位净资产包括什么？
bamboo老师 | 提问时间：09/30 20:36

#CPA#

您好行政单位的净资产包括财政拨款结转、财政拨款结余、其他资金结转结余、资产基金、待偿债净资产等。

阅读 6579

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预缴才有-800？的意思吗？汇算时统一用*20%?
王晓晓老师 | 提问时间：05/16 19:39

#CPA#

是的，汇算清缴就没有-800这个了

阅读 6571

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9题管理会计，这道题怎么写，有点难，过程写详细好吗题目难
软软老师 | 提问时间：06/19 16:19

#CPA#

相关收入=3500*X 相关成本=3500*58=203000 机会成本=1500*（100-58）=63000 最低销售单价=（203000+63000）/3500=76（元/件）

阅读 6569

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高温补贴用不用合并到工资缴纳个税
郭老师 | 提问时间：06/06 16:37

#CPA#

需要合并到工资但是有些地方当地有免个税的政策有限额的

阅读 6567

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这里不用计算增值税嘛？
bamboo老师 | 提问时间：05/17 20:39

#CPA#

您好请问您说的题在哪里

阅读 6566

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不是很明白免抵退税额和免抵税额的区别
小锁老师 | 提问时间：06/19 21:57

#CPA#

您好，免退税适用于纯出口企业,而免抵退税适用于有内销业务的企业。外贸生产企业出口自产货物,当期应抵顶的进项税大于当期内销应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税。

阅读 6565

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存款不是单利计息吗？怎么这个答案里面它是用的一加2%的平方？意思是复利计息吗？
软软老师 | 提问时间：06/19 11:02

#CPA#

童鞋你好只要题目中没有说明是单利计息那就默认为复利计息

阅读 6565

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我方投资基础设施及土地对方投资机器设备共同投资一家新公司（简称目标公司）。投资的基础设施及土地折合成和对方所投资机器设备金额相等价值。现进行盈余分配，我方基础设施按实际平米算，以百分之5折旧归我方所有，对方机器设备按实际投入金额，以白分之10归对方所有请问这个啥意思?折旧的百分比不一样
朴老师 | 提问时间：06/19 10:51

#CPA#

这段话的意思是，在共同投资的新公司中，双方按照一定比例分配盈余。其中，你方投资的基础设施及土地按照实际平米计算，以5%的折旧率归你方所有；对方投资的机器设备按照实际投入金额，以10%的折旧率归对方所有。折旧率的不同可能是由于基础设施和机器设备的性质、使用寿命、价值变化等因素不同导致的。一般来说，基础设施的使用寿命较长，价值相对稳定，因此折旧率较低；而机器设备的使用寿命较短，技术更新较快，价值可能会随着时间的推移而下降，因此折旧率较高。在进行盈余分配时，双方需要按照约定的折旧率计算各自应得的份额。这样可以反映出资产的损耗和价值变化，同时也可以保证双方在投资中的权益得到合理的保障

阅读 6559

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老师，劳务报酬具体算法法律条款是哪一条
微微老师 | 提问时间：05/16 17:18

#CPA#

你好，扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得时，按以下方法预扣预缴个人所得税，并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年3月1日至6月30日向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。预扣预缴时：劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率。汇算清缴时：劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额，以收入额为应纳税所得额。依据国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告(国家税务总局公告2018年第56号)第一条

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这个对吗写的
审计老师 | 提问时间：02/02 15:33

#CPA#

第3问您写的分录有些问题：调整分录应该是借：原材料 7200 贷：生产成本 7200 也就是，前期领用原材料是，多计算的金额，领用的分录是借：生产成本贷：原材料所以调整时，分录是相反的。

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前两天补了2022年-2024年3月的社保和公积金，是研发人员，今年账应该怎么做呀？我想问的问题是：1、去年2023年的个税和工资表要怎么修改？还需要改吗？ 2、计提社保医保公积金工资的凭证怎么做？3、缴纳社保医保公积金支付工资的凭证怎么做？4、结转研发费用的凭证怎么做？ 5、主要想问问尤其补缴的社保医保公积金的后续应该怎么做凭证？是在2023年计提上呢？还是在2024年计提呢？
朴老师 | 提问时间：06/19 11:24

#CPA#

1.2023 年的个税和工资表：如果补的社保和公积金涉及到 2023 年，那么相应地需要修改 2023 年的工资表，以反映实际缴纳的社保和公积金金额。个税通常也需要根据调整后的应纳税所得额重新计算和申报。是否需要修改具体要看当地税务规定和公司内部管理要求。 2.计提社保医保、公积金、工资的凭证：计提工资：借：研发支出等（根据研发人员所属部门确定）贷：应付职工薪酬-工资。计提社保（单位部分）：借：研发支出等贷：应付职工薪酬-社保。计提公积金（单位部分）：借：研发支出等贷：应付职工薪酬-公积金。 3.缴纳社保医保、公积金、支付工资的凭证：缴纳社保（单位和个人部分）：借：应付职工薪酬-社保（单位部分）其他应收款-社保（个人部分）贷：银行存款。缴纳公积金（单位和个人部分）：借：应付职工薪酬-公积金（单位部分）其他应收款-公积金（个人部分）贷：银行存款。支付工资：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款其他应收款-社保（个人部分）其他应收款-公积金（个人部分）应交税费-应交个人所得税。 4.结转研发费用的凭证：借：管理费用-研发费用贷：研发支出。 5.补缴社保、医保、公积金的凭证：可以在 2024 年进行计提和账务处理。比如，计提时，借：研发支出等贷：应付职工薪酬-社保等。缴纳时，按照上述缴纳的凭证处理。假设 2023 年 12 月工资为 10000 元，社保单位部分 2000 元，个人部分 1000 元，公积金单位部分 1000 元，个人部分 1000 元。计提工资：借：研发支出 10000 贷：应付职工薪酬-工资 10000。计提社保：借：研发支出 2000 贷：应付职工薪酬-社保 2000。计提公积金：借：研发支出 1000 贷：应付职工薪酬-公积金 1000。缴纳时：借：应付职工薪酬-社保 2000 其他应收款-社保 1000 贷：银行存款 3000。借：应付职工薪酬-公积金 1000 其他应收款-公积金 1000 贷：银行存款 2000。借：应付职工薪酬-工资 10000 贷：银行存款 7000 其他应收款-社保 1000 其他应收款-公积金 1000 应交税费-应交个人所得税（假设 1000 元）。结转研发费用：借：管理费用-研发费用 13000 贷：研发支出 13000。 2024 年对补缴部分进行类似处理。

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这道题怎么做请问一下老师着急
CC橙老师 | 提问时间：06/04 20:04

#CPA#

你好，应收账款余额越收越少，因此期末1-2年的小于等于期初1年以内的;同样年末2-3年的小于等于年初1-2年的;年末3年以上小于等于年初2-3年

阅读 6558

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请问第6题公式怎么理解
小小花老师 | 提问时间：05/17 19:26

#CPA#

同学您好，正在编辑中，请您稍等

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老师，把CPA经济法2024变动说下呗
宋生老师 | 提问时间：05/17 16:47

#CPA#

你好1你可以参考这个了

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老师，公司没有人员，个税怎么申报，受雇从业日期怎么写
家权老师 | 提问时间：05/16 16:01

#CPA#

只申报法人的信息0申报就行

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公允变动贷方怎么是银行存款
小林老师 | 提问时间：06/19 08:13

#CPA#

你好，图片分录是错误的

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老师，对联营企业按权益法核算确认的投资收益为什么不计入当期应纳税所得额？
王超老师 | 提问时间：03/22 11:50

#CPA#

你好投资企业与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分,应当予以抵销,在此基础上确认投资损益.投资企业与被投资单位发生的内部交易损失,按照《企业会计准则第8号--资产减值》等规定属于资产减值损失的,应当全额确认.投资企业对于纳入其合并范围的子公司与其联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益,也应当按照上述原则进行抵销,在此基础上确认投资损益. 投资企业对于首次执行日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资,如存在与该投资相关的股权投资借方差额,还应扣除按原剩余期限直线摊销的股权投资借方差额,确认投资损益. 投资企业在被投资单位宣告发放现金股利或利润时,按照规定计算应分得的部分确认应收股利,同时冲减长期股权投资的账面价值.

阅读 6554

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未确认融资费用是什么性质的科目，借贷方向是什么
朴老师 | 提问时间：06/19 22:12

#CPA#

未确认融资费用属于负债类科目。以下是关于其借贷方向的详细说明：借贷方向：借方余额表示增加，即当期新增加的“未确认融资费用”。贷方表示减少，即当期摊销（减少）的“未确认融资费用”。

阅读 6553

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请问老师，我想问一下，一般纳税人，当月购进固定资产，当月又岀售了，怎么做分录？
郭老师 | 提问时间：06/19 14:57

#CPA#

借固定资产清理贷固定资产，借银行存款，贷固定资产清理应交税费，然后把固定资产清理余额结转到营业外收支。如果没有余额的话，不用结转最后一个。

阅读 6552

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您好，请问计入权益为什么能防止低估负债呢
廖君老师 | 提问时间：05/17 13:05

#CPA#

您好，这个具体的背景有么，权益增加负债也增加，等式也是成立的资产=负债+权益

阅读 6551

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老师就这个14题e怎么错了
小默老师 | 提问时间：02/16 16:44

#CPA#

你好同学，融资租赁需要定期支出租金，财务风险高，成本较低

阅读 6548

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微信转账给员工发工资，不通过公户发放，但个税也申报，这样企业所得税可以抵扣工资成本吗
家权老师 | 提问时间：05/15 09:21

#CPA#

可以的，建议还是直接对公支付，规范操作

阅读 6545

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