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合同负债,预计付债,租赁负债三者的区别与联系,什么是或有事项,适用范围?
朴老师
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提问时间:01/15 12:13
#CPA#
区别 合同负债:因收或应收客户对价,有转让商品义务,与销售合同相关。 预计负债:过去交易或事项形成的潜在义务,如担保、诉讼等,结果不确定。 租赁负债:租赁期开始日未付租赁付款额现值,与租赁合同相关。 联系 都属负债类科目,可能同时涉及。 或有事项 定义:过去交易或事项形成,结果由未来事项决定的不确定事项。 适用范围:未决诉讼、债务担保、产品质量保证等。
阅读 212
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某具有进出口经营权的生产企业,对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2002年1月 份购进所需原材料等货物,允许抵扣的进项税额为85万元,内销产品取得销售额300万元,出口货 物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元,增值税税率17%,退税率15%,试计算 本月应纳或应退增值税额。
暖暖老师
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提问时间:01/15 11:11
#CPA#
由于当期应纳税额为9万元\gt0,所以本月应纳税额为9万元,没有退税。
阅读 299
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我是小白入手 退税逻辑和会计分录
宋生老师
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提问时间:01/15 11:05
#CPA#
你好,你是什么原因要退税?
阅读 300
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一家有限合伙企业,有三个自然人合伙仁,一个有限公司合伙人,各占股25%。24年亏损40万,该合伙企业持有一家有限公司的股权1000万股,股权成本1000万,25年初转让100万股,取得转让价款1100万。本次转让股份按每个合伙人出让25万股。本次交易中四个合伙人如何缴纳税款?
范老师
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提问时间:01/15 10:38
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 4个人按着利息股息红利所得计算缴纳个人所得税,应纳税所得额为(1100-100)*25% 祝您学习愉快!
阅读 226
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@贾苹果老师 其他老师勿接 为什么永续零增长 意味着净经营资产净投资=0 呢
apple老师
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提问时间:01/15 09:46
#CPA#
同学你好,我给你解答
阅读 144
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老师,公益慈善基金会,别的企业捐给基金会房屋使用权用作基金会的办公,这个属于基金会的业务活动成本吗?这个金额或者面积有限定吗
朴老师
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提问时间:01/15 09:35
#CPA#
接受企业捐赠的房屋使用权用于办公通常不属于业务活动成本,更像捐赠收入和相关资产,使用过程中摊销部分可计入管理费用。 法律法规对捐赠房屋使用权的金额或面积无严格限制。基金会会考虑自身运营需求和内部规定,从税务角度看,捐赠企业有一定扣除标准。同时,基金会要考虑公平合理,避免引发质疑。
阅读 194
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老师,公司的税费逾期扣费,除了有滞纳金,还有什么影响吗
宋生老师
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提问时间:01/15 09:11
#CPA#
你好,这个一般还会扣信用分。
阅读 141
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老师好,问一下集团外的公司股权100%转让给本公司,本公司付的股权转让款会计分录怎么做
东老师
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提问时间:01/15 09:07
#CPA#
借,长期股权投资贷,银行存款
阅读 156
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现金缴款单的概念及应用场景?
宋生老师
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提问时间:01/15 08:48
#CPA#
现金缴款单是一种用于将现金存入银行账户的凭证。它由存款人填写,详细记录了存款的相关信息,如存款金额、收款单位名称、账号、开户银行等。
阅读 116
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销售与收款审计怎么操作呢?
东老师
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提问时间:01/15 07:13
#CPA#
初步业务活动 - 了解被审计单位基本情况,包括业务性质、经营规模、销售收款政策等。例如,是零售企业还是批发企业,信用销售政策的宽松程度等。 - 评估审计风险,确定是否接受业务委托。如果被审计单位所处行业竞争激烈、销售数据波动大,可能审计风险较高。 - 与被审计单位签订审计业务约定书,明确双方的责任和义务。 风险评估程序 - 了解销售与收款循环的内部控制,比如销售订单的审批流程、赊销信用的授权、货物的发运控制等。 - 识别和评估重大错报风险,像收入的截止性认定可能存在风险,比如年底提前或推迟确认收入。 控制测试(如果依赖内部控制) - 选取一定的样本,测试销售审批控制。例如,检查销售订单是否经过适当的管理层审批。 - 测试信用审批控制,查看是否对客户的信用状况进行评估,信用额度是否合理。 - 检查发货控制,如发货单是否与销售订单一致,是否有专人负责发货等。 实质性程序 - 营业收入实质性程序 - 检查销售合同,确认收入确认的条件和时点是否符合会计准则。例如,
阅读 122
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合伙企业收到投资收益,按照分红税百分之20,还是经营所得3到45累计申报
琦祯异宝
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提问时间:01/15 00:29
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 132
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2.3销售百分比 就是2.1的资产与收入比。销售百分比法假设经营资产和营业收入之间存在稳定的比例关系.那么销售百分比为什么不是周转率、而是‘与收入比’?如何理解这个指标的意义(具体地。比如周转率 可以理解为企业收入把资产run了几次)?
范老师
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提问时间:01/14 22:17
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 资产销售百分比就是说资产和销售收入的百分比,即资产/销售收入 总资产周转率是营业收入与总资产的比率。 具体的您可以看一下教材45页内容 祝您学习愉快!
阅读 251
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18年多选 【纵向 我知道是计息期 报价 有效 的差别、所以老师不必帮我解释了;我困惑的是横向 也就是说 这两行 分别 是 ‘谁的’ 计息期 报价 有效?具体表述为问题①和问题②】这道题选A错D对 原因是因为 ①债券的到期收益率就是债券的有效年利率 还是因为②债券的有效年利率是票面 即8.16;而到期收益率是折现率 大于票面8.16 债券的票面和实际口径 的利率名称是都不同吗?不然怎么分辨呢
秦老师
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提问时间:01/14 21:47
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.债券的到期收益率是市场利率,本题是折价发行,所以到期收益率大于票面利率8% 2.这里票面利率为8%,不是8.16%,有效年利率为8.16% 债券的票面和实际口径的利率名称是不同的 祝您学习愉快!
阅读 190
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可动用的金融资产越多,外部融资总需求越少。 净负债增加的越多,外部融资总需求也最少。 就看起来很矛盾,一个是资产增加,一个是负债增加。做题的时候应该不会同一个已知条件里面又给净负债,又给金融资产吧?那如果是金融负债增加又该怎么办?
秦老师
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提问时间:01/14 21:41
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 外部融资额=经营资产销售百分比×营业收入增加-经营负债销售百分比×营业收入的增加-预计营业收入×预计营业净利率×预计利润留存率-可动用的金融资产 =金融负债增加+外部股权融资额 可动用的金融资产越多,外部融资总需求越少 净负债增加=金融负债增加 -金融资产增加 金融负债增加引起净负债增加,进而引起融资总需求增加,会是外部融资总需求增加 祝您学习愉快!
阅读 243
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16年提前还贷计算题 第一问问的是如果先还银行借款 资本成本是多少;那么为什么是按照不先还借款的资本成本算的呢?而不是减去提前还款的6万后算新的资本成本 。 前面老师回答'①因为尚未确定是否要提前还款 ②这是简化算法'。不理解。①我们是应该算出若提前还款的资本成本 再和不还款的其他方案对比 才是可比的啊?②像做过23年贷款计算题第二问 后5年的价值是要减去这笔提前还款后、再计算的余额;我考试时不敢轻易用简化算法。什么时候应该用简化呢?
汪老师
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提问时间:01/14 21:40
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: ①我们是应该算出若提前还款的资本成本再和不还款的其他方案对比才是可比的啊? 【答复】您的理解有所偏差 因为目前不确定是先偿还借款还是投资国债,应该先计算出国债的到期收益率和偿还借款的资本成本进行比较,来确定是先偿还借款还是先投资国债 如果是用偿还借款后的资本成本,那这笔钱都用于偿还借款了,在和投资国债的资本成本进行比较就没有意义了 像做过23年贷款计算题第二问后5年的价值是要减去这笔提前还款后、再计算的余额;我考试时不敢轻易用简化算法。什么时候应该用简化呢? 【答复】这是两种不同的计算思路 对于本题的第二小问,您也可以这样计算 当前每期还款额为A300000=A*(P/A,3%,10),解得A=35169.15万元 剩余还款额的现值=35169.15+35169.15*(P/A,3%,6)=225687.17万元 提前还款后的每期还款额为B(225687.17-60000-35169.15)=B*(P/A,3%,6%) 解得B=24093.3万元 祝您学习愉快!
阅读 263
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折算月折现率时 :为什么是用名义利率去折算计息期利率、而不是用有效年利率去折算?∵折现率是实际利率;而计息期利率是票息的利率。 又∵月折现率它亦是实际利率啊;又不是票面的。这道题是因为‘最接近’ 所以用‘简化的计息期利率’代替。所以【问题①既然教材收录的就是简化处理 那么考题多数都是这种‘最接近’的问法吗 如果没有‘最接近’的字眼 仍然这么算吗?问题②计息期利率是1%的话 那么(1+x)^12-1=12% =12%算出的‘真正的计息期利率’x 叫啥呢】 【例题·单选题·2019年】甲商场某型号电视机每台售价7200元,拟进行分期付款促销活动,价款可在9个月内按月分期,每期期初等额支付。假设年利率12%。下列各项金额中,最接近该电视机月初分期付款金额的是( )元。 【解月利率=12%/12=1%,月初分期付款金额=7200/[(P/A,1%,9)×(1+1%)]=832(元)。
李老师
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提问时间:01/14 21:32
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 问题①既然教材收录的就是简化处理那么考题多数都是这种‘最接近’的问法吗如果没有‘最接近’的字眼仍然这么算吗? 【答复】是的,用计息期计算的是每期需要支付的利息 问题②计息期利率是1%的话那么(1+x)^12-1=12%=12%算出的‘真正的计息期利率’x叫啥呢】 【答复】您对于这里的理解是有差异的,您的计算公式是不正确的 有效年利率=(1+报价利率/每年复利的次数)^每年复利的次数-1 计息期利率=(1+有效年利率)^(1/每年复利的次数)-1 您这里计息期利率为1%,每月复利一次 有效年利率=(1+1%)^12-1 祝您学习愉快!
阅读 339
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2020年单选 【刚刚支付过上期利息 那么至少已经过了半年了。债券价值怎么可能还和首发的相同?价值是未来现金流量的现值 而未来现金流量少了至少是支付过的这个上期利息】 某两年期债券,面值1000元,票面利率8%,每半年付息一次,到期还本。假设有效年折现率是8.16%,该债券刚刚支付过上期利息,其价值是( )元。 A.997.10 B.994.14 C.1002.85 D.1000 【答案】D 【解析】票面年有效利率=(1+8%/2)2-1=8.16%票面年有效利率=年有效折现率,所以债券平价发行,债券价值=债券面值=1000元 [因为该债券的票面年有效利率等于年有效折现率,这意味着债券是以平价发行的。平价发行的债券支付利息之后会回归面值,题目已知刚刚支付上期利息,平价发行,所以等于面值。从图像的角度可以理解。但是从前述‘【】’中的角度不能理解。请老师就‘【】’我理解错误之处指正、谢谢
秦老师
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提问时间:01/14 21:27
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您的理解有误,平价发行的债券,不论是几期债券的价值和债券的面值都是相等的 平价发行,刚刚支付过上期利息,说明0时点上不存在利息,即价值=未来现金流量现值,是不含当前时点利息的现值=面值=1000 祝您学习愉快!
阅读 228
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老师想咨询一下劳务派遣小规模公司 增值税是按含税差额计算 会计分录如何做
琦祯异宝
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提问时间:01/14 21:16
#CPA#
您好,1、确认收入时会计处理 借:银行存款 贷:营业收入 应交税费——应交增值税(这里只是差额交增值税) 2、支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理 借:主营业务成本 贷:银行存款信息
阅读 147
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老师,这个公式不会解,您能教我一步步的解出来吗?
小敏敏老师
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提问时间:01/14 21:09
#CPA#
你好,请稍等,稍后发。
阅读 171
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增值税为价外税,但是其零售价含增值税为什么不是价内税呢?
刘艳红老师
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提问时间:01/14 21:07
#CPA#
您好,他是价外税的,最终由消费者承担了,你们代交给税务局了
阅读 145
收藏 1
老师,这个公式不会解,您能教我一步步的解出来吗?
乐伊老师
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提问时间:01/14 21:06
#CPA#
同学您好,这个式子好像有问题哦
阅读 211
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每股收益最大化局限性,为什么不包括没有考虑所获利润和所投入资本额的关系,没有考虑所获利润和所投入资本额的关系的表述和现实中每股股票投入资本差别也很大,不同公司的每股收益不可比的表述有什么区别
李老师
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提问时间:01/14 20:57
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为不同的公司,每股股票的投入资金量是不同的 股收益=归属于普通股的净利润/普通股加权平均股数,但是通过这个公式可以看出,这个指标本身的计算,是考虑了普通股数量的,而站在股东角度,股东投入的普通股数量,也是一种投入,所以,它本身的计算来说,又是考虑了投入与产出关系的。 祝您学习愉快!
阅读 507
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老师,付款的手续费我计入长期待摊费用-开办费了,开业后再摊销,我是计入管理费-开办费,还是财务费用?
郭老师
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提问时间:01/14 20:55
#CPA#
你好,管理费用开办费
阅读 144
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附认股权证的债券 资本成本应该介于债务市场利率和税前普通股资本成本之间。 所以资本成本的大小关系是:纯债<附认股权证的债券<税前普通股。 但是客观题选项 :附认股权证的债券 可以吸引投资者购买票面利率低于市场利率的长期债。 这句话的意思是‘虽然票面利率:附认股权证的债券<纯债; 但不影响资本成本:纯债<附认股权证的债券’、对吗?
小赵老师
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提问时间:01/14 20:02
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对的,虽然附认股权证的债券的票面利率低于普通债券,但由于它提供了额外的认股权证,这可以吸引投资者接受较低的票面利率。因此,资本成本上仍然是纯债<附认股权证的债券。 发行债券时,派发认股权证,投资者可以使用认股权证以较低的价格认购新股,从而获得一部分收益,因此,既使债券的利息较正常债券利息低一些,投资者也会购买的,所以是“发行附认股权证的债券,认股权证筹资可以降低相应债券的利率,可以有效降低融资成本 祝您学习愉快!
阅读 212
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老师 申报企业所得税和进销项发票累计数相差大 税务会预警吗
朴老师
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提问时间:01/14 19:50
#CPA#
这个可能会预警 申报企业所得税和进销项发票累计数相差大,税务有可能会预警。因为可能存在少计收入或多列成本费用的嫌疑,或者是数据核算、申报错误。但如果是两税种纳税义务发生时间不同、增值税视同销售而企业所得税不视同销售、特殊业务导致的差异,可能不会预警。
阅读 129
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这个题选项D也对吗?
朴老师
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提问时间:01/14 18:59
#CPA#
股价最大化目标的局限性:股价最大化是指公司通过合理的财务决策等使股票价格达到最高。但该目标主要关注的是股价的高低,而没有考虑股东投入的资本。比如,两家公司股价相同,但一家公司股东投入的资本少,另一家股东投入的资本多,仅从股价最大化来看,无法体现出股东投入资本的差异对公司业绩等方面的影响。 与其他目标的对比: 每股收益最大化目标确实没有考虑每股收益的风险,因为它只是单纯追求每股收益的数值最大化,而忽视了收益背后所承担的风险大小。 利润最大化目标没有考虑利润的取得时间,只看重利润的总量,不关心利润是在近期还是远期取得的。 所以本题答案为 ACD。
阅读 171
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一个人在两个公司发工资,社保和公积金以及工资分配怎么合理
宋生老师
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提问时间:01/14 18:11
#CPA#
你好,这个只需要选择一家交就行了
阅读 138
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老师,非限定性净资产可以是负数吗?
郭老师
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提问时间:01/14 16:46
#CPA#
按照会计上来说,是没有问题的。但是,审计那边是一般不允许要求调整。
阅读 151
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我们2023年的有一张进项发票税局要求转出,这样做分录对吗?我们在转出当月无业务收入,也无勾选进项发票的
朴老师
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提问时间:01/14 16:45
#CPA#
同学你好 是什么企业会计准则
阅读 275
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老师,我们是陶瓷制造业,做内账的时候,没有发票也没有收据,只有一个银行支付凭证和一个内部的申请单,这个能直接入成本么?
东老师
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提问时间:01/14 16:26
#CPA#
你好,你做内账是可以这么做的
阅读 94
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