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2×15年2月10日，自公开市场以6.8元/股购入乙公司股票2000万股，占乙公司发行在外股份数量的4%，取得股票过程中另支付相关税费等40万元。甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 2×15年12月31日，乙公司股票的收盘价为8元/股。 2×16年6月30日，甲公司自公开市场进一步购买乙公司股票20000万股（占乙公司发行在外普通股的40%），购买价格为8.5元/股，形成非同一控制。老师这样一道题的话，图片中的其他综合收益怎么算的可以列一下公式吗，我不懂为什么不是2000*（8-6.8）=2400
汪老师 | 提问时间：07/26 14:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他综合收益的计算是基于金融资产公允价值变动。2×15年12月31日，乙公司股票收盘价为8元/股，而甲公司购入成本为6.8元/股，因此每股市值增加了1.2元。持有2000万股，则其他综合收益增加=2000*(8-6.8)=2400万元。您提到的计算实际上是对的，这里没有考虑税费等额外成本对每股成本的影响。如果题目中要求严格按实际支付金额计算，则需要将购入时支付的相关税费分摊到每股成本上，再进行计算。但通常情况下，这类题目会简化处理，直接使用股票单价差额乘以股数来计算其他综合收益变动。所以，按照您的计算方法2000*(8-6.8)=2400万元是正确的。如果答案中给出的数字与这个不同，请检查是否有考虑了额外的成本或税费等因素。祝您学习愉快！

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递延所得税资产为什么会出现减值？如果有减值的话，转回不就行了吗？
郭老师 | 提问时间：07/26 13:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：递延所得税资产出现减值是因为企业预计未来期间可能无法产生足够的应纳税所得额来利用这部分递延所得税资产。如果之后情况好转，确实可以将之前确认的减值损失转回，但前提是必须有确凿证据表明导致原减值的因素已经消失，并且未来有足够的应纳税所得额能够实现递延所得税资产的价值。祝您学习愉快！

阅读 171

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递延所得税资产可以计提减值吗？为什么所得税这一章里没有提到？
小赵老师 | 提问时间：07/26 13:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：递延所得税资产是可以计提减值的，因为其本质上也是企业的一项资产。在会计处理中，如果预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则应当减少递延所得税资产的账面价值，这实际上就是对递延所得税资产进行减值处理。教材或资料可能没有特别提到这一点，但这是符合会计准则要求的。祝您学习愉快！

阅读 287

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老师，你们电商内账报表是怎么出的呀？根据订单应收，还是根据平台结算单？
董孝彬老师 | 提问时间：07/26 13:50

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 119

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单选题选哪个？请解析，？
董孝彬老师 | 提问时间：07/26 13:17

#CPA#

您好，我对答案有疑问，要算甲公司合并现金流量表中 2×20 年 12 月 31 日现金及现金等价物金额，就用合并资产负债表货币资金总额 9800 万元，减去受限不能自由使用的资金，即银行承兑汇票保证金 500 万、客户预付款 600 万、境外子公司因外汇管制不能正常使用的银行存款 800 万，列式为 9800 - 500 - 600 - 800 = 7900 万元，但按标答逻辑若仅剔除银行承兑汇票保证金 500 万，列式为 9800 - 500 = 9300 万元，实际考试按准则应剔除所有受限资金，正确为 7900 万，标答有瑕疵但应试选 9300 万。

阅读 127

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老师，你们电商内账报表是怎么出的呀？
邹老师 | 提问时间：07/26 13:07

#CPA#

你好，根据电商发生的经济业务做分录（账务处理），然后登记账簿，最后根据账簿编制财务报表

阅读 106

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老师，电商内账报表你们都是怎么出的呀？
刘艳红老师 | 提问时间：07/26 13:03

#CPA#

您好，这个一般是做流水账，然后再出报表

阅读 89

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多选题。2020 年 1 月 1 日，甲公司与乙公司签订的商铺租赁合同约定，甲公司从乙公司租入一间商铺，租赁期为两年，每月固定租金 2 万元。在此基础上，再按照当月商铺销售额的 5% 支付变动租金。2020 年甲公司支付乙公司共 31 万元，其中租赁保证金 2 万元、固定租金 24 万元、基于销售额计算的变动租金 5 万元。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司 2020 年度支付的租金在现金流量表列式的表述中，正确的有 A 支付的固定租金 24 万元，应当作为筹资活动现金流量。 B 支付的租金、租赁保证金 2 万元，应当作为筹资活动现金流量。 C支付的 31 万元应当作为经营活动现金流出。 D 支付的基于销售额计算的变动租金 5 万元，应当作为经营活动现金流出。请分析A、 B、 C、 D 每个选项。
董孝彬老师 | 提问时间：07/26 12:44

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 87

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但是同控制下企业合并不就是账面价值吗？题干也说了账面价值2020年底是3000万，那为啥要加1000呢？麻烦老师详细解答一下加上相关理论（之前已经有一个老师解答了只说了后面那部分是折旧）
金老师 | 提问时间：07/26 12:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同控制下企业合并确实以账面价值作为计量基础。但这里加的1000万元，是因为在计算长期股权投资的成本时，除了考虑被投资单位所有者权益的账面价值外，还需要加上因合并而产生的其他因素，比如未实现损益、评估增值等。在这个特定案例中，1000万元可能是由于固定资产评估增值导致的调整金额。因此，在同控制下企业合并中，长期股权投资的成本=被投资单位所有者权益账面价值+其他调整项（如评估增值）。这解释了为什么在账面价值3000万的基础上还要加上1000万元。祝您学习愉快！

阅读 276

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为什么B资产负债在G方财务报表的账面价值是3000+1000—1000/40*30？题干不是不是描述了账面价值是3000吗？
张老师 | 提问时间：07/26 12:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的计算考虑了固定资产的折旧。账面价值3000是初始确认的价值，但随着时间推移需要计提折旧，所以实际的账面价值会减少1000除以40年再乘以30个月的折旧额。因此，B资产负债在G方财务报表中的账面价值为3000+1000—1000/40*30。祝您学习愉快！

阅读 151

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甲公司与丁公司达成债务重组协议，丁公司豁免了甲公司的债务100万元。请问，甲公司对于丁公司之间的债务重组，确认投资收益100万元？还是确认其他收益100万元？
钟存老师 | 提问时间：07/26 10:47

#CPA#

如果不涉及用非货币资产清偿的话是计入其他收益，最新的债务重组准则是计入其他收益。。

阅读 95

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甲公司向丙公司转让账面价值为300万元的债权投资和账面价值为200万元的固定资产。抵偿对丙公司的550万元的借款。债权投资和固定资产的公允价值分别为310万元和180万元。请问甲公司对与丙公司之间的债务重组应该确认其他收益多少？
董孝彬老师 | 提问时间：07/26 10:25

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 67

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【例题14·单选题】根据合同法律制度规定，当债务人不履行债务时，第三人对履行该债务具有合法利益的，第三人有权向债权人代为履行。下列关于代为履行说法不正确的是（）。 A.第三人对履行债务具有的合法利益既可以基于身份关系产生，也可以基于财产关系产生 B.根据债务的性质只能由债务人履行的债务，不能由第三人代为履行 C.除当事人另有约定外，债权人接受第三人履行后，其对债务人的债权转让给第三人 D.第三人履行不符合约定，债权人有权要求第三人承担违约责任老师好，不理解选项D
钟存老师 | 提问时间：07/26 10:08

#CPA#

也就是第三人向债权人履约履约达不到标准的债权人可以要求债务人承担违约责任不可以要求第三人承担责任

阅读 126

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老师，这个题的算式看不懂，可以给我详细讲讲吗？还有这个题的分录可以给我列一下吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/26 09:52

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 73

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老师您好，请问这道题的选项c为什么答案里要乘个90%啊？
赵老师 | 提问时间：07/26 09:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请您提供具体的题目内容，这样老师可以更准确地为您解答。如果题目中提到某个数值需要乘以90%，那通常是因为存在某种折扣、税率或比例调整的原因。具体原因需要看题目的详细情况。祝您学习愉快！

阅读 187

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老师，请看图，第二小题，18年内部交易损益又实现了20％、是不是相当于未实现80％？
董孝彬老师 | 提问时间：07/26 09:28

#CPA#

您好，能截图下这个具体的题么

阅读 67

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这个题选哪个？并解析各选项
夏沐 | 提问时间：07/26 07:51

#CPA#

您好。分配利润不涉及非货币性资产交换，A不适用以非货币性资产进行增资，他按投资进行处理，选项b不适用

阅读 126

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为什么是140*（40%+10%），10%是为什么
钟存老师 | 提问时间：07/26 07:37

#CPA#

因为超豪华小汽车在消费环节还要加征10%的消费税税率。

阅读 115

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为什么不是全额确认未实现内部销售损益，而是仅在未承担的亏损范围内部分却受递延收益
汪老师 | 提问时间：07/26 00:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：未实现内部销售损益的确认需要考虑投资方是否在被投资单位中承担了亏损。如果投资方仅在其未承担的亏损范围内确认递延收益，这是因为超出该范围的部分实际上并未给投资方带来经济利益，因此不应全额确认为递延收益。祝您学习愉快！

阅读 168

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未实现内部销售损益已全额抵销享有的净损益，为什么还可以确认递延收益
金老师 | 提问时间：07/26 00:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：未实现内部销售损益全额抵销享有的净损益，指的是在合并报表中已经通过抵销分录处理了这部分损益的影响。确认递延收益是因为某些交易或事项的经济利益预计将在未来期间流入企业，并且满足递延收益的确认条件。两者是不同的会计处理，互不影响。祝您学习愉快！

阅读 218

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注会会计梦1第六章165页第4题综合题第4小问中A公司与B公司顺流交易未实现内部销售损益在以前年度确认投资收益时已抵减，为什么还要以未承担亏损金额确认递延收益？
欧阳老师 | 提问时间：07/26 00:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在顺流交易中，如果母公司（A公司）向子公司（B公司）销售商品或资产，并且这些商品或资产在子公司的财务报表中未实现对外部第三方的销售，则会产生未实现内部销售损益。当这部分损益在以前年度确认投资收益时已抵减，但若母公司并未实际承担亏损金额，那么为了反映经济实质与会计处理的一致性，需要以未承担亏损金额确认递延收益，以便在未来实际发生或转销时进行调整，确保财务报表的准确性和完整性。祝您学习愉快！

阅读 213

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税务师和注会难度相差多大
钟存老师 | 提问时间：07/25 23:53

#CPA#

如果学习注册会计师需要1000小时学习税务师只需要300小时按照比例转换

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合伙企业分红，自然人合伙人按红利所得20%交个人所得税，小微企业合伙人按投资收益申报交5%的企业所得税，是否合规？
秦老师 | 提问时间：07/25 23:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合伙企业分红给自然人合伙人时，确实应按“利息、股息、红利所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。小微企业作为法人合伙人从合伙企业取得的分红应当计入其投资收益，并按照适用的企业所得税率申报纳税。如果小微企业的实际税率是5%，那么这样处理也是合规的。但需要注意的是，具体适用税率需要根据小微企业的实际情况和现行税收政策确定。祝您学习愉快！

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请教一下，因为之前的合伙协议对分红描述比较模糊，合伙企业所有合伙人如果都同意变更分红的方式，，收到对当月子公司分红，多分1%给GP，有书面的变更协议，但是当月没有备案，协议是否有效？如图是以前的约定
汪老师 | 提问时间：07/25 22:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合伙企业合伙人如果都同意变更分红方式，即使当月没有备案，该协议在合伙人之间也是有效的。但是，为了确保法律效力和避免未来可能出现的纠纷，建议尽快完成相关备案手续。祝您学习愉快！

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某水电站在最近10年被转让了3次，每一次转让都需要办理注销税务登记。问题：1.转让前后，该水电站的纳税人识别号和名称，一般不变，但是也有可能会改变，对吗？2.如果改变，原因有哪些？3.假如该水电站土地使用税涉及的土地是10年前即2015年取得的，性质为集体土地，是承租方即该水电站缴纳土地使用税。目前的水电站税务登记日期是2024年10月，土地税源采集的土地取得时间为什么录入的是远早于税务登记日期的2015年？3.从哪些方面审核上述转让业务涉及的3个水电站身份（实际上是同一个水电站）申报的土地使用税涉及的是同一块土地？
小赵老师 | 提问时间：07/25 21:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：纳税人识别号和名称：股权转让通常不变，企业改制或迁移可能改变。税源时间早于登记日期：因税源按实际使用时间认定，合规。同一土地审核：需综合权属证明、税源信息、纳税记录等多维度验证。建议企业整理历次转让的合同、纳税申报表及土地权属文件，以备税务机关核查祝您学习愉快！

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第三题怎么解，思路是什么
董孝彬老师 | 提问时间：07/25 21:38

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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资本公积金可以用作长期股权投资吗？
周老师 | 提问时间：07/25 20:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资本公积金不能直接用作长期股权投资。资本公积是企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价等原因形成的，主要用于转增注册资本等用途，并不是用于直接投资的。若要进行长期股权投资，通常需要通过企业的自有资金或融资获得的资金来进行。祝您学习愉快！

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这个题选哪个？为什么？分析分析各选项
小林老师 | 提问时间：07/25 20:26

#CPA#

你好，图片看不清楚

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老师，我们是建筑公司，甲方对我们的罚款2万，我们如何入账，走营业外支出吗？2万从工程款里扣除，这2万还得正常开票给甲方
刘艳红老师 | 提问时间：07/25 18:48

#CPA#

您好，是哪方面的罚款？

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这个案例题，题中没有说明管理人提出异议呀，管理人提出异议，股东才不能主张抵消
董孝彬老师 | 提问时间：07/25 17:52

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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