财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

贷款支付的利息每月如何做分录
刘艳红老师 | 提问时间：05/15 15:46

#CPA#

您好，这个计入财务费用

阅读 6268

收藏 0
求所得税的这道大题的计算过程
暖暖老师 | 提问时间：06/19 21:07

#CPA#

(1)应纳税所得额=800-80+40-40+210+50=980（万元）应交所得税=980×25%=245（万元） (2) 项目账面价值计税基础应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异交易性金融资产 3000000 3000000 0 0 存货 15900000 18000000 0 2100000 (3)递延所得税资产=2100000×25%=525000（元）递延所得税负债=0 (4)所得税费用=2450000+0-525000=1925000（元） (5)会计分录：借：所得税费用 1925000 递延所得税资产 525000 贷：应交税费—应交所得税 2450000

阅读 6267

收藏 26
建筑施工企业是不是建账时候所有的会计科目都要按项目进行辅助核算？
廖君老师 | 提问时间：06/20 05:22

#CPA#

您好，也不是所有的科目，比如我们的管理费用就不用按项目来，按部门核算合适一些，因为他是归不到具体项目了

阅读 6266

收藏 26
举个例子？开的3的专票的不含税金额*9%？
郭老师 | 提问时间：05/16 17:18

#CPA#

你好，假设发票的金额是100，税额3 那你允许抵扣的进项就等于100×9%。

阅读 6266

收藏 26
老师财务洗大澡对现金流量表有什么影响啊
宋生老师 | 提问时间：06/19 17:28

#CPA#

你好！这个要看具体是修改了哪些，才能确定影响了

阅读 6265

收藏 0
会计680，我想问一下，这个二某19年实现的利润总额是怎么来的？这个2000元不是计入其他综合收益吗？又不计入利润总额
王小山老师 | 提问时间：05/16 10:02

#CPA#

稍等看一下题目回复

阅读 6265

收藏 26
老师这个题为什么需要先用插值法算利率的
注会会计老师 | 提问时间：02/09 08:52

#CPA#

因为这里实际利息收入/费用的金额要用摊余成本*实际利率计算；；而实际利率的得出需要用插值法计算；所以需要先用插值法算出实际利率

阅读 6265

收藏 26
谁能给我解答一下，可转换公司债券的转换条件不是事先约定的吗，怎么还可以逐期降低转换比率
廖君老师 | 提问时间：06/20 07:31

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 6264

收藏 0
（P/F,5%,5）怎么计算出来的？要详细解析
邹老师 | 提问时间：02/01 10:31

#CPA#

新年好（P/F,5%,5）是这样计算而来的（P/F,5%,5）=1/（1+5%）/（1+5%）/（1+5%）/（1+5%）/（1+5%）

阅读 6260

收藏 0
老师，进项税不能抵扣的是以价税合计数记账吗
东老师 | 提问时间：06/20 05:42

#CPA#

您好，您这个是什么问题了？

阅读 6259

收藏 0
意思改扩建期间不超过6个月也是照交房产税的意思吧？
耿老师 | 提问时间：05/16 19:56

#CPA#

在改扩建期间，如果不超过6个月，**房产税仍然需要正常缴纳**。根据相关税法规定，纳税人购置的房产从取得房产产权的次月起征收房产税。对于房屋进行改建或扩建的情况，应在完工后重新确定房产价值，并从完工的次月起开始征收房产税。此外，《国家税务总局关于房产税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知》中明确说明，仅当房屋因大修导致连续停用半年以上时，在大修期间可以免征房产税。这意味着，除非改扩建活动导致房屋停用超过半年，否则即使在改扩建期间，也不满足免征条件，应继续缴纳房产税。

阅读 6259

收藏 18
老师，城市维护建设税是不是等于计算出来的（增值税+消费税+关税）*当地的税率
家权老师 | 提问时间：06/20 09:03

#CPA#

是（增值税+消费税）*当地的税率

阅读 6258

收藏 5
2×24年6月18日，甲公司通过非同一控制下企业合并的方式取得乙公司60%的股权，并能够对乙公司实施控制。甲公司因该项企业合并确认了商誉4 200万元。 2×24年12月31日，乙公司可辨认净资产的账面价值为18 000万元，按照购买日的公允价值持续计算的金额为18 800万元。甲公司将乙公司认定为一个资产组，确定该资产组在2×24年12月31日的可收回金额为15 000万元。不考虑其他因素，甲公司在 2×24年度合并财务报表中应确认的商誉减值损失金额是（）。 A.3 800万元 B.3 000万元 C.7 000万元 D.4 200万元
暖暖老师 | 提问时间：05/15 20:31

#CPA#

乙公司完全商誉=4200／60％=7000(万元)，按购买日公允价值持续计算的乙公司净资产公允价值=18800+7000=25800(万元)，可收回金额为15000万元，该资产组应计提减值的金额=25800—15000=10800(万元)，乙公司完全商誉为7000万元，资产组中包括商誉的，应先冲减商誉的账面价值，减值应全额冲减商誉7000万元，不足部分3800万元分摊至资产组中其他资产。甲公司合并报表中只反映归属于甲公司的商誉，即4200万元，所以合并报表中应确认的商誉的减值损失金额=7000×60％=4200(万元)，选项D正确

阅读 6256

收藏 0
老师，经济性质为：有限责任公司（自然人独资）是非法人组织？
东老师 | 提问时间：06/20 11:18

#CPA#

你好，这个肯定是法人组织有法人资格。

阅读 6254

收藏 26
696我实在是不理解这个为什么是资产负债表日后事项，资产负债表日后事项涵盖的期间不是资产负债表次日，至财务报告批准报出日止的一段时间吗？这是二零某七年12月28号完工暂估入账，然后办完成竣工决算，是二零某九年1月26号了，这还算日后调整事项？
薛薛老师 | 提问时间：05/16 17:37

#CPA#

勤奋努力的学员您好！区分调整不调整的一个重要原则是看这个事情在资产负债表之前存在不存在。对于竣工结算的应该按暂估计算。

阅读 6254

收藏 26
求所得税的这道大题的计算过程
吴卫东老师 | 提问时间：06/19 21:08

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 6251

收藏 0
我变更股权提交资料时，财务报表审核不通过。提示：审核反馈:《资产负债表》《利润表》净利润的勾稽关系不平衡，规则如下：《资产负债表》未分配利润（期末余额-年初余额）盈余公积（期末余额-年初余额） <= 《利润表》净利润（本期金额）。帮我看一下具体怎么修改？上传的是2024年第一季度的财务报表
王璐璐老师 | 提问时间：05/16 10:09

#CPA#

你好。现在是提示你资产负债表跟利润表的逻辑关系不对呀，你检查一下是什么原因罗，是有以前年度损益调整还是有分红，还是有凭证没有被软件取到数据的

阅读 6250

收藏 26
老师这样写对吗
审计老师 | 提问时间：02/02 17:13

#CPA#

不对，盘点发现的话应该是记待处理财产损益。

阅读 6250

收藏 26
高级财务会计，所得税会计，，，，
暖暖老师 | 提问时间：06/19 18:00

#CPA#

(1)税收的重要作用包括： - 筹集财政收入，为国家各项职能的实现提供物质基础。 - 调节经济，通过税收政策可以引导资源配置和经济结构调整。 - 促进社会公平，合理的税收制度可以在一定程度上调节收入分配。 - 维护国家主权和经济利益，对进出口等进行税收调节。 - 保障国家稳定和发展，为国家的建设和进步提供有力支持。 (2)宪法关于依法纳税的规定给我们提出的要求有： - 公民要树立正确的纳税意识，自觉履行纳税义务。 - 要遵守税收法律法规，不得偷税、漏税、抗税等。 - 积极配合税务机关的工作，如实申报纳税信息。 - 关注税收政策的变化，适应税收制度的调整。 - 理解税收的意义和价值，明白纳税对国家和社会的重要性。 (3)作为会计从业人员，在工作中应该： - 准确核算税收相关业务，确保纳税数据的真实性和准确性。 - 严格遵守税收法规和会计准则，不参与任何偷税漏税行为。 - 协助企业进行税务筹划，但必须在合法合规的前提下。 - 及时了解和掌握税收政策的变化，为企业提供合理的税务建议。 - 对企业员工进行税收知识培训，提高企业整体的纳税意识。 - 配合税务机关的检查和审计工作，提供准确的财务资料和信息。

阅读 6249

收藏 22
B银行拟评估向某公司发放期限为6个月的短期贷款，请据此撰写一份财务分析计划，为该银行进行放贷决策提供参考。要求： (1) 要在满足决策需要的前提下，具体要包括：拟选择的财务分析资料、拟选择的财务分析方法、计划开展的财务分析内容及分析步骤： (2) 内容完整、结构合理、理论正确： (3) 字数不低于1000字。
朴老师 | 提问时间：05/15 09:03

#CPA#

一、引言本财务分析计划旨在为B银行提供关于是否向某公司发放期限为6个月的短期贷款的决策依据。本计划将详细阐述财务分析资料的收集、分析方法的选择、财务分析内容及步骤，以确保贷款决策的科学性、合理性和风险可控性。二、财务分析资料选择 1.公司财务报表：收集公司近三年的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及其附注。 2.行业分析报告：获取与公司所处行业相关的市场分析报告，了解行业发展趋势、竞争格局及风险因素。 3.信贷征信报告：查询公司的信贷征信记录，评估其信用状况及历史履约情况。 4.公司经营计划书：了解公司的经营计划、发展战略及贷款用途。三、财务分析方法选择 1.比率分析法：通过计算公司的财务比率，如流动比率、速动比率、资产负债率、资产周转率、净利润率等，分析公司的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力。 2.趋势分析法：比较公司近三年的财务报表数据，分析各项财务指标的变化趋势，预测公司未来的经营状况和财务状况。 3.结构分析法：分析公司资产、负债和所有者权益的结构，了解公司财务结构的合理性及风险水平。 4.现金流分析：评估公司的现金流量状况，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，分析公司的现金流稳定性及偿债能力。四、财务分析内容及步骤 1.偿债能力分析（1）计算流动比率和速动比率，分析公司的短期偿债能力；（2）分析公司负债结构，评估长期偿债能力的稳定性；（3）结合信贷征信报告，了解公司历史履约情况，评估其信用状况。 2.盈利能力分析（1）计算净利润率、总资产报酬率等指标，分析公司的盈利能力；（2）结合行业分析报告，比较公司在行业中的盈利水平；（3）分析公司利润来源及构成，判断盈利的可持续性。 3.营运能力分析（1）计算应收账款周转率、存货周转率等指标，分析公司的营运效率；（2）结合公司经营计划书，了解公司未来的市场拓展计划，预测营运能力的变化趋势；（3）分析公司存货跌价准备、坏账准备等风险因素的计提情况，评估其财务稳健性。 4.发展能力分析（1）分析公司近三年的营业收入增长率、净利润增长率等指标，评估公司的发展速度；（2）结合行业分析报告，预测公司未来的发展空间及潜力；（3）关注公司的研发投入及创新能力，评估其竞争优势及长期发展潜力。 5.现金流分析（1）评估公司的经营活动现金流状况，分析现金流的稳定性及可持续性；（2）关注公司的投资活动和筹资活动现金流，判断其资金需求和筹资渠道；（3）结合公司的贷款用途，评估贷款对公司现金流的影响及还款能力。五、结论与建议根据以上财务分析结果，结合公司的经营计划书和信贷征信记录，对是否向该公司发放短期贷款提出具体建议。同时，针对可能存在的风险点，提出相应的风险控制措施和监控机制。

阅读 6249

收藏 26
公司属于销售类型公司可以开具现代服务促销费的发票嘛
东老师 | 提问时间：10/23 16:53

#CPA#

有这个真实业务就可以开票

阅读 6249

收藏 26
高级财务会计，租赁会计
暖暖老师 | 提问时间：06/19 18:01

#CPA#

(1)东方航空选择租飞机而不是买飞机可能有以下原因： - 降低资金压力：购买飞机需要一次性投入巨额资金，租赁可以分期支付租金，缓解资金紧张状况。 - 灵活调配资源：可以根据市场需求和运营情况灵活调整租赁飞机的数量和型号。 - 避免资产贬值风险：飞机随着使用年限增长价值会降低，租赁可将这种风险转移给出租方。 - 专业维护优势：出租方通常负责飞机的维护等工作，航空公司可以更专注于运营。 - 适应业务快速变化：在业务扩张或调整时，租赁能更快速地满足需求。 (2)确认使用权资产对航空公司等大量租赁业务的行业产生的财务影响包括： - 资产规模增加：使用权资产的确认会使资产总额增加。 - 影响资产负债率：资产增加可能导致资产负债率等财务比率发生变化。 - 折旧和摊销影响利润：使用权资产需要进行折旧或摊销，影响利润表。 - 对现金流的影响：租赁付款会影响现金流出情况。 - 影响财务分析指标：如资产周转率等指标可能受到影响。 (3)对于会计人员提出的要求包括： - 准确理解和掌握租赁业务的划分标准和会计处理规定，确保分类准确。 - 对租赁相关的合同条款进行仔细分析，以正确确认和计量。 - 关注租赁业务相关政策法规的变化，及时调整会计处理。 - 具备良好的职业判断能力，处理复杂的租赁业务情况。 - 确保会计信息的准确性和可靠性，为企业决策提供支持。

阅读 6247

收藏 25
个人独资企业和合伙企业。在没有综合所得的情况下。扣除减除费用以后。还能扣专项扣除和专项附加扣除吗？
宋生老师 | 提问时间：05/17 18:46

#CPA#

您好！可以的，可以享受

阅读 6246

收藏 0
甲报酬率的方差为什么需要乘以两个50%？
朝朝老师 | 提问时间：05/16 21:44

#CPA#

亲，标准差和方差的关系：方差=标准差的平方甲报酬率的标准差=M报酬率的标准差*50% 甲报酬率的方差=（M报酬率的标准差*50%）^2 =M报酬率的方差*50%^2 =M报酬率的方差*25%

阅读 6246

收藏 26
这题不是说至转让使用权时已使用10年了吗？那使用寿命不应该是50年➖10年吗？所以20×1年的应计摊销额应该是500➗40啊
注会会计老师 | 提问时间：03/18 19:11

#CPA#

不是的，应该用成本除以总的使用寿命来算每年的摊销额，出租并不会影响每期摊销额额计算，不会因为出租就除以剩余使用寿命的

阅读 6243

收藏 0
按照审计意见类型，审计报告可以分为（）、保留意见、（）和（）审计报告。
朴老师 | 提问时间：06/20 10:48

#CPA#

按照审计意见类型，审计报告可以分为（无保留意见）、保留意见、（否定意见）和（无法表示意见）审计报告

阅读 6241

收藏 1
两个时间点股票市价如果不一样，按哪个日期的
cindy赵老师 | 提问时间：06/20 10:45

#CPA#

您好，原则是按照受让的金融资产在债务重组合同生效日的公允价值，应该是第一个公允价值。

阅读 6237

收藏 0
注会经济法#请问下:101题选哪个？为什么？
张淼老师 | 提问时间：06/19 22:07

#CPA#

选择B，属于抵押权主要消灭事由中的混同

阅读 6236

收藏 26
某公司采用业务发生日的即期汇率作为折算汇率。上月末有关外币账户余额如下：该公司本月发生外币业务如下：（1）收回A公司应收账款 5 000 美元；当日汇率为1∶6.48。（2）销售给B公司产品价款 20 000美元，货款未收到；当日汇率为1∶6.45。（3）支付D公司应付账款 20 000美元；当日汇率为1∶6.43。（4）借入短期借款 30 000美元；当日汇率为1∶6.40。（5）从C公司进口材料价款 10 000美元，材料已入库，款项尚未支付；当日汇率为1∶6.42。（6）月末计算汇兑损益并调整外币账户余额，本月月末汇率为1美元＝6.41元人民币。要求：编制有关会计分录（不考虑增值税等相
朴老师 | 提问时间：05/15 14:22

#CPA#

1.收回A公司应收账款 5,000 美元当日汇率：1美元 = 6.48元人民币借：银行存款 32,400（5,000 * 6.48）贷：应收账款 32,000（假设上月末应收账款余额为5,000美元，汇率未知，这里用上月汇率的等值人民币表示）贷：汇兑损益 400（差异部分） 2.销售给B公司产品价款 20,000美元，货款未收到当日汇率：1美元 = 6.45元人民币借：应收账款 129,000（20,000 * 6.45）贷：销售收入 129,000 3.支付D公司应付账款 20,000美元当日汇率：1美元 = 6.43元人民币借：应付账款 128,000（假设上月末应付账款余额为20,000美元，汇率未知，这里用上月汇率的等值人民币表示）借：汇兑损益 600（假设上月末应付账款的人民币余额是128,600元，如有差异则会产生汇兑损益）贷：银行存款 128,600（20,000 * 6.43） 4.借入短期借款 30,000美元当日汇率：1美元 = 6.40元人民币借：银行存款 192,000（30,000 * 6.40）贷：短期借款 192,000 5.从C公司进口材料价款 10,000美元，材料已入库，款项尚未支付当日汇率：1美元 = 6.42元人民币借：原材料 64,200（10,000 * 6.42）贷：应付账款 64,200 6.月末计算汇兑损益并调整外币账户余额本月月末汇率：1美元 = 6.41元人民币对于应收账款（假设上月末余额为32,000元人民币，本月增加129,000元）：借/贷：汇兑损益（根据实际计算出的差异金额）贷/借：应收账款（根据实际计算出的差异金额）对于应付账款（假设上月末余额为128,600元人民币，本月增加64,200元）：借/贷：汇兑损益（根据实际计算出的差异金额）借/贷：应付账款（根据实际计算出的差异金额）对于短期借款（本月新增192,000元人民币）：借/贷：汇兑损益（根据实际计算出的差异金额）贷/借：短期借款（根据实际计算出的差异金额）

阅读 6234

收藏 26
如果老板叫开销售发票，但是又没有真实销售这笔，问了他，他说预付给公司的，叫先开，这种怎么办
CC橙老师 | 提问时间：06/19 22:22

#CPA#

同学你好，合同签订了吗？

阅读 6233

收藏 26

没有找到问题？直接来提问