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破产房开企业通过资产管理公司转让不良资产商铺涉及的企业所得税怎么算
钟存老师 | 提问时间：07/23 17:11

#CPA#

所得税按照转让的所得就是取得的价款与账面价值的差额扣掉合理的税费，一般是增值税附加，印花税，土地增值税

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资产管理公司实际转让债权取得的增值部分需要缴纳增值税吗
刘艳红老师 | 提问时间：07/23 16:46

#CPA#

资产管理公司实际转让债权取得的增值部分不需要缴纳增值税。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，转让不良资产（债权）不属于转让金融商品，不属于增值税应税范围，不征收增值税。因此，资产管理公司债权转让不属于增值税应税范围，取得收益无需缴纳增值税

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第2问制定的发行价格为公告招股意向书前20个交易日公司股票均价的80% 这个是哪个数和哪个数就行比较
朴老师 | 提问时间：07/23 16:41

#CPA#

对比的是发行价格（公告招股意向书前 20 个交易日公司股票均价的 80% ）与法定下限（公告招股意向书前 20 个交易日公司股票均价）。题目中发行价格 = 前 20 日均价 ×80% ，因低于法定要求的 “不低于前 20 日均价”，所以不合理

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真实的经济增加值是什么，与基本经济增加值、披露经济增加值、简化经济增加值有什么区别
朴老师 | 提问时间：07/23 16:33

#CPA#

真实的经济增加值（REVA）：以资本的市场价值计量，扣除全部资本机会成本，调整范围最广，贴近经济实质，但计算复杂。与其他类型的核心区别：基本经济增加值：用资本账面价值，不做会计调整，最简单。披露经济增加值：用账面价值，仅做公开报表可观察的调整（如研发费用）。简化经济增加值：用账面价值，调整项目极少（如国企考核用）。

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资本公积转增资本不属于日后调整事项，但是用资本公积送股票股利对应的影响每股收益了，这属于日后调整事项，那不就相当于资本公积转增资本也属于日后调整事项吗
郭老师 | 提问时间：07/23 16:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资本公积转增资本和用资本公积送股票股利虽然在会计处理上有相似之处，但是否属于日后调整事项取决于具体情境。资本公积转增资本通常不涉及资产负债表日后的新的证据或情况变化，因此一般不属于日后调整事项。而用资本公积送股票股利如果影响了每股收益，并且这种影响是基于资产负债表日前已存在的事实，则可能被视为日后调整事项。两者在性质上有所区别。祝您学习愉快！

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补贴直接计入应纳税所得额是作为收入的一部分吗视同按照收入处理
家权老师 | 提问时间：07/23 16:16

#CPA#

补贴直接计入应纳税所得额，也就是计入营业外收入，

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资产已经在资产负债表日计提减值，但日后期间减值金额有变动是否作为日后调整事项调整减值金额
欧阳老师 | 提问时间：07/23 16:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，如果在资产负债表日后期间取得了确凿证据表明某项资产在资产负债表日发生了减值或需要调整原先确认的减值金额，则应将其作为日后调整事项处理。祝您学习愉快！

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老师，股东没有缴足认缴的出资，那么债权人可以提出公司债务抵消出资吗？破产的时候也可以吗
文文老师 | 提问时间：07/23 15:49

#CPA#

公司债务抵消出资，不可以的

阅读 99

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老师，投资人卖出22万份甲公司的看跌期权，执行价格是80元，到期市价100.43元。看跌期权8元/份。然后该投资人把出售期权的收入和880万合并投入买甲公司的看涨期权，执行价格是80元，看涨期权11元/份。问该投资人的投资净损益是多少
乐伊老师 | 提问时间：07/23 15:42

#CPA#

同学你好，老师这边计算如下：卖出看跌期权收到22*8=176万元，将来不会被执行买入看涨期权费用合计880+176=1056 期权价格11元/份，可买入1056/11=96万份看涨期权到期日净损益=(100.43-80)*96-1056=905.28

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拥有办公房产2000平方米，房产原值4000万元。8月31日与甲单位签订经营租赁合同，将300平方米办公用房出租给甲单位使用，从9月1日起租，租期2年，月租金150元/平方米，预收半年不含增值税租金27万元。合同约定9月和10月免收租金。计算该企业办公用房2023年度应缴纳的房产税
朴老师 | 提问时间：07/23 15:31

#CPA#

2023 年度应缴房产税 34.68 万元。计算逻辑： 1-8 月及 9-12 月（含免租期）按房产原值从价计征：4000 万 ×(1-30%)×1.2% = 33.6 万； 11-12 月按租金从租计征：（27 万 ÷6×2）×12% = 1.08 万；合计 33.6+1.08=34.68 万。

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老师，请问发票开的葡萄酒，发票上没写单价和数量，只写了金额，可以报销吗？
刘艳红老师 | 提问时间：07/23 15:31

#CPA#

您好，如果税务局不查账的话，一般没事，如果查账，肯定要重开的

阅读 118

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老师，你好，5月1日用于投资联营比照租金收入，这里为什么没有除以12乘以8呢？
朴老师 | 提问时间：07/23 15:26

#CPA#

因为投资联营收取固定收入时，当年取得的 160 万元是联营期间（5 - 12 月）的全部租金收入，房产税从租计征规则是按 “实际取得的租金收入全额” 计税，并非按月份拆分再计算，所以直接用 160/(1 + 5%)×12% ，无需额外除以 12 再乘 8 。

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老师您好，产品质保期内质量问题，重新发新品。收回旧品的，会计分录怎么做，需要注意什么
家权老师 | 提问时间：07/23 15:19

#CPA#

借：库存商品-发出商品贷：库存商品-在库商品

阅读 62

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不太明白，为什么不是额外购买选择权
欧阳老师 | 提问时间：07/23 15:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：图片无法显示，因此无法直接查看具体内容。不过，如果问题是关于为什么某个情况不被视为额外购买选择权，通常是因为该权利不符合会计准则中定义的条件，比如它可能没有提供给客户重大的单独价值，或者客户已经支付了相关费用，导致收入不能递延确认。如果有更具体的情境描述，可以进一步解释。祝您学习愉快！

阅读 190

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老师企业资质等级是什么啊？是纳税信用等级吗
家权老师 | 提问时间：07/23 14:58

#CPA#

不是，比如建筑业分3级，就是施工企业资质

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老师企业资质等级是什么啊
文文老师 | 提问时间：07/23 14:56

#CPA#

你好，企业资质等级是政府或行业主管部门根据企业的综合实力（如资金、技术、管理、业绩等）对其从事特定业务的能力进行的分级评定。

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老师好，非财务报告内部控制重大缺陷需要书面和治理层沟通吗？
家权老师 | 提问时间：07/23 14:11

#CPA#

非财务报告内部控制重大缺陷需要以书面形式与治理层沟通，但无需在审计报告中说明。

阅读 134

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房产税在哪里申报，上海的企业买的浙江的商铺，去哪里申报还是线上申报
宋生老师 | 提问时间：07/23 13:53

#CPA#

你好，这个是在房产所在地申报。一般是线上申报。

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老师您好，集团审计报告和组成部分审计报告的日期先后有什么要求吗？从哪里算组成部分的第一期后事项段？
岁月静好老师 | 提问时间：07/23 13:15

#CPA#

同学你好，组成部分审计报告的日期通常要比集团审计报告的日期早。先部分再集团。对于组成部分，第一期后事项段从组成部分财务报表的资产负债表日开始计算。

阅读 88

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在计算稀释每股收益时，对于盈利企业和亏损企业。他们在回购公司普通股和发行公司普通股，是具有稀释性还是反稀释性？这个知识点，如何来对比记忆？
朴老师 | 提问时间：07/23 12:33

#CPA#

盈利企业：发行普通股具稀释性（摊薄 EPS）；回购价高于市价时稀释，低于则反稀释。亏损企业：发行普通股具反稀释性（每股亏损减少）；回购导致股数减少时稀释（每股亏损增加）。

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市场份额高后面的内容是啥意思
朴老师 | 提问时间：07/23 12:14

#CPA#

经营者集中简易程序的不适用情形，意思是：当由两个及以上经营者共同控制的合营企业，通过集中被其中一个经营者控制时，若 “该控制方（经营者）与合营企业属于同一相关市场的竞争者，且二者市场份额之和＞15%” ，就不能用简易程序审查，而需走普通审查程序。：同一市场里，控制方和被控制的合营企业本就竞争，合并后市场份额超 15%，影响竞争风险大，得更严格审查。

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老师，我们公司有一个持股平台是有限合伙企业，现在我们股东要求折价回购股权，签的协议是股东把股权全部转让给合伙企业，合伙企业支付转让价款，但是我们这个合伙企业没有资金，是我们公司把款转到合伙企业，还是直接把款转给股东？应该怎么处理呢？不同办法的会计处理是怎么样？要确保合规
朴老师 | 提问时间：07/23 12:07

#CPA#

支付方式：建议公司先转款给合伙企业，再由合伙企业支付给股东，更合规（符合股权交易主体关系）；不建议公司直接转给股东，易模糊交易主体。会计处理：公司转合伙企业：借 “长期股权投资”，贷 “银行存款”；合伙企业收到后，借 “银行存款”，贷 “其他应付款”，支付股东时借 “合伙人资本”，贷 “银行存款”。若直接转股东（不建议）：公司借 “其他应收款 - 合伙企业”，贷 “银行存款”，后续需与合伙企业结算

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老师如果资产公司取得破产房地产企业商铺债权在转让行为计算土地增值税，需要那些数据及如何计算
小菲老师 | 提问时间：07/23 11:54

#CPA#

同学，你好转让房地产所取得的收入总额；扣除项目金额增值额计算：增值额 = 转让收入 - 扣除项目金额，其中转让收入是指纳税人转让房地产所取得的全部价款及相关经济利益。扣除项目：可从转让收入中扣除的项目包括土地使用权支付金额、开发成本、管理费用等。税率：土地增值税的适用税率根据增值率确定，具体税率和速算扣除系数需参考相关法规。计算公式：土地增值税 = 增值额 × 适用税率 - 扣除项目金额 × 速算扣除系数。

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老师请教下：被动稀释 1.权益法转权益法 2.成本法转权益法 3.成本法转金融资产这三项个表怎么处理，合表怎么处理？
朴老师 | 提问时间：07/23 11:22

#CPA#

一、个别报表（个表）处理 1. 权益法转权益法按稀释后持股比例，算应享被投资方增资净资产份额，与稀释对应原长投账面价值差，计入投资收益；原其他综合收益、资本公积，按稀释比例结转（对应进投资收益 / 留存收益）。 2. 成本法转权益法处置视角：按稀释比例转销长投成本，剩余股权追溯调整（补记原投资至当前的损益、其他综合收益等，调长投 + 留存收益 / 投资收益 / 其他综合收益）。 3. 成本法转金融资产按稀释比例转销长投成本，剩余股权按公允价值计量（金融资产），公允与账面差计入投资收益。二、合并报表（合表）处理 1. 权益法转权益法通常不涉及（因权益法下投资方不编合表，除非被投方是特殊结构）。 2. 成本法转权益法剩余股权重新按丧失控制权日公允计量（公允与账面差计投资收益）；调个别表投资收益归属期，原其他综合收益、资本公积转入投资收益 / 留存收益。 3. 成本法转金融资产同成本法转权益法逻辑：剩余股权公允计量，调投资收益归属期，原权益相关科目转入投资收益 / 留存收益。

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老师您好，税法550中第309题第四问，计算李某从合伙企业分的的经营收入，为什么括号里减掉100万，后面还减了100万的70%，初始投资额不是只能减掉70%吗？
郭老师 | 提问时间：07/23 11:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算李某从合伙企业分得的经营收入时，括号里先减去100万元可能是因为这是李某应分担的成本或费用。后面再减去100万元的70%，是因为按照政策规定，个人合伙人可以按投资额的70%抵扣其从合伙创投企业分得的所得。所以这里两次扣除分别代表了不同的内容。祝您学习愉快！

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你好运输行业还剩多少进项发票怎么计算
家权老师 | 提问时间：07/23 11:02

#CPA#

就是那个可以开票额度

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财务报表审计按规定如果被取代控制运行有效性对控制风险的评估有重大影响也应当测试被取代控制设计和运行有效性这道题没说之前的有没有重大影响呀
董孝彬老师 | 提问时间：07/23 10:59

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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你好，老师，乙类卷烟当月销售3600箱（90%），相应的扣除外购烟丝的消费税为啥不是150X2X30%X90%呢？
暖暖老师 | 提问时间：07/23 10:16

#CPA#

你好，你这个90%是什么意思呢？

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预收租金如何交增值税
刘艳红老师 | 提问时间：07/23 09:38

#CPA#

您好，按开票来交就可以，开了多少就交多少

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢谢，有2个股东，一个股东A是100万，另一个股东B是200万，现在100万的股东A,退出，请问如何做账，涉及哪些税的问题，怎么交税
apple老师 | 提问时间：07/23 09:30

#CPA#

同学你好。我给你解答

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