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这个题中为什么不用被动稀释的公式来解题呢求冲减资本公积金额是多少
董孝彬老师 | 提问时间：07/24 00:44

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师有一个题需要解释下
董孝彬老师 | 提问时间：07/24 00:32

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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个人转让上市公司股票是否需要缴纳增值税以及个人所得税。企业转让上市公司股票是否需要缴纳增值税和企业所得税。取得上市公司股息红利所得。个人是否需要缴纳个人所得税？企业是否需要缴纳企业所得税。
暖暖老师 | 提问时间：07/24 00:09

#CPA#

你好需要计算做好了发给你

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这个题是问24年可以扣除的费用化利息，1月31号验收通过了，计算费用化利息不是11个月吗？为什么只有4个月啊？
董孝彬老师 | 提问时间：07/23 22:49

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师好，24年cpa租赁习题中，第一年租赁为何借:销售费用，而不是租赁负债？另外第二年使用权资产价值增加了，到累计折旧还是使用按第一年销售额预估的使用权资产/7算的呢？不用按使用权资产新增部分调整么
范老师 | 提问时间：07/23 22:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一年租赁支付的租金直接计入销售费用，是因为在支付时该年度的使用权已经使用完毕，因此不再计入租赁负债。对于第二年的使用权资产价值增加，累计折旧通常还是按照原预估的使用权资产总额进行分摊，不会因为新增部分而调整。但如果习题中有特别说明需要按实际情况调整，则应遵循题目要求。祝您学习愉快！

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您好，为啥不选择第四个呢谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：07/23 22:15

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师第三题的a选项如果暂停资本化剩余的专门借款在暂停资本化时间的投资收益也不可以扣了吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/23 22:10

#CPA#

您好，在借款费用处理里，不管是资本化期间还是费用化（暂停资本化）期间，专门借款闲置资金投资收益都能扣减利息费用，只是扣减去向不同。资本化期间，投资收益冲减资本化利息金额；费用化期间（如本题生产用料供应不及时的非正常中断期间），投资收益冲减财务费用（利息费用化金额）。本题中 7 月 1 日 - 10 月 31 日 4 个月费用化期间，费用化利息按 2000*6%*4/12 算得 40 万元，此期间闲置资金 300 万元的投资收益 300*0.4%*4 = 4.8 万元，用来冲减财务费用，所以费用化利息金额是 40 - 4.8 = 35.2 万元，即暂停资本化时闲置资金投资收益可扣除，扣减方向是冲减费用化的财务费用。

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老师您好，对第六题有些疑问，复合品牌策略定义是同一种产品采用两个或两个以上品牌名称，但是这一题明明是三种产品，三个品牌为什么是复合品牌策略
王一老师 | 提问时间：07/23 21:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：复合品牌策略确实是指同一种产品采用两个或两个以上品牌名称。但有时企业在不同的产品线上使用多个品牌，以形成协同效应，这也可以视为广义上的复合品牌策略。具体到题目中，如果三种产品通过共同的品牌活动推广，强调品牌的相互协作和借势，那么可以认为这是复合品牌策略的应用。祝您学习愉快！

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21、2×22年，甲公司因违约被乙公司告上法庭，至当年年底，法院尚未判决。甲公司咨询律师后，认为很可能承担相关赔偿责任，最有可能赔付的金额为1500万元。此外，甲公司经调查后发现，之所以违约是因为受托方A公司没有按时交付相关半成品导致的，遂与A公司协商，基本确定可从A公司获得1700万元赔偿金。不考虑其他因素，下列甲公司因上述事项在2×22年财务报表中列报的表述中，不正确的有（　）。 A确认预计负债1500万元 B确认其他应收款1700万元 C按相关资产和负债的净额，在资产负债表中列报其他应收款200万元 D不需要在资产负债表项目中列报，但需要在报表附注中披露
董孝彬老师 | 提问时间：07/23 21:06

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，我是小规模纳税人，4月份开了3张3个点的专用发票给对方，现在7月发现发票开错了，我这边要红冲发票，然后7月再开正确的发票对方，之前开的客户4月份已经抵扣认证，那我现在作废发票，对方会不会要上税
董孝彬老师 | 提问时间：07/23 21:06

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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2017年一起未决诉讼，然后按最可能发生赔偿的金额100万确认了预计负债，然后2018年7月法院判决甲公司赔偿原告150万然后该分录是调整以前年度损益还是直接进入营业外支出因为这个是属于资产负债表日后调整事项如果不属于前期差错还需要调整还需要确认以前年度损益吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/23 20:52

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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按照采购合同的约定应支付的设备款，是否属于金融工具准则规范的金融负债？
小菲老师 | 提问时间：07/23 20:41

#CPA#

同学，你好是属于的

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c选项到底哪个是真实成本
董孝彬老师 | 提问时间：07/23 20:31

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，麻烦帮我看一下，这道题的分录有什么错误吗？有什么遗漏吗？帮我改正一下吧
董孝彬老师 | 提问时间：07/23 20:17

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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在进口环节，是先算消费税再算关税？还是先关税再消费税？
小菲老师 | 提问时间：07/23 20:12

#CPA#

同学，你好先算关税再算消费税

阅读 118

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请分析本题d项解析过程
李老师 | 提问时间：07/23 19:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D选项的解析过程是正确的。买入看跌期权的最大净收入发生在股价为0时，此时可以以执行价格卖出股票获得收益，即最大净收入等于执行价格8；而最大净损益则需要减去支付的期权费3.5，因此最大净损益为4.5。祝您学习愉快！

阅读 329

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5.甲公司原持有丙公司60%的股权，其账面余额为3000万元，未计提减值准备。2×24年12月31日，甲公司将其持有的对丙公司股权中的173亩售给某企业，出售取得价款1800万元，处置日剩余股权的公允价值为3600友元。在出售丙公司20%的股权后，甲公司对丙公司的持股比为40%，丧失了对丙公司的控制权，但具有重大影响。甲公司取得丙公司60%股权时，丙公司可辨认净资产公允价值为4000万元从，购买日至出售日，丙公司以购买日公允价值为基础计算实现净利润1900万元（其中2×24年度600万元)，因其他债权投资公允价值上升使其他综合收益增加100万元（系2×24年1月1日以前发生）。不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中，正确的有（）。 D24年12月31日合并财务报表中因处置股权投资确认的投资收益为1260元
欧阳老师 | 提问时间：07/23 19:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是商誉，并不是所有的处置都扣除商誉这里因为丧失控制权了，所以要考虑商誉按照丧失控制权日的公允价值重新计量剩余股权，公允价值与账面价值的差额计入合并财务报表投资收益合并财务报表当期确认的投资收益＝[（处置股权取得的对价＋剩余股权公允价值）－原有子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产×原持股比例]－商誉＋其他综合收益、其他所有者权益变动×原持股比例。因为处置长投可以转入这是持股比例，相当于全部处置祝您学习愉快！

阅读 370

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5.甲公司原持有丙公司60%的股权，其账面余额为3000万元，未计提减值准备。2×24年12月31日，甲公司将其持有的对丙公司股权中的173亩售给某企业，出售取得价款1800万元，处置日剩余股权的公允价值为3600友元。在出售丙公司20%的股权后，甲公司对丙公司的持股比为40%，丧失了对丙公司的控制权，但具有重大影响。甲公司取得丙公司60%股权时，丙公司可辨认净资产公允价值为4000万元，从购买日至出售日，丙公司以购买日公允价值为基础计算实现净利润1900万元（其中2×24年度600万元)，因其他债权投资公允价值上升使其他综合收益增加100万元（系2×24年1月1日以前发生）。不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中，正确的有（）。 D.2×24年12月31日合并财务报表中因处置股权投资确认的投资收益是1260万元是否正确？在计算投资收益时是否考虑本题中其他综合收益？如果考虑，原因是什么？感
周老师 | 提问时间：07/23 18:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D选项的处理是正确的。在计算因处置股权投资确认的投资收益时，确实需要考虑其他综合收益。原因是，在丧失控制权的情况下，原计入其他综合收益的部分应当转入当期损益。具体分录如下：借：银行存款1800 　　长期股权投资——丙公司600（3000×20%）　　贷：投资收益1200同时，将原计入其他综合收益的金额转入当期损益：借：其他综合收益20（100×20%）　　贷：投资收益20因此，最终确认的投资收益为1220万元。但题目中提到的是1260万元，这可能是因为还包括了从购买日至出售日丙公司实现的净利润按比例计算的部分。具体到本题，这部分利润增加的投资收益为380（1900×20%），因此最终确认的投资收益为1600万元。但根据题目描述，1260万元可能是简化处理的结果或题目表述有误。祝您学习愉快！

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老师，我们在2024年7月7日向银行贷了163万，借款利率按合同中固定利率计算:是按合同签订日前一日的1年期LPR加27bp确定，借款利率在借款期限内固定不变，直到借款到期日。那我能不能理解为:我在百度上查到2024年6月LPR为3.35%，那我们贷款利率就是3.35%+0.27%=3.62%，按月结息的话163万*3.62%=59006元，59006/12=4917.166667，每个月支付利息4917.17元即可是吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/23 18:07

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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有陆续这个词而且题目没说完工进度是不是默认50%
董孝彬老师 | 提问时间：07/23 17:57

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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请问一下老师，我公司是拍卖企业，自己有一个小程序，公司有艺术品拍卖才会用到同步拍这个小程序，请问我公司属于互联网平台企业吗
宋生老师 | 提问时间：07/23 17:53

#CPA#

若小程序除了服务于自身拍卖业务外，还能让其他拍卖主体入驻，或为买卖双方提供了一个可以交互竞价的平台，使藏家、拍卖企业等多边主体在特定规则下进行交易，那么公司具有互联网平台企业的属性，可视为互联网平台企业。

阅读 71

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老师，我想请问一下这道大题的第四小题怎么算的呀？参考答案是写IPO发行价，他用卖出价减去IPO发行价，但是AI跟我说的是用初始买入价。然后还有另一个的答案说是孰高
李老师 | 提问时间：07/23 17:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照上述表格规定，按照发行价6元/股为买入价。初始买入价为1.5/股，小于发行价，孰高原则所以按照6元。祝您学习愉快！

阅读 249

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老师，我想请问一下这道大题的第四小题怎么算的呀？参考答案是写IPO发行价，他用卖出价减去IPO发行价，但是AI跟我说的是用初始买入价。然后还有另一个的答案说是孰高
范老师 | 提问时间：07/23 17:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照上述表格规定，按照发行价6元/股为买入价。初始买入价为1.5/股，小于发行价，所以按照元。祝您学习愉快！

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铁路局手写代用票可以税前扣除吗
文文老师 | 提问时间：07/23 17:33

#CPA#

你好，能否截图上来看下

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甲向乙买材料，乙为什么能把对甲的应收账款划分成交易性金融资产，感觉好奇怪
文文老师 | 提问时间：07/23 17:33

#CPA#

应收账款划分成交易性金融资产？

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老师，我们公司是高新企业，高新团队一年帮我们归集一次研发费用，我要怎样和研发人员说这个严重性呢
宋生老师 | 提问时间：07/23 17:21

#CPA#

你好，是不是有第三方帮你做研发账？你是想跟自己公司的研发人员说是吧

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破产房开企业通过资产管理公司转让不良资产商铺涉及的企业所得税怎么算
钟存老师 | 提问时间：07/23 17:11

#CPA#

所得税按照转让的所得就是取得的价款与账面价值的差额扣掉合理的税费，一般是增值税附加，印花税，土地增值税

阅读 83

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资产管理公司实际转让债权取得的增值部分需要缴纳增值税吗
刘艳红老师 | 提问时间：07/23 16:46

#CPA#

资产管理公司实际转让债权取得的增值部分不需要缴纳增值税。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，转让不良资产（债权）不属于转让金融商品，不属于增值税应税范围，不征收增值税。因此，资产管理公司债权转让不属于增值税应税范围，取得收益无需缴纳增值税

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第2问制定的发行价格为公告招股意向书前20个交易日公司股票均价的80% 这个是哪个数和哪个数就行比较
朴老师 | 提问时间：07/23 16:41

#CPA#

对比的是发行价格（公告招股意向书前 20 个交易日公司股票均价的 80% ）与法定下限（公告招股意向书前 20 个交易日公司股票均价）。题目中发行价格 = 前 20 日均价 ×80% ，因低于法定要求的 “不低于前 20 日均价”，所以不合理

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真实的经济增加值是什么，与基本经济增加值、披露经济增加值、简化经济增加值有什么区别
朴老师 | 提问时间：07/23 16:33

#CPA#

真实的经济增加值（REVA）：以资本的市场价值计量，扣除全部资本机会成本，调整范围最广，贴近经济实质，但计算复杂。与其他类型的核心区别：基本经济增加值：用资本账面价值，不做会计调整，最简单。披露经济增加值：用账面价值，仅做公开报表可观察的调整（如研发费用）。简化经济增加值：用账面价值，调整项目极少（如国企考核用）。

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