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资产负债表日后调整事项涉及银行存款的要用其他应付款替代，而在报告年度的下一年还要做一笔借：其他应付款贷：银行存款，这个怎么理解？
廖君老师 | 提问时间：05/16 21:40

#CPA#

您好，因为银行是完全根据流水来的，日后要调整也不能回到上年把款支付了，其他应付款只是一个过渡（挂账），下面分录借方就把其他应付款余额结平了。

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老师这题未确认管理用无形资产是什么意思？为什么要×75%？
耿老师 | 提问时间：05/15 22:01

#CPA#

你好，这里应该是涉及研发支出加计扣除，也就是研发支出资本化形成无形资产后摊销金额加计扣除75%

阅读 6133

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为什么成本法→权益法要追溯调整
朴老师 | 提问时间：06/21 15:58

#CPA#

成本法转为权益法需要追溯调整，主要是为了更真实地反映企业的财务状况和经营成果。具体原因如下：在个别报表层面：成本法核算下，只有在分配股利时才做账，而卖掉的那部分股权可能会卖赚或卖亏。如果卖赚了，需要考虑这部分收益是以前年度累积的还是本年实现增值的。然而，卖掉股权时计入了投资收益，影响当期损益，如果是以前年度实现的收益，就会导致损益跨期。因此，需要进行追溯调整，将归属于以前年度的收益计入年初未分配利润，将归属于本年的收益计入投资收益。在合并报表层面：当企业处置部分股权导致丧失控制权，但仍具有重大影响时，需要将剩余股权的计量方法由成本法转为权益法。在合并报表中，需要对全部股权进行追溯调整，以确保财务报表的准确性和可比性。如果不进行追溯调整，可能会导致合并报表中的本年年初未分配利润与上年年末未分配利润勾稽不上，从而产生逻辑错误。追溯调整是为了将剩余股权的计量基础追溯到购买日，使其与权益法的要求相一致。这样可以更准确地反映企业在股权变动前后的财务状况和经营成果，提供更可靠的财务信息。

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债权人的分录怎么写找潇洒老师
潇洒老师 | 提问时间：05/15 20:12

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 6132

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老师，2024CPA除了审计把变动给我说下呗
云苓老师 | 提问时间：05/16 16:04

#CPA#

同学您好，请稍等，正在解答

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2020年10月，某企业本月投产m产品260件，期末完工m产品160件，在产品100件，在产品的平均完工程度为40%，发生生产成本合计为100万元，材料按生产速度陆续投入，按照约当产量比例法计算本月完工m产品应分配的生产成本为多少
陈诗晗老师 | 提问时间：02/04 17:23

#CPA#

你好，分配率100÷(160+100×40%)=0.2 完工成本160×0.2 在产品100×40%×0.2

阅读 6130

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合伙企业处分动产是否需要全体合伙人一致同意处分知识产权和其他财产权利，这个其他财产权利是否包括动产？答：这个其他财产权利不包括动产，指的是债权、股权等权利。问题：意思就是处分动产不需要全体合伙人一致同意？那在没有约定的情况下，怎么样进行决议？
朴老师 | 提问时间：06/20 10:14

#CPA#

合伙企业处分动产是否需要全体合伙人一致同意，取决于合伙协议的约定。如果合伙协议没有约定，一般情况下，处分合伙企业的动产不需要全体合伙人一致同意，但需要注意的是，这里的动产不包括知识产权和其他财产权利。在没有约定的情况下，合伙企业处分动产的决议方式可以按照以下规则进行：有约定按照约定办理；没有约定或者约定不明确的：合伙财产是按份共有的，应当经占份额2/3以上的合伙人同意；合伙财产是共同共有的，应当经全体合伙人同意。各合伙人都有管理的权利和义务；处分共有的合伙财产以及对合伙财产作重大修缮的：如果个别合伙人未经全体合伙人的授权，擅自处分了合伙财产，第三人是善意的，人民法院应当适用善意取得，如果是恶意的，则该处分行为是无效的。

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某年年末，某公司将一台设备以60万元的价格出售给甲公司，该设备的账面原值为100万元，已提取折旧50万元，未计提资产减值准备，公允价值为50万元，预计尚可使用8年，预计净残值为0。第二年年初，该公司与甲公司签订一份经营租赁合同，将该设备租回，租期4年，总共支付租金40万元。假定不考虑其他税费及其他相关因素，上述业务对该公司第二年利润总额的影响为（）万元需要具体的计算过程
廖君老师 | 提问时间：06/20 11:14

#CPA#

您好，利润总额影响为40/10*(1-25%)=7.5

阅读 6124

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股票反分割后市盈率会变化吗
小菲老师 | 提问时间：06/20 14:45

#CPA#

同学，你好不会有变化的

阅读 6119

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您好老师，我零售烟酒业，自己家有系统收款，开票1900万，总的卖2900万，现在税务查账，我申报多少合适，外账1900万
CC橙老师 | 提问时间：06/19 21:29

#CPA#

同学你好，买进来的都进了外账吗

阅读 6119

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为什么这个750，明明是账面价值大于计税基础，那不应该补交税吗？为什么后面说是递延所得税资产？
小泽老师 | 提问时间：06/20 14:08

#CPA#

您好！这个不是资产，是负债呢

阅读 6115

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这个为什么没有二级明细？同控采用权益法不应该要写长投—成本吗？
注会会计老师 | 提问时间：02/14 08:40

#CPA#

同一是成本法，所以不用写明细。权益法下，才需要写明细。

阅读 6115

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老师公司分配的管理费用是不可控变固定成本吧，意味着部门税前经营利润不包含总部分摊的费用吗
若丽老师 | 提问时间：06/20 12:31

#CPA#

您好，公司分配的管理费是不可控成本，分配的规则可能是按管理费用总额的比例来分配到各部门，此费用与该部门无关，所以不计入部门睡前经营利润，部门费用只核算本部门直接发生的相关支出

阅读 6114

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这两种问题应怎么区分
小林老师 | 提问时间：05/16 08:10

#CPA#

你好，是哪两个，麻烦发下标注

阅读 6114

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老师，这2张图一张是教材，另一张是教辅，为什么关于限售股买入价的确定会写得不一样？
cindy赵老师 | 提问时间：05/16 15:18

#CPA#

您好，这两个是不同的情况，第一种是先停牌做分置改革，然后价格是复牌首日开盘价。第二图片是发行新股，是上市首日的开盘价。您在对比下两种情况，两段话说的不是一回事，所以价格不同。

阅读 6113

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老师，这种补亏您能告诉我5年是怎么算的，第一个-4000，它补亏是5年内部，那21年不就是剩下-1000，这-1000怎么办，继续沿着下一年抵减?那2018年的亏损呢，从哪里算起，是不是从22年算起呢？我在这个5年补亏不是很懂
廖君老师 | 提问时间：06/20 12:29

#CPA#

您好，-1000在2022年抵，2018年亏也在22年抵，正好是盈利3000亏损抵完

阅读 6111

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**12就是我不太明白的，就是像这种合营企业，不应该是以实际出资额来确定长期股权投资吗？那实际出资额是450，为什么还要以公允价值来调整呢？
吴卫东老师 | 提问时间：05/16 10:09

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 6109

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境外承销机构，需要我们支付承销费用，这个需要额外支付什么税么？付美金。承销机构帮母公司发行债券的机构，但是协议可以由我们分公司签，然后我们付美金。这样操作可以么
耿老师 | 提问时间：05/31 17:47

#CPA#

你好！当涉及到向境外承销机构支付承销费用以及债券发行协议的签订，**分公司可以代表母公司签订相关协议，并可以以美金支付承销费用**。 ### 关于支付承销费用所需考虑的税务问题： 1. **非居民企业所得税**：如果承销机构在境内没有设立分支机构或办事处，并且服务完全在境外提供，则不构成“非居民企业”纳税人，无需缴纳企业所得税Θic-4Θ。 2. **增值税**：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），如果服务完全发生在境外，不属于境内销售服务，因此不需要缴纳增值税Θic-4Θ。 3. **税务备案**：即便需要办理税务备案，这本身不意味着有纳税责任。应与税务机关沟通确认是否需要代扣代缴所得税和增值税Θic-4Θ。 4. **外债登记**：如果涉及直接发行，则需要按照发改委的规定进行外债登记，但这与税务问题不是直接相关的Θic-5Θ。 5. **外汇管理**：根据中国人民银行和国家外汇管理局的规定，境外机构境内发行债券资金需要实行登记管理，并符合外汇管理规定Θic-6ΘΘic-7Θ。 ### 关于分公司签订协议及支付承销费的操作可行性： 1. **签订协议**：分公司经母公司授权后，可以代表母公司与承销机构签订服务协议，这是常见的公司间授权行为。 2. **账户开立与管理**：根据规定，境外机构境内发行债券需开立专用资金账户，并按规定办理资金收付Θic-6ΘΘic-7Θ。 3. **货币使用**：可以选择使用人民币或其他币种进行跨境支付，具体取决于双方协商和外汇管理政策。 4. **外汇登记**：若使用外币进行交易，可能需要办理相应的外汇登记手续，并确保符合外汇管理规定Θic-6ΘΘic-7Θ。 5. **资金汇出**：募集资金可汇往境外或留存境内使用，但需符合直接投资、外债等管理规定，并鼓励使用人民币形式跨境收付及使用Θic-6ΘΘic-7Θ。综上所述，分公司确实可以代表母公司签订与境外承销机构相关的协议，并可以使用美金支付承销费。在执行过程中，需要特别注意遵守中国的税收、外汇以及外债相关规定，确保所有操作都符合法律法规要求。

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我这道题为什么做错了
apple老师 | 提问时间：05/30 20:46

#CPA#

同学你好，后面的部分少了一个 20 吧。因为是 20 个批次。那么。答案是哪个呢

阅读 6101

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对于在审计过程中发现的错报，通常有哪些因素可能影响审计师对错报的评价？
婵老师 | 提问时间：06/20 14:41

#CPA#

影响到审计的错报主要分为两种 (1)具体错报 ①对事实的错报。这类错报产生于被审计单位收集和处理数据的错误，对事实的忽略或误解，或故意舞弊行为。 ②涉及主观决策的错报。这类错报产生于两种情况：一是管理层和注册会计师对会计估计值的判断差异；二是管理层和注册会计师对选择和运用会计政策的判断差异，由于注册会计师认为管理层选用会计政策造成错报，管理层却认为选用会计政策适当，导致出现判断差异。 (2)推断误差推断误差是注册会计师对不能明确、具体地识别的其他错报的最佳估计数。包括： ①通过测试样本估计出的总体的错报减去在测试中发现的已经识别的具体错报； ②通过实质性分析程序推断出的估计错报。

阅读 6100

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第一图片对应第三个图片左边分录，第二个图片对应第三个图片右边分录，分录可以合起来做吗
沈洁老师 | 提问时间：05/15 06:35

#CPA#

你好，可以合起来做的，但考试的时候最好分开做，因为有步骤分，合一个其中错了一点全没分分开做可能会有步骤分，这也是一种应试技巧

阅读 6100

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请问一下，我发现以前2022年有一笔增值税/附加税税是代收代缴的，这比税收客户收多了，实际交给国家不需要这么多，以前的会计把计提增值税按收客户的钱计提了，但是缴纳税款不需要这么多，这就导致应交增值税余额不对，这比是2022年的，我可以把这比多出来的调到营业外收入吗
朴老师 | 提问时间：05/16 16:56

#CPA#

1.调整会计记录：首先，需要调整2022年的会计记录，将多计提的增值税部分进行冲销。具体的会计分录可能涉及到“应交税费-应交增值税”科目的借方和“营业收入”或“其他应付款”等科目的贷方。 2.与客户沟通：如果多出的税款是由于向客户多收了税款导致的，那么还需要与客户进行沟通，了解是否可以退还多收的税款或者将其用于未来的抵扣。增值税的计提和缴纳是基于企业的实际销售额和适用税率进行的。如果会计在计提增值税时按照客户支付的全额进行了计提，而实际缴纳给国家的税款少于这个金额，那么就会导致应交增值税的余额不正确。对于这种情况，将多出的税款直接调整到营业外收入是不合适的。因为营业外收入通常指的是与企业日常经营活动无直接关系的各项收入，如盘盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益、罚款净收入等。而这里的多出税款是由于会计计提错误导致的，与企业的日常经营活动有直接关系。

阅读 6099

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针对注册会计师 A 和 B 了解华兴公司的经营及其所处环境状况、评估重大的错报风险发现的各种事项，逐一指出每种事项是否可能导致华兴公司存在经营风险或导致华兴公司财务报表存在重大错报风险，并说明理由。
朴老师 | 提问时间：06/20 14:54

#CPA#

1.华兴公司所在地用于生产优质瓷器所需特殊材料严重短缺，可能导致经营风险，因为原材料短缺可能影响生产和销售，进而影响财务报表中的营业收入等项目。同时，在外地设立分公司也存在一定管理和运营风险。 2.存货管理系统的改变可能存在错报风险，如系统故障或错误设置可能导致存货数据不准确，影响存货的计价和披露。 3.建立研究基地开展化学试验，可能面临技术风险和环保风险，若试验失败或引发环保问题导致赔偿，会影响财务报表。 4.与其他公司联合开发产品，涉及复杂的合作协议和权益分配，可能存在核算和计量方面的错报风险，对利润的计算和分配可能不准确。 5.投资玉石开采企业，采用权益法核算，可能因被投资企业业绩波动而影响投资收益的确认，存在错报风险。 6.财务部门人员轮换及内部审计加强复核，本身一般不会直接导致重大错报风险，但可能在过渡期间存在操作不熟悉等潜在问题。 7.境外销售分公司的出售可能影响财务报表中的资产处置损益等项目，若处置过程存在问题可能带来错报风险。 8.研究基地的污染问题可能导致潜在的大额赔偿支出，影响财务报表的准确性和完整性，存在重大错报风险。 9.库存材料的返销业务及暂不发货情况，若相关处理不恰当，可能影响存货和收入的确认，存在错报风险。 10.总经理后期对销售业务的过度干预，可能导致收入确认不符合会计准则，信用审查缺失、不发货直接开票入账等行为可能虚增收入，存在重大错报风险。

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该企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业。这是关联方，但要排除其中一种情况就是双方同受　企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员　重大影响的情况。排除的这种情况怎么理解，求解答谢谢
朴老师 | 提问时间：06/20 13:11

#CPA#

这种情况其实是在关联方定义中的一个特例。在定义关联方时，我们通常会考虑那些由企业主要投资者个人、关键管理人员或与他们关系密切的家庭成员所控制、共同控制或施加重大影响的其他企业。但有一种特殊情况需要排除，那就是当两个或多个企业都受到同一个企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员的重大影响时，它们之间并不构成直接的关联关系。这是因为虽然它们都与同一个主体有重大影响关系，但彼此之间并没有直接的控制、共同控制或施加重大影响。简单来说，这种排除情况是为了避免过度扩大关联方的范围，确保关联方的定义更加精确和合理。

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老师好，这个题答案是什么呀
朴老师 | 提问时间：06/20 09:46

#CPA#

同学你好是单选题吗

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查账征收的个体户利润如何做账
刘艳红老师 | 提问时间：05/15 08:48

#CPA#

您好，和公司一样，做账时生成报表

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实质性程序能测试内控有效性嘛为什么？
耿老师 | 提问时间：05/15 10:42

#CPA#

你好！实质性程序主要是用来直接获取与财务报表相关的数据和信息，以评估财务报表的公允性。虽然它可以间接反映出内控的效果，但并不是专门用来测试内控有效性的。内控的有效性通常通过专门的内控测试程序来评估，这些程序设计的目的是直接评估内控的设计和执行情况。例如，审计师可能会检查交易记录和审批流程，以确定是否有适当的分离职责和监控机制。然而，实质性程序的结果可以提供一些关于内控效果的线索。例如，如果在进行实质性程序时发现了大量的错误或舞弊行为，这可能表明内控存在重大缺陷。因此，实质性程序和内控测试通常是相辅相成的，两者结合使用可以更全面地评估企业的财务报告风险和内控有效性。

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公司费用申请表的审核金额比附件的发票金额大，可以支付吗？
薇老师 | 提问时间：05/15 01:33

#CPA#

您好，公司费用申请表的审核金额比附件的发票金额大，通常情况下是不可以支付的。因为发票金额是实际发生费用的凭证，审核金额应该与发票金额一致。如果审核金额大于发票金额，可能存在虚报费用或者误操作的情况，需要核实清楚后才能支付。建议及时与申请人和财务部门沟通，核实原因并按照公司规定处理。

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进料加工复出口（免税并退税），与来料加工复出口（免税不退税），具体有什么区别吗?怎样可以区分他们两个
冉老师 | 提问时间：08/12 11:40

#CPA#

你好，学员具体区别如下的区别主要在于：（1）进口料、件的来源不同：进料加工加工项下的所有进口料、件由我方用外汇购买。而来料加工加工项下的进口料、件则由外商无偿提供。进料加工的风险比来料加工的风险大。（2）进出口货物的买卖方不同：进料加工由于各作各价，因此进口物料的外商不一定就是我成品出口的买方。而来料加工加工的进出口货物买卖方必须是同一外商。（3）外商的结算不同：进料加工项下的我方出口货物，外商按一般贸易方式付款，我方收取外汇。而来料加工项下的我方出口货物不作价，我方只按约收取工缴费。（4）退税的方式不同：进料加工复出口货物，实行“先征后退”的方式；来料加工复出口货物，实行“不征不退”的方式。来料加工视同销售免税货物，所以耗用的境内购进的材料负担的增值税进项税是不能抵扣的。进料加工视同销售自产货物，出口适用零税率，可以抵扣购进材料负担的增值税进项税。来料加工复出口免税不退税,进料加工是免税并退税,来料加工耗用国内材料进项税金需做转出,而进料加工不需要。来料加工是不退税的,是不计算免抵退税额的,进料加工需计算免抵退税额。

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这个后面转变税率，2022年7月1号才转变税率，那算递延所得税的时候，直接从2X22年初就用20%计算吗？689
云苓老师 | 提问时间：05/16 15:10

#CPA#

暂时递延所得税资产计算的时候用的是转回期的税率，所以直接从2X22年初就用20%

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