财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

异地预缴税款日期选错产生滞纳金已经扣款，现申请退税，重新缴纳，请问缴错时的分录和申请退回时的分录分别需要怎么做？
秦枫老师 | 提问时间：06/27 15:25

#建筑#

预缴分录借:应交税费——应交增值税(已交税金) 贷:银行存款缴纳滞纳金借：营业外支出-滞纳金贷：银行存款申请退回分录借：银行存款贷：应交税费——应交增值税(已交税金)

阅读 1603

收藏 7
老师，我想请教一下您，我分公司还没有取得建筑资质，实质上帮房地产公司施有工，我想问下可以开发票吗？
郭老师 | 提问时间：05/06 10:26

#建筑#

你好，这种有风险的严格来说，没有资质需要**。

阅读 1602

收藏 7
老师你好，我是我是劳务分包公司，总包让我们开3的专票，问下这样可以吗？，他们能抵扣进项吗？如果能是哪条文件有这个说明啊？
郭老师 | 提问时间：10/09 14:04

#建筑#

你好，建筑劳务简易计税，可以开3%的发票。对方是一般计税的，可以抵扣，一般计税对应的进项可以抵扣的，这个没有不允许抵扣的文件。

阅读 1602

收藏 0
@群里哪位老师做过工程会计？请教一下23年末工程按照完工百分比法计提收入与成本，24年针对计提这部分收入、成本该如何记帐？
郭老师 | 提问时间：02/13 11:52

#建筑#

你好23年借银行存款贷工程结算应交税费应交增值税借工程施工贷原材料应付职工薪酬工资累计折旧等然后按完工进度借工程结算贷主营业务收入借主营业务成本贷工程施工跨年跨月都可以这么做的

阅读 1601

收藏 4
施工项目中标后先垫资施工，甲方一直不让开票，无法做收入，那么我们支付的采购成本等成本要如何入账，入成本的话会导致利润亏损。
小菲老师 | 提问时间：12/07 11:49

#建筑#

同学，你好可以做无票收入

阅读 1600

收藏 7
预缴税款有留抵的1分钱可以抵到本地工程里去吗
金金老师 | 提问时间：08/11 17:43

#建筑#

您好，这个是可以的哈，可以

阅读 1600

收藏 0
老师我们是建筑工程公司公司2-4月收到电费普票已经做账结账了 5月份领导要求把普票换成专票我现在收到专票怎么做账之前用普票入账借方管理费用贷方银行存款 5月份我红冲以后重新入账的话贷方银行存款没有发生怎么处理比较妥当普票金额跟专票金额一致
耿老师 | 提问时间：06/05 14:18

#建筑#

你好！你们进项税能抵扣吧

阅读 1600

收藏 7
建筑公司，工地上给工人租房的租金和电费，计入工程成本的明细科目是什么？
家权老师 | 提问时间：11/01 16:42

#建筑#

就是工程施工-间接费用-福利费

阅读 1599

收藏 8
老师请问，我们现在的利润总额为17万是不是就意味着下个月需要交17万*2.5%的所得税啊
东老师 | 提问时间：09/30 10:10

#建筑#

你好，没错的，就是这么计算了。

阅读 1599

收藏 6
你好老师，我是一个工程单位，我是总包，有分包单位，那我缴纳增值税的时候那种情况可以选择差额计税呢！
鲁老师 | 提问时间：09/05 20:00

#建筑#

你好同学，简易计税才可以选择差额征税。问题一建筑业差额征收增值税适用于一般计税的项目吗？答复：不可以。只有简易计税情况下才可以享受差额纳税这个政策。参考：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。问题二建筑业差额征收增值税，账务处理上如何体现差额缴纳？答复：我罗列几笔分录参考一下：第一步，总包与业主结算工程款，并全额开增值税发票给业主时的账务处理如下：借：银行存款/应收账款贷：工程结算/主营业务收入应交税费——简易计税第二步，总包与分包结算未支付工程款给分包方且分包方未开增值税发票给总包时的账务处理如下：借：工程施工——合同成本（分包成本）贷：应付账款——分包方第三步，总包支付分包方工程并且总包收到分包方开具的增值税发票时的账务处理如下：借：应付账款——分包方贷：银行存款同时借：应交税费——简易计税[分包额÷（1+3%）×3%] 贷：工程施工——合同成本（分包成本）[分包额÷（1+3%）×3%] 参考：根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知（财会[2016]22号）的规定，按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“工程施工”科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——简易计税”科目，贷记 “工程施工”科目。问题三建筑业差额征收增值税，分包款中的材料款可以差额计算吗？答复：可以的。参考：《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）：七、关于建筑服务分包款差额扣除纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用。《关于《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》的解读》第七条：七、关于建筑服务分包款差额扣除纳税人提供特定建筑服务，可按照现行政策规定，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额计税。总包方支付的分包款是打包支出的概念，即其中既包括货物价款，也包括建筑服务价款。因此，《公告》明确，纳税人提供建筑服务，按照规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用。问题四建筑业预缴增值税，是不是一般计税和简易计税都是差额预缴？答复：是的。在预缴时不管项目是一般计税还是简易计税都可以差额预缴。但是回机构所在地时一般计税项目，需全额计税。参考：国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第17号）第五条规定，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款： 1.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+9%）×2% 2.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+3%）×3% 问题五建筑业差额征收增值税，分包款需要什么凭证作为抵扣依据？简易计税是否需要向税局备案？答复：分包款可以凭借发票扣款。如专业工程分包合同，其材料及劳务款均可凭票扣除。简易计税不需要向税局备案了。参考1：国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第17号）第六条规定：纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。上述凭证是指：（一）从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票。上述建筑业营业税发票在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。（二）从分包方取得的2016年5月1日后开具的，备注栏注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目名称的增值税发票。（三）国家税务总局规定的其他凭证。参考2：国家税务总局公告2019年第31号：提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，不再实行备案制。以下证明材料无需向税务机关报送，改为自行留存备查：　（一）为建筑工程老项目提供的建筑服务，留存《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同；（二）为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，留存建筑工程承包合同。自2019年10月1日起实施。

阅读 1599

收藏 0
你好，老师。我想请问纳税调增只对调增的部分计算税金，是吧？
一鸣老师 | 提问时间：11/04 14:51

#建筑#

是把调增的部分加入利润总额计算税金，

阅读 1599

收藏 7
老师，工程施工和合同履约成本有什么不同，它们分别什么情况用呢
朴老师 | 提问时间：07/18 10:33

#建筑#

同学你好 1. 按理论上讲:合同履约成本代替了工程施工。 2. 合同履约成本、工程施工都是属于成本类科目,在填列资产负债表时,是填写在资产负债表”存货“中。你看生产企业,生产成本、制造费用,也是属于成本类科目,在填列资产负债表时,同样是填写在资产负债表”存货“中

阅读 1597

收藏 7
老师请问飞机票如何开发票呢？
邹刚得老师 | 提问时间：05/06 10:40

#建筑#

你好，飞机票找航空公司，给你开具相应内容和金额的发票就是了

阅读 1596

收藏 0
工程项目管理，投标文件中必须包含报价，报价是指总价还是总价和单价？
宋生老师 | 提问时间：09/23 15:48

#建筑#

你好，这个项目的话一般就是总价，这个单价没有什么意义，因为就是一项单价就是总价。

阅读 1594

收藏 0
一般纳税人开劳务简易计税可以抵扣进项吗
朴老师 | 提问时间：02/08 10:54

#建筑#

同学你好这个不可以但是收票方是一般计税的可以用来抵扣

阅读 1593

收藏 7
工程项目里发生的房租、劳保费用可以放在工程施工-间接费用里边核算吗？
一鸣老师 | 提问时间：12/29 10:39

#建筑#

嗯嗯呢，可以放在工程施工-间接费用里边核算

阅读 1593

收藏 7
老师，12月份公司进项大于销项，年末还用结转到应交税费—应交增值税—转出未交增值税吗？？
新新老师 | 提问时间：12/29 11:06

#建筑#

是的，是的，需要结转这里。

阅读 1593

收藏 7
某分公司，属于建筑行业，工程造价约2500多万，公司购入空调、电脑、冰箱、车辆，老会计直接计入“低值易耗品（工具用具）”，不愿按月折旧，是否合理？这样对报表、公司利润、税务风险是否有影响？【请帮忙做详细解答】
郭老师 | 提问时间：07/05 10:58

#建筑#

空调，电脑，冰箱车辆还都是你单位自己使用的是吗？

阅读 1592

收藏 0
老师，异地项目发农民工工资直接做工资表，发放申报个税是吗？不买社保，没有劳务发票
紫藤老师 | 提问时间：09/06 16:48

#建筑#

你好，异地项目发农民工工资直接做工资表，发放申报个税的

阅读 1592

收藏 7
建筑企业简易计税，按照差额征收方式预交增值税：以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额按3%预交增值税。例如：甲承包建筑服务，清包工形式，工程总额100万（含税），选择简易征收。甲分包给乙企业，分包款80万（含税）。问题：1.如果乙是一般纳税人，开给甲9%专票：那对于甲应预缴：①{（100/1.03）-（80/1.09）}×3% ②{（100/1.03）-80}×3% ①和②哪个对？ 2.如果乙是小规模纳税人，开给甲3%专票，那对于甲应预缴：③{（100/1.03）-（80/1.03）}×3% ④{（100/1.03）-80}×3% ③和④哪个对？ 3.如果乙开9%普票，那对于甲应预缴：⑤{（100/1.03）-（80/1.09）}×3% ⑥{（100/1.03）-80}×3% ⑤和⑥哪个对？就是问，减去的分包款是否含税？如果是普票，是否也要减不含税的金额
朴老师 | 提问时间：11/18 14:55

#建筑#

对于甲应预缴增值税，减去的分包款是含税金额。所以第一种情况答案是②。第二种情况答案是④。第三种情况答案是⑥。

阅读 1591

收藏 0
老师，请问建筑行业一般纳税人给别人提供劳务分包，提供纯劳务也是按建筑行业的9%的税率吗？
朴老师 | 提问时间：12/20 13:34

#建筑#

同学你好对的也是按照百分之九建筑劳务也是百分之九

阅读 1589

收藏 7
老师请问下这个月我把1%的票开出来了然后我又要去升成一般纳税人这个月开始升那就意味着这个月开了两个税率发票我做账时就按发票来做就可以了是吗
朴老师 | 提问时间：05/06 11:03

#建筑#

同学你好对的是这样

阅读 1587

收藏 7
老师好，朋友的建筑公司，有一个说是经侦大队的打电话说让把账带过去，一般会是什么事情？
李达老师 | 提问时间：08/12 18:51

#建筑#

经侦大队主要负责对生产、销售假冒伪劣商品犯罪案件，侵犯知识产权犯罪案件，妨害公司、企业的管理秩序的犯罪案件，部分扰乱市场经济秩序犯罪案件、部分侵犯财产犯罪案件的侦查、指导、协调工作。负责县局驻县相关行政执法部门公安联络室的联络、协调工作。一、负责辖区内经济犯罪案件的侦办；二、全面落实上级经侦部门打击经济犯罪的统一部署和其他各项工作的安排；三、组织侦办上级交办的经济犯罪案件；四、开展调研工作，掌握辖区内经济犯罪情况，分析研究经济犯罪的动态并提出对策；五、及时受理对经济犯罪案件的举报工作，抓好经侦队伍建设和基础业务工作；六、协助、协调好外地市公安机关侦办的经济犯罪案件和承办上级交办的其他事项。七、负责对党政机关、企事业单位内部治安保卫工作的监督、指导，维护好内部单位安全与稳定。

阅读 1587

收藏 0
绿化苗木发票可以抵进项税额，按照多少税点计算
玲竹老师 | 提问时间：12/05 16:09

#建筑#

您好绿化苗木发票可以抵进项税额，按照9%计算

阅读 1587

收藏 7
老师您好！我公司要自建一个厂房。在工地上购买了临时办公的集箱房，设有总经办，综合办，财务部，营销办，技术部门，工程部等部门。现在我面临工资费用归集的问题，到底那些部门要归集到在建工程里面搞不清楚。麻烦老师给我指点一二，谢谢！
小伟老师 | 提问时间：04/07 11:00

#建筑#

同学，购买后需要安装吧，全部归集到在建工程，然后分摊的时候按照不同部门入不同的费用

阅读 1586

收藏 7
个税申报收入是按税前工资来填？还是按税后工资来填呢？比如基本工资6500，扣除社保392.22，拿到手的工资是6107.78 在填个税表时，是填6500？还是填6107.78？
郭老师 | 提问时间：08/03 15:59

#建筑#

你好，按照税前的应发工资6500。

阅读 1586

收藏 7
140万的工程如何做税务筹划？
朴老师 | 提问时间：07/18 16:47

#建筑#

同学你好是企业的吗

阅读 1583

收藏 7
百分之十三的机械租赁公司，开票给百分之九的建筑公司，可以抵扣么
文文老师 | 提问时间：05/23 15:48

#建筑#

可以的，百分之十三的机械租赁公司，开票给百分之九的建筑公司，可以抵扣

阅读 1582

收藏 7
请问工程项目上的餐费计入工程施工的间接费用吗？相当于入项目成本了，后面还要调增交企业所得税吗？
一鸣老师 | 提问时间：12/09 10:04

#建筑#

是的，餐费计入工程施工的间接费用，后期转入主营业务成本抵减利润的呀

阅读 1582

收藏 0
老师，副总去合肥办事，中午在那里请人吃了个便饭484元。这个不在本地的餐饮费能计入招待费吗？
朴老师 | 提问时间：12/09 09:59

#建筑#

同学你好这个可以计入招待费

阅读 1582

收藏 0

没有找到问题？直接来提问