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委托加工非应税消费品,这个不明白,怎么记忆呢?怎么确定成本跟应交税费。
宋生老师
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提问时间:05/08 10:53
#中级职称#
你好,你说的这个非应税是说的消费税吧
阅读 75
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公司股东持股比例为 51%,认缴出资额为 51 万,已经认缴了 40 万,,以银行转账的形式备注了投资款转到了公司公户,但是现在的话股东要重新调整股份要退回这个投资款,我给他直接备注退回可以吗 有什么需要注意的地方呢
婵老师
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提问时间:05/08 10:45
#中级职称#
重新调整股份?是股权转让吗?初始的时候实际出资少于认缴出资的,是不能轻易将出资额转走的,这属于股东抽逃资金,除非是股权转让
阅读 95
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请问下甲方转让股权未支付投资收益,请问甲方会计分录怎么做
朴老师
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提问时间:05/08 10:23
#中级职称#
转让股权时正常分录(不考虑收益支付情况 ) 成本法核算长期股权投资 借:银行存款(实际收到的款项,若未收到则暂不确认此借方金额 ) 长期股权投资减值准备(如有 ) 贷:长期股权投资(账面价值 ) 投资收益(差额,若为转让损失则在借方 ) 权益法核算长期股权投资 借:银行存款(实际收到的款项,若未收到则暂不确认此借方金额 ) 长期股权投资减值准备(如有 ) 贷:长期股权投资 — 投资成本 长期股权投资 — 损益调整(可借可贷 ) 长期股权投资 — 其他综合收益(可借可贷 ) 长期股权投资 — 其他权益变动(可借可贷 ) 投资收益(差额,可借可贷 ) 同时,结转相关其他综合收益、资本公积等: 借:其他综合收益 资本公积 — 其他资本公积 贷:投资收益 针对未收到投资收益的处理 如果只是投资收益未收到,已满足收入确认条件(如股权转让已完成相关手续 ),可将未收到部分计入 “其他应收款” 。 借:其他应收款(未收到的投资收益金额 ) 贷:投资收益 后续收到款项时: 借:银行存款 贷:其他应收款
阅读 72
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麻烦老师,梳理一下相关指标的影响因素
小菲老师
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提问时间:05/08 10:10
#中级职称#
同学,你好 具体什么指标??
阅读 93
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请问这道题分录是怎么做的?
朴老师
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提问时间:05/08 08:37
#中级职称#
正确处理分录 2016 年 10 月 1 日收到贴息资金 借:银行存款 30 贷:递延收益 30 2016 年分摊递延收益 借:递延收益 9 贷:其他收益 9 差错更正分录 借:以前年度损益调整 21(按题目数据,答案是 22.5 ) 贷:递延收益 21 借:利润分配 —— 未分配利润 21 贷:以前年度损益调整 21 考虑盈余公积(假设 10% ): 借:盈余公积 2.1 贷:利润分配 —— 未分配利润 2.1
阅读 72
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中级题库,什么时候更新25年内容
郭老师
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提问时间:05/08 07:18
#中级职称#
正在陆续更新中 教材刚下来 再等等
阅读 75
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您好 请问非货币交换,换出时用账面价的有哪些?用公允价的有哪些?
欧阳老师
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提问时间:05/07 23:51
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 账面价值模式下,都是用账面价值 公允价值模式下,就是相当于按公允价值出售换出资产,比如存货、投资性房地产就是按公允价值确认收入然后结转成本;无形资产是结平账面价值然后确认资产处置损益;固定资产有两种写法,结平固定资产清理+确认资产处置损益或贷记固定资产清理公允价值然后结平固定资产清理 祝您学习愉快!
阅读 39
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这里的库存商品的账面价值,假设有存货跌价准备的科目余额10,库存商品科目余额100,那么这里的账面价值是90吗?如果是90,会计分录借方不计存货跌价准备科目吗。谢谢答复
金老师
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提问时间:05/07 21:29
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,您的理解正确 题目说的是一般情况,您看看库存商品后面有一个等字 祝您学习愉快!
阅读 50
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保险金是保费吗
郭锋老师
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提问时间:05/07 21:14
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是的,保险金是保险人根据保险合同的约定,对被保险人或者受益人进行给付的金额;或者当保险事故发生时,对物质损失进行赔偿的金额。 祝您学习愉快!
阅读 37
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当按照合同约定退还保险单的现金价值,现金价值是什么意思
王一老师
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提问时间:05/07 21:10
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:现金价值是保险术语,指人寿保险单的退保金数额。在保险期限较长的人寿保险中,由于采用趸交保费或均衡纯保费制度,保单项下积累有一定的责任准备金,被保险人要求退保时,保险人从责任准备金中扣除一定的退保手续费,余额即作为退保金(亦称“解约金”)退还给被保险人或投保人。趸交保费的人寿保险单可随时提出退保,领取退保金;分期交付保险费的人寿保险单,交费满一年或二年后,可随时提出退保领取保险金,这类保险单在退保时能够领取的退保金数额,就是该保险单的现金价值。具有现金价值的保险单,经背书后(依合同的规定,有时须经受益人同意)可转让,这种转让保险单的现金价值,并非更换被保险人。 祝您学习愉快!
阅读 45
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间接筹资费用不是因为有个中介 所以筹资费用高么 为什么会低呢
apple老师
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提问时间:05/07 21:03
#中级职称#
同学你好。直接筹资通过承销机构的。筹资费用高 间接筹资。比方说,向银行借款,不需要承销费。
阅读 100
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以固定资产投资入股,非合并方式取得的长期股权投资,其中投资方对固定资产的评估费用计入固定资产清理还是投资成本
郭老师
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提问时间:05/07 20:08
#中级职称#
非企业合并形成的长期股权投资发生的评估费,律师费,审计费等中介费做管理费用
阅读 82
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这个题目的分录能帮我写下完整版吗
婵老师
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提问时间:05/07 16:52
#中级职称#
好的,稍等,我需要时间编写分录
阅读 88
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你好,老师,因为内销没有留抵,出口就不退税了?
婵老师
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提问时间:05/07 16:02
#中级职称#
是的,内销留抵为0时,出口免抵退税额中未退还的部分直接形成免抵税额,而免抵税额是税负率公式的组成部分,无论内销是否有应纳税额,均需纳入计算
阅读 136
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图中标黄的200和300怎么来的,这道题答案是不是错了,我那么计算,算出来答案a减值66.67,B减值100万元,我错在哪里了呢
贾老师
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提问时间:05/07 15:40
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 200是A生产线分摊的办公楼账面价值=500×400/(400+600); 300是B生产线分摊的办公楼账面价值=500×600/(400+600)。 计算A、B生产线减值时不应该直接用250,应该按照答案中那样用各自与办公楼的减值进行分摊。 祝您学习愉快!
阅读 47
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中级金融资产和金融负债怎么学能更好的理解,通透
朴老师
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提问时间:05/07 14:46
#中级职称#
构建知识体系:明确金融资产和金融负债的分类,梳理初始计量、后续计量等阶段的知识框架。 深入理解概念:通过实例理解抽象概念,剖析会计处理背后的原理。 掌握会计处理:总结各类业务场景下的会计分录,多做练习题巩固。 关注准则变化:及时更新知识,对比新旧准则差异。
阅读 77
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【多选题】如果采用加权平均法计算综合保本(盈亏平衡)点,下列各项中,将会影响综合保本(盈亏平衡)点大小的有( )。 A、固定成本总额 B、销售结构 C、单价 D、单位变动成本 你好老师,销售结构为什么也会影响盈亏平衡点的大小的?
小菲老师
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提问时间:05/07 14:20
#中级职称#
多产品情况下,盈亏平衡点销售额=固定成本/综合边际贡献率 综合边际贡献率=各产品边际贡献率的加权平均数,权数为各产品销售额的比重(即销售结构)。 销售结构影响综合边际贡献率,进而影响盈亏平衡点
阅读 80
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你好老师,请问现在考前资格审查是换网址了吗?
卫老师
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提问时间:05/07 12:21
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:https://ausm.mof.gov.cn/index/,这个是中级报名网站。可以看下。 祝您学习愉快!
阅读 34
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老师,公账买理财产品的账务凭证是?目前状态只是冻结了,还没有产生利息。
文文老师
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提问时间:05/07 11:36
#中级职称#
借:交易性金融资产 贷:银行存款
阅读 78
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老师这道题如果说是计算债券的资本成本就得乘以1-25%对吗,
家权老师
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提问时间:05/07 11:14
#中级职称#
是的,就是那样子的哈
阅读 82
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老师这个13题利息为啥不乘1-25%呢
郭锋老师
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提问时间:05/07 10:58
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 实际利率是税前的,如果问资本成本则需要换算成税后的。 祝您学习愉快!
阅读 43
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老师,500题什么时间出来?中级考试现在都练哪些题?
朴老师
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提问时间:05/07 10:41
#中级职称#
同学你好 这个得问问客服哦
阅读 87
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老师麻烦问一下公司之间签订合同,签字或者盖章,有一个就可以吗?盖的章,公章或者合同专用章都可以吗
欧阳老师
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提问时间:05/07 10:24
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 公司之间签订合同时,签字或盖章其中一个即可。盖章时可以使用公章或合同专用章。 祝您学习愉快!
阅读 49
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应收的经营租赁的房租计入哪个科目
家权老师
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提问时间:05/07 08:43
#中级职称#
那个计入应收账款/其他应收款都可以
阅读 74
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@董孝彬老师你好,有中级问题请教
段天峰老师
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提问时间:05/06 23:32
#中级职称#
你好,系统派单到我这里,希望帮您转到董老师,或者我可以帮到您?
阅读 113
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老师教材退货不涉及递延所得税的分录。这个题又咋涉及了,真的学不明白了,
何江何老师
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提问时间:05/06 21:28
#中级职称#
你好同学,正常是不涉及的,只是这个题假设了涉及
阅读 88
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老师,我对递延所得税不理解,[难过]不懂是什么意思
董孝彬老师
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提问时间:05/06 21:08
#中级职称#
您好,递延所得税 = 税的时间差。财务和税务算利润规则不同 - 今年多交或少交税。少交的 未来补 - 递延所得税负债 欠税务局的 。多交的 未来抵 - 递延所得税资产 税务局欠咱的 。本质就是现在不交/多交,以后补/抵。就像咱租房时押一付三:现在多付的押金 未来能退 - 类似 递延所得税资产,现在少付的房租 未来要补 - 类似 递延所得税负债 2.假设咱开了一家小店,财务上今年 利润 100 万,但税务局的规则让咱 今年只能算 80 万利润 比如有些成本税务不认,或者折旧方法不同 。财务账面:按 100 万利润 * 25%税率 = 该交 25 万所得税。税务局:按 80 万利润 * 25%税率 = 实际只让咱交 20 万。这 5 万差额 25万 - 20万 就是 递延所得税负债-因为现在少交,但未来总要补上 反之叫递延所得税资产 。
阅读 79
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这张图公式里资金占用量是X 老师的板书里资金占用量是Y 搞混的话 套公式会错的,我就想确认一下 麻烦会的老师详细解答一下。 宋生老师,朴老师,家权老师,暖暖老师,小菲老师都不要接手
何江何老师
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提问时间:05/06 18:55
#中级职称#
你好同学可以用一个简单的方法,就是像中学那样记,X是大数是销售收入,Y是小一点的数字是占用额
阅读 93
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算期初摊余成本的时候,金融资产里面减掉归还的本金,折溢价摊销,预期信用减值损失,为什么做题目的时候经常好像看到没有减掉这个预期信用减值损失
小敏敏老师
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提问时间:05/06 18:19
#中级职称#
你好,能发一下具体题目图片吗?
阅读 90
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请问老师,应纳税暂时性差异,怎么理解呢,账面价值大于其计税基础的资产,会产生应纳税暂时性差异 账面价值大于其计税基础的资产,这里相当于收入多了,会多交税,按税法,应该少交,未来不是可抵扣吗
宋生老师
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提问时间:05/06 17:44
#中级职称#
你好,是税上不能做那么多,你做了那么多,所以以后要补税
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