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老师，库存商品暂估入库是啥意思
小锁老师 | 提问时间：12/16 22:15

#税务#

您好，这个的话是没有发票，但是到货了，这个入账

阅读 19

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高新企业可以是小型微利企业吗？
小锁老师 | 提问时间：12/16 22:12

#税务#

您好，这个是可以的

阅读 20

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出租房租，收到预收款时增值税纳税义务发生，对方要求每个月开一次租金的发票，增值税纳税申报表怎么填啊？
董孝彬老师 | 提问时间：12/16 22:12

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 12

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老师，公司连续几个月没有生产，属于季节性停产，但是车间在做一些改造，也买了一些改造车间的所需工具和低值易耗品，我现在全部暂计长期待摊费用和周转材料，还没有计入制造费用，因为没有生产产品，请问这样做可以吗
Fenny老师 | 提问时间：12/16 22:06

#实务#

你好，可以的，可以先计入长期待摊费用和周转材料，后面摊销计入制造费用。

阅读 24

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朴老师，我公司是集团下的电商公司，我公司的注册资本一直没有打进来，需要用钱的时候集团就打款过来，这样合法吗？这样我该怎么做账呢？
董孝彬老师 | 提问时间：12/16 21:58

#实务#

您好，朴老师不在线，我来回答一下好不好。合法前提是集团按章程把认缴出资存入公司账户，或签股东借款协议写明金额、用途、利率、期限并按时付息归还，不能先记出资再转走，否则可能算抽逃出资。账务处理：未实缴时不做实收资本分录，实际收到出资时记借银行存款、贷实收资本；集团代垫运营资金算股东借款，收到时借银行存款100000、贷其他应付款—集团100000，计提利息如100000×6%×1=6000时记借财务费用6000、贷其他应付款—集团6000，归还时借其他应付款—集团106000、贷银行存款106000。款项备注“认缴出资款”或“股东借款”，签书面协议，内部走决议，借款计息报税。

阅读 15

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老师你好我是个体工商户，我得经营范围可以直接开具销售干调，销售冻货，销售粮油的发票吗
小锁老师 | 提问时间：12/16 21:58

#税务#

您好，正常开，不需要增加经营范围

阅读 12

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老师，对公账户转给法人的钱，怎么做账呢
刘艳红老师 | 提问时间：12/16 21:57

#税务#

您好，借：其他应收款贷：银行存款

阅读 19

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应收账款计提坏账准备时分录怎么写？发生坏账时怎么做分录？谢谢老师
刘艳红老师 | 提问时间：12/16 21:57

#实务#

您好，计提坏账准备：借记“信用减值损失”或“资产减值损失”，贷记“坏账准备”

阅读 8

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新鲜的玉米，跟土豆是不是流通环节不免增值税
刘艳红老师 | 提问时间：12/16 21:56

#实务#

您好，是的，这个是免税的

阅读 7

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老师，自产的产品作为福利费发放的，正常缴纳增值税和所得税吧，自产的作为在建工程的，也是正常缴纳增值税和所得税吧
董孝彬老师 | 提问时间：12/16 21:52

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 6

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老师，公司对公账户里银行扣缴的短信费应该计入哪个会计科目？
刘艳红老师 | 提问时间：12/16 21:44

#实务#

您好，这个计入财务费用就可以

阅读 7

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老师，想问下，怎么计算达人分销的盈亏平衡点呢？
董孝彬老师 | 提问时间：12/16 21:40

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 16

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求解详细过程谢谢老师
于老师 | 提问时间：12/16 21:38

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2020年抵销分录：借：营业收入120 贷：营业成本110 存货10 2020年年末，Z公司存货的可变现净值为110万元，低于其成本120万元，因此需计提存货跌价准备10万元。但合并报表角度下，存货成本应为M公司成本100万元，因此合并报表应计提存货跌价准备10万元（100-110=-10，即无需计提）。因此需抵销Z公司多计提的存货跌价准备10万元。借：存货——存货跌价准备10 贷：资产减值损失10 2021年抵销分录： 2021年Z公司销售了50%的存货，因此需将2020年抵销的存货成本和存货跌价准备按比例调整。借：年初未分配利润10 贷：营业成本10 借：营业成本5 贷：存货5 2021年年末，剩余存货的可变现净值为40万元，Z公司个别报表角度下存货成本为60万元（120×50%），因此需计提存货跌价准备20万元。但合并报表角度下，存货成本为50万元（100×50%），可变现净值为40万元，因此应计提存货跌价准备10万元。因此需抵销Z公司多计提的存货跌价准备10万元。借：存货——存货跌价准备10 贷：资产减值损失10 祝您学习愉快！

阅读 40

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老师卖了不含税3500的货，对方说要含税，公司就是用3500/0.9等于3888元，我要收客户3888元，这些钱全部转到公户还是怎么弄，开发票要开多少钱的发票
刘艳红老师 | 提问时间：12/16 21:37

#实务#

您好，3500*1.09=3815，这个是要开的发票，是含税的

阅读 5

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老师麻烦你这个营业执照可以开具干调和冻货产品的发票吗？
小锁老师 | 提问时间：12/16 21:36

#税务#

您好，这个是可以开的，能

阅读 11

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求解详细过程谢谢老师
郭锋老师 | 提问时间：12/16 21:35

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算2024年各所得项目预扣预缴税额工资薪金所得预扣预缴税额根据公式：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除每月应发工资18000元，一年累计收入=18000×12=216000元；累计减除费用=5000×12=60000元； “三险一金”等专项扣除每月2500元，累计专项扣除=2500×12=30000元；子女教育专项附加扣除每月2000元，赡养老人专项附加扣除每月3000元，累计专项附加扣除=(2000+3000)×12=60000元；无减免收入及减免税额等情况。累计预扣预缴应纳税所得额=216000-60000-30000-60000=66000元。对照综合所得税率表，适用税率10%，速算扣除数2520元。工资薪金所得预扣预缴税额=66000×10%-2520=4080元。劳务报酬所得预扣预缴税额劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。 5月份取得劳务报酬所得10000元，收入额=10000×(1-20%)=8000元。预扣率为20%，速算扣除数为0。劳务报酬所得预扣预缴税额=8000×20%=1600元。稿酬所得预扣预缴税额稿酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。 8月份取得稿酬所得20000元，收入额=20000×(1-20%)×70%=11200元。预扣率为20%，速算扣除数为0。稿酬所得预扣预缴税额=11200×20%=2240元。 2024年应预扣预缴个人所得税税额=4080+1600+2240=7920元。 2.计算2025年年初汇算清缴应多退少补税额计算综合所得收入额综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费。工资薪金收入额=216000元；劳务报酬收入额=10000×(1-20%)=8000元；稿酬收入额=20000×(1-20%)×70%=11200元；综合所得收入额=216000+8000+11200=235200元。计算应纳税所得额应纳税所得额=综合所得收入额-60000-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除专项扣除=30000元；专项附加扣除=60000元；大病医疗在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。本题大病医疗13000元，未超过15000元，不能扣除。应纳税所得额=235200-60000-30000-60000=85200元。计算全年应纳税额对照综合所得税率表，适用税率10%，速算扣除数2520元。全年应纳税额=85200×10%-2520=6000元。计算应多退少补税额应多退少补税额=全年应纳税额-已预扣预缴税额=6000-7920=-1920元，即应退税1920元。综上，2024年应预扣预缴个人所得税税额为7920元，2025年年初汇算清缴应退税1920元。祝您学习愉快！

阅读 41

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老师，36000发奖金个税需要上多少？144000的奖金个税上多少？
董孝彬老师 | 提问时间：12/16 21:31

#实务#

...

阅读 11

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公司12月份没有开票，进项发票要不要勾选，能不能直接做成本？
暖暖老师 | 提问时间：12/16 21:31

#实务#

你好用不到进项税额就不要勾选，先放到待认证进项税额里

阅读 8

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京东店铺有客户投诉要开票但是没有提供开票信息，用什么抬头给她开票好呢
小锁老师 | 提问时间：12/16 21:30

#实务#

您好，这个的话可以销售的预留信息页没有吗

阅读 10

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黄金回收行业，收的黄金，然后转手买，买卖都没有发票，个人涉及银行流水大，这个涉及那些税种？
董孝彬老师 | 提问时间：12/16 21:29

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 17

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那找一店开票，是他本人欠钱，别的店开票，怎么给他冲往来
郭老师 | 提问时间：12/16 21:26

#实务#

a欠你们的钱 b给开进来的发票是这个意思，然后冲A的欠款

阅读 38

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现金流量表是会计报表的一种，反映了企业在特定期间内的现金流入和流出情况，用于评估企业的现金流量状况。
周老师 | 提问时间：04/28 16:45

#会计实务#

现金流量表是会计报表的一种，用于反映企业在特定期间内的现金流入和流出情况。它分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。经营活动现金流量包括与企业日常经营活动相关的现金流入和流出，如销售商品或提供劳务所收到的现金、支付给供应商的现金、支付给员工的现金等。这部分现金流量反映了企业经营能力和盈利能力的状况。投资活动现金流量包括与企业投资活动相关的现金流入和流出，如购买或出售固定资产、购买或出售投资性房地产、收到或支付的股息和利息等。这部分现金流量反映了企业投资决策和资本运作的情况。筹资活动现金流量包括与企业筹资活动相关的现金流入和流出，如发行或回购股票、发行或偿还债券、获得或偿还贷款等。这部分现金流量反映了企业融资能力和财务结构的状况。通过分析现金流量表，可以评估企业的现金流量状况和经营能力。如果经营活动现金流量净额为正，说明企业经营活动产生了现金流入，具有良好的经营能力；如果经营活动现金流量净额为负，说明企业经营活动产生了现金流出，可能存在经营困难的情况。同时，还可以通过比较不同期间的现金流量表，了解企业现金流量的变化趋势，为决策提供参考依据。需要注意的是，现金流量表只反映了企业的现金流量情况，不能直接反映企业的盈利能力。在分析企业的财务状况时，还需要综合考虑其他会计报表，如资产负债表和利润表。

阅读 922

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高级会计师的评定标准是什么？
李老师 | 提问时间：04/28 15:53

#会计实务#

高级会计师（Certified Public Accountant, CPA）的评定标准通常由各国的会计师协会或监管机构制定。以下是一般性的评定标准，具体情况可能因地区而异： 1. 学历要求：通常要求申请人具备相关会计或财务领域的本科或硕士学位。 2. 工作经验要求：通常要求申请人在会计或财务领域具有一定的工作经验，如3-5年以上。 3. 考试要求：通常要求申请人通过一系列的会计专业考试，以测试其在财务报表分析、审计、税务、管理会计等领域的知识和技能。 4. 遵守道德规范：申请人需要遵守相关的职业道德规范，包括诚信、保密、独立性等。 5. 继续教育要求：一旦成为高级会计师，申请人需要持续参加相关的继续教育活动，以保持专业知识的更新和发展。请注意，以上仅为一般性的评定标准，具体的评定要求可能因地区和国家而有所不同。建议您查阅当地会计师协会或监管机构的相关规定以获取更准确的信息。

阅读 748

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调整以前期间主营业务收入的目的是什么？
周老师 | 提问时间：04/28 15:06

#会计实务#

调整以前期间主营业务收入的目的是确保财务报表的准确性和真实性。这种调整通常发生在当前会计期间，但与之前会计期间的主营业务收入相关。调整主要是为了纠正之前会计期间中可能存在的错误、遗漏或误报的收入项目，以确保财务报表反映了正确的经济实际情况。调整以前期间主营业务收入的原因可能包括： 1. 错误记录：在之前的会计期间中，可能会发生由于错误记录或计算错误导致的主营业务收入错误。通过调整，可以纠正这些错误，确保报表中的收入准确反映实际情况。 2. 遗漏收入：有时，一些主营业务收入可能在之前的会计期间中被遗漏。这可能是由于错误的分类、遗漏的交易或其他原因导致的。通过调整，可以将这些遗漏的收入纳入到正确的会计期间中。 3. 误报收入：有时，主营业务收入可能被错误地报告在错误的会计期间中。这可能会导致财务报表中的收入不准确。通过调整，可以将这些误报的收入重新分配到正确的会计期间中。总之，调整以前期间主营业务收入的目的是确保财务报表准确反映实际的经济情况，提高财务报告的可靠性和可比性。这对于投资者、债权人和其他利益相关方来说是非常重要的。

阅读 592

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兰考契税是在哪个时期实行的？
李老师 | 提问时间：04/28 13:12

#会计实务#

兰考契税是在英国历史上的一个时期实行的税收制度。它是由威廉一世在11世纪末期引入的，最初是为了筹集资金来支持他的军事行动。兰考契税是一种地租税，即征收土地使用权的费用。根据这个制度，土地所有者需要向国王支付一定的费用以获得土地的使用权。这个制度在英国持续了几个世纪，直到18世纪末期才被废除。

阅读 559

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如果一笔存款的年利率为3%，存款期限为6个月，计算存款到期后的利息是多少？
王一老师 | 提问时间：04/28 13:01

#会计实务#

根据题目给出的信息，我们可以使用以下公式来计算存款到期后的利息：利息 = 存款金额 × 年利率 × 存款期限其中，存款金额是指存款的数额，年利率是指每年的利率，存款期限是指存款的时间长度。假设存款金额为X元，则利息 = X × 3% × 6/12 = X × 0.03 × 0.5 = 0.015X 元。所以，存款到期后的利息是0.015X元。

阅读 773

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资产负债表可以反映企业的财务状况和偿债能力，帮助投资者、债权人和管理层评估企业的经营状况。
王一老师 | 提问时间：04/28 13:00

#会计实务#

是的，资产负债表是会计报表中的重要组成部分，它可以提供企业特定时点的财务状况信息。通过资产负债表，投资者、债权人和管理层可以了解企业的资产、负债和所有者权益的情况，从而评估企业的经营状况和偿债能力。资产负债表的主要作用包括： 1. 反映企业的财务状况：资产负债表列出了企业的资产、负债和所有者权益，可以清楚地展示企业的财务状况。投资者、债权人和管理层可以通过分析资产负债表，了解企业的资金状况、债务水平和净资产情况。 2. 评估企业的偿债能力：资产负债表可以帮助债权人评估企业的偿债能力。债权人可以通过分析企业的负债和所有者权益的比例，判断企业是否有足够的资金来偿还债务。 3. 辅助投资决策：投资者可以通过资产负债表了解企业的资产结构和负债结构，从而判断企业的投资价值。投资者可以根据资产负债表的信息，评估企业的盈利能力、资本结构和风险水平，从而做出投资决策。总之，资产负债表是企业财务报告中非常重要的一部分，它可以提供有关企业财务状况和偿债能力的关键信息，帮助投资者、债权人和管理层评估企业的经营状况。

阅读 773

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企业申请的专利应如何进行会计核算？
李老师 | 提问时间：04/28 12:46

#会计实务#

企业申请的专利应根据会计准则的规定进行会计核算。根据《企业会计准则》第10号——无形资产的规定，专利是企业的一种无形资产，应当按照以下步骤进行会计核算： 1. 初次确认：当企业申请专利成功后，应按照实际发生的费用或公允价值确认专利的初始价值。如果无法可靠估计，则初始价值可以暂时按照申请费用计量。 2. 摊销：企业应按照专利的使用寿命，将其摊销到相关期间的费用中。摊销方法可以选择直线摊销法或合理的使用量摊销法。 3. 减值测试：企业应当定期进行减值测试，以确定专利是否存在减值迹象。如果专利的可收回金额低于其账面价值，就需要进行减值准备的计提。 4. 处置：如果专利被出售、报废或者到期，企业应根据实际情况进行处置，并根据处置结果调整专利的账面价值。需要注意的是，会计核算中的专利费用应当包括专利申请费、专利权维持费、专利权转让费等直接与专利相关的费用。同时，企业应当按照相关法律法规的要求，及时履行专利登记、维护等手续，确保专利的合法性和有效性。以上是关于企业申请的专利如何进行会计核算的基本步骤，具体的会计处理还需要根据企业的具体情况和会计准则的要求进行具体操作。

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展位装修费的会计处理方式是资本化还是费用化？
王一老师 | 提问时间：04/28 12:28

#会计实务#

展位装修费的会计处理方式通常是费用化。根据会计准则，展位装修费属于一次性费用，其效益期限较短，通常在展会结束后即失去了使用价值。因此，展位装修费应当被视为费用，按照费用的性质进行会计处理。具体地，展位装修费应当在发生时计入当期费用，列入利润表中的费用项目，例如营业费用或市场推广费用等。这样可以准确反映企业在展会中的实际成本，并及时反映在财务报表中。需要注意的是，如果展位装修费属于较大规模的投资，且具有较长的使用寿命，可以考虑将其资本化处理，即将其作为固定资产列入资产负债表并分期摊销。但这种情况相对较少见，一般情况下，展位装修费应当费用化处理。

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存款期限对定期存款利息的计算有何影响？是越长期限利息越高还是越短期限利息越高？
王一老师 | 提问时间：04/28 12:20

#会计实务#

存款期限对定期存款利息的计算有直接影响。一般情况下，存款期限越长，利息越高；存款期限越短，利息越低。这是因为银行在计算利息时会考虑到存款的时间价值。较长的存款期限意味着客户将资金锁定在银行较长的时间，银行可以更多地利用这笔资金进行投资和借贷活动，从而获得更多的收益。因此，银行愿意给予较长期限存款更高的利息。另一方面，较短期限的存款意味着客户可以更快地取回资金，银行的使用时间也更短，所以银行给予的利息会相对较低。需要注意的是，具体的利率水平和利息计算方式可能因银行和地区而异。因此，在进行定期存款时，应仔细阅读银行的相关规定和合同，以了解具体的利率和计算方式。

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