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@廖君老师，出口企业包括依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业，那非出口企业是指什么？
廖君老师 | 提问时间：06/22 14:31

#CPA#

朋友您好，非出口企业是非生产单位，其委托出口货物，实行免税政策

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审计里面的冷却期怎么理解？
审计老师 | 提问时间：08/20 16:25

#CPA#

任期结束后，该人员应当遵守下列冷却期的规定：1.如果某人员担任项目合伙人或其他签字注册会计师累计达到五年，冷却期应当为连续五年；2.如果某人员担任项目质量复核人员累计达到五年，冷却期应当为连续三年；3.如果某人员担任其他关键审计合伙人累计达到五年，冷却期应当为连续二年。如果某人员相继担任多项关键审计合伙人职责，冷却期应当按照以下规定：1.担任项目合伙人累计达到三年或以上，冷却期应当为连续五年；2.担任项目质量复核人员累计达到三年或以上，冷却期应为连续三年；3.担任项目合伙人和项目质量复核人员累计达到三年或以上，但累计担任项目合伙人未达到三年，冷却期应当为连续三年；4.担任多项关键审计合伙人职责，并且不符合上述各项情况，冷却期应当为连续二年。冷却就是这个时间段内不能在担任这个项目的关键审计合伙人了。

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这道题目站在甲公司个别报表角度，账面价值是180，计税基础是200，所以甲公司在个别报表确认了5的递延所得税资产；站在合并角度，账面价值140.计税基础200，合并报告应该确认15万的递延所得税资产，综合来看应该合并报表在确认15-5=10万就可以了呀，为什么答案是15
小林老师 | 提问时间：06/22 16:40

#CPA#

你好，正在回复题目

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麻烦老师解答一下谢谢了
wu老师 | 提问时间：10/13 09:58

#CPA#

你好出售这个设备，可以收到30000元，然后税法的账面价值=33000，因为出售了这个设备，发生了损失3000元，这个3000可以抵税=3000*25%，会减少所得税支出，也带来了现金流。只有与税法的账面价值有差异的金额才会交税或者抵税，不是30000直接去交税。

阅读 5464

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1.现代风险导向审计是什么？它与传统风险导向审计之间有哪些区别？
谢谢老师 | 提问时间：06/23 08:35

#CPA#

传统风险导向审计方法认为审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。传统风险导向审计方法注重对账户余额和交易层次风险的评估，但企业所处的经济环境、行业状况、经营目标、战略和风险都将对会计报表产生一系列的影响。如果不结合考虑这些因素，就不能对会计报表项目余额得出一个合理的期望。而当管理层参与舞弊时，内部控制也将会是失效的。因而传统风险导向审计方法存在固有的缺陷。现代风险导向审计是审计技术方法在系统理论和战略管理理论基础上的重大创新，它以被审计单位的战略经营风险为导向，通过“战略分析——流程分析——经营业绩评价——财务报表剩余风险分析”的基本思路，将会计报表重大错报风险和经营风险联系了起来，从而提出了审计师从源头分析和发现会计报表错报的观念。现代风险导向审计针对传统风险导向审计风险评估不到位，未能有效发现高风险审计领域，造成审计过量或审计不足的缺点，大大加强了风险评估程序，做到了以风险评估中心，真正体现了风险导向审计的理念。

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老师，我如果今年考注册会计师，是不是考过一门就不算数，之前报考过了？
波德老师 | 提问时间：06/22 18:27

#CPA#

同学你好，原来考过了也可以报考，五年之内通过的还是考试通过

阅读 5462

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腾讯公司的市价比率分析以及基于价值的的管理分析，并对其进行财务预测
Stella老师 | 提问时间：04/20 19:55

#CPA#

腾讯公司的市价比率分析以及基于价值的的管理分析如下：市价比率分析：腾讯的市盈率随着市值和规模的增大而逐渐下滑，这是市场对其未来增长潜力的预期降低所导致的。然而，腾讯的市销率在没有找到新的爆炸增量业务的情况下是合理的，因为其体量已经非常大，互联网网民红利和上网小时数已经接近天花板。总体来说，腾讯的估值水平确实算低估，但低估的水平只有大约20% 基于价值的管理分析：腾讯的核心价值观包括用户至上、团队合作、拥抱变革、诚信正直以及敬业精神，这些价值观为公司的日常运营提供了指南，也为员工的职业道德提供了规范。腾讯以“连接、内容与金融”为三大战略方向，通过不断的技术创新和业务拓展，致力于为用户提供更加完善的数字化生活服务。此外，腾讯的组织架构以高效、灵活和创新为核心，采用矩阵式结构，各部门之间既保持独立性，又在关键项目中协同合作。腾讯重视人才的培养与发展，通过多渠道选拔和培训优秀员工2。关于腾讯公司的财务预测，由于我无法获取实时的财务数据和市场信息，因此无法给出具体的预测。但是，根据腾讯2023年年报分析，其增值服务营收同比增长仅4%，国内游戏营收仅增长2%，社交网络营收仅增长1%，音乐付费会员收入增长也放缓。这表明腾讯在面临一定的增长压力，未来需要寻找新的增长点3。以上分析仅供参考，具体的投资决策需要结合更多的市场信息和公司财务数据来做出。

阅读 5462

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老师好，这题的抵消分录怎么写？请确保解答准确
吴卫东老师 | 提问时间：06/23 19:27

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 5460

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B和c选项为什么不是其他权益工具投资
廖君老师 | 提问时间：04/20 16:30

#CPA#

您好，其他权益工具投资的公允价值变动是不能重分类进损益的其他权益工具投资公允价值变动计入其他综合收益，但是转出的时候是转入留存收益的，是不能重分类为损益的

阅读 5460

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我不懂这个第六题，他不是已经进行了监盘吗？他为什么说没有观察管理层制定盘点程序的执行情况？那这么说的话，还有其他三个程序呢？
陈钊老师 | 提问时间：06/22 15:45

#CPA#

您好，注册会计师是在盘点完才去的现场，他没有观察盘点过程。

阅读 5459

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不考虑其他因素 1 假设此项合并为同一控制下的企业吸收合并，请写出账务处理（分录） 2 假设此项合并为同一控制下的企业控股合并，控股比例为90%，请写出账务处理（分录） 3 假设此项合并为非同一控制下的企业吸收合并，请写出账务处理（分录） 4 假设此项合并为非同一控制下的企业控股合并，控股比例为90%，请写出账务处理（分录）注意：不考虑税的影响，如果要确认合并商誉，运用部分商誉法，小数点保留2位。
沈洁老师 | 提问时间：05/14 21:25

#CPA#

你好，请稍等一下，稍后给你具体解析

阅读 5459

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老师，这句话对吗？注册会计师应该了解所有控制，但不是应该了解所有内部控制
雪儿老师 | 提问时间：06/22 14:49

#CPA#

是对的，注册会计师在审计过程中需要了解客户的内部控制，但并不需要了解所有内部控制

阅读 5454

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注册会计师需要关注哪些公司战略风险？以及哪些经营环节风险？
谢谢老师 | 提问时间：06/23 08:37

#CPA#

战略风险：(1)战略制定风险缺乏明确且符合企业发展实际的战略目标，可能导致企业脱离实际盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。 (2)战略实施风险 ①战略实施人员缺乏；②战略实施组织不力。 (3)战略调整风险战略实施过程中，现有战略与企业战略环境或自身战略资源、能力不相适应，造成实施效果与战略目标之间出现较大偏差，应及时进行战略调整。 (4)战略复盘风险企业未及时开展战略复盘和整改行动，可能导致企业不能利用机遇、回避威胁，经营陷入困境，甚至破产。经营风险：1.全面预算管理风险 (1)不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。 (2)预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。 (3)预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。 2.筹资管理风险 (1)筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。 (2)未按审批的筹资方案执行筹资活动，擅自改变资金用途，未及时偿还债务或进行股利分配，可能导致公司发生经济纠纷或诉讼。 3.资金营运管理风险 (1)资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。 (2)资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。 4.投资管理风险 (1)投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。 (2)未按审批的投资方案执行投资活动，未对投资项目开展有效的后续跟踪和监控，或对投资项目处置不当，可能影响企业投资收益。 5.财务报告风险 (1)编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。 (2)提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。 (3)不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。 6.担保风险 (1)对担保申请人的资信状况调查不深入，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。 (2)对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。 (3)担**程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。

阅读 5453

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老师，请问被划转股权或资产账面净值和计税基础说明和交易双方按账面净值划转股权或资产的说明这两个说明怎么写呀
冉老师 | 提问时间：10/13 10:16

#CPA#

你好，这个是做什么用的

阅读 5453

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请问这四句话如何理解，为什么一会儿是筹资，一会儿是投资
闫田老师 | 提问时间：06/23 12:26

#CPA#

学员好，因为主体不同，一个是个别报表，一个是合并报表。在母公司个别现金流量表的角度上，购买子公司少数股东股权但不丧失控制权的情况下是一种投资行为，会计分录为：借：长期股权投资（追加投资支付的对价及相关交易费用）贷：银行存款同样，处置子公司股权但不丧失控制权情况下也是一种对投资的收回行为，收到的现金在个别现金流量表中也应归类为投资活动。借：银行存款贷：长期股权投资投资收益但在合并财务报表角度上，母公司在购买或出售子公司少数股东股权之前已经取得了对子公司的控制，而且其在购买或出售少数股东股权之后，依然控制着子公司，所以母公司的现金流入或流出不是一种投资活动，而是一种筹资活动。这一点从合并资产负债表中可以很明显地看出：购买子公司少数股东股权（不丧失控制权）时→少数股东权益减少→还钱行为出售子公司少数股东股权（不丧失控制权）时→少数股东权益增加→借钱行为

阅读 5452

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请问一下，要注销，做清税，已经进行到第三步，发现第二步的申报财务报表错了，可以修改吗，怎么弄
廖君老师 | 提问时间：06/23 22:19

#CPA#

您好，可以修改，更正申报，1.电子税务局，点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【申报更正】，2.在下方显示对应属期可以更正申报的报表。，3.点击对应的报表后的“填写申报表”按钮，显示报表页面。注意：该页面左上角有“更正申报”字样

阅读 5451

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请问这表示4月盈利108591.83吗
东老师 | 提问时间：05/14 15:51

#CPA#

您好没错的，是这个意思的

阅读 5451

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老师18题，真的不会有什么公式吗
薇老师 | 提问时间：06/22 22:29

#CPA#

你好，以资产总额为基准（130000万）的重要性水平 = 130000万 * 0.5% = 650万。以营业收入为基准（60000万）的重要性水平 = 60000万 * 1% = 600万。选低的，600万。

阅读 5446

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老师，该题换出的资产公允价值无法计量时，以换入资产的公允价值计量时，含税的话公式应该是什么样的
吴卫东老师 | 提问时间：06/22 19:17

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答。

阅读 5443

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您好老师，想开工程有限公司，小规模户，请问这个必须有资质吗？所谓的资质是什么？求解
王璐璐老师 | 提问时间：04/22 15:42

#CPA#

你好建筑公司小规模纳税人不需要资质证

阅读 5443

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老师，这啥意思呢？为啥固定资产折旧不算
波德老师 | 提问时间：06/22 18:41

#CPA#

同学你好，不是原来的折旧年限错了，所以不影响期初未分配利润

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审计简答题，按要求作答
apple老师 | 提问时间：06/22 19:46

#CPA#

同学你好，我给你写。请稍等

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老师，不改变净损益的预期值什么意思
木木老师 | 提问时间：04/26 09:30

#CPA#

同学你好。就是不改变投资人预期要赚的钱。保护性看跌是保证亏的不会多。

阅读 5440

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什么叫出资优先权？怎么理解法定权力
廖君老师 | 提问时间：06/23 10:41

#CPA#

您好，就是有股东以外的投资者要来增资，扩大公司注册资本。增资原股东有优先权的，原股东放弃优先购买才有外面股东进来。图中法定权力是优先受让和认购新股的权利，有约定按约定，无约定按实缴的出资比例优先认缴新增资本。

阅读 5437

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请问第二问的高速增长率g1是怎么算出9.44%的呀？俺用资本资产定价模型算出来8.82%
apple老师 | 提问时间：05/14 11:36

#CPA#

同学你好！我的理解是：用过去3年的收入增长率算术平均法，算出来的，但是，算出是9.73% 你用资本资产定价模型计算，肯定不正确，因为，这个模型是用来计算股权的加权资本成本的，不是用来计算销售增长率的

阅读 5437

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在建工程增加过多受影响的交易类别，账户余额和列报认定是什么
审计老师 | 提问时间：02/02 15:39

#CPA#

科目就是在建工程，涉及的认定是在建工程（存在），可能涉及固定资产（完整性）。

阅读 5433

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注会专业阶段，五年考过六门，这个五年时间是怎么算的？
宋生老师 | 提问时间：04/20 09:19

#CPA#

你好！是从你考过第一门开始

阅读 5430

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老师好！能否每一个问题都解释说明一下，我看不懂题目也不太懂（2）问的“该应纳税所得额包含投资收益”还原计算的间接税款。这句是什么意思？？为什么说外国企业可以适用间接抵免的优惠政策？？
CPA文文老师 | 提问时间：06/23 00:02

#CPA#

这里的意思是，乙公司的应纳税所得额是1000，其中来自丙公司的投资收益100. 这个100是税前的意思，就是丙公司分红，乙公司享有100万，但是乙公司只能拿到88万（100-100*12%=88）。但是应纳税所得额要还原，还原怎么还原了88+12=100

阅读 5428

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在抵扣进项税时，增值税专用发票的原件必须收到吗？如果没有收到就不能抵税，对吗？
郭老师 | 提问时间：05/14 12:44

#CPA#

如果系统你收到了，对方还没有给你你知道业务可以做到时候你发票到了之后，你再放到记账凭证后面就行

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老师。A选项。在判断商品控制权是否发生转移时。应当从企业自身的角度进行分析。这里不需要考虑客户的角度吗？
廖君老师 | 提问时间：04/21 08:41

#CPA#

您好，能截图下这个具体的题么

阅读 5425

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