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这个怎么理解增值转让，都怎么做账报税
朴老师 | 提问时间：06/19 11:16

#税务#

一、“持有并准备增值后转让” 理解 “持有并准备增值后转让” 指企业获取资产（如土地）后，不用于自身经营，等增值后转手获利。但房企（如甲公司）拿地是为开发商品房，不属于该情形，因本质是经营开发，非单纯 “炒地增值” 。二、增值转让账税处理（一）账务（以固定资产 / 无形资产为例）清理转出：借：固定资产清理 / 累计摊销等（账面价值转出）累计折旧 / 无形资产减值准备贷：固定资产 / 无形资产（原值）收款计税：借：银行存款贷：固定资产清理 / 资产处置损益应交税费 - 应交增值税（销项税额）（按资产类型、纳税人身份选税率）结转损益：差额计入 “资产处置损益”（盈利 / 亏损）。（二）报税关键增值税：看资产类型（动产 / 不动产 / 无形）、纳税人身份（一般 / 小规模），选对应税率（如动产 13%/3% 、不动产 9%/5% ），金融商品转让按 “差价” 6% 计税。所得税：转让收益并入应纳税所得额，按 25% 或小微企业优惠税率（如 5% ）缴纳，低价转让可能被税局核定收入。

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2个月过中级三科能做到不？
文文老师 | 提问时间：06/19 11:15

#中级职称#

你好，按经验，非常难。

阅读 24

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老师，你好，老板转钱到公司用于走流水，怎样账户已处理好到公司怎样
文文老师 | 提问时间：06/19 11:15

#实务#

按借支做账务处理

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老师，我们去年跟对方有一笔业务，他们给我们开了发票，已经税前扣除了，本来说今年履行业务，但是对方突然注销了，也没法把这张发票红冲，那我们今年账务处理咋弄？
朴老师 | 提问时间：06/19 11:15

#税务#

业务已履约：账务保持不变，留存合同、物流单等交易证据，证明真实性即可。业务未履约：做红字分录冲销，涉及进项税的转出，调整以前年度损益，重新申报企业所得税

阅读 12

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请问小规模纳税人5%和2%的发票是什么政策，还有一般纳税人哪些行业了简易计税
文文老师 | 提问时间：06/19 11:15

#税务#

小规模没有2%税率 5%是出租与转让不动产

阅读 10

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按照题目意思：乙公司按时发货了，就在按时履行责任，但是运输途中产生的不可抗力导致的最终延迟交付，应该是可以免责或减责的。但是答案我没看懂，延迟履行后这几个字，题目不是说的按约进行发货了吗。【题目】2月1日，甲、乙双方签订了一份购销合同。合同约定甲方在6月底前将货物运至乙方，乙方于接到货物后15天内将货款付给甲方。甲方按期将货物通过火车发运给乙方，但迟至9月底仍未收到乙方的货款，后诉至法院。乙方在法庭上辩称，由于8月份本地发洪水，致使自己无法履行合同义务，请求免除违约责任。以下说法正确的是()。 A.乙方的理由可以成立，法统应予变持 B.乙方的理由不成立，该情况是由于乙延退题行义务而造成的 C.乙方的理由可以成立，该情况属于免表事由，可以免除乙的贵任 D.乙方的理由可以成立，该货物的损失由甲自行承担正确答家:B 答案解析：当事人迟廷履行后发生不可抗力的，不免除其违约责任
小赵老师 | 提问时间：06/19 11:14

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：乙方在延迟履行合同义务后发生了不可抗力事件（洪水），但这不能免除乙方的违约责任。因此，正确答案是B。祝您学习愉快！

阅读 52

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实发工资的凭证是手工做的，还是往来生成的凭证
文文老师 | 提问时间：06/19 11:14

#实务#

实发工资的凭证是手工做

阅读 22

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老师：计提增值税和所得税要分开写分录吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/19 11:13

#Excel#

您好，都可以，这个不影响的

阅读 28

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老师企业变更工商已变更税务没变更开票信息还是按原来的吧税务做完变更开票信息会自动变吧
文文老师 | 提问时间：06/19 11:12

#税务#

是，税务做完变更开票信息会自动变

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下列经济业务不会导致会计等式两边总额发生变化的有 A.销售商品款项尚未收到 B.以银行存新付广告费 C.以银行存款偿还应付账款 D.收到投资者投入的无形资产
郭老师 | 提问时间：06/19 11:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B.以银行存款支付广告费，这项业务会导致会计等式两边总额发生变化。但是，如果问题是寻找不会导致会计等式两边总额变化的选项，则正确答案是：无。在给出的四个选项中： A.销售商品款项尚未收到-这会增加应收账款（资产）和收入（所有者权益），因此会影响会计等式的两边。 B.以银行存款支付广告费-这会导致银行存款减少（资产减少）同时费用增加（所有者权益减少），这实际上影响了会计等式两边，但都是在资产与所有者权益之间进行的调整，并不改变总金额。 C.以银行存款偿还应付账款-这会减少银行存款（资产）和应付账款（负债），因此会影响会计等式的两边。 D.收到投资者投入的无形资产-这会增加无形资产（资产）和实收资本或股本（所有者权益），因此也会影响会计等式的两边。所以，如果要选择不会导致会计等式两边总额发生变化的选项，实际上没有一个完全符合条件。但如果从对会计等式影响最小的角度来看，B项是相对合适的答案，因为它只是在资产内部进行调整，并不涉及负债或所有者权益的变化。祝您学习愉快！

阅读 28

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老师，请问和对方有签订合同，对方有开具发票，现在银行付款，之前是转对公账户，现在对方要求今后银行付款给私人账号，那个私人账号不是法人的让对方写个付款委托书可以吗
家权老师 | 提问时间：06/19 11:11

#实务#

对方是个体户才可以，是公司拒绝付款

阅读 11

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（4）在某诉讼案中，丁公司被起诉侵权，原告要求赔偿75万元。截至2019年12月31日，胜负仍难以预料，诉讼案和可能的影响均已充分列示在财务报表附注中。A注册会计师认为这一情况属于重大不确定事项，拟在审计报告的意见段之后增加强调事项段说明这一情况，以提醒财务报表使用者关注。老师这个处理是恰当的吗？
朴老师 | 提问时间：06/19 11:10

#实务#

处理恰当。因未决诉讼是重大不确定事项，且已在附注充分披露，按审计准则，可在意见段后增强调事项段提醒使用者，故恰当。

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老师，您好！请问工商年报里面股东出资情况，中注册资金是50万，分别由一个股东个人和两个单位打款，出资，填写的时候，实缴和认缴出资，按个人和单位的名称及投资金额，打款时间填入吗？两边一致？
家权老师 | 提问时间：06/19 11:09

#税务#

根据实际打款到公司的最后一次到账时间填写

阅读 19

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请问江苏省的企业从市场监督管理局网站的哪里下载章程
文文老师 | 提问时间：06/19 11:09

#实务#

原来注册公司时的账号与密码登录，原注册网站，才能下载打印或者直接去政务中心调阅

阅读 16

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首次办理出口退税，申报完后大概多久时间能到账
宋生老师 | 提问时间：06/19 11:09

#实务#

你好，一般是一个月内，但是这个不是固定的。

阅读 13

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老师，能给一份，法人不承担公司贷款责任的承诺书模版吗
文文老师 | 提问时间：06/19 11:09

#实务#

法人不承担公司贷款责任的承诺书致：XX银行/金融机构名称本人XXX（身份证号：XXXXXXXXXXXXXXXXXX），系XX公司（以下简称“本公司”）的法定代表人，就本公司向贵行申请的贷款事宜，作出如下不可撤销的承诺：一、承诺内容责任范围：本公司作为独立法人主体，以其全部资产对贷款承担清偿责任。本人作为法定代表人，仅履行职务行为，不因公司贷款承担任何形式的个人连带责任。财产独立：本人确认，公司财产与个人财产严格分离，不存在挪用公司资金或财产用于个人用途的情形，亦未以个人名义为公司贷款提供任何担保。有限责任：根据《中华人民共和国公司法》相关规定，本人作为股东，仅以出资额为限对公司债务承担责任，不因公司贷款承担超出出资范围的任何责任。禁止追索：贵行在实现债权时，应严格以本公司资产为限，不得要求本人以个人财产清偿公司债务，亦不得以任何理由对本人个人财产采取查封、扣押、冻结等措施。二、特别声明本承诺不可撤销，自签署之日起生效，效力持续至公司贷款全额清偿完毕。如贵行违反本承诺内容，要求本人承担公司贷款责任，本人有权依法追究贵行法律责任。

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如本期存货可变现净值高于成本的影响因素不是以前减记存货价值的影响因素则不允许转回计提的存货跌价准备。()请老师举个例子说明一下，感觉有些抽象
周老师 | 提问时间：06/19 11:08

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个说法是正确的。如果本期导致存货可变现净值高于成本的因素与之前减记存货价值的因素不同，则不允许转回以前计提的存货跌价准备。例如：假设某公司在2023年因为市场需求下降，对一批库存商品计提了10万元的存货跌价准备。到了2024年，由于公司改进了生产技术，降低了成本，使得这批库存商品的成本降低，可变现净值高于账面成本。但是，这个因素与之前导致减记的因素（市场需求下降）不同，因此不能转回之前的10万元存货跌价准备。希望这个例子能帮助你理解。祝您学习愉快！

阅读 40

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会计继续教育合格证能专项附加扣除吗
宋生老师 | 提问时间：06/19 11:07

#税务#

你好，是的，是可以的了。

阅读 131

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老师含税发票开10000的情况下，都要叫啥税呀，交多少呀谢谢
文文老师 | 提问时间：06/19 11:07

#实务#

你是小规模还是一般纳税人？

阅读 40

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住宿费，房费，对方酒店开的是专票，可以抵扣吗
文文老师 | 提问时间：06/19 11:07

#CPA#

住宿费，房费，对方酒店开的是专票，可以抵扣。

阅读 35

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你好老师，一般纳税人用进销存做入库单，平常店里有不含税的，也有含税的。这个具体怎么操作可以说一下吗？
文文老师 | 提问时间：06/19 11:07

#实务#

入库单只用体现数量，不用体现金额

阅读 20

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认缴出资额和实缴出资的区别是什么？
周老师 | 提问时间：12/25 17:39

#会计实务#

认缴出资额和实缴出资是在公司设立或增资过程中涉及的两个概念。认缴出资额是指股东在公司设立或增资时，根据公司章程或股东协议承诺认购的股份金额。简单来说，认缴出资额是股东在注册资本中所占的比例，表示其对公司的投资承诺。实缴出资是指股东按照认缴出资额的比例，实际支付给公司的资金。实缴出资是认缴出资的一种履行方式，表示股东已经履行了对公司的投资承诺。区别在于，认缴出资是股东对公司的投资承诺，而实缴出资是股东实际支付给公司的资金。认缴出资是在公司设立或增资时确定的，而实缴出资是在认缴出资后的一定期限内或者分期支付给公司的。在会计处理上，认缴出资和实缴出资都需要记录在公司的资本金账户中。认缴出资在公司设立或增资时会计记录为应付股本，实缴出资则会计记录为实收股本。当实缴出资达到认缴出资额时，应付股本转为实收股本，公司的注册资本也得到了实际的增加。

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利息计算中的简单利息是如何计算的？
王一老师 | 提问时间：12/25 17:33

#会计实务#

在利息计算中，简单利息是指根据固定的利率和时间来计算利息的一种方法。简单利息的计算公式为：简单利息 = 本金 × 利率 × 时间其中，本金是指借款或投资的初始金额，利率是指年利率或年化利率，时间是指借款或投资的期限（以年为单位）。举个例子来说明，假设你向某人借了1000美元，年利率为5%，借款期限为2年。那么简单利息的计算如下：简单利息 = 1000 × 0.05 × 2 = 100美元所以，根据这个例子，你需要支付100美元的利息。请注意，简单利息的计算不考虑复利的影响，也就是说利息不会再次产生利息。

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成本会计职业道德的核心原则是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/25 17:29

#会计实务#

成本会计职业道德的核心原则是诚实、公正和保密。这些原则对会计师在处理成本会计信息时的行为和决策起着指导作用。首先，诚实原则要求会计师在处理成本会计信息时必须保持真实、准确和完整。会计师应当如实记录和报告成本信息，不得故意误导他人或隐瞒重要信息。其次，公正原则要求会计师在处理成本会计信息时必须公正和公平。会计师应当遵循公认的会计准则和规范，不偏袒任何一方，不歪曲成本信息，确保信息的公正性和可靠性。最后，保密原则要求会计师在处理成本会计信息时必须保守秘密。会计师应当妥善保管和使用成本信息，不得将其泄露给未经授权的人员，确保信息的机密性和安全性。遵循这些核心原则可以确保会计师在成本会计实务中的职业道德行为，维护专业声誉，保障利益相关方的权益。

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平方差公式在成本管理中的应用是什么，如何通过计算平方差来分析成本偏差？
欧阳老师 | 提问时间：12/25 17:27

#会计实务#

平方差公式在成本管理中的应用是用来分析成本偏差的。成本偏差是实际成本和预算成本之间的差异，通过计算平方差可以量化成本偏差的大小。计算平方差的步骤如下： 1. 首先，确定实际成本和预算成本的数值。 2. 计算成本偏差，即实际成本减去预算成本。 3. 将成本偏差平方，得到平方差。 4. 将所有平方差相加，得到总平方差。通过计算平方差，可以得到成本偏差的绝对值，而且平方差较大的项目表示成本偏差较大，平方差较小的项目表示成本偏差较小。通过分析成本偏差，可以帮助管理者了解成本控制的情况，找出造成成本偏差的原因，并采取相应的措施进行调整和改进，以提高成本管理的效果。

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预收账款的会计处理在公司财务分析中有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/25 17:26

#会计实务#

预收账款是指公司提前收取客户的款项，但尚未提供相应的产品或服务。在会计上，预收账款通常被视为一种负债，因为公司还有责任履行对客户的承诺。预收账款的会计处理对公司财务分析有以下影响： 1. 财务稳定性分析：预收账款的增加会增加公司的流动负债，但同时也增加了公司的流动资产。这可能会对公司的财务稳定性产生影响，因为公司需要履行对客户的承诺，但尚未收到相应的现金。 2. 现金流量分析：预收账款的增加会减少公司的现金流入，因为公司已经提前收到了款项，而尚未提供相应的产品或服务。这可能会影响公司的现金流量分析，特别是在短期内。 3. 营运能力分析：预收账款的增加可能表明公司的销售增长速度超过了产品或服务的交付速度。这可能会对公司的营运能力产生影响，因为公司需要更多的资源来满足客户的需求。 4. 利润分析：预收账款的增加可能会对公司的利润分析产生影响。当公司提前收取款项时，收入被延迟确认，可能导致公司的利润率下降。综上所述，预收账款的会计处理在公司财务分析中对财务稳定性、现金流量、营运能力和利润等方面都可能产生影响。因此，在进行财务分析时，需要综合考虑预收账款的影响。

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汇票的到期日如何计算？
李老师 | 提问时间：12/25 17:25

#会计实务#

汇票的到期日是根据汇票的出票日和汇票的期限来计算的。一般来说，汇票的期限是指从出票日开始计算的天数或月数。如果汇票的期限是以天计算，到期日可以通过出票日加上期限天数来计算。例如，如果汇票的出票日是2021年1月1日，期限为30天，则到期日为2021年1月1日加上30天，即为2021年1月31日。如果汇票的期限是以月计算，到期日可以通过出票日加上期限月数来计算。例如，如果汇票的出票日是2021年1月1日，期限为2个月，则到期日为2021年1月1日加上2个月，即为2021年3月1日。请注意，如果出票日是月底的最后一天，到期日是下个月的同一天，否则到期日是下个月的第一天。需要注意的是，如果到期日是在非工作日（如周末或节假日），则到期日顺延至下一个工作日。此外，还有一种特殊情况是无限期汇票，即没有明确的到期日。对于无限期汇票，持票人可以在任何时间向出票人要求兑付。总之，汇票的到期日的计算方法是根据出票日和期限来确定的。

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机动车保险中的最佳方案是什么？
王一老师 | 提问时间：12/25 17:15

#会计实务#

机动车保险的最佳方案取决于个人的需求和情况。以下是一些常见的机动车保险方案： 1. 强制性第三者责任险：这是一项法定的保险，所有机动车辆都必须购买。它主要保障车辆在发生事故时对第三方造成的人身伤害或财产损失进行赔偿。 2. 商业险：商业险是自愿购买的保险，可以根据个人需求选择不同的险种，包括以下几种： - 车辆损失险：保障车辆在发生碰撞、火灾、盗窃等意外事件时的损失。 - 第三者责任险：除了强制性第三者责任险外，额外购买的第三者责任险，可以提供更高额度的赔偿。 - 司机责任险：保障车辆驾驶员在事故中受伤或死亡时的赔偿。 - 乘客责任险：保障车辆乘客在事故中受伤或死亡时的赔偿。 - 不计免赔险：在发生保险事故时，不计算免赔额，保险公司将全额赔偿。 3. 全车盗抢险：保障车辆被盗抢或发生抢劫时的损失。最佳的保险方案应该根据个人的需求和预算来确定。建议您在选择保险方案时，考虑车辆的价值、使用情况、驾驶习惯以及个人的风险承受能力，同时比较不同保险公司的价格和保险条款，选择最适合自己的保险方案。另外，及时了解保险合同中的免赔额、保险期限、理赔流程等重要条款，以便在需要时能够得到及时的理赔服务。

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开具成本票需要注意哪些要素？
欧阳老师 | 提问时间：12/25 17:09

#会计实务#

开具成本票需要注意以下要素： 1. 发票抬头：成本票应该明确注明购买方的名称、地址和税号。 2. 发票号码：成本票应该有唯一的发票号码，用于识别和查验。 3. 发票日期：成本票应该注明开票日期，即发票的开具日期。 4. 商品或服务信息：成本票应该清楚地列出购买的商品或服务的名称、规格、数量、单价和金额。 5. 税率和税额：成本票应该注明适用的税率和相应的税额。 6. 发票金额：成本票应该准确地显示购买的商品或服务的总金额。 7. 开票单位信息：成本票应该注明开票单位的名称、地址和税号。 8. 开票人信息：成本票应该注明开票人的姓名和签字。 9. 其他信息：根据需要，成本票可能需要包含其他信息，如购买方的电话号码、开票单位的银行账号等。以上是开具成本票时需要注意的要素，确保发票的准确性和合规性。

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顺丰发票查询真伪的步骤有哪些？
王一老师 | 提问时间：12/25 17:01

#会计实务#

要查询顺丰发票的真伪，可以按照以下步骤进行： 1. 打开顺丰官方网站，在网站首页找到"发票查询"或类似的选项。 2. 点击"发票查询"进入发票查询页面。 3. 在查询页面，输入发票的相关信息，例如发票代码、发票号码、开票日期等。这些信息通常可以在发票上找到。 4. 点击"查询"按钮，系统将会根据输入的信息进行查询。 5. 查询结果会显示发票的真伪信息。如果显示为"有效"，则说明该发票是真实有效的；如果显示为"无效"或"不存在"，则说明该发票可能是伪造的或者不存在。需要注意的是，发票查询的结果仅供参考，如果有任何疑问或需要进一步确认，建议联系顺丰官方客服进行咨询。

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