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母公司给子公司免费3年使用场地办公地,但是财务做账时计提了18个月的房租费用196000元,并且其他应付款196000元,2023年汇算清缴费用做了纳税调增,但是其他应付款账上还挂着,现在企业要注销,这个其他应付款如何处理,是转入营业外收入还是全部冲红呢?
朴老师
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提问时间:06/07 10:27
#税务#
1.其他应付款的性质分析:其他应付款在此情况下,实际上是母公司对子公司未实际收取的房租费用的一种记账方式。由于实际并未收取,因此在母公司账面上形成了对其他应付款的挂账。 2.税务处理与汇算清缴:在2023年汇算清缴时,已经对这部分费用做了纳税调增,表明税务上已经认可这部分费用不应在税前扣除。 3.企业注销时的处理:转入营业外收入:考虑到这部分费用实际上并未产生现金流,但又是母公司对子公司的一种经济利益让渡,可以将其他应付款196000元转入母公司的营业外收入。这样做可以体现母公司因未实际收取房租而获得的一种经济利益。冲红处理:另一种方式是直接对其他应付款196000元进行冲红处理,即在其他应付款科目上做出与原来计提时相反的分录,将其他应付款余额冲减至零。这种处理方式更侧重于会计记录的准确性,表示这部分费用并未实际产生。其他应付款的处理:由于这部分费用实际上是母公司对子公司未实际收取的房租,且已经在税务上做了调增处理,因此在企业注销时,其他应付款196000元不应再作为负债处理。两种处理方式:选择适合的方式:企业可以根据实际情况和审计、税务等机构的建议,选择将其他应付款转入营业外收入或直接进行冲红处理。但无论选择哪种方式,都需要确保在财务报表和税务报表中正确反映这一调整。
阅读 13698
收藏 41
个税一直零申报会有影响吗
家权老师
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提问时间:06/07 08:23
#税务#
没发工资就0申报就行
阅读 13697
收藏 58
老师请问2018年和19年的物业费,人家给开的收据,当时记得预付款,我现在可以问人家要票可以入账吗?
家权老师
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提问时间:06/07 10:16
#税务#
可以的,但是不能计入今年的费用
阅读 13695
收藏 0
米面油的税率赚多少啊老师
朴老师
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提问时间:06/06 12:07
#税务#
同学你好 百分之九 百分之13
阅读 13694
收藏 35
小规模纳税人,2023年第四季度没有报财务报表,年报已报,这个怎么补报第四季度财务报表。
廖君老师
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提问时间:06/07 19:17
#税务#
您好,在我的待办里还会有这个没有申报的报表 ,点开链接去申报就可以
阅读 13694
收藏 26
老师:个税工资薪金8900元/月,一年工资薪金为106800元。减两个女儿教育费4000元/月,年减48000元。(106800元一48000元=58800元/,一6万。不用交个税工资薪金吗?谢谢
王壹新老师
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提问时间:06/07 10:22
#税务#
...
阅读 13694
收藏 58
出口未退税证明怎么开具,所属期、申报批次、编号、这几项怎么填,我们是之前的报关单,需要修改报关单,境外收货人写错了
朴老师
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提问时间:06/05 09:32
#税务#
一、出口未退税证明的开具 1.了解相关法规和政策:根据《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定,出口货物在一定条件下可以申请退税。但对于未退税的货物,需要了解具体的法规和政策要求,以确定是否符合开具未退税证明的条件。 2.确定申请资格和条件:通常情况下,出口企业或其他相关单位在出口货物后,如因各种原因未能及时办理退税手续,可能需要申请开具未退税证明。具体申请资格和条件可能因地区和政策而异,建议咨询当地税务部门或专业律师以获取准确信息。 3.准备申请材料:申请开具未退税证明需要准备以下材料:出口货物报关单、出口发票、相关合同或协议等。此外,还可能需要提供税务部门要求的其他证明文件或资料。 4.提交申请并等待审核:将准备好的申请材料提交给当地税务部门,并填写相关申请表格。税务部门将对申请材料进行审核,核实出口货物的未退税情况。 5.税务部门出具未退税证明:如果审核通过,税务部门将出具出口货物未退税证明,证明该批货物未办理退税手续。该证明通常包括出口货物的相关信息、未退税金额等内容。 二、填写要点 1.所属期:所属期应填写出口货物未退税所对应的日期范围,例如填写为“XXXX年XX月至XXXX年XX月”。 2.申报批次:申报批次通常是根据税务部门的要求或内部规定来填写的,它可能是一个序列号或批次号,用于标识该次申报的特定批次。具体如何填写应咨询当地税务部门。 3.编号:编号是税务部门或系统为该证明文件自动生成的唯一识别码,不需要申请人填写。在提交申请并经过审核后,税务部门会出具具有唯一编号的未退税证明。 三、修改报关单 关于修改报关单,由于报关单一旦提交后通常不能直接修改,如果发现报关单上有错误(如境外收货人信息错误),可以采取以下措施: 1.联系报关行:如果委托了专业的报关行办理报关手续,可以立即联系他们并说明错误的情况。他们可以指导如何进行更正,并向海关提交有关更正的申请。 2.联系海关:可以直接联系当地海关的相关部门,向他们说明错误的情况,并提供正确的信息。海关可能会要求提供相关的文件或证明来支持更正请求。
阅读 13694
收藏 58
公司的章程我应该在那里看?
东老师
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提问时间:06/07 10:03
#税务#
你好,在你们当地的工商局网站上就可以下载。
阅读 13693
收藏 58
做账,银行的流水明细和回单都需要吗?电子回单可以吗?
文文老师
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提问时间:06/06 11:50
#税务#
电子回单可以的,附回单
阅读 13691
收藏 58
电子发票要怎么盖章?
文文老师
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提问时间:05/27 10:53
#税务#
根据国家税务总局的规定,通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票和增值税电子专用发票,采用电子签名代替发票专用章,因此不需要再加盖发票专用章
阅读 13691
收藏 35
上个月的个税,忘记申报,现在是都可以在系统上面补申报?
刘艳红老师
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提问时间:06/07 16:22
#税务#
您好, 是的,是可以补申报的
阅读 13690
收藏 57
老师,比如23年暂估的发票24年6月才拿来,怎么处理这张发票
刘艳红老师
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提问时间:05/27 20:27
#税务#
您好, 实际工作中是直接冲暂估吧
阅读 13690
收藏 57
老师,职工教育经费,税收金额是:当年没有发生,只有往年累计结转157790.19,那我税收金额填多少?
东老师
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提问时间:05/27 09:30
#税务#
税收金额也填写前面的金额就可以。
阅读 13690
收藏 26
企业算企业所得税,是用直接法还是间接法?
若丽老师
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提问时间:05/27 11:08
#税务#
您好,一般是收入减成本费用以后算出利润总额的,是直接法的
阅读 13690
收藏 22
老师,小企业,今年4月调整了损益,使用了未分配利润。请问需要更正财务报表和汇算清缴吗?
微微老师
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提问时间:05/27 11:11
#税务#
您好,调整损益的原因是?
阅读 13690
收藏 45
老师,你好!我报税发现5月退税的留底,这次报税,电子税务局给加到进项税额转出里边了,跟我账上的进项税额转出对不上数了,这样可以吗,还是要怎么处理?
郭老师
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提问时间:06/07 10:33
#税务#
你好可以的 可以这么做的
阅读 13689
收藏 0
老师,我注册了个个体户,卖水果的,我开店买了货架什么的,我想要发票,他们是给我开个人发票,还是我营业执照上的名称呢
小林老师
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提问时间:05/26 12:47
#税务#
你好,给营业执照名称开票
阅读 13688
收藏 55
本公司按件来卖公司产品给客户,以件数来统计进销存,但是开票以重量为单位,这样开票的话税局会因为重量错误认定为虚开发票吗?我们开票金额是实际卖多少就开多少的
郭老师
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提问时间:05/25 15:40
#税务#
那一件多重知道吗?能换算吧。
阅读 13688
收藏 2
老师,我们是提供车辆租赁服务的,我们有开出发票,司机给我们交租金,我们想常规给司机提供开票,给司机怎么开票呢?直接开给个人吗?税率开多少?税目开什么?
东老师
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提问时间:06/07 10:09
#税务#
这个是个人租你们公司的车吗?
阅读 13679
收藏 14
老师你好,我学校是个民办大学,自营开展餐厅业务把饭卖给学生产生的餐费收入是免税的吗
吕小冬老师
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提问时间:05/27 09:04
#税务#
你好,对的,是免增值税的
阅读 13679
收藏 57
发放员工工作服记哪个科目
bamboo老师
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提问时间:06/07 11:14
#税务#
您好 可以计入制造费用(管理费用)-劳动保护费
阅读 13678
收藏 6
老师,当月开具是服务费发票,但是采购进项是硬件,有没有风险?因为我们合同是销售系统服务,但需要硬件设备来支撑实现,需要采购硬件,然后开票出去是服务
郭老师
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提问时间:06/05 11:01
#税务#
你好,你的意思是你销售的这个是硬件,结果开的是服务费的发票吗?如果是的话有风险。
阅读 13677
收藏 42
老师,业务宣传费的进项税额可以抵扣吗?
文文老师
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提问时间:05/26 11:33
#税务#
业务宣传费的进项税额可以抵扣。
阅读 13677
收藏 57
你好老师 麻烦问下汇算清缴时候超过银行同期同类贷款利率的借款不可扣除 银行贷款利率1-5年期是4.75%啊 为什么按超过6% 的部分不可以扣除啊 不应该是4.75%吗?
小菲老师
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提问时间:06/07 09:57
#税务#
同学,你好 非金融企业向非金融企业筹资借款时,其发生的利息支出可以税前扣除的条件,必须以金融企业同期同类的业务贷款利率为标准,不超过按照此标准贷款利率计算出的数额部分才可以税前扣除,超出部分应调增应纳税所得额,是不可税前扣除的。
阅读 13674
收藏 20
这个社保系统,申报社保要怎么操作呢?
朴老师
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提问时间:06/06 10:34
#税务#
之前有交过吗 不用增加员工吧
阅读 13674
收藏 0
老师,2022年12月份由于记帐方向错误,导至企业所得得额负50万,调整过来后所得额为70万,怎么办?
东老师
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提问时间:05/27 06:34
#税务#
你好,你这个是什么错误?
阅读 13673
收藏 0
老师,手机销售增值税率是多少?
郭老师
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提问时间:06/07 10:18
#税务#
一般纳税人13%,小规模的1%。
阅读 13672
收藏 57
你好,当月退税勾选金额是填在增值税附表(二)的26栏 28栏 一样的金额吗
宋生老师
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提问时间:06/07 11:55
#税务#
你好!是的。26-28行,都是这个
阅读 13672
收藏 10
线上店铺的收入好几个月一直没有记账报税,会有什么影响吗
刘艳红老师
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提问时间:06/07 09:28
#税务#
您好,你们开通税务了,没有报税吗?
阅读 13669
收藏 45
提供网站技术服务费可以抵扣吗
文文老师
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提问时间:06/07 09:57
#税务#
提供网站技术服务费可以抵扣
阅读 13669
收藏 21
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