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请问老师，丙给甲代销商品， 1、当丙收到货物时：借：受托代销商品 100 贷：受托代销商品款 100 2、当丙收到甲开给自己的发票时：借：受托代销商品款—甲公司 100 应交税费—应交增值税（进项税额）13 贷：应付账款—甲公司 113 请详细解释一下这两个分录的原理，谢谢
朴老师 | 提问时间：12/03 09:25

#中级职称#

收到货物时 “受托代销商品” 是资产，丙收到商品可控制，记借方增加资产。“受托代销商品款” 是负债，因商品最终属于甲，丙有付款义务，记贷方等额负债，保证会计等式平衡。收到发票时借方 “受托代销商品款 - 甲公司” 冲销之前暂估负债。借方 “应交税费 - 应交增值税（进项税额）” 确认可抵扣进项税。贷方 “应付账款 - 甲公司” 记录对甲公司实际负债（商品价和增值税），反映财务状况变化。

阅读 325

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你好老师租金500元每个月需要开票吗
家权老师 | 提问时间：12/03 09:13

#中级职称#

支付给个人的租金不需要开票，可以只写收据

阅读 496

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老师好，麻烦问一下教职工吃饭赊账，如何做账？收回欠款又如何做账呀
家权老师 | 提问时间：12/03 08:51

#中级职称#

那个挂其他应收款，收回时冲就行

阅读 403

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2017年1月1日，甲公司（制造业企业）支付价款1000万元（含交易费用）从公开市场购入乙公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250万元，票面年利率为4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59万元），实际利率10%。本金在债券到期时一次性偿还。合同约定，该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。现在甲公司假定19年年年末收回一半本金，我看了会计处理是在19年1月1日就调整了账面余额，不应该是在19年12月31日赎回一半本金后才变吧？
听风老师 | 提问时间：12/02 22:48

#中级职称#

我没有看到题目但从1250这个金额来看，估计上是那一道比较经典的题，他是不是在19年1月1日，就决定了要在当年末卖出一半。如果是，那题目就没有错。如果不是，您把完整的题目发来看看。

阅读 326

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代理记账公司申请代理许可证时公司财务负责人需要有中级证吗
廖君老师 | 提问时间：12/02 20:21

#中级职称#

您好，没有这个要求的哦

阅读 335

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老师，80%股权卖掉一半，被投资方净利润1500，那到底是1500×40%还是1500×50%？对于这个点，好懵
朴老师 | 提问时间：12/02 20:09

#中级职称#

分析持股比例变化一开始持有 80% 的股权，卖掉一半，也就是卖掉了 80%×0.5 = 40% 的股权，那么剩余的股权比例为 80% - 40%=40%。考虑投资方对被投资方净利润的会计处理根据权益法核算，投资方应按照其持股比例确认对被投资方净利润应享有的份额。在卖掉部分股权后，投资方只对剩余的股权比例对应的净利润享有权益。由于剩余股权比例是 40%，所以投资方应确认的被投资方净利润份额是 1500×40%。在这种情况下，应该是 1500×40%。因为卖掉一半 80% 股权后，只剩余 40% 的股权，投资方只能按照剩余的持股比例 40% 来确认对被投资方净利润的享有份额。

阅读 267

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有没有老师教一下这个题的图怎么画呀净现值我会求但我不太理解这个营运资金垫支的营运资金在年初还是年末啊如果是年末的话它得折现啊这样的话原始投资额就不是70了吧投入运营后的年收入是在第一年年末吗还是第二年年末
欧阳老师 | 提问时间：12/02 19:56

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般营运资金在年初垫支，年末收回，投资额是50万，需要计算折旧，不能把20万和50万当成同一笔。祝您学习愉快！

阅读 258

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20年1月购买一项固定资产10万元，按4年计提折旧，22年5月出售，售价3万元，一般纳税人和小规模纳税人分别如何进行账务处理？
宋生老师 | 提问时间：12/02 17:10

#中级职称#

你好，1.固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产 2.发生的清理费用借：固定资产清理贷：银行存款 3.出售收入、残料等的处理借：银行存款/原材料等贷：固定资产清理应交税费——应交增值税(销项税额) 4.属于生产经营期间正常报废清理的处理净损失借：营业外支出——处置非流动资产损失贷：固定资产清理

阅读 273

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做下面两个题，并给过程。某进出口公司 2024年6月出口办公设备100台，每台离岸价 FOB为9万，企业另支付从境内到境外港口的运保费为100万，每月以每台14.69万的含税价出售60台，向甲公司捐赠2台，对外投资10台，留4台自用要求：计算企业当月应纳税额，关税10% 增值税13% 某生产企业对自产货物经营出口销售及国内销售,2024年8月共自营出口10吨货物，出口离岸价折合人民币80万，货款已收到。内销量1吨，内销金额20万，销项税额26000元，当月购进材料不含税价为60万，进项税额78000元。假设内外销货物增值税率13%，出口货物退税率为10%，上期留抵税额为10000元，款均收到要求：计算当期出口应退增值税
薇老师 | 提问时间：12/02 16:28

#中级职称#

同学你好参考以下看看，关税完税价CIF = FOB＋运保费，这里的关税完税价格CIF =9×100+100 = 1000（万）。

阅读 282

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老师，我们是建筑业，有一个**单位，我们公司是被**方，一个项目前期工程款未经过公司账，工程款都打到项目经理账上了，现在甲方要求我们公司补开工程款发票，我们补开的工程款发票挂账应收账款都一年多了，都是工程款前期都经过项目经理账上了，不会回来了。这个应收账款我们应该怎样账务处理啊？
郭老师 | 提问时间：12/02 16:12

#中级职称#

他给你提供了成本发票吗？**方。

阅读 290

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公允价值计量变动计入其他综合收益的金融资产有哪些？
杨老师 | 提问时间：12/02 16:10

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：主要是其他债权投资和其他权益工具投资。祝您学习愉快！

阅读 389

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一般户是不是不可以发工资的呀，一定要基本户发工资吗？
家权老师 | 提问时间：12/02 16:05

#中级职称#

只有基本户才可以批量代付工资

阅读 304

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第二项不明白呢老师，和题目有关吗
apple老师 | 提问时间：12/02 15:51

#中级职称#

同学你好，是说 B选项吧有关的，B选项，说的就是，单位变动成本，题目问的变动成本，它包括总变动成本和单位变动成本

阅读 269

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老师，建筑服务计提工资，借记“工程施工-直接费用-人工费”科目，贷记“应付职工薪酬”。下一步分录我需要怎么做？
暖暖老师 | 提问时间：12/02 15:48

#中级职称#

你好，发放借应付职工薪酬贷银行存款

阅读 289

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老师这两句话这不是延期变动成本吗
朴老师 | 提问时间：12/02 15:45

#中级职称#

不是。图中 A、C 选项描述的是半变动成本特点，并非延期变动成本

阅读 249

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今年中级考试成绩通过，需要在全国会计人员统一服务管理平台手动进行学分申请吗
文文老师 | 提问时间：12/02 15:39

#中级职称#

是的，需要做学分折算

阅读 275

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老师，设备租赁企业，小规模纳税人，挖掘机折旧分分录：借：管理费用-折旧费，贷：累计折旧对吗？
文文老师 | 提问时间：12/02 15:34

#中级职称#

出租的挖掘机，折旧应计入成本

阅读 316

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2017年1月1日，甲公司（制造业企业）支付价款1000万元（含交易费用）从公开市场购入乙公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250万元，票面年利率为4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59万元），实际利率10%。本金在债券到期时一次性偿还。合同约定，该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。我的银行存款账户不平啊，借方有5年的应收利息59*5=295万，赎回的本金1250，借方合计1545万；贷方只有购入时支付的1000万。
朴老师 | 提问时间：12/02 15:24

#中级职称#

同学你好你的问题是什么

阅读 341

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半变动成本和延期变动成本有什么区别
文文老师 | 提问时间：12/02 15:21

#中级职称#

具体分析：成本特性半变动成本：半变动成本包含固定成分和变动成分，固定成分无论业务量如何变化都会发生，而变动成分则随着业务量的增加而等比例增加。延期变动成本：在一定的业务量范围内，延期变动成本总额保持不变，一旦超过这个范围，其超额部分的成本相当于变动成本。业务量影响半变动成本：总成本随业务量的增加而增加，但增长幅度与业务量不一定严格成比例关系。延期变动成本：当业务量在一定范围内变动时，总成本是不变的；一旦突破这个业务量限度，其超额部分的成本就相当于变动成本。成本结构半变动成本：半变动成本中的固定成分相当于固定成本，而变动成分则相当于变动成本，但两者并不独立存在。延期变动成本：延期变动成本实际上是将横轴“延伸”至业务量“临界点”时的半变动成本。典型例子半变动成本：固定电话的电话费，只要有通话，就会产生费用。延期变动成本：包月的手机费，在设定的通话时间内费用固定，超出部分按通话时间计费。

阅读 365

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老师，苏州这边离职了要怎么报名中级啊？可以报吗？
宋生老师 | 提问时间：12/02 14:53

#中级职称#

你好，你有做这个继续教育吗？

阅读 308

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企业拟进行一项投资，投资收益率的情况会随着市场情况的变化而发生变化，已知市场繁荣、一般和衰退的概率分别为0.3、0.5、0.2，相应的投资收益率分别为20%、10%、－5%，则该项投资的投资收益率的标准差为老师请教一下，这个怎么算，我要算标准差，列好试子后，不会算了，算出的答案是错的 [（20%－10%）²×0.3+（10%－10%）²×0.5+（－5%－10%）²×0.2]¹²
小敏敏老师 | 提问时间：12/02 14:52

#中级职称#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 323

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老师，我以企业身份购买充值卡，比如充值5000送1000，请问我充值和消费应该怎么做账呢？
小菲老师 | 提问时间：12/02 14:28

#中级职称#

同学，你好借：预付账款5000 贷：银行存款5000 实际消费，比如消费600，实际占你5000里面的500 借：费用、库存商品 500 贷：预付账款 500

阅读 364

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老师，一张数电发票可以分两次抵扣吗？
家权老师 | 提问时间：12/02 14:25

#中级职称#

不可以的，只能一次性抵扣

阅读 436

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老师，请问建筑服务*机械费，做凭证摘要怎么写？
家权老师 | 提问时间：12/02 14:22

#中级职称#

摘要就是收到某公司机械租赁发票

阅读 301

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老师你好，银行手续费，分录：借：财务费用-银行服务费，贷：银行存款？这样对吗？
刘艳红老师 | 提问时间：12/02 14:00

#中级职称#

您好，是的，就是这样做的

阅读 335

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公司有几个项目，怎么才能快速算出各项目的收入，费用利润，老师有没有什么简便方法
朴老师 | 提问时间：12/02 13:32

#中级职称#

你得分项目核算才可以快速算出来

阅读 406

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老师，能否帮我看一下，这个未分配利润的勾稽关系是不是没对上，是不是我的表格有问题啊
郭老师 | 提问时间：12/02 12:56

#中级职称#

对的是的，没有对上你去看一下你的未分配利润或者以前年度损益调整有这些吧。

阅读 263

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今年中级会计考过了，想申请补贴，请问合格证上的证书管理号，是中级证书上的号吗，
小菲老师 | 提问时间：12/02 12:18

#中级职称#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 307

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老师，你好，麻烦请教一下一般纳税人的增值税税负预警值是多少啊？新公司，刚开始经营
文文老师 | 提问时间：12/02 11:59

#中级职称#

新公司，不用管预警值，按实际做账即可

阅读 400

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为什么存货卖出去了，借主营业务成本，成本增加。货物卖出去，成本不也就少了吗？不应该贷主营业务成本吗
文文老师 | 提问时间：12/02 11:40

#中级职称#

存货卖出去了，存货减少，同时要结算收入与成本。

阅读 320

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