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我想要一份境外非居民企业代扣代缴适用10%和25%的具体分类
于老师 | 提问时间：07/16 13:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：境外非居民企业在中国境内取得的所得，代扣代缴所得税适用税率主要分为以下两种情况：1.适用10%预提税的情况： -股息、利息、特许权使用费等所得； -租金收入（如果合同中明确规定为租金性质）适用25%企业所得税的情况： -提供劳务取得的收入，包括但不限于设计、咨询、管理服务等； -在中国境内设立机构、场所从事生产、经营活动所获得的利润。请注意，具体税率可能因政策调整而变化，建议关注最新税收法规。祝您学习愉快！

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审计独立性章节，提供的服务属于承担管理层职责和提供的服务将对会计记录、财报或财报内控产生重大影响有什么区别？应试有什么技巧
欧阳老师 | 提问时间：07/16 13:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：承担管理层职责的服务是指外部审计师在被审计单位内部执行管理职能，这可能包括决策制定等。而提供的服务将对会计记录、财报或财报内控产生重大影响，则指外部审计师提供某些专业服务时，这些服务的结果会直接影响到财务报表的编制和内部控制的有效性。应试技巧： 1.理解概念：明确区分两个概念的核心差异。 2.案例分析：通过具体案例来理解两种情况下的实际应用。 3.法规熟悉：了解相关法规对这两种情形的具体要求。 4.练习题目：多做练习题，尤其是判断题和选择题，以加深理解和记忆。祝您学习愉快！

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请教老师，在集团内部子公司之间的工作人员调动的话，人员转出的子公司是否还需要再写分录？
张老师 | 提问时间：07/16 12:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在集团内部子公司之间进行员工调动时，通常不需要做会计分录。因为从整个集团的角度来看，这只是内部资源的重新分配，并没有发生实质性的经济业务或交易。但是，如果涉及到薪酬支付时间点的变化或者福利政策的不同，则可能需要相应的账务处理来反映这些变化。祝您学习愉快！

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第5问答案是不违反联营企业不会影响甲的报表吗
小菲老师 | 提问时间：07/16 12:37

#CPA#

同学，你好不影响，联营企业的影响小

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老师，我们是建筑公司，关于预缴税款分包递减，我今天先递减，明天对方把这个分包发票开进来可以吗？
郭老师 | 提问时间：07/16 12:20

#CPA#

可以的可以这么做的

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老师好，cpa审计多选题，漏答有分吗
小菲老师 | 提问时间：07/16 12:05

#CPA#

同学，你好没有分的

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢谢，！请问1至2季度资产没有超过5000万，企业所得税享受了优惠，如果第三季度超过了，企业所得税之前享受的优惠会不会没有
apple老师 | 提问时间：07/16 11:48

#CPA#

同学你好，我给你解答

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老师，要约和要约邀请最本质的区别是什么？定义就那样，但是一到选择题就分不清
宋生老师 | 提问时间：07/16 10:47

#CPA#

要约具有法律约束力：根据《中华人民共和国民法典》第四百七十二条规定，要约是希望与他人订立合同的意思表示，该意思表示应当符合内容具体确定，且表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束的条件。要约一经发出，要约人在一定时期内要受到约束，不得随意撤回或撤销，若违反有效要约，需承担法律责任。要约邀请不具有法律约束力：《民法典》第四百七十三条规定，要约邀请是希望他人向自己发出要约的表示。它只是当事人准备订立合同所采取的事实行为，即便他人对要约邀请作出承诺，也不能直接导致合同成立，要约邀请人撤回邀请，一般无需承担法律责任。

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老师 7月我份我们招了一些临时工来帮生产干活这些人是属于劳务工吧她们说的工资是不是要申报个税劳务报酬
暖暖老师 | 提问时间：07/16 10:36

#CPA#

你好，是的。需要按照劳务所得申报个税得

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我有个问题就考试的时候，大题，本来不需要提递延所得税（答案上没有），但是我给写上了，扣分吗，还是说写出来的递延所得税部分不给分，其他的部分给分。
秦老师 | 提问时间：07/16 10:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果题目明确说明不需要考虑递延所得税，而你写了这部分内容，可能会被扣分。通常情况下，写出来的递延所得税部分不会得分，但不影响其他正确部分的得分。建议严格按照题目的要求作答。祝您学习愉快！

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财管问题：老师，考试时遇到年金系数，比如50*（P/A,10%,5)=1000，我可以不这样写，直接写50*20=1000吗？就不写50*（P/A,10%,5)=1000，而直接带入数字，因为（P/A,10%,5)表达式，输入很费时间。会不会失分？
赵老师 | 提问时间：07/16 10:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的，直接写50*20=1000不会失分。考试时如果题目给出了系数值，可以直接使用数值进行计算，不需要写出完整的表达式。这样既节省时间也不会影响得分。祝您学习愉快！

阅读 331

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老师您好，税法必刷550中第464题第二问，为什么是4000-300,4000是房产原值，300不是面积吗？
欧阳老师 | 提问时间：07/16 10:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目中的表述已经调整为“将房产原值300万元的办公用房出租给甲单位使用”。所以这里的300是指房产原值的一部分，而不是面积。计算时直接从总的房产原值4000万元中减去300万元。祝您学习愉快！

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请问在考试答题时，我直接写成图片中红色部分会不会扣分
小赵老师 | 提问时间：07/16 09:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不会扣分。在考试中，如果题目没有要求写出计算过程，你可以直接写出答案。但是建议你单独列式计算，这样即使不要求写过程，你的答案也会更加清晰，有助于展示你的解题思路。通常这不会导致扣分，反而可能有助于获得更高的分数。祝您学习愉快！

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法人变更期间，新法人未到任，目前母公司派以为临时高管接任，暂代董事长职责。目前需要办理贷款手续，原法人不知情，使用原法人章办理贷款，财务经理可能承担的法律责任和可能导致的后果
于老师 | 提问时间：07/16 09:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在法人变更期间，如果未经正式程序即使用原法人章办理贷款，这可能会导致以下问题：1.法律风险：若新任临时高管或财务经理未经授权擅自使用原法人章进行贷款操作，可能构成对原法人的侵权行为。一旦被发现，不仅可能导致贷款合同无效，还可能面临民事诉讼。2.责任承担：如果因上述行为给公司造成损失，相关责任人（包括但不限于财务经理）可能会被要求赔偿公司的经济损失，并且有可能承担相应的行政或刑事责任。3.信誉影响：此类不当操作会损害公司在银行等金融机构中的信用评价，影响未来融资能力。同时，也可能对公司内部管理产生负面影响，降低员工对管理层的信任度。因此，在法人变更过程中，应严格按照法律法规及公司章程的规定进行相关手续的办理，避免因违规操作而引发不必要的法律风险和经济损失。祝您学习愉快！

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审计项目组某一成员的其他近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，违反独立性吗
郭老师 | 提问时间：07/16 09:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这将因自身利益产生非常严重的不利影响。会计师事务所应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。例如，其他近亲属可以尽快处置全部经济利益，或者将该成员调离审计项目团队。祝您学习愉快！

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包装费不应计入计税依据吗
家权老师 | 提问时间：07/16 09:05

#CPA#

那个是境外发生的费用，跟国内无关

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这道题也没说甲公司是小规模纳税人啊，为什么c也是对的，还是说税控系统这里有什么特殊规定？教材上也没有啊
薛薛老师 | 提问时间：07/16 02:05

#CPA#

勤奋努力的学员你好！并不因为甲是小规模c才是对的，在初始确认时借记“固定资产”：按实际支付或应付的金额（含增值税）借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”“应付账款”等科目。增值税抵减处理：若符合全额抵减条件（如初次购买），则借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（一般纳税人）或“应交税费——应交增值税”科目（小规模纳税人），贷记“管理费用”科目。

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购置专用设备抵免企业所得税优惠问题。烟气排放连续监测仪，优惠目录规定的执行标准是HJ-T75-2007，性能参数：可测量以下一种或几种参数：SO2、NOX、CO、Hg、HCl、HF、H2S、颗粒物、流速；颗粒物零点漂移±2%，量程漂移±2%；气态污染物响应时间≤200s，零点漂移±2.5%，量程漂移±2.5%，线性误差≤±5%；流速测量范围0～30m/s，流速测量精度±12%；温度示值偏差≤±3℃。问题：1.这些性能参数要求就是该执行标准中的部分内容，为什么还要单独拎出来？2.符合执行标准，就肯定会符合该执行标准中的部分内容，将该执行标准中的部分内容抽出来了放在性能参数要求里面，其目的有哪些？3.如果只是符合目录规定的性能参数要求，而不符合该执行标准的其它要求，算不算符合抵免企业所得税优惠？
张老师 | 提问时间：07/16 00:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.单独列出这些性能参数是为了明确设备的具体技术指标，确保申请税收优惠的企业所购置的设备确实具有相应的环保功能。 2.将执行标准中的部分内容单独列出作为性能参数要求的目的包括：一是便于企业对照自身设备的技术规格进行自查；二是简化税务部门审核流程，提高效率；三是增强政策透明度，减少误解和争议。 3.如果仅符合目录规定的性能参数要求而不完全符合该执行标准的其他要求，则可能不被视为完全符合抵免企业所得税优惠条件。企业在申请时应确保所购设备全面满足相关标准的要求。祝您学习愉快！

阅读 376

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您好老师，未决诉讼在财务报表报出日后终审结案，是否需要调整上期财务报表、实施审计程序及出具新的审计报告呢，理由是什么
王一老师 | 提问时间：07/15 23:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果未决诉讼在财务报表报出日后终审结案，通常不需要调整上期财务报表。因为此时的终审结果属于资产负债表日后的非调整事项，应作为当期事项处理，并在本期财务报表中反映。但需要在本期财务报表附注中披露该事项及其对财务状况的影响。如果终审结果对企业的财务状况有重大影响，审计师可能需要实施额外的审计程序以评估其影响，并考虑是否需要出具新的审计报告或修改意见段落来反映这一情况。这是为了确保财务报表使用者能够获得充分的信息，做出合理的判断和决策。祝您学习愉快！

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老师，免税收入怎么申报？
董孝彬老师 | 提问时间：07/15 23:09

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 87

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老师您好！图中题目，会计分录只做红框内的，可以吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/15 22:05

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 103

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您好，老师，这个133减60代表什么意思呢？老师可以给我详细分析分析这个题吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/15 20:56

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 82

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这道题乙怎么做会计分录
周老师 | 提问时间：07/15 20:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：固定资产　　债权投资（办理手续时的公允价值）　　甲公司的股权投资（办理手续时的公允价值）　　投资收益　　坏账准备（如有）　　贷：应收账款祝您学习愉快！

阅读 335

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注册制仅指公开发行吗（只有公开发行需要经过证监会注册？非上市公众公司股东大于200人申请挂牌公开转让为什么需要注册），是的话总原则就是超过200人投资需要注册，向不特定对象发行其实也是因为迟早会超过200人，这个理解对吗
张老师 | 提问时间：07/15 20:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注册制不仅指公开发行，也包括非上市公众公司股东人数超过200人时的挂牌公开转让。这是因为一旦股东人数超过200人，无论是否向不特定对象发行股票，都涉及到更广泛的投资者利益保护问题，因此需要证监会的注册和监管。你的理解基本正确，即超过200人的投资需要注册，而向不特定对象发行股票也因为可能迅速达到或超过这个人数限制，所以同样需要注册。祝您学习愉快！

阅读 391

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北交所的不特定合格投资者和全国股转系统的特定对象有什么区别
张老师 | 提问时间：07/15 19:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：北交所的不特定合格投资者指的是符合一定条件，可以投资于北交所上市公司的广大投资者群体。而全国股转系统的特定对象通常是指在定向发行中被选定的投资人，这些投资人可能是机构投资者、公司内部人员或战略合作伙伴等。两者的主要区别在于投资范围和投资者资格的不同。祝您学习愉快！

阅读 394

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这题要选什么？想看一下老师的分析
汪老师 | 提问时间：07/15 19:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这题的答案是ABE。赵玉宝老师在讲解中选择了ABE选项，认为这是正确的答案。如果书上的答案与之不同，可能是版本更新或解析差异导致的。如果有具体的题目内容和解析需求，可以提供进一步的帮助。祝您学习愉快！

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非货币性资产交换，不是涉及金融资产的都不行嘛，为什么换出资产是长期股权投资就可以？长期股权投资还一定是权益法确认的而不是成本法确认的，说是涉及到企业合并
董孝彬老师 | 提问时间：07/15 18:56

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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您好，老师，这个题可以给我拆开讲讲吗？看不明白
董孝彬老师 | 提问时间：07/15 18:43

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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2x24年3月1日甲公司欠乙公司4000万元，达成以下债务重组协议:(1)甲公司以自产的设备抵偿欠款500万元，生产成本为300万元，公允价值为500万元;(2)甲公司以持有的丙公司债券投资抵偿欠款2000万元，账面价值为1800万元，公允价值为1900万元;(3)甲公司向乙公司发行300万股普通股抵偿剩余款项，当日甲公司普通股的公允价值为5元/股。上述(1)至(3)项互为条件，若甲公司未能履行其中任何一项，乙公司有权终止债务重组协议。2x24.3.20，甲公司向乙公司交付设备。2x24.3.31，甲公司办理了债券转让手续，当日债券的公允价值为1910万元。2x24年5.20，甲公司向乙公司发行普通股300万股，当日公允价值为4.8元／股，这道题会计分录怎么做
张老师 | 提问时间：07/15 17:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：应付账款——乙公司　4000 　　贷：主营业务收入　　　　　　500 　　　　其他业务收入　　　　　1900 　　　　股本　　　　　　　　　300 　　　　资本公积——股本溢价1140借：主营业务成本　　　　　　300 　　贷：库存商品　　　　　　　　300借：其他业务成本　　　　　　1800 　　贷：债权投资——成本　　　　1800借：管理费用等（发行股票的手续费）60 　　贷：银行存款　　　　　　　　　60注：股本溢价计算方式为300万股×4.8元/股-300万元=1140万元。这里假设了发行股票时产生了60万元的相关费用，具体数额需根据实际情况调整。祝您学习愉快！

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7.2x24年3月1日甲公司欠乙公司4000万元应付账款到期未偿还，甲公司与乙公司协商后达成以下债务重组协议:(1)甲公司以自产的设备抵偿欠款500万元，该设备的生产成本为300万元，未计提减值准备，公允价值为500万元;(2)甲公司以持有的丙公司债券投资抵偿欠款2000万元，该债券投资以摊余成本计量，账面价值为1800万元，公允价值为1900万元;(3)甲公司向乙公司发行300万股普通股抵偿剩余款项，当日甲公司普通股的公允价值为5元/股。上述(1)至(3)项互为条件，若甲公司未能履行其中任何一项，乙公司有权终止债务重组协议。2x24年3月20日，甲公司向乙公司交付设备。2x24年3月31日，甲公司办理了债券转让手续，当日债券的公允价值为1910万元。2x24年5月
赵老师 | 提问时间：07/15 17:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：用户问题似乎是不完整的，缺少关于要求的具体内容或日期的信息。请提供完整的问题以便能够准确作答。如果问题是要求编制甲公司债务重组的会计分录，则如下：借：应付账款——乙公司　4000 　　贷：主营业务收入　　　　　500 　　　　其他应付款——丙公司债券投资1900 　　　　股本　　　　　　　　　300×5=1500同时，对于设备的转让，甲公司还需要确认相应的成本结转：借：主营业务成本　　300 　　贷：库存商品　　　　300对于债券投资的转让，由于其账面价值与公允价值存在差异，需要确认处置损益：借：其他应付款——丙公司债券投资1900 　　贷：债权投资　　　　　　　1800 　　　　投资收益　　　　　　　100对于发行股票的部分，如果按照面值计算股本，则还需要确认资本公积：借：应付账款——乙公司　4000-500-1900=1600 　　贷：股本　　　　　　　　　300×1=300 　　　　资本公积——股本溢价1200以上是基于提供的信息编制的会计分录，如果问题有其他要求，请明确指出。祝您学习愉快！

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