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毛利润是含税还是不含税
家权老师 | 提问时间：01/09 17:13

#CPA#

对于已经抵扣进项的一般纳税人，那个不含税的，

阅读 97

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根据国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告 (国家税务总局公告2014年第67号) 　　第三条规定：“本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：　　　(三)发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售; 问题：发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售，请举例子说明这句话是什么意思？
范老师 | 提问时间：01/09 16:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：比如一家公司准备在股票市场上市，即首次公开募股（IPO）。在这个过程中，该公司的一些现有股东（可能是创始人、早期投资者等）决定将自己持有的部分或全部股份也通过这次IPO出售给公众。这样做的目的通常是为了变现投资收益或者减少持股比例。这种情况下，这些股东的股权转让就属于公告中提到的情形之一。祝您学习愉快！

阅读 189

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老师好，请教一下：外贸出口行业的退税款，算作收入吗？
朴老师 | 提问时间：01/09 16:46

#CPA#

外贸出口行业的退税款一般不算作收入。增值税出口退税是使出口货物以不含税价进入国际市场，企业通过 “其他应收款 —— 应收出口退税款” 核算，不确认收入。消费税出口退税是为鼓励出口，计算应退税款时借记 “应收出口退税款”，贷记 “主营业务成本”，收到时不涉及收入确认。特殊情况下，若出口退税属政府补助且符合收入确认条件，可确认为营业外收入，但这种情况少见。

阅读 269

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老师实际业务中遇到银行存款利息收入应该计入财务费用中，月末结转时财务费用借方是手续费，贷方是利息收入，怎样结转？
东老师 | 提问时间：01/09 16:26

#CPA#

你需要看财务费用的方向，比如他是在贷方的，就得通过借方结转

阅读 184

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个人股权转让交易价格明显偏低的情形有：　　(一)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的; 问题：1.净资产份额，净资产“公允”价值份额，这两者有什么相同点和不同点？2.为什么对上述房屋等资产，特别使用了“净资产公允价值”的判断标准？
秦老师 | 提问时间：01/09 16:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.净资产份额是指股东在公司净资产中所占的比例部分。而净资产公允价值份额则是指按照市场上的公平交易价格来评估的，股东在公司净资产中所占比例的价值。相同点是两者都反映了股东在公司净资产中的权益；不同点在于一个是账面价值，另一个是基于市场情况调整后的价值。 2.对于房屋等资产特别使用“净资产公允价值”的判断标准是因为这类资产的价值波动较大且难以准确评估，其实际市场价值可能与账面价值存在显著差异。因此采用公允价值可以更真实地反映这些资产的实际价值，从而确保股权转让交易的公平性和合理性。祝您学习愉快！

阅读 272

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1.丁投资1000万元取得D公司100%股权，股权转让时公司尚在盈利，丁以600万元转让其持有全部股权，为什么会被认定转让价偏低？ 2.纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。请举例子说明这个规定。
张老师 | 提问时间：01/09 16:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.丁以600万元转让其持有的全部股权可能被认为价格偏低，因为D公司在盈利状态，通常情况下，公司的净资产加上未分配利润等股东权益会使得股权转让的价格高于原始投资成本。如果转让价格显著低于公司净资产或公允市场价值，则税务机关可能会认为该价格不合理，并进行调整。 2.例如，甲公司将自己持有的乙公司股权以1000万元的价格转让给丙公司，合同中约定若乙公司在未来三年内实现特定业绩目标（如净利润达到一定水平），则丙公司需额外支付给甲公司500万元。这部分基于业绩条件的后续收入也应计入股权转让收入中。祝您学习愉快！

阅读 138

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请问下，公司代扣个人劳务所得，个税应扣多少呀
文文老师 | 提问时间：01/09 15:32

#CPA#

公司代扣个人劳务所得，个税按20%

阅读 47

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发放的工资和社保必须计提吗？
家权老师 | 提问时间：01/09 15:28

#CPA#

是的，必须要计提的，方便以后汇算

阅读 103

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老师，我现在把盘存的这些写好了，现在我发给您麻烦您帮我看下呢？
宋生老师 | 提问时间：01/09 15:26

#CPA#

你好，你是想看什么呢？

阅读 48

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请问一下老师，12月的电信费，本来应该1月在扣的，但是电信12月就提前扣了，1月份给我开的发票，结果我发现，12月扣了413元，发票是413.1元，他0.1元在一月份扣的. 我做账可以这样吗 12月时摘要：预付12月电信费借：预付账款 413 贷：银行 413 1月份收到发票摘要付12月电信费借：管理费用 413.1 贷：预付账款413 贷：银行存款0.1
郭老师 | 提问时间：01/09 15:22

#CPA#

可以的，可以这么做。

阅读 61

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小规模纳税人物业公司一季度没收超5万元的物业费怎么写科目
东老师 | 提问时间：01/09 15:00

#CPA#

您好，您说这个是什么意思？

阅读 97

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我税务申报表上还有8000的预交税费没有抵扣我现在帐上的应交税费余额是8000 这样帐才对的上是不？
家权老师 | 提问时间：01/09 14:31

#CPA#

那么你的进项税-销项税-上月留抵税后的余额应该就是8000

阅读 108

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选项C未使用，为什么还需要折旧，谢谢！
小敏敏老师 | 提问时间：01/09 14:07

#CPA#

你好，同学，选项C不属于固定资产不计提折旧的4种情况，所以需要计提折旧。

阅读 130

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我应交税费 --车辆购置税在贷方的负数这个怎么调账啊
郭老师 | 提问时间：01/09 13:09

#CPA#

你好，车已经做了固定资产吗？这个不单独做应交税费，购置税，它不通过应交税费。

阅读 159

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老师我们有一笔专项资金2000万领导叮嘱要专款专用不能花我们用这2000万去买了定期这个算不算违规？
刘艳红老师 | 提问时间：01/09 13:04

#CPA#

您好，不算，这个不算违法

阅读 54

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老师，为什么股权现金流的风险高于实体现金流的风险？怎么理解
小艳老师 | 提问时间：01/09 12:08

#CPA#

您好，股权现金流的风险高于实体现金流的风险，可以从以下几个方面来理解：求偿顺序不同实体现金流：实体现金流是企业全部现金流入扣除成本费用和必要投资后的剩余现金流量，归属于企业的所有投资者，包括债权人和股东。在企业进行清算或分配收益时，债权人具有优先求偿权，即企业需要先偿还债务本金和利息等，如有剩余才会分配给股东。这种优先求偿的顺序使得实体现金流在分配给债权人时具有一定的稳定性，因为债权人的收益相对固定且受法律保护。股权现金流：股权现金流是在实体现金流满足了债权人的求偿权之后，剩余的归属于股东的现金流量。由于股东处于求偿顺序的最后，只有在企业支付完所有债务相关的款项后，才能获得剩余的现金流。这就导致股权现金流面临更大的不确定性，如果企业经营不善或面临财务困境，可能在支付完债权人后所剩无几，甚至没有剩余给股东，所以风险更高。现金流稳定性不同实体现金流：实体现金流涵盖了企业整体的经营活动产生的现金流量，相对来说受企业经营的各个方面综合影响，较为稳定。企业的经营活动通常具有一定的惯性和持续性，即使在某个时期出现一些波动，由于实体现金流是对整体经营活动的反映，其波动幅度可能相对较小。而且企业可以通过调整经营策略、优化成本结构等方式来维持实体现金流的相对稳定。股权现金流：股权现金流除了受到企业经营活动的影响外，还受到企业资本结构、股利政策等因素的影响。企业可能会根据自身的发展战略和财务状况调整资本结构，如增加债务融资比例，这可能会导致利息支出增加，从而减少股权现金流。股利政策的变化也会直接影响股权现金流，企业可能会因为盈利波动、投资机会等原因调整股利分配金额或时间，使得股权现金流的稳定性更差，风险更高。受财务杠杆影响不同实体现金流：实体现金流是企业经营活动产生的现金流量，不受财务杠杆的直接影响。它主要反映了企业经营资产创造现金的能力，与企业的资本结构无关。无论企业采用何种资本结构，实体现金流都主要取决于企业的经营状况、市场竞争力等经营因素。股权现金流：股权现金流会受到财务杠杆的显著影响。财务杠杆是指企业利用债务融资来增加股东收益的方式。当企业增加债务融资时，利息费用会增加，这会在一定程度上固定企业的现金流出。如果企业经营状况良好，息税前利润增长，由于债务利息固定，剩余的归属于股东的收益会以更大的幅度增长，股权现金流也会相应增加；但如果企业经营不善，息税前利润下降，利息费用却依然固定，那么归属于股东的收益会以更大的幅度下降，股权现金流也会大幅减少，甚至可能出现负数，从而加大了股权现金流的风险。

阅读 138

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在个人和股权主体之间构建一个有限合伙企业作为中间平台来持股。和个人直接持股的股权转让相比，税收会产生差异。问题： 1.股权主体，是什么意思？ 2.请举例子说明这个税收差异，具体是怎么产生的？
郭老师 | 提问时间：01/09 12:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.股权主体指的是持有公司股份的一方，可以是个人、企业或其他法律实体。 2.举例来说，如果个人直接持股并转让股权给第三方，需要缴纳个人所得税和印花税。而通过有限合伙企业作为中间平台来持股时，股权转让发生在有限合伙企业和第三方之间，此时可能只涉及企业所得税和印花税。由于企业所得税和个人所得税的税率不同（企业所得税通常为25%，个人所得税按财产转让所得适用20%），这会导致税收负担上的差异。此外，有限合伙企业的结构还可能带来其他税务筹划的机会，如合理利用亏损抵减等。祝您学习愉快！

阅读 176

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先进制造业增值税加计抵减。问题： 1.进项税额转出有很多种具体情况，比如，转出的进项税额是出台增值税加计抵减政策之前勾选抵扣的；转出的是增值税加计抵减政策出台后勾选的、但是未计提的；转出的是增值税加计抵减政策出台后勾选的、但是已经计提的；转出的是因为缴回之前已经退还的期末留抵税额。那在上面这些情况下，是否需要调减加计抵减税额？ 2.退还增值税期末留抵税额，进项税额怎么处理？ 3..缴回之前已经退还的增值税期末留抵税额，进项税额怎么处理？
于老师 | 提问时间：01/09 11:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.对于各种具体情况下的进项税额转出，如果已计提加计抵减额，则需要调减当期加计抵减额。对于未计提的情况，不涉及调减加计抵减额。 2.退还增值税期末留抵税额时，相应的进项税额应从可抵扣的进项税额中剔除。 3.缴回之前已经退还的增值税期末留抵税额时，应当相应增加当期的进项税额。祝您学习愉快！

阅读 298

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老师您好，机票款开具了普通发票，还能抵扣进项税额，谢谢
家权老师 | 提问时间：01/09 11:48

#CPA#

开的客运服务税目就可以，其他不行

阅读 83

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管理口径的利润包不包括投资收益啊
宋生老师 | 提问时间：01/09 11:32

#CPA#

如果管理口径的利润主要用于评估企业的主营业务运营情况，则投资收益可能不被包括在内。这是因为投资收益通常被视为非经常性损益，可能会影响对主营业务盈利能力的准确评估。如果管理口径的利润用于全面反映企业的整体财务状况和盈利能力，则投资收益会被包括在内

阅读 77

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小企业准则的话，汇兑损失时，会计分录如下：借：财务费用-汇兑损失贷：银行存款（人民币）等科目 ②如果存在汇兑收益，则会计分录如下：借：银行存款等科目贷：营业外收入-汇兑收益这样12个月，既有财务费用，又有营业外收入。要不要，年底，看看到底是收入，还是费用，结转到一个科目。
东老师 | 提问时间：01/09 11:30

#CPA#

对，没错儿，年底的时候就可以看一下到底转到哪个科目里

阅读 203

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老师，注会的审计哪个章节最难呢？
apple老师 | 提问时间：01/09 11:20

#CPA#

同学你好，请看图片，这几章较难

阅读 243

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老师你好麻烦问一下我们公司被法院罚款了75万这个75万是计入了营业外支出申报企业所得税的时候是要扣除的。本来公司是盈利的但是账上有营业外支出75万公司就亏损了我申报税务报表的时候是按照账上亏损申报还是要把这个75万减除来报盈利？
郭老师 | 提问时间：01/09 11:15

#CPA#

预缴的数还是按照减去75之后的来申报，汇算清缴的时候才调增这个75万，按照盈利。

阅读 114

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我们公司在深圳租了一个办公室，然后老板的朋友想把地址挂过去，就有租了我们办公室，每月给我们交租金和水电费，这一部分我要报增值税吗
小林老师 | 提问时间：01/09 10:06

#CPA#

你好，严格来说是需要申报

阅读 78

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@贾苹果老师其他老师勿接假如未实现内部交易损益，还没出售完，就把长投卖掉了，是不是视为损益已实现
apple老师 | 提问时间：01/09 10:01

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 51

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老师，24年公司前1-11月，都没有申报员工的工资，只申报了法人一个0工资，在12月的时候，可以一次性把1-12月的累计工资申报到12月份吗？12月申报了12人，25年就按月正常申报，这种可以不？
宋生老师 | 提问时间：01/09 09:54

#CPA#

你好，操作是可以的，只是本身不太规范。

阅读 125

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满足资本化条件是什么意思？
暖暖老师 | 提问时间：01/09 09:51

#CPA#

你好，就是这个需要计入成本核算的的意思

阅读 103

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(四)被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，股权原值为转增额加上合理的税费。请注意：缴了税，可以作为成本扣除;没有缴税就不能作为成本扣除。问题：1.个人股东已依法缴纳个人所得税，这里的征收品目是什么？计税依据是什么？2.没有缴税就不能作为成本扣除，是指转增股本的所有原值都不能作为个人所得税的成本进行扣除，对吗？
赵老师 | 提问时间：01/09 09:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1. 个人股东获得转增的股本，应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率征收个人所得税，计税依据为转增股本的金额。 2.没有缴税就不能作为成本扣除，是指未缴纳个人所得税的部分不能计入股权原值进行扣除。祝您学习愉快！

阅读 200

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我想问一下，不涉及公司主营收入的其他收入没有开具发票的需要填报增值税吗？租金收入要申报的话是申报在哪一栏的收入里面
宋生老师 | 提问时间：01/09 09:41

#CPA#

你好，是的，你实际有发生也是需要申报的。你是小规模还是一般纳税人？

阅读 49

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信赖不足为啥与抽样方法相关呢。是不是可以说信赖过度和信赖不足都与审计方法相关
宋生老师 | 提问时间：01/09 09:18

#CPA#

是的，信赖不足和信赖过度风险都与审计方法密切相关，

阅读 76

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