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A公司2X22年12月12日销售一批商品给B公司,取得收入200万元(不含税，增值税率13%)。A公司发出商品后，按照正常情况已确认收入，并结转成本 140万元(假定该公司销售商品不附退回条款)。2X22年12月31日，该笔货款尚未收到，A公司未对应收账款计提坏账准备。2X23年1月15日，由于产品质量问题，本批货物被退回。A公司于2X23年3月10日完成2X22年所得税汇算清缴。财务报告批准报出日是次年4月30日，所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取法定盈余公积后不再作其他分配;调整事项按税法规定均可调整应交纳的所得税;涉及递延所得税资产的，均假定未来期间很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额;不考虑报表附注中有关现金流量表项目的数字。要求:根据案例提供的材料写出A公司对该调整事项的会计处理分录。
暖暖老师 | 提问时间：06/23 13:37

#CPA#

以下是 A 公司对该调整事项的会计处理分录：（1）2X23 年 1 月 15 日，调整销售收入：借：以前年度损益调整（主营业务收入）200 应交税费——应交增值税（销项税额）26 贷：应收账款 226 （2）调整销售成本：借：库存商品 140 贷：以前年度损益调整（主营业务成本）140 （3）调整所得税费用：借：应交税费——应交所得税 15（60×25%）贷：以前年度损益调整（所得税费用）15 （4）将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润：借：利润分配——未分配利润 45 贷：以前年度损益调整 45 （5）调整盈余公积：借：盈余公积 4.5 贷：利润分配——未分配利润 4.5

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第7题，选什么？如果是股利宣告日，答案是多少
何萍香老师 | 提问时间：05/14 14:37

#CPA#

您好！答案选D 股权登记日的在册股东有权领取本次股利。其股票价格包含本次股利，会高于除息日的股票价格，股权登记日的股票价格=除息日的股票价格本次股利=[15/10×(1 +4%)]/(10%-4%)+15/10=27.5元)

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请问图片中的案例分析题应该如何解答呢？
apple老师 | 提问时间：06/23 21:35

#CPA#

同学你好，我给你解答。请稍等

阅读 5252

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这个问题的分录写一下要写在纸上的答案太乱了看不懂数字咋来的写一下计算过程
聂小芹老师 | 提问时间：06/23 19:34

#CPA#

同学你好，我看下题目请稍等

阅读 5252

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老师，三月份银行余额错了，重新把3月的账调了一下，5月份纳税申报的时候更正财务报表和3月的季度所得税申报表有风险吗
小林老师 | 提问时间：05/14 20:18

#CPA#

你好，那是没有风险的

阅读 5252

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我们公司有一个公司，一个个体户，从房东那里租房子支付的租赁费，房东因为是个人所以没办法给我们开发票，我可不可以用个体户给我们公司开发票，当作是从个体户那里租来的房子，这样企业所得税可以抵扣吗
郭老师 | 提问时间：05/14 15:58

#CPA#

你好，可是你个体户租赁进来的房租有租赁发票吗？要是要求个体户提供发票咋做个人他可以去税务局代开发票的

阅读 5251

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老师这个账务处理是按照教材上面的对吗
注会会计老师 | 提问时间：02/02 16:56

#CPA#

对的同学。按照教材上面进行账务处理就可以了

阅读 5251

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4、某企业2016年7月1日自行建造的一条生产线投入使用，该生产线建造成本为1000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为100万元。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该设备2017年应计提的折旧额为（）万元。 400 240 320 333.33 DA 双倍余额递减法下，第一年折旧额＝1000×2/5＝400（万元），第二年折旧额＝（1000－400）×2/5＝240（万元），该设备2017年应计提的折旧额＝400×7/12＋240×5/12＝333.33（万元）。老师，请问这道题为什么折旧额第一年是*7/12，而不是*5/12？
小锁老师 | 提问时间：06/24 10:21

#CPA#

您好，他问的是2017年的折旧，是2016年计提折旧的从8月到下一年7月，这是一个期间，所以后边部分是7个月的

阅读 5244

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这道题目商誉不应该是75000—90000*0.8吗？
丽媛老师 | 提问时间：06/23 14:24

#CPA#

你好，同学，不是的，这道题是考虑所得税的，所以可辨认净资产的公允价值需要减去对应评估增值的递延所得税

阅读 5243

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请问第三题的bcd分别是用什么汇率?
小敏敏老师 | 提问时间：06/23 14:26

#CPA#

你好，同学，这3个采用交易发生时的即期汇率。

阅读 5243

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老师，该题的cd如何写分录
CPA文文老师 | 提问时间：05/14 20:48

#CPA#

C ：没有实质就按照账面价值为基础核算借：长投贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）借：应付股利贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）

阅读 5243

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老师，如果说合同价是120万，最终结算价是100万，那合同怎么处理
郭老师 | 提问时间：04/20 07:15

#CPA#

补充协议或者重新签

阅读 5242

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几年前，P公司获得S公司80%的股权，S公司常以成本加成25%的价格出售商品给P公司，P公司和S公司20x6年相关数据如下:P公司S公司销售收入1000000 800000 销售成本800000 640000 毛利200000 160000 20x6年间，P公司以400000元的价格购得S公司商品。P公司20x5年和20x6年12月31日的存货中包括购自S公司的商品分别为100000元和125000元。要求计算:(1)20x6年P公司和S公司合并销售收入(2)20x6年末合并销售成本请问怎么计算啊
左艳老师 | 提问时间：06/23 20:01

#CPA#

同学，您好！（1）首先，计算内部交易未实现的毛利。 S 公司以成本加成 25%的价格出售商品给 P 公司，P 公司 20x6 年从 S 公司购入商品 400000 元，那么 S 公司销售给 P 公司的成本为：400000 ÷ (1 + 25%) = 320000 元，内部交易毛利为 400000 - 320000 = 80000 元。 20x5 年 12 月 31 日存货中包含的未实现毛利为 100000 × 25% ÷ (1 + 25%) = 20000 元。 20x6 年 12 月 31 日存货中包含的未实现毛利为 125000 × 25% ÷ (1 + 25%) = 25000 元。则 20x6 年实现的内部交易毛利为 20000 - (25000 - 80000) = 75000 元。所以 20x6 年 P 公司和 S 公司合并销售收入为：1000000 + 800000 - 400000 + 75000 = 1475000 元。（2）P 公司销售成本为 800000 元，S 公司销售成本为 640000 元。但由于内部交易存在未实现毛利，所以合并销售成本为 800000 + 640000 - 320000 + 25000 = 1145000 元。

阅读 5239

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审计委员会那里的黄色字怎么理解？
CC橙老师 | 提问时间：06/23 11:57

#CPA#

同学你好，就是前面abcd这些事项上董事会前需先经审计委员会内部过半数通过

阅读 5237

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老师，利用套期保值原理计算出来的期权价值为什么说是看涨期权的价值？不是期权的价值么？
王璐璐老师 | 提问时间：04/20 19:36

#CPA#

你好，你看下概念，这个原理就是基于这个假设的，套期保值原理是无论到期日股票价格是多少，只要股票与买入的看涨期权的配置适当，就可以使风险完全对冲，锁定组合的现金流量，即到期日股价上行时的现金流量等于股价下行时的现金流量

阅读 5237

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合并底稿中对低于成本价出售的当期内部存货交易进行抵销调整，其影响是(A)。 A.不一定增加合并净利润B.减少合并净利润C.增加合并营业收入和合并营业成本 D.增加合并存货成本请问怎么分析得到A啊
小林老师 | 提问时间：06/23 15:43

#CPA#

你好，比如内部交易，购买方全部对外出售，不影响合并报表净利润

阅读 5235

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老师，第二问，我不太理解，可以通俗的解释下吗？
闫田老师 | 提问时间：06/23 10:47

#CPA#

学员好，对于储值卡会计处理，购买时不确认收入，在实际消费时确认收入，因此，用户使用600万时候，该金额可确认收入，除600万元确认收入外，由于100万预计用户不会消费，因此，销售1000万元的储值卡，仅900万得到实际消费，那另外100万元不会被消费，可在900万元得到消费时按比例确认收入，现在已销售600万元，实际900万元得到消费，那么，600/900为现在销售收入占整个销售的比例，该比例再✖️不会被消费的100万元，为目前可确认收入金额，剩余300万在实际消费时可根据比例再行结转。

阅读 5235

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坏事是下降了比例×原投资成本除以原比例？这句话是什么意思？请用公式表示。谢谢！
廖君老师 | 提问时间：06/23 12:34

#CPA#

您好，当期损益 2100*30%-1000原投资成本*30%减少的比例/60%原比例=130 好事是新的持股比例✖️增加净资产，坏事是下降了比例✖️原投资成本除以原比例，

阅读 5234

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负担行为产生的是债法上的法律效果是什么意思呀？
敏敏老师. | 提问时间：05/14 17:22

#CPA#

负担行为产生的是债法上的法律效果，这主要指的是在民法理论中，负担行为与处分行为之间的区分。负担行为，也称为债权行为，是指民事主体向一个或多个相对人承担某种作为或不作为义务的法律行为。这种行为的法律效果主要是产生给付义务，即债权债务关系。它并不会直接导致物权或其他权利的变动，而是为权利的变动做准备。在负担行为中，行为人不需要具备特定的权利或处分权，因为它只是设定给付义务，并不直接影响权利的归属或状态。具体到债法上，负担行为产生的法律效果就是债权的产生和变更。例如，在买卖合同中，买方和卖方之间的买卖协议就是一种负担行为。根据这个协议，买方有义务支付货款，而卖方有义务交付货物。这种义务关系就是债权债务关系，即买方是债权人，卖方是债务人。因此，负担行为产生的是债法上的法律效果，主要体现在债权的产生和变更上。

阅读 5234

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请问图二答案中：五小问：41.18-9.59这二个数哪来的？
李爱老师 | 提问时间：05/14 14:43

#CPA#

您好，看看题目给你解答

阅读 5233

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老师好， c选项，为什么不是Σ（息税前利润+固定成本）/Σ销售收入丫？
陈钊老师 | 提问时间：06/23 16:04

#CPA#

您好，息税前利润本来就是多种产品的总和呀

阅读 5232

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华夏银行某支行收到开户单位中商百货签发的转账支票和进账单金额7000元，支付本行开户单位毛巾厂货款，经审查无误后办理转账。请完成上述经营活动的会计分录，并且解释题目里面所包含顺进账和倒进账的知识点
朴老师 | 提问时间：05/14 19:11

#CPA#

倒进账：定义：倒进账是由付款方（中商百货）从付款方的支付银行（华夏银行某支行）投送支票，银行将钱由付款银行划拨到收款单位（毛巾厂）的银行账号上。在这个过程中，款项是流出手续办理方（中商百货）的账户，进入收款方（毛巾厂）的账户。对于中商百货来说，这是一个付款行为，所以会计分录中应体现资金的流出。会计分录（假设中商百货在华夏银行的账户为A账户，毛巾厂在华夏银行的账户为B账户）：借：B账户 7000元（资产减少，因为支付了货款）贷：A账户 7000元（负债减少，因为支付了应付账款）顺进账：定义：顺进账是指收款方（毛巾厂）到付款单位（中商百货）拿了支票后，投送到自己的收款银行（华夏银行某支行），由收款银行从付款银行划拨资金。在这个过程中，款项是流进手续办理方（毛巾厂）的账户。对于毛巾厂来说，这是一个收款行为，所以会计分录中应体现资金的流入。但是，在这个场景中，我们主要是从中商百货的角度进行会计处理，所以顺进账的会计分录已经在倒进账中体现（即B账户的增加）。

阅读 5232

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请问老师，甲公司的房子被关联方乙借小额贷款抵押了，乙还不上钱，小额贷款公司把甲低押的房子通过法院判给了小额贷款公司，法院判的价格是766万（就顺乙公司的贷款+利息金额），甲这个房产账面原值260万，已计提折旧160万，净值100万。请问老师甲的房子已经被法院拍卖了，请问甲怎么做账，因为房子没有了。
朴老师 | 提问时间：04/26 08:24

#CPA#

确认资产损失：由于房子已被法院判给小额贷款公司，甲公司失去了对该房子的所有权，因此应确认资产损失。损失金额为房子的账面净值，即100万。借：营业外支出 100万贷：固定资产清理 100万处理固定资产清理：由于房子原先的账面原值为260万，已计提折旧160万，现在需要清理固定资产账户。借：固定资产累计折旧 160万借：固定资产清理 100万贷：固定资产 260万确认法院判决的资产转让：法院将房子判给了小额贷款公司，并按照贷款加利息金额766万确定价值。然而，由于甲公司并没有实际收到这766万，而是直接以房子抵债，因此不需要进行现金收入的会计处理。但为了记录这一事件，可以在备查簿中注明。

阅读 5232

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通货膨胀率和纯粹利率不也会影响到风险吗？为什么不选c和d啊？
廖君老师 | 提问时间：06/23 12:16

#CPA#

您好，题表达的是影响贝塔的因素，您看下面的定义，只有经营和财务风险是影响资产收益率 β系数是某种资产收益率和市场收益率的协方差除以市场收益率

阅读 5231

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老师交易性金融资产不符合合同现金流量的有哪些？
朴老师 | 提问时间：04/24 08:57

#CPA#

交易性金融资产因其短期交易性质和依赖市场价格变动获取收益的特点，不符合合同现金流量中基于本金及利息支付的特征。其收益主要来源于市场价格波动，而非合同约定的固定或可确定的现金流量

阅读 5230

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针对会计师事务所与企业的长期合作关系与高审计费用这一现象，谈一谈你的看法
宋生老师 | 提问时间：06/23 08:51

#CPA#

会计师事务所与企业之间建立长期合作关系以及由此可能产生的高审计费用，是一个复杂且多面的现象。以下是对这一现象的看法：一、长期合作关系的正面影响 1.增强信任与理解：长期合作有助于会计师事务所更深入地了解企业的业务模式、运营流程和财务状况，从而更加准确地评估其财务状况和潜在风险。同时，企业也能更加信任会计师事务所的专业能力和职业道德。 2.提高审计效率：由于对企业有深入的了解，会计师事务所在进行审计时可以更加迅速和准确地识别关键领域和潜在问题，从而提高审计效率。 3.促进持续改进：长期合作使会计师事务所能够持续跟踪企业的财务状况和业务流程，及时发现并建议改进潜在的不足之处，有助于企业的长期发展。二、高审计费用的考量 1.专业服务的价值：高审计费用可能反映了会计师事务所提供的专业服务的价值。这些服务包括但不限于对企业的财务状况进行全面、深入的评估，提供独立的意见和建议，以及确保企业遵守相关法规和会计准则。 2.市场供需关系：在某些情况下，高审计费用可能反映了市场供需关系。如果某家会计师事务所的声誉和专业能力得到了广泛认可，那么其提供的服务可能会供不应求，从而导致价格上升。 3.潜在的利益冲突：然而，过高的审计费用也可能引发利益冲突的担忧。如果会计师事务所从长期合作中获得了过高的经济利益，那么其独立性可能会受到质疑，从而影响其审计意见的客观性和公正性。三、建议与措施 1.加强监管：监管机构应加强对会计师事务所的监管力度，确保其审计工作的独立性和公正性。同时，对于存在利益冲突的情况，应及时采取措施予以纠正。 2.提高透明度：会计师事务所应提高审计费用的透明度，向公众披露其收费标准和计算方法。这有助于增强公众对审计工作的信任度，并减少利益冲突的担忧。 3.鼓励竞争：政府应鼓励会计师事务所之间的竞争，打破市场垄断和价格歧视。通过引入更多的竞争者，可以降低审计费用并提高服务质量。 4.加强企业内部审计：企业应加强内部审计部门的建设和运作，提高内部审计人员的专业能力和独立性。这有助于减轻外部审计的负担并降低审计费用。

阅读 5229

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支付的租金不能在计算企业所得税时扣除吗？还是计算折旧扣除
宋生老师 | 提问时间：05/14 10:57

#CPA#

你好租金有发票可以税前扣除

阅读 5229

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注会经济法#请问下第10题多选题选择什么？为什么？
廖君老师 | 提问时间：06/23 13:25

#CPA#

您好，BD 基于当事人特定身份而订立的出版合同、赠与合同、委托合同，债权人不得将合同的权利全部或者部分转让给第三人

阅读 5228

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这道题目应收账款在个别角度跟合并角度的账面价值跟计税基础各是多少？
小林老师 | 提问时间：06/23 15:51

#CPA#

你好，21年末应收账款账面净值0，计税基础是800

阅读 5225

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税法考试增值税，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入默认要转为减按1%征收率计算吗。
冉老师 | 提问时间：05/14 11:38

#CPA#

你好，同学是的，是这样的

阅读 5225

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