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您好！麻烦把第2问解释一下，谢谢！第（2）问的“该应纳税所得额包含投资收益”还原计算的间接税款。不理解这句话；
CPA文文老师 | 提问时间：06/23 16:16

#CPA#

丙公司分红的话，乙公司如果要拿到钱，首先要在丙公司按照12%缴纳预提所得税。 100万是，乙公司税后收入+在B国的预提所得税

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老师，该题的债务重组收益指的是哪一块
小敏敏老师 | 提问时间：06/23 08:03

#CPA#

你好，同学，债务重组收益是1000×60%=600。

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老师，这里的600为什么不乘税率呢，
廖君老师 | 提问时间：06/23 09:43

#CPA#

您好，货款是应付账款，这个已经是含了增值税的借：库存商品等进项税贷：应付账款

阅读 5224

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为什么规章制度不是评价经营管理活动效益性的审计依据呢？我的规章制度完善不可以理解为内部控制比较好吗？效益性自然不就高吗？老师可以给我一个合理的理由吗？
apple老师 | 提问时间：06/23 11:03

#CPA#

同学你好，假如，规章制度形同虚设呢。用大白话解释。就比方说，公司制定了，哪位员工在办公室喧哗就是扣款 100. 实际上，好多员工都喧哗了，但是从没被扣过钱。还有，公司规定了说，效益不好，全员不加工资结果，管理层凌驾，就悄悄的给某位员工加了1万元工资，。。。。。。全公司其他员工没人敢说话。。加了就加了。

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因取消或结算时支付给职工的所有款项应作为权益回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用老师这句话是什么意思谢谢老师
小锁老师 | 提问时间：04/19 21:34

#CPA#

您好，这个的话是属于意思是如果有回购情形，这部分，是当做费用处理的

阅读 5223

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老师，我们公司注册的公司员工可以在总公司走报销、付款申请吗
朴老师 | 提问时间：05/14 11:16

#CPA#

1.报销流程：员工需要填写报销单，包括报销人姓名、所在部门、报销类别、项目名称、付款日期、金额等信息。如果需要开发票，必须填写发票联及相关附件。报销人提供资料的内容须真实合法，如有故意夸大报销事项或骗取钱财行为，可能会受到追责。报销单需要经过审批流程，包括上级审批、部门经理审批、财务审核等步骤。审批通过后，财务部门会进行付款操作。 1.付款申请流程：员工需要填写付款申请表格，包括付款金额、付款对象、付款原因等相关信息。付款申请表格需要经过上级审批、部门经理审批、财务审核等步骤。如果付款申请与采购合同、订单等一致，内部审批部门会进行审批。审批通过后，财务部门会进行付款操作。

阅读 5222

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我国金融机构体系（简答）
廖君老师 | 提问时间：06/23 21:56

#CPA#

您好，我国现有的金融体系是由金融机构、准金融机构、衍生机构、泛金融机构等这些公司形成的，它们共同构成了我国现有的金融体系。金融是一个很矛盾的行业，它既是最需要专业知识和技能的行业，同时也是一个最没有门槛的行业，因而国家对这一行业的把控就是通过牌照进行。【1】金融机构，这就是直接取得相关金融机构牌照的金融公司，传统的银行、保险、证券。【2】准金融机构，例如我们熟知的小额贷款公司这些。【3】衍生机构，这就是我们偶尔能听到的期货、期权类公司。【4】泛金融机构，这就是所谓的资产管理公司,相关的投资咨询公司以及会计师事务所。

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河南地区个税申报，为啥我下载自然人电子税务局后，自动带出来了一个公司名称，我们自己公司的名称录入不进去。麻烦专业老师帮助解答，谢谢。
高辉老师 | 提问时间：05/14 18:45

#CPA#

你好，因为这个电脑个税App登录过这个公司申报

阅读 5221

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我想问一下为什么审计人员在审计过程中考虑的重要性不包括业务层次和管理层次呢？老师可以给我一个合理的理由吗？
apple老师 | 提问时间：06/23 14:42

#CPA#

同学你好，因为审计的目标是，是对财务报表不存在重大错报而给与合理保证以及发表审计意见。因此，要先对财务报表层次设置重要性业务层次，能否理解为就是认定层次了，它用实际执行的重要性来衡量管理层次方面，我认为是制定重要时的考虑因素，

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老师创新药的税率是多少？
刘艳红老师 | 提问时间：06/23 16:36

#CPA#

您好，创新药的增值税税率是13%。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,创新药的增值税税率是13%。

阅读 5219

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这道题不是选择ABCD吗？
廖君老师 | 提问时间：06/23 11:02

#CPA#

您好，错在记录股份有限公司的股东可以查阅、复制股东会会议记录、董事会会议决议（不是记录）、监事会会议决议（不是记录）

阅读 5219

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同时符合关键审计事项和强调事项段选择仅在关键审计事项描述吗
朴老师 | 提问时间：05/14 09:15

#CPA#

当某事项同时符合关键审计事项和强调事项段的条件时，并不意味着只能选择在关键审计事项中进行描述。关键审计事项是指注册会计师根据职业判断认为对当期财务报表审计最为重要的事项，通常从注册会计师已与治理层沟通过的事项中选取，后者包括本期财务报表审计中的重大审计发现。这些关键审计事项在标准化的审计报告中可能不会详细记录，但对于审计师在审计工作中给予的关注度和对报告使用者的决策具有相当作用。而强调事项段是指审计报告中含有的一个段落，该段落提及已在财务报表中恰当列报或披露的事项，且根据注册会计师的职业判断，该事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要。如果注册会计师认为有必要提醒财务报表使用者关注这些事项，他们可以在审计报告中增加强调事项段。在某些情况下，某个事项可能同时符合关键审计事项和强调事项段的条件。在这种情况下，注册会计师需要在审计报告中同时描述这两个方面。关键审计事项部分提供了对财务报表审计中最为重要事项的详细描述和理由，而强调事项段则突出了对财务报表使用者理解财务报表至关重要的特定事项。因此，当某事项同时符合这两个条件时，注册会计师应在审计报告中同时包含关键审计事项和强调事项段的描述。

阅读 5219

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@廖君老师，税法中被投资企业的亏损，投资企业不确认投资损失。这是不是与会计不同？
吴卫东老师 | 提问时间：06/23 22:38

#CPA#

是的，被投资企业是的亏损或者盈利都不影响股权投资的计税基础，不会产生所得，不用缴纳企业所得税

阅读 5217

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老师为什么授予日期权的公允价值修改是对员工不利的怎么理解
CC橙老师 | 提问时间：04/25 16:58

#CPA#

你好，公允价值由5元改成4元，对员工来说每股少了1元，对员工不利

阅读 5217

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第二个小问的答案对吗？怎么理解？
闫田老师 | 提问时间：06/23 16:09

#CPA#

对的。合同当事人虽然不是第三人，但是合同中第三人享有合同利益，若合同中明确约定第三人可向债务人履行债务，第三人明示接受或未在合理期限内拒绝都可以视为第三人接受，第三人可直接请求债务人履行债务。

阅读 5216

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管理人纯报酬包括聘请的事务所专业人员的费用吧，这部分计入破产费用吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/23 16:43

#CPA#

您好，如果没有付，要计入的

阅读 5216

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母子公司上年末内部应收账款金额为200万元，相应的坏账准备余额为10万元。本年末，母子公司个别报表本年年末应收账款的合计数为3000万元，本年末母子公司之间内部应收应付款为500万元，坏账准备余额为20万元。则本年末合并资产负债表中的应收账款应该是（C）元。 A.2520 B.3000 C.2500 D.2470 为什么选C啊
小锁老师 | 提问时间：06/23 15:45

#CPA#

您好是这样计算的哈 3000-500=2500 扣掉这个内部交易

阅读 5216

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下列表述正确的，请问D为什么是正确的呢
廖君老师 | 提问时间：04/21 09:38

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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不是集中成本领先战略吗？
cindy赵老师 | 提问时间：06/23 19:16

#CPA#

您好麻烦截图题目。

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一层有两家公司，用一家公司和物业签合同，但是现在税务要另一家合同的房租发票，怎么办
宋生老师 | 提问时间：05/14 15:32

#CPA#

你好，只能去补了，没有其他办法

阅读 5215

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如果c选项不也是错误的吗？
廖君老师 | 提问时间：05/14 07:50

#CPA#

您好，C是对的，工作中的回函都是外部单位直接回寄给会计事务所，不会寄给被审计公司的，

阅读 5215

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会计报酬率的缺点第二点，怎么理解？
朝朝老师 | 提问时间：04/26 12:56

#CPA#

亲，举个例子，5年期项目，每年利润100万，投资300万。在投资时点计算会计报酬率时，这每年100万利润没有折现，不像净现值法和现值指数法一样，都是折现后的金额。

阅读 5215

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老师，递延所得税资产减少，相对应的所得税费用不也应该是减少吗，怎么会增加呢
小林老师 | 提问时间：06/23 16:13

#CPA#

你好，递延所得税资产增加，所得税费用减少，递延所得税资产减少，所得税费用增加

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，，，，图片是审计学的题，
乐悠刘老师 | 提问时间：04/23 18:46

#CPA#

(1)注册会计师应检查2019年12月25日及以后的银行存款对账单和银行存款日记账,确定该货款收妥入账的日期。最终确定资产负债表日该应收账款是否存在。 (2)注册会计师应首先检查销售退回的有关文件资料，其次检查退回货物的验收入库,此外检查有关会计处理是否正确。 (3)注册会计师应审查与丙公司的代销合同和代销清单,确认是否为应收账款。若属于尚未售出，则提请被审计单位调整。 (4)注册会计师应首先查明退函的原因,其次执行替代程序(检查与销售有关的凭证)或执行追查程序(再次函证) ,以确认应收账款是否存在。

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这样可以判断审计类型吗
审计老师 | 提问时间：02/04 09:09

#CPA#

抱歉，老师不是很明白您的问题，您可以再详细说一下您的具体疑问么？

阅读 5214

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某企业最大生产能力为年产C产品10 000件，目前已接受正常订货8500件，售价为30元，单位变动成本为16元，全年固定制造费用为50000元。若将剩余生产能力出租，每年可获租金收入5000元，今有某海外客户前来追加订购C产品2000件，每件只出价24元，并对C产品的款式有某些特殊要求，为此需添置一台专用设备，价值3000元，试帮助该企业确定是否接受该批追加订货。这道题怎么写，老师可以用表格表示吗？步骤可以写详细点谢谢
敏敏老师. | 提问时间：05/14 11:43

#CPA#

步骤 1：计算单位产品贡献毛益贡献毛益 = 售价 - 单位变动成本对于正常订货：贡献毛益 = 30元 - 16元 = 14元/件步骤 2：计算正常订货的总贡献毛益总贡献毛益 = 单位产品贡献毛益 × 正常订货数量总贡献毛益 = 14元/件 × 8500件 = 119000元步骤 3：计算剩余生产能力剩余生产能力 = 最大生产能力 - 正常订货数量剩余生产能力 = 10000件 - 8500件 = 1500件步骤 4：计算剩余生产能力出租的净收入剩余生产能力出租的净收入 = 租金收入 - 相关的税费或成本（假设为0）剩余生产能力出租的净收入 = 5000元步骤 5：计算追加订货的单位贡献毛益追加订货的单位贡献毛益 = 售价 - 单位变动成本追加订货的单位贡献毛益 = 24元 - 16元 = 8元/件步骤 6：计算追加订货的总贡献毛益（不包括专用设备成本）追加订货的总贡献毛益 = 单位产品贡献毛益 × 追加订货数量追加订货的总贡献毛益 = 8元/件 × 2000件 = 16000元步骤 7：计算专用设备成本专用设备成本 = 3000元步骤 8：计算追加订货的净贡献毛益追加订货的净贡献毛益 = 追加订货的总贡献毛益 - 专用设备成本追加订货的净贡献毛益 = 16000元 - 3000元 = 13000元步骤 9：比较剩余生产能力出租与追加订货的净收入收入来源金额正常订货总贡献毛益 119000元剩余生产能力出租净收入 5000元追加订货的净贡献毛益 13000元如果企业选择出租剩余生产能力，则总净收入为119000元（正常订货）+ 5000元（出租）= 124000元。如果企业选择接受追加订货，则总净收入为119000元（正常订货）+ 13000元（追加订货）= 132000元。结论由于接受追加订货的总净收入（132000元）高于出租剩余生产能力的总净收入（124000元），因此企业应该接受该批追加订货。

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老师C投资的初始金额为什么是5000-3乘以980，当前市价不是三万份债券的市价嘛
沈洁老师 | 提问时间：04/26 17:08

#CPA#

你好，本题中面值1000元，市值980元，应该是每一份债券的市价，而不是合计三万份的

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94题优先股的股息不应该是税后的吗为什么算优先股的资本成本还得乘以所得税税率怎么理解
耿老师 | 提问时间：04/21 10:29

#CPA#

你好！**优先股的股息通常是税后分配的**，但在计算优先股的资本成本时需要使用税前的概念，因此要乘以所得税税率。关于优先股股息的性质，它被视作公司在支付了所得税之后对股东的分红。这意味着，公司无法将优先股股息作为税前扣除的费用，因此这部分支出不会减少公司的应纳税所得额。在没有足够利润的情况下，公司可以不向优先股股东支付股息。在计算优先股的资本成本时，通常会考虑税收的影响。由于优先股股息是在税后支付的，理论上其资本成本计算不应该扣除所得税。然而，为了与债务的税前扣除利息费用相一致，并考虑到税后利润分配的影响，计算中会用到一个调整步骤，即将计算出的税前股权资本成本乘以（1-所得税税率）。这样做的目的是为了把税后实际负担的成本转换到税前的基础上来评估资本成本。总而言之，尽管优先股股息是税后分配给投资者的，但在计算资本成本时需要采用税前视角，这就解释了为何需要乘以所得税税率。这样的处理能够确保资本成本的比较和计算在不同资本结构间保持一致性。

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为什么采用公允价值确定日的即期汇率而不是资产负债表的即期汇率?资产不是资产负债表日即期汇率吗
CC橙老师 | 提问时间：06/23 17:44

#CPA#

同学你好，因为是以公允价值计量的，公允价值确定日可以就是资产负债表日

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年支付上一年的股利1.5，然后一共是八万股，一点5×8应该就是上一年的股利吧，但是题目要求求下一年的鼓励，不应该是1.5×8×（1+4.5%）平方？为什么他只成了一个1+4.5%
廖君老师 | 提问时间：06/23 22:07

#CPA#

您好，我看这里是平方呀，股利增长模型，是不是看错行了呀

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