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老师,纸质版的加油专票丢失了,我在12366上查询到截图打印出来入账可以吗?
文文老师
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提问时间:07/11 17:18
#CPA#
在12366上查询到截图打印出来入账,可以
阅读 114
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长投权益法下以固定资产出资 固定资产账面价值与公允价值的差额后续计算长投投资收益要比照内部交易处理吗? 如果是合并报表能达到控制差额要比照内部交易处理吗
董孝彬老师
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提问时间:07/11 17:13
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 155
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长投权益法下以固定资产出资 账面价值与公允价值的差额要比照内部交易处理吗? 如果是合并报表能达到控制差额要比照内部交易处理吗
小锁老师
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提问时间:07/11 17:04
#CPA#
您好,差额的话是需要按照内部交易的,然后达到控制,也是这样的
阅读 138
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产成品运至客户处,发生运输费用3万元,产成品的控制权尚未转移给客户 这个运费属于存货列示么?
文文老师
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提问时间:07/11 16:54
#CPA#
这个运费可单独计入销售费用-运输费
阅读 145
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3(2019多).在确定存货的可变现净值时,应当考虑的因素( )。 A.持有存货的目的 B.存货的采购成本 C.存货的市场销售价格 D.资产负债表日后事项 这个题的市场销售价格为什么不能作为考虑事项
宋生老师
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提问时间:07/11 16:37
#CPA#
市场销售价格只是参考之一,需经过调整后才能作为 “估计售价”,不能直接将其列为确定可变现净值时应考虑的因素。
阅读 120
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易变现率公式,(长期资本-经营流动负债一长期资产)/稳定经营性流动资产,用减临时性流动负债吗
小菲老师
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提问时间:07/11 16:09
#CPA#
易变现率=(股东权益+长期债务+经营性流动负债-长期资产)/经营性流动资产
阅读 128
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个人转让合伙企业股权是按照经营所得计税还是按财产转让所得?
文文老师
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提问时间:07/11 15:47
#CPA#
你好,按财产转让所得
阅读 129
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这道题的转让所得的部分不应该是1040-1000=40吗?国债利息收入22.19不是另外的吗? 为什么国债利息收入22.19要从转让所得的部分里扣掉?
朴老师
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提问时间:07/11 15:30
#CPA#
根据企业所得税规定,国债利息收入免税,计算转让所得时,需剔除免税的持有期间利息。 本题中,转让所得 = 转让价款 1040 - 国债成本 1000 - 免税利息 22.19 = 17.81(万元,具体结合题目简化逻辑 )。 不是 “扣利息”,而是转让所得本身不含免税利息,避免重复征税,这是税法对国债转让计税的特殊规则
阅读 141
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忽视了净利润的时间分布对项目经济价值的影响。这个是怎么体现的呢?
宋生老师
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提问时间:07/11 15:26
#CPA#
会计报酬率法的核心缺陷在于:它仅关注净利润的 “总量平均”,而不考虑净利润发生的时间顺序及其对项目价值的影响(即不考虑货币时间价值和早期收益的更高价值)。因此,在评价长期项目时,这种方法可能导致对项目经济价值的误判
阅读 101
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你好老师,病房是不是不能免税?
李老师
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提问时间:07/11 15:02
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 根据《中华人民共和国耕地占用税法》第七条规定,医疗机构占用耕地,免征耕地占用税。 病房属于医院内专门用于提供医护服务的场所,符合上述免税规定,因此占用耕地时可以免征耕地占用税。 祝您学习愉快!
阅读 211
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民非企业第一季度利润是95万,之前亏损-110万 我是不是可以弥补亏损 就不用缴纳企业所得税了 然后我第二季度利润是-41万,本年累计54万是不是就要缴纳企业所得税了
宋生老师
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提问时间:07/11 14:52
#CPA#
你好,系统上自动弥补的话,你整体亏损15万,不需要交所得税了 这个主要是看系统会不会弥补之前的
阅读 113
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民非企业第二季度利润是90万,之前亏损-110万 我是不是可以弥补亏损 就不用缴纳企业所得税了我怎么做呢
宋生老师
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提问时间:07/11 14:45
#CPA#
你好,这个系统会自动弥补的。 不过有的地方电子税务局的系统在季度的时候不会弥补这种要先缴税,汇算清缴再退。
阅读 81
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老师:第6题,给了营业收入增长率了,营业收入增长率不是等于净利润增长率吗?用净利润2500*(1+25%)不对呢,
小菲老师
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提问时间:07/11 14:43
#CPA#
同学,你好 具体题目发一下
阅读 144
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激光、光电子技术研发;光机电一体化设备制造、销售、技术推广、技术转让、技术咨询、技术服务;软件开发;计算机软硬件及外部设备、家用电器、日用百货、建筑材料销售;货物进出口、技术进出口、代理进出口(不含国家禁止或限制进出口的货物及技术)。(依法须经审批的项目,经相关部门审批后方可开展经营活动),老师我们公司这个经营范围可以开机械设备吗
宋生老师
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提问时间:07/11 14:35
#CPA#
你好,可以的,可以开。
阅读 91
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请问雨下老师,企业所得税季报从业人数,是按6月份工资表算还是5月的工资表(6月份发)算啊
文文老师
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提问时间:07/11 14:24
#CPA#
你好,是按6月份工资表算
阅读 127
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财管:高低点法,是取y的最高、最低点,还是取x的最高、最低点?
宋生老师
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提问时间:07/11 13:58
#CPA#
高低点法的关键是以业务量(x)的最高、最低点为标准
阅读 122
收藏 1
老师这道题A 选项,为了会降低总成本,按道理总成本会增加,获得更多边际效益
姜再斌 老师
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提问时间:07/11 13:56
#CPA#
你好,同学,努力解答中,稍后回复你。
阅读 118
收藏 0
审计:“持续经营假设适当,但存在重大不确定性”这个应如何理解?既然存在重大不确定性,又怎么能认为假设适当呢?
宋生老师
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提问时间:07/11 13:50
#CPA#
你好,本身持续经营就是基本的会计假设,但是企业到底能做多久?这个也是很难确定的。
阅读 148
收藏 1
老师,请问一下我们自产自销,养虾的。我们卖虾仁是开9%还是开免税的吖?一般纳税人公司
宋生老师
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提问时间:07/11 13:44
#CPA#
你好自产自销可以免税的。
阅读 95
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这题的答案是错的吧7.55,营业外收入不应该是业务招待费的计税基础吧
小菲老师
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提问时间:07/11 12:54
#CPA#
同学,你好 营业外收入不计入计税基础
阅读 132
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为什么不是无法表示意见?还有后面与其他信息的关系没有搞明白
欧阳老师
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提问时间:07/11 11:10
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 当审计范围受到限制,无法获取充分、适当的审计证据时,注册会计师需要判断这种影响是广泛还是不广泛的。如果影响重大但不广泛,则出具保留意见;如果影响重大且广泛,则出具无法表示意见。题目中提到的情况表明,虽然存在错报,但如果这些错报的影响不是重大且广泛的,那么可能不会直接导致发表无法表示意见。至于与其他信息的关系,通常审计报告中的“其他信息”部分会提及管理层对财务报表的编制责任、治理层的责任以及注册会计师的独立性和职业道德要求等。如果审计过程中发现的问题影响到这些信息的真实性和完整性,也会影响最终的审计意见类型。 祝您学习愉快!
阅读 181
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老师,我公司是建筑公司,关于申报个税,我公司2023年1月-6月均没有数据,那全年从业人数是除以2还除以4呢?
家权老师
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提问时间:07/11 10:58
#CPA#
你是7月开始经营就除以2就行
阅读 121
收藏 1
老师请问,占用已开发从事养殖的滩涂从事非农业建设肯定是要交税的,为什么说可以根据具体情况确定是否征收耕地占用税
汪老师
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提问时间:07/11 10:49
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 占用已开发从事养殖的滩涂从事非农业建设,确实需要缴纳耕地占用税。但具体是否征收以及如何征收可能会依据实际情况和地方政策有所不同,比如土地的具体用途、性质等。如果有特殊情况或优惠政策,则可能会影响最终的税收决定。具体情况建议咨询当地税务机关。 祝您学习愉快!
阅读 242
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老师好,审阅也需要确认重要性吗
文文老师
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提问时间:07/11 10:43
#CPA#
是,审阅也需要确认重要性
阅读 85
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甲公司17年才投资,人家发16年现金股利和甲公司有啥关系呢
朴老师
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提问时间:07/11 10:42
#CPA#
虽然股利是乙公司 2×16 年的利润,但甲公司 2×17 年 2 月取得股权后,乙公司才宣告发放该股利。此时,甲公司作为股东,有权按持股比例享有这部分 “历史利润分配”,因此需确认投资收益,与是否 “17 年才投资” 不冲突 —— 核心是 宣告时点在投资后,甲公司已成为股东,有权参与分配。
阅读 109
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老师好,不重要的组成部分,必须了解内控吗?
朴老师
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提问时间:07/11 10:27
#CPA#
对于不重要的组成部分,通常不需要必须了解内部控制。 注册会计师一般会根据组成部分的重要程度等因素来确定审计程序,对于不重要的组成部分,可能仅实施分析程序或在集团层面实施细节测试,而不对其内部控制进行详细了解和测试。但如果该不重要的组成部分存在一些特殊情况,如涉及重大风险、存在较多关联交易等,注册会计师可能仍需要适当了解其内部控制
阅读 111
收藏 0
老师好,集团审计,不重要的组成部分,用了解组成部分的cpa嘛?
宋生老师
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提问时间:07/11 10:11
#CPA#
在集团审计中,对于不重要的组成部分,通常不需要了解组成部分注册会计师
阅读 160
收藏 1
金融资产,为什么交易性金融资产、债券投资、其他债券投资不是一次还本付息才计入应计利息吗?为什么分期付息,到期一次性还本利息不应该是计入应收利息?为什么现在都计入了应计利息
王一老师
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提问时间:07/11 09:59
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这是因为会计准则的变化。无论是交易性金融资产、债券投资还是其他债权投资,无论是一次还本付息还是分期付息到期一次性还本,现在都统一计入“应计利息”。这样做是为了简化处理流程,避免因支付方式不同而产生不同的会计处理方法。对于分期付息的情况,虽然传统上使用“应收利息”科目,但现在也采用“应计利息”来统一核算。 祝您学习愉快!
阅读 470
收藏 2
老师,我们原来的固定资产是按8年提折旧的,现在把这个固定资产卖了,会亏损很多,可以账上调整折旧年限吗?调整后本年的折旧突然多了,汇算清缴会不会预警?
宋生老师
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提问时间:07/11 09:53
#CPA#
你好这个不可以调的
阅读 94
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为什么投资方处置权益法核算的长期股权投资最后其他综合收益只计入了利润分配—未分配利润,没有计入盈余公积,那我在做题的时候提不提取盈余公积呢
欧阳老师
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提问时间:07/11 09:52
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在处理这类题目时,如果没有明确给出盈余公积的计提比例或要求,通常只将其他综合收益转入利润分配——未分配利润。如果题目中提到盈余公积的计提比例,则需要按比例分别计入盈余公积和未分配利润。做题时按照题目具体条件来判断是否提取盈余公积。 祝您学习愉快!
阅读 341
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