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为什么要减掉替换部分10万，而不是加上呢
宋生老师 | 提问时间：06/24 15:12

#中级职称#

你好！这个你可以追问之前的老师或者你带上其他的条件了

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老师您好，统计去年员工报销的费用支出大概有2万多需要调整，包括业务招待福利费办公费人工费等，只需要填在扣除类的其他项就可以，账务不再做处理了吗？还有业务招待部分是先按照账上减无票类招待再按扣除比例计算吗？
郭老师 | 提问时间：04/19 19:15

#中级职称#

他是去年发生的，然后在今年报销拿回来的发票是这个意思吗？

阅读 4870

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为啥选D不选C，这种题可以放弃吗
小锁老师 | 提问时间：06/24 17:42

#中级职称#

您好，这种题目，他说不会考的，因为这种是定义题目

阅读 4869

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这个盈亏平衡点的销售量是如何算来的？哪个公式呢
徐超老师 | 提问时间：06/24 14:46

#中级职称#

同学你好！第一问算出了综合盈亏平衡点销售额208000，乘以各产品销售占比就是各产品的盈亏平衡销售额，盈亏平衡销售额除以销售单价就是盈亏平衡销售量

阅读 4868

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印花税不是入税金及附加？，为啥入成本了？
小云老师 | 提问时间：06/24 15:11

#中级职称#

你好，购买金融资产相关的印花税是计入成本的

阅读 4868

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老师，长期股权投资权益法下，初始入账价值是看公允价值吗，需要考虑同控和非同一控制下企业吗？
苍鹭老师 | 提问时间：06/24 17:29

#中级职称#

同控、非同控，指的是控制，又叫合并，后续采用成本法。

阅读 4867

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请问一下，杨茂群老师讲得中级经济法怎么下线了？
刘艳红老师 | 提问时间：05/13 22:08

#中级职称#

您好，这个需要问下客服，是他们负责这块。

阅读 4867

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老师，能写一下这道题的会计分录么？还有此处入账金额的公式
暖暖老师 | 提问时间：04/19 09:25

#中级职称#

需要计算做好了发给你

阅读 4863

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老师，可以解答一下这道题吗
敏敏老师. | 提问时间：04/19 16:40

#中级职称#

一、会计折旧额和税法折旧额的计算设备原值：150万元会计折旧方法：年数总和法税法折旧方法：年限平均法折旧年限：会计5年，税法5年净残值：0万元会计折旧额第1年（2x20年）：(150× 15 5 )=50万元第2年（2x21年）：(150× 15 4 )=40万元税法折旧额（每年相等） 5 150 =30万元二、所得税计算税前会计利润：每年均为1000万元所得税税率：2x20年和2x21年为15%，2x22年及以后为25% 2x20年应纳税所得额：1000−50=950万元应交所得税：950×15%=142.5万元递延所得税资产：会计折旧大于税法折旧，(50−30)×15%=3万元所得税费用：142.5−3=139.5万元 2x20年账务处理借：所得税费用 139.5万元贷：应交税金-应交所得税 142.5万元贷：递延所得税资产 3万元 2x21年应纳税所得额：1000−40=960万元应交所得税：960×15%=144万元递延所得税资产（累计）：累计会计折旧大于税法折旧，(40+50−30×2)×15%=9万元，本年新增9−3=6万元所得税费用：144−6=138万元 2x21年账务处理借：所得税费用 138万元贷：应交税金-应交所得税 144万元贷：递延所得税资产 6万元三、结论在2x20年和2x21年，由于会计折旧额大于税法折旧额，产生了可抵扣暂时性差异，因此确认了递延所得税资产。所得税费用为应交所得税减去递延所得税资产的变化额。从2x22年开始，由于税率变更，需要重新计算递延所得税资产和所得税费用。一、会计折旧额和税法折旧额的计算设备原值：150万元会计折旧方法：年数总和法税法折旧方法：年限平均法折旧年限：会计5年，税法5年净残值：0万元会计折旧额第1年（2x20年）：(150× 15 5 )=50万元第2年（2x21年）：(150× 15 4 )=40万元第3年（2x22年）：(150× 15 3 )=30万元第4年及以后：剩余金额按年数总和法继续折旧税法折旧额（每年相等） 5 150 =30万元二、所得税计算税前会计利润：每年均为1000万元所得税税率：前3年免税，第4年开始为15%（高新技术企业），2x23年及以后为25% 2x20年应纳税所得额：1000−50=950万元应交所得税：免税期，所以为0万元递延所得税资产：会计折旧大于税法折旧，(50−30)×15%=3万元（由于处于免税期，不确认递延所得税资产）所得税费用：0万元 2x21年应纳税所得额：1000−40=960万元应交所得税：免税期，所以为0万元递延所得税资产（累计）：累计会计折旧大于税法折旧，(40+50−30×2)×15%=9万元（同样，由于处于免税期，不确认递延所得税资产）所得税费用：0万元2x22年应纳税所得额：1000−30=970万元应交所得税：970×15%=145.5万元递延所得税资产（累计）：累计会计折旧大于税法折旧，(30+40+50−30×3)×15%=15万元，本年新增15−9=6万元，应交所得税：免税期，所以为0万元一、会计折旧额和税法折旧额的计算（2x23年及以后）会计折旧额（剩余2年）第4年（2x23年）：(150−50−40)× 2 2 =60万元第5年（2x24年）：(150−50−40−60)× 2 1 =0万元（设备已折旧完毕）税法折旧额（每年相等，剩余2年） 2 150−30×3 =15万元/年二、所得税计算（2x23年及以后）从2x23年开始，甲公司将按照25%的税率交纳企业所得税。 2x23年应纳税所得额：1000−60−15=925万元（税前会计利润减去会计折旧额和税法折旧额）应交所得税：925×25%=231.25万元递延所得税资产（累计）：到2x22年底累计为15万元，2x23年会计折旧额小于税法折旧额，产生应纳税暂时性差异，需要转回部分递延所得税资产。转回金额计算为(15−60+15)×25%=−8.25万元（负数表示转回）所得税费用：231.25−8.25=223万元 2x24年应纳税所得额：1000−0−15=985万元应交所得税：985×25%=246.25万元递延所得税资产无需调整（已全部转回）所得税费用：246.25万元三、账务处理（2x23年及以后） 2x23年借：所得税费用 223万元贷：应交税金-应交所得税 231.25万元借：递延所得税资产 8.25万元贷：所得税费用 8.25万元 2x24年借：所得税费用 246.25万元贷：应交税金-应交所得税 246.25万元

阅读 4861

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老师，请问中级教材哪里买?
小锁老师 | 提问时间：06/24 15:28

#中级职称#

您好，官方教材的话淘宝就有卖的，如果是各个老师的讲义的话，需要购买对应课程才赠送

阅读 4859

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个人所得税从计提到缴纳代扣代缴怎么做
宋生老师 | 提问时间：06/24 16:36

#中级职称#

您好1.计提工资借：管理费用（或其他成本费用科目），贷：应付职工薪酬-工资 2.发放工资借：应付职工薪酬-工资，贷：银行存款应交税费-个人所得税其他应付款-个人负担社保公积金， 3计提公司负担社保，借：管理费用（或其他成本费用科目），贷：应付职工薪酬-社保 4.支付社保借：应付职工薪酬-社保，其他应付款-个人负担社保公积金，贷：银行存款 5.缴纳个税借：应交税费-个人所得税，贷：银行存款

阅读 4858

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你好，老师。请问下这个题目！为什么净残值属于租赁公司8万就折现。如果属于承租人8万就不管。这个有点不懂
廖君老师 | 提问时间：04/19 16:08

#中级职称#

您好，因为现在是求出租方的现金流量，如果属于承租人8万，这个不会流入到出租人了，

阅读 4858

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甲公司为总部各部门经理级别以上职工提供汽车免费使用，同时为副总裁以上高级管理人员每人租赁一套住房。甲公司总部共有部门经理以上职工20名，每人提供一辆桑塔纳汽车免费使用，假定每辆桑塔纳汽车每月计提折旧1000元；该公司共有副总裁以上高级管理人员5名，公司为其每人租赁一套面积为200平方米的公寓，月租金为每套8000元（含税）。 (1)确认提供汽车的非货币性福利; (2)确认为职工租赁住房的非货币性福利。
王晓晓老师 | 提问时间：06/24 14:00

#中级职称#

你好借:管理费用20000贷:累计折旧20*1000=20000

阅读 4857

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老师，应付债券的发行费，不计入初始确认金额吗
李爱老师 | 提问时间：05/13 22:18

#中级职称#

您好，交易性金融负债是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债与交易性金融资产有很多相似的地方，例如企业初始确认金融负债，应当按照公允价值计量，相关交易费用应当直接计入当期损益（投资收益），再比如对于按照公允价值进行后续计量的金融负债，其公允价值变动形成的利得或损失，应当记入“公允价值变动损益”科目，这些账务处理和交易性金融资产的账务处理都非常类似。

阅读 4856

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长江公司为增值税一般纳税人企业，增值税税率为13%，消费税税率为10%。存货计价采用先进先出法，期末计价采用成本与可变现净值孰低法，并按照单个存货项目计提存货跌价准备。20X8年年末，除A原材料发生减值外，其他存货均未发生减值。该公司20X8年12月31日部分账户余额资料如下：“原材料—A材料”账面余额为100万元，“存货跌价准备—A材料”账面余额为10万元，“应交税费一应交增值税”账户借方余额为15万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。该公司20X9年1月发生如下经济业务；(1)从甲公司购入生产用的A原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的材料价款500万元，增值税税款为65万元，货款已经支付。在购入材料过程中向铁路部门支付运费5万元及增值税税额0.45万元，A原材料已到达并验收入库。编制长江公司有关经济业务的会计分录
bamboo老师 | 提问时间：04/21 17:32

#中级职称#

您好借：原材料 -A材料 500+5=505 借：应交税费-应交增值税-进项税额65+0.45=65.45 贷：银行存款505+65.45=570.45

阅读 4856

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高低点法怎么确定X Y
朴老师 | 提问时间：04/19 11:15

#中级职称#

1.收集数据：收集一定期间内的业务量（x）和对应的半变动成本总额（y）的数据。 2.选择高低点：从收集的数据中，选择最高业务量和最低业务量两个时点，并分别记录其对应的半变动成本总额。 3.计算变动成本：根据高低点的数据，计算单位变动成本，即变动成本率b = (最高成本 - 最低成本) / (最高业务量 - 最低业务量)。 4.计算固定成本：使用变动成本率和其中一个时点的数据（例如最低点），计算固定成本部分a = 最低成本 - b * 最低业务量。

阅读 4855

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老师，你好！请问，净资产收益率和净资产回报率是一样的吗？有什么区别？
财管老师 | 提问时间：02/07 15:46

#中级职称#

净资产收益率　　＝净利润 ÷ 股东权益在中级职称考试中并没有净资产回报率的说法

阅读 4855

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老师你好能否帮我大概整理一下应纳税所得额哪些需要调增，哪些需要调减我有点搞不清楚
徐超老师 | 提问时间：06/24 15:21

#中级职称#

同学你好！以下主要项目供你参考：需要调增的项目：超过规定标准的捐赠支出：捐赠超过税法规定的比例部分需要调增。税收滞纳金和罚款：这些支出不允许在税前扣除，需要调增。超标的业务招待费：超出税法规定比例的业务招待费用需要调增。超标的福利费：员工福利费超过规定标准的部分需要调增。未经批准的准备金：未经税务机关批准的资产减值准备等准备金需要调增。其他不符合税前扣除条件的支出：如非经营性支出等。需要调减的项目：以前年度亏损：按照税法规定，可以用当年的应纳税所得额弥补以前年度的亏损。免税收入：如国债利息收入等免税项目，从应纳税所得额中扣除。投资损失：符合条件的投资损失可以扣除。其他税法规定的扣除项目：如研发费用加计扣除等。

阅读 4853

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老师，本科学历，以前从事合作社出纳5年，但是现在不从事了，可以考中级吗？
家权老师 | 提问时间：06/24 17:37

#中级职称#

可以的，只要你能找那个公司开证明

阅读 4850

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住宿费放在管理费用哪个里边好
家权老师 | 提问时间：06/24 15:48

#中级职称#

管理费用-差旅费科目

阅读 4850

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老师存货跌价准备的结转分录为什么是借跌价准备贷主营业务成本
文文老师 | 提问时间：06/24 20:43

#中级职称#

当存货销售出去后，其对应的跌价准备也需要随之结转，以反映实际的成本消耗。通过借记“存货跌价准备”科目，贷记“主营业务成本”科目，可以实现对主营业务成本的冲减，从而更准确地反映成本实际情况。

阅读 4849

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老师，这个题成本为什么不加那3000元？
丽媛老师 | 提问时间：06/24 15:28

#中级职称#

你好同学，3000万是预计要发生的，并没有实际发生

阅读 4849

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请问印刷书籍1000本如何记账？
家权老师 | 提问时间：06/24 10:34

#中级职称#

关键是这个书籍的用途是干嘛？销售还是宣传，还是内部教育职工用？

阅读 4849

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老师，经济法中有分隔市场协议这个词吗？这个是什么意思呢？
宋生老师 | 提问时间：06/24 19:23

#中级职称#

并没有直接称为“分隔市场协议”的术语

阅读 4848

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老师，这道题为什么是其他权益工具投资，而不是其他债权投资，其他债权投资不是公允价值变动计入其他综合收益吗？
王小山老师 | 提问时间：04/22 19:02

#中级职称#

注意三个字“指定为”，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，这样的就是其他权益工具投资

阅读 4846

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为什么使用权资产减值不得转回
文文老师 | 提问时间：06/24 20:23

#中级职称#

使用权资产减值不得转回的规定主要是为了提高会计信息质量，防止企业利用资产减值转回来操纵利润。

阅读 4843

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有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。（　　）正确答案 : 对【知识点】有限合伙企业合伙人性质转变的特殊规定问题：有限转普通，从前往后都是无限；普通转有限，从前无限转之后有限；
暖暖老师 | 提问时间：06/25 10:32

#中级职称#

：有限转普通，从前往后都是无限；普通转有限，从前无限转之后有限；对的

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老师划线的这几个数是怎么算出来的？
张淼老师 | 提问时间：06/24 17:30

#中级职称#

您好，您是对于年份6/36 12/30 等不理解嘛？

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非同控要加上这个200吗
若丽老师 | 提问时间：06/24 14:48

#中级职称#

您好，非同一控制下，不要加上商誉200

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老师您好，这个内含报酬率是怎么求的啊，看不太懂
小黄老师 | 提问时间：05/13 23:57

#中级职称#

你好，这题设内涵报酬率为X (12%,105.9). (14%,-1443.2) (X-12%)/(14%-12%)=(X-105.9)/(-1443.2-105.9) 求得X=12.13%

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