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老师您好，银行对外抽奖企业所得税成本扣除怎么处理，企业所得税视同销售收入计营业收入还是营业外收入？成本能不能计广宣费？广宣费是不是只有对应营业收入才能进？相关的政策依据是什么？
汪老师 | 提问时间：07/11 09:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：银行对外抽奖活动中的奖品支出，在企业所得税处理上，如果该活动是为了促销、广告或市场推广目的，则可以作为业务宣传费用（广宣费）在税前扣除。视同销售收入应计入营业收入而非营业外收入。成本可以计为广宣费的一部分。需要注意的是，广宣费的扣除限额是基于企业的营业收入计算的，即主营业务收入加上其他业务收入和视同销售收入。因此，只有与这些收入相关的广宣费才能按规定比例在税前扣除。政策依据主要是《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例中关于广告费和业务宣传费支出的规定。祝您学习愉快！

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为什么投资方处置权益法核算的长期股权投资最后其他综合收益只计入了利润分配—未分配利润，没有计入盈余公积
张老师 | 提问时间：07/11 09:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在处置权益法核算的长期股权投资时，原计入其他综合收益的部分应转入当期损益或留存收益。具体到你提到的情况，这部分金额直接计入了“利润分配—未分配利润”，而没有单独列出盈余公积，是因为会计处理上通常将这些收益直接归入未分配利润中，除非有特定的法规要求将其部分转为盈余公积。在一般情况下，并不需要特别地把这部分收益再细分到盈余公积科目下。祝您学习愉快！

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为什么我做过的题中其他综合收益有的时候只结转到利润分配—未分配利润，有的时候要结转到盈余公积和利润分配
周老师 | 提问时间：07/11 09:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他综合收益的结转取决于具体的情况。如果题目中没有提到盈余公积的计提比例，那么通常只结转到“利润分配—未分配利润”。如果有提及盈余公积的计提比例，则需要同时结转到“盈余公积”和“利润分配—未分配利润”。祝您学习愉快！

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老师您好，银行对外抽奖小汽车属于营业外收入还是营业收入呢，企业所得税成本扣除时可以进广宣费吗？
张老师 | 提问时间：07/11 09:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：银行对外抽奖的小汽车在会计处理上应计入营业外支出，而不是营业外收入或营业收入。如果该活动是为了促销目的，则相关成本可以在企业所得税前作为广告宣传费用扣除。祝您学习愉快！

阅读 181

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老师这题 b选项前面不是讲到舞弊不应该考虑内部控制的抵消作用吗？和b选项不是一个意思吗？有点不理解？为什么对【2023年多选题】下列有关注册会计师评价舞弊风险因素的说法中，正确的有（　）。 A.舞弊风险因素的评价影响舞弊导致的重大错报风险是否为特别风险的评估结果 B.舞弊风险因素的评价需要考虑内部控制要素的影响 C.舞弊风险因素的重要程度影响舞弊导致的重大错报风险评估结果 D.舞弊风险因素的相关性不影响舞弊导致的重大错报风险评估结果
金老师 | 提问时间：07/11 09:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B选项的意思是在评估重大错报风险时，需要考虑内部控制的影响。而前面提到的“舞弊不应该考虑内部控制的抵消作用”是指在识别舞弊导致的重大错报风险时，不应当假设内部控制能够完全防止或发现这种风险。两者并不矛盾，因为一个是在识别阶段，另一个是在评估阶段。所以B选项是正确的。祝您学习愉快！

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老师，这个答案是不是错了，没加成本利润率啊，迷糊了
周老师 | 提问时间：07/11 09:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请您提供具体的题目内容或描述，以便我更准确地为您解答。如果只是图片链接，我可能无法直接查看到具体内容。祝您学习愉快！

阅读 204

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老师您好，银行对外抽奖了一辆五菱宏光迷你小汽车会计分录怎么写？企业所得税、增值税、个人所得税怎么处理？企业所得税扣除时受不受广宣费扣除限制呢？
周老师 | 提问时间：07/11 09:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计分录：借：销售费用——促销费10000（假设金额）贷：库存商品8000 应交税费——应交增值税（销项税额）2000企业所得税处理：银行对外抽奖赠送车辆，属于视同销售行为。因此，在计算企业所得税时，需要确认收入10000元，并结转成本8000元。该支出可以计入广宣费扣除限额基数。增值税处理：根据增值税相关规定，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，应视同销售计算销项税额。因此，需要确认销项税额2000元（假设金额）。个人所得税处理：中奖者需按“偶然所得”缴纳个人所得税，税率为20%。银行作为扣缴义务人，应在发放车辆时代扣代缴个人所得税。企业所得税扣除限制：该支出计入广宣费扣除限额基数，受广宣费扣除限额的限制。祝您学习愉快！

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老师您好，银行对外抽奖了一辆五菱宏光迷你汽车，会计分录怎么写？增值税和企业所得税、个人所得税分别怎么处理呢？
欧阳老师 | 提问时间：07/11 09:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于银行对外抽奖一辆五菱宏光迷你汽车的情况，会计分录及税务处理如下：###会计分录假设该车辆的不含税价值为10万元。借：营业外支出　10 　　贷：库存商品　　　10如果涉及增值税，则需要将销项税额计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，假设适用税率13%：借：营业外支出　1.3 　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）1.3###增值税处理抽奖活动视同销售，需要计算销项税额。如果车辆的不含税价值为10万元，则销项税额为1.3万元。###企业所得税处理抽奖活动中奖品的价值应计入企业的营业外支出，在计算企业所得税时可以扣除。###个人所得税处理中奖者需按偶然所得缴纳20%的个人所得税。如果车辆不含税价值为10万元，则中奖者需要缴纳的个人所得税为2万元（10×20%）。以上是基本的会计分录和税务处理，具体操作时还需结合实际情况进行调整。祝您学习愉快！

阅读 218

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老师公司有一个员工意外身故了，与我公司关系不大，我公司准备从公户给这家人补偿一些现金，请问这项支出列入什么科目
文文老师 | 提问时间：07/11 09:12

#CPA#

福利费是不超过工资总额的14%

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质押物也能被留置吗
宋生老师 | 提问时间：07/11 09:07

#CPA#

你好，是额，是可以的了

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一般基准，一般指的是同行业，没有竞争关系。为何这题还选择A
朴老师 | 提问时间：07/11 08:18

#CPA#

一般基准要求 “同行业、无直接竞争”，但本题银行（金融）与酒店（服务）是跨行业，因 “客户服务” 这一相似经营活动对标，符合 “过程或活动基准（不同行业、相似核心经营活动对标）”，所以选 D ，原答案 A 错误。

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购置专用设备抵免企业所得税优惠问题。1.直接计算节能评价值水平，是最常用的方法。如果资料上面没有相关参数，也不方便实测，就只能查询行业协会公布的某个产品某个型号的执行标准和性能参数了，对吗？2，行业协会公布的数据，除了有执行标准和性能参数之外，是否有相关产品的限定值、节能值数据？3.如果行业协会没有公布限定值、节能值数据，就拿执行标准、性能参数和相关的执行标准比如GB19762进行比较，对吗？
周老师 | 提问时间：07/11 07:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，当无法获取具体参数或不便实测时，查询行业协会公布的某个产品型号的执行标准和性能参数是一种常见做法。 2.行业协会公布的数据通常包括产品的执行标准、性能参数以及限定值、节能值等信息。 3.如果行业协会没有提供具体的限定值、节能值数据，则可以将已有的执行标准、性能参数与国家标准如GB19762进行对比，以评估其是否符合节能要求。祝您学习愉快！

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老师，关于年金现值的计算，考试时候会有表格给出具体数值让用吗？比如，图中购买价款的现值，公式有了以后，答案可参考表格对应答案？
董孝彬老师 | 提问时间：07/11 07:12

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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效率：泵的有效功率与轴功率之比的百分数，是判断水泵能效水平的的重要，以符号η表示。1.如果铭牌上没有标明泵效率，泵效率（η）计算公式是怎样的？2.铭牌上面标识的电机功率、配用功率是什么意思？电机功率、配用功率和有效功率与轴功率之间是什么关系？
小赵老师 | 提问时间：07/10 23:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.泵效率（η）计算公式为：\[\eta=\frac{P_{\text{有效}}}{P_{\text{轴}}}\times100\%\]其中，\(P_{\text{有效}}\)是泵的有效功率，\(P_{\text{轴}}\)是泵的轴功率。2.铭牌上的电机功率通常指的是电机输出给泵的最大功率；配用功率是指为了保证泵正常工作所配备的电机功率。电机功率、配用功率与有效功率和轴功率之间的关系可以这样理解：电机功率是提供给泵的能量，轴功率是电机实际传递到泵轴上的功率，而有效功率则是指泵用来做有用工作的那部分功率。通常情况下，电机功率≥配用功率≥轴功率≥有效功率。祝您学习愉快！

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根据铭牌，示例离心泵的效率为78%，达到目标能效限定值水平（77.5%），未达到节能评价值水平（81.5%），判定示例离心泵能效等级为3级。问题：1.为什么网上的方法不是查询行业协会获取节能评价值水平相关数据，而是根据铭牌数据、按照GB19762-2007计算方法计算出节能评价值水平，再和铭牌上面的效率进行比较呢？2.GB19762-2007计算出的究竟是节能平均值水平和节能评价值水平？ 3.按照B19762-2007计算出的节能评价值水平和铭牌上面标识的效率，实际上是同一个意思，都是指效率，所以才会进行比较，对吗？4.究竟是查询行业协会公布数据获取节能评价值水平相关数据？还是按照GB19762-2007计算方法计算出节能评价值水平，再和铭牌上面的效率进行比较呢？
李老师 | 提问时间：07/10 23:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.网上的方法可能是基于实际操作中的标准流程，即通过GB19762-2007计算方法来确定节能评价值水平，而不是直接查询行业协会的数据。这是因为国家标准提供了统一的计算和评估方法，确保了不同产品之间的可比性。 2.GB19762-2007计算出的是节能评价值水平，用于评价产品的能效等级。 3.按照GB19762-2007计算出的节能评价值水平和铭牌上面标识的效率都是指效率，但它们代表的意义不同。前者是根据标准方法计算得出的理论值或评估值，后者则是产品实际测试得到的具体数值。 4.在实际操作中，通常是按照GB19762-2007计算方法计算出节能评价值水平，再和铭牌上面的效率进行比较来确定产品的能效等级。查询行业协会公布的数据可以作为参考，但最终评估应依据国家标准的方法。祝您学习愉快！

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根据铭牌，示例离心泵的效率为78%，达到目标能效限定值水平（77.5%），未达到节能评价值水平（81.5%），判定示例离心泵能效等级为3级。问题：1.为什么网上的方法不是查询行业协会，而是根据铭牌数据、按照GB19762-2007计算方法计算出节能评价值水平，再和铭牌上面的效率进行比较呢？2.GB19762-2007计算出的究竟是节能平均值水平和节能评价值水平？ 3.按照B19762-2007计算出的节能评价值水平和铭牌上面标识的效率，实际上是同一个意思，都是指效率，所以才会进行比较，对吗？
李老师 | 提问时间：07/10 23:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.网上的方法直接使用铭牌数据是因为铭牌上标注的数据是产品在标准测试条件下的性能指标，这些数据可以直接用于能效等级的判定。而GB19762-2007提供的是一个计算和评估的方法，确保不同厂家的产品能够在一个统一的标准下进行比较。 2.GB19762-2007计算出的是节能评价值水平，这是用来判断产品是否达到特定能效等级的一个标准值。 3.是的，按照GB19762-2007计算出的节能评价值水平和铭牌上面标识的效率都是指泵在设计工况下的效率，因此可以进行直接比较。祝您学习愉快！

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1.购置专用设备抵免企业所得税优惠目录中既规定了清水离心泵的性能参数又规定了GB19762-2007执行标准。原因是：这里的执行标准是形式要件，就是从说明书以及铭牌上面可以获取的数据。而性能参数是其实质要件，可以避免产品说明书标识的是某个标准，实际性能却达不到该标准。实际性能查询方法，一是实测，二是查询行业协会，比如水泵行业协会公布了某一型号清水离心泵的性能参数，如果购入的就是这个型号的清水离心泵，那么就可以判断该设备符合抵免企业所得税优惠条件，这些理解是否正确？2.实际中，判断购置专用设备是否符合抵免企业所得税优惠，查询行业协会和实测，哪个方法运用得更多？
赵老师 | 提问时间：07/10 22:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.您的理解是正确的。执行标准是从形式上确保设备的合规性，而性能参数则是从实质上保证设备的实际效能。 2.实际中，查询行业协会的方法用得较多，因为这种方法操作简便且权威性较高。实测虽然准确但成本高、耗时长。祝您学习愉快！

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老师你好，请问，这个题计算摊余成本时不是先膨胀再缩小呢？为什么没有减双面的利息啊
董孝彬老师 | 提问时间：07/10 21:42

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师我想问长期股权投资的初始投资成本包不包括增值税我知道非同一控制下是包括的同一控制下不包括那重大影响的时候包括吗？为什么呢我不理解就比如说非同一控制下如果交换的是存货取的的收入就要确认增值税销项税但是不是可以用进项税抵扣吗？我记得取得其他资产增值税也不计入资产入账成本啊
李老师 | 提问时间：07/10 20:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：长期股权投资的初始投资成本是否包括增值税，主要取决于交易性质。非同一控制下的企业合并中，初始投资成本通常包含增值税，因为这被视为购买对价的一部分。而在同一控制下或形成重大影响的投资时，一般不将增值税计入初始投资成本，这是因为会计准则倾向于反映资产的实际经济价值而非税项。对于您的疑问，即使在非同一控制下的交易中，如果交换的是存货并确认了销项税，理论上确实可以用进项税抵扣。但是，在计算长期股权投资的初始投资成本时，通常会将含税金额视为支付对价的一部分，这是因为增值税是实际发生的费用，并且影响了最终支付的价格。至于为什么取得其他资产时增值税不计入资产入账成本，这主要是因为会计准则规定，对于可以抵扣的进项税额，不应计入相关资产的成本中。但长期股权投资的情况有所不同，特别是在非同一控制下的企业合并中，更注重交易的实际对价。祝您学习愉快！

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来料加工的分录是什么
董孝彬老师 | 提问时间：07/10 20:39

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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一个单位只能有一个基本户，异地怎么还能开
董孝彬老师 | 提问时间：07/10 20:20

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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甲公司当年其对150名管理人员实施累计带薪休假制度，每名管理人员每年可享受7个工作日带薪休假。未使用的年休假只能向后结转一个日历年度，超过一个日历年度未使用的权利作废，也不能得到任何的现金补偿。2020年有10名管理人员每年未使用带薪休假两年，预计2021年，该十名管理人员每人休假9天，甲公司平均每名管理人员每个工作日工资为300，想问一下2021年的会计分录
朴老师 | 提问时间：07/10 18:32

#CPA#

2021年会计分录如下： 1. 计提当年带薪休假工资：借：管理费用 21,000 贷：应付职工薪酬——工资 21,000 2. 冲减上年累计带薪缺勤负债：借：应付职工薪酬——累计带薪缺勤 6,000 贷：银行存款/应付职工薪酬——工资 6,000

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这个题答案选A还是选B？
董孝彬老师 | 提问时间：07/10 17:30

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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未来现金流量现值和折现率这个怎么计算
乐伊老师 | 提问时间：07/10 17:08

#CPA#

同学你好，正在解答，请稍等

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山西注会非执业会员25年培训开始了吗？
周老师 | 提问时间：07/10 16:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：已经开始。您可以通过中国注册会计师行业信息管理系统或微信小程序“中国注册会计师行业信息管理系统”登录学习。祝您学习愉快！

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老师，请问进口的货物没有国内的发票的，税局系统给的申报表的提示，会不会有这部分缺失，导致它觉得我申报所得税的时候的收入与可扣除的发票差异太大？
暖暖老师 | 提问时间：07/10 16:20

#CPA#

你好，是的，就是你说的这个原因得

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请问这个题答案是哪个？
朴老师 | 提问时间：07/10 16:07

#CPA#

现金及现金等价物需剔除受限资金（承兑汇票保证金 600 万、被冻结存款 800 万）。计算：9800 - 600 - 800 = 8400（万元），选D

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢谢，申报表错了，很久之前的可以在系统更正吗？
apple老师 | 提问时间：07/10 15:34

#CPA#

同学你好，我给你解答

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老师，请问制造费用期末可以有余额吗？我发现有余额导致资产负债表不平衡
家权老师 | 提问时间：07/10 15:24

#CPA#

期末没有完工的话，可以有，体现在存货

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为什么长期股权投资里面投资单位个别报表确认投资收益时对于内部交易的调整需要考虑固定资产的折旧，而在合并报表里面却认为折旧不影响被投资单位净利润，在调整被投资单位净利润时不用考虑？
明琪老师 | 提问时间：07/10 15:04

#CPA#

下午好亲！合并报表不考虑内部交易

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