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建筑公司增值税简易征收问题： 1.建筑公司增值税在哪些情况下可以实行简易征收？ 2.建筑公司符合甲供材和清包工的条件时，都可以实行简易征收，对吗？ 3.甲供材，是对施工方而言，对吗？ 4.甲供材的甲是指甲方，即业主（建设方），对吗？ 5.符合哪些条件才算甲供材？ 6.合同约定：所有工程都是由施工方包工包料完成，甲方只提供金额很少的材料，是不是甲供材？ 7..合同约定：所有工程都是由施工方包工包料完成，甲方只提供一个螺丝钉，是不是甲供材？ 8.从哪些方面审核一个合同，是否符合甲供材条件？ 9.从哪些方面审核一个合同，是否符合清包工条件？ 10.甲供材，增值税可以简易征收的原理或者设计思路有哪些些？ 11.清包工，增值税可以简易征收的原理或者设计思路有哪些些？ 12.合同约定：所有工程都是由施工方提供“单纯劳务”完成，施工方同时提供金额很少的材料，甚至只提供一个螺丝钉，是不是清包工？
郭老师 | 提问时间：01/16 19:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.建筑公司增值税在小规模纳税人身份、特定项目（如老项目）、甲供材和清包工等情况下可以实行简易征收。 2.是的，建筑公司在符合甲供材或清包工条件时，可以选择简易征收方式。 3.甲供材是对施工方而言的。 4.甲供材中的“甲”是指甲方，即业主（建设方）。 5-7：依据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）：“一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。” :可见，税收政策上规定了“全部或部分”，对于具体的比例是没有明确规定的。可以提供少部分材料，但是您说的那种只提供一个螺丝钉，这种极端的情况，税务局很可能不会判定为甲供材。 8.审核合同是否符合甲供材条件时，应关注甲方提供的材料种类、数量和价值等。 9.审核清包工条件时，需确认施工方主要提供劳务服务，而非材料供应；合同明确约定施工方仅负责施工工作。 10.甲供材增值税可以简易征收的原理在于减少税务处理复杂度，鼓励业主直接采购材料以降低成本。 11.清包工增值税可以简易征收的设计思路是为了简化纳税人的税收负担，促进劳务市场的发展，一般劳务费较难取得专用发票进行抵扣。 12.清包工就是施工方提供全部劳务，不提供材料，提供少部分材料不能视为清包工，但是您说的极端情况，对主要业务的判断没有影响，所以可以视为清包工。祝您学习愉快！

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我们是某电商平台的一个商家，其中一款上架商品价格为100元客户因使用平台优惠券(不是我们商家优惠券)，实际支付了1分钱现在客户要求我们开票，我们按100开还是1分钱？
Fenny老师 | 提问时间：01/16 18:56

#CPA#

你好你们收到100元，就还是要按照100元开票。

阅读 220

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这个不是总体战略吗？一体化战略
琦祯异宝 | 提问时间：01/16 18:44

#CPA#

您好，有总体战略的意思在里面，但本题的重点是创新，您看最后强调是新产品的市场占有率

阅读 209

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报考初级可以用临时身份证吗？
文文老师 | 提问时间：01/16 17:05

#CPA#

报考初级可以用临时身份证

阅读 292

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老师，我们目前属于小型微利企业，固定资产一次性税前扣除的话，税率是按20%记账吗？还是说按10%，5%？
文文老师 | 提问时间：01/16 16:39

#CPA#

小微企业，所得税是按5%

阅读 149

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老师，我们是陶瓷制造业，对于内部账，毛利相关的成本就是直接原材料、直接人工（生产工人工资）、直接燃料及动力（电、煤），净利润相关的成本就得把大大小小公司所有发生的支出全部列进去吧？
朴老师 | 提问时间：01/16 16:27

#CPA#

是的，计算毛利主要考虑直接原材料、直接人工、直接燃料及动力等直接成本；计算净利润需把公司所有支出列入，包括制造费用、销售费用、管理费用、财务费用、其他业务成本、营业外支出、所得税费用等。

阅读 134

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老师，制造费用对于内账来说，每个月也是生产了就分摊到生产成本科目，没生产就分摊到管理费用中去么？
家权老师 | 提问时间：01/16 16:22

#CPA#

是的，就是那样处理就行

阅读 172

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11.3。教材例题第一问收益的增加能不能不像答案那么做。直接用EbIt的差额。第五问，存货占用资金应计利息的增加只算了变动成本的部分是因为固定成本没有发生变化吗？如果本题题干表格中60天对应的固定成本是1万，那么资本成本15%的基数是不是还要加一个这个固定成本的1万？
张老师 | 提问时间：01/16 16:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：教材例题第一问收益的增加能不能不像答案那么做。直接用EbIt的差额【答复】可以的第五问，存货占用资金应计利息的增加只算了变动成本的部分是因为固定成本没有发生变化吗【答复】是的，您的理解正确如果本题题干表格中60天对应的固定成本是1万，那么资本成本15%的基数是不是还要加一个这个固定成本的1万？【答复】表格中30天、60天对应的固定成本都是5万，您是想问当60天对应的固定成本变为10万时吧，这时候就要加上增加的固定成本，一般来说固定成本是不变的。祝您学习愉快！

阅读 249

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老师，固定资产一次性扣除，是按原值扣除吗？是不是不考虑残值的？
家权老师 | 提问时间：01/16 16:14

#CPA#

是的，固定资产一次性扣除，是按原值扣除

阅读 151

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【期权到期日价值】图1 BD两个选项不明白。B选项到期日价值为什么只能是0，不能是负数？明明在前面讲单一期权的损益（教材的图表图2 ）上写的到期日价值是有负数的。 D选项收入是24减去4块钱期权费、损益应该是20啊？【请老师指出我的想法错在哪里。谢谢！】
李老师 | 提问时间：01/16 16:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在期权交易中，期权的到期日价值和净损益是两个不同的概念。我们来分别分析一下B选项和D选项。 B选项中单纯投资期权的到期日价值为0元，而不是负数。期权的到期日价值不能为负，因为期权持有者有权选择不行权。 D选项分析同时投资股票和看跌期权净损益：净损益是指投资者在期权到期时的总收益减去总成本。对于同时投资股票和看跌期权的组合：股票的损益：买入价格为20元，卖出价格为24元，损益为(24-20=4)元。看跌期权的损益：到期日价值为0元，期权费为4元，损益为(0-4=-4)元。总净损益为：(4+(-4)=0)元。因此，D选项中同时投资股票和看跌期权的净损益为0元是正确的。你的想法中可能混淆了期权的到期日价值和净损益的概念。期权的到期日价值不能为负，而净损益可以为负。祝您学习愉快！

阅读 263

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期权这块儿总是想不起来折现.一般来说就半年啊。营运资本那儿一年都不折现的。期权为啥就折现呢？
李老师 | 提问时间：01/16 16:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在期权价值评估时，都是要考虑折现问题的，因为要考虑货币时间价值，营运资本不涉及价值的计算，所以不折现。祝您学习愉快！

阅读 289

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老师，请教一下财务审计议案该咋写？需要提交董事会的
朴老师 | 提问时间：01/16 15:16

#CPA#

同学你好给你提交了你看看

阅读 136

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注会会计，股份支付。。。老师好，请问这道题C、D选项，〔分别，为什么属于集团股份支付？〕。。。〔D选项，丙公司作为集团内现金结算的股份支付吗？〕。。。我学的24年的，线上视频讲〔低价或不收钱〕〔换取员工服务，特例换取第三方服务〕没有提到〔不为了换取服务，是否属于股份支付？〕〔①低价出售给员工、③无偿赠予员工〕。。。辛苦了，老师
朴老师 | 提问时间：01/16 15:13

#CPA#

同学你好 C 选项中，甲公司低价售股给乙公司员工持股平台，从集团看是为激励乙公司员工服务，属集团股份支付，乙公司按权益结算处理。D 选项里，丙公司无偿赠股给乙公司员工持股平台，从集团角度是激励乙公司员工，构成集团股份支付，乙公司按权益结算，并非丙公司现金结算。股份支付通常与获取服务相关，这些交易目的也是激励员工服务，所以属股份支付范畴。视频中关于股份支付的讲解，虽然没有明确提及 “不为了换取服务，是否属于股份支付” 的情况，但在实际的会计准则应用中，股份支付通常是与获取职工或其他方的服务相关联的。在上述 C 和 D 选项的例子中，虽然表述上没有直接强调 “换取服务”，但从集团整体的业务逻辑和股份支付的本质来看，这些交易的目的就是为了激励乙公司的员工为集团内的企业提供服务，所以属于股份支付的范畴。

阅读 179

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民非组织银行利息收入计入现金流量表什么项目
小赵老师 | 提问时间：01/16 15:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应计入收到的其他与投资活动有关的现金项目中祝您学习愉快！

阅读 536

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老师好，这里的90万为什么不需要按出售比例进损益？什么情况才按比例结转进投资收益？
秦老师 | 提问时间：01/16 15:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里出售长期股权投资后，剩余股权是按照金融资产核算了，所以需要把90万全部转到投资收益中，而不是按照出售比例结转其他综合收益能重分类进损益的，转入投资收益，不能重分类进损益的，转入留存收益。其他综合收益，是指企业根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失。包括下列两类： 1、以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括：（1）重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动。（2）按照权益法核算的在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益变动中所享有的份额。（3）其他权益工具投资公允价值的变动。（4）企业自身信用风险公允价值变动。 2、以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括：（1）其他债权投资公允价值的变动。（2）其他债权投资外币非货币性项目的汇兑差额。（3）将债权投资重分类为其他债权投资时公允价值和账面价值的差额。（4）权益法下，在被投资单位可重分类进损益的其他综合收益变动中所享有的份额。（5）企业将作为存货或自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时公允价值大于原账面价值的差额。（6）现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分。（7）外币财务报表折算差额。祝您学习愉快！

阅读 249

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为什么营业净利率和总资产周转率是反向变动，总资产净利率和权益乘数反向变动？不理解这两个反向变动。
郭老师 | 提问时间：01/16 15:00

#CPA#

第二个资产净利率=净利润/总资产权益乘数=总资产/所有者权益若所有者权益和净利润不变,增加负债，总资产变大，权益乘数也变大，资产净利率则变小

阅读 400

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民非组织银行手续费计入现金流量表什么项目
张老师 | 提问时间：01/16 14:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：支付的其他与业务活动有关的现金祝您学习愉快！

阅读 321

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老师，我12月暂估折旧成本，没有预缴所得税，然后打算汇算清缴的时候再交。汇算清缴的时候想一次性抵扣固定资产，那我这个分录应该怎么做？
朴老师 | 提问时间：01/16 14:23

#CPA#

借费用科目贷累计折旧金额就是入账价值

阅读 191

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老师，我们是陶瓷制造业，计入制造费用，比如大额的设备维修、保养、拆除、组装等费用，等生产开始了，是如何分摊结转到生产成本里去呢？按什么标准呢？
宋生老师 | 提问时间：01/16 14:11

#CPA#

你好，一般按所生产的产品的价值来分配。

阅读 139

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你好老师，外贸公司首单退税，办公室租金发票对方开5个點普票有影响？还是说一定要专票9个點
朴老师 | 提问时间：01/16 14:05

#CPA#

外贸公司首单退税，办公室租金发票开 5 个点的普票通常没有影响，不一定需要 9 个点的专票

阅读 316

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年底结转，认证增值税进项税额大于销项税额的会计分录
文文老师 | 提问时间：01/16 14:02

#CPA#

借：应交税费-应交增值税-销项　贷：应交税费-应交增值税-进项借：应交税费-　未交增值税

阅读 373

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老师您好！我公司付给司阿里巴巴(中国)网络技术有限公司服务费，但是收到发票是：阿里巴巴（成都)软件技术有限公司的。但是合同里有注明字眼是：(除双方另有约定外,预付费由服务提供方委托其关联方公司阿里巴巴(中国)网络技术有限公司代为收取)。这种情况怎么记账才能平账呢？
郭老师 | 提问时间：01/16 13:59

#CPA#

收款名称与开具名称不一致

阅读 401

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想问一下在两家公司都拿工资，咋样申报专项附加
文文老师 | 提问时间：01/16 13:43

#CPA#

可选择任意一家进行专项附加

阅读 139

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老师物业费和电费可以入管理费用办公费吗
郭老师 | 提问时间：01/16 12:15

#CPA#

可以的，可以这么做的。

阅读 146

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老师，我问下塞，就是昨天公账上没有钱，货款要今天才到，才能扣到钱所以今天还可以从公账上交税款不，还是要到大厅去交呢？
家权老师 | 提问时间：01/16 10:30

#CPA#

现在电子税局上操作，不能成功再去大厅

阅读 165

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公司是做电力安装公司的，承包方，包材料，我们自己采购原材料，发给其他工厂加工，加工完成产品之后，送到工地做安装。这一整个过程涉及到加工合同，送去工地让第三方帮我们安装（劳务合同），这一整个过程有哪些合同是需要申报印花税的，申报印花税是按照签订合同的时间算的吗？
朴老师 | 提问时间：01/16 10:18

#CPA#

涉及印花税的合同采购原材料合同：公司与原材料供应商签订的采购合同，需要按照 “购销合同” 税目申报缴纳印花税，税率为万分之三。加工合同：与加工工厂签订的加工合同，应按 “加工承揽合同” 税目申报印花税，税率为万分之三。劳务合同（安装合同）：与第三方签订的安装劳务合同，需按 “建筑安装工程承包合同” 税目申报印花税，税率为万分之三。一般是在签订合同的次月申报期内申报缴纳印花税。但如果合同是在国外签订，且不便在国外贴花的，应在将合同带入境时办理贴花纳税手续。

阅读 138

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008 为什么低值易耗品由一次摊销变为分次摊销，既不是会计政策，也不属于会计估计变更，但发出存货计量方法的变更属于会计政策变更？
小赵老师 | 提问时间：01/16 09:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为前者不重要低值易耗品由一次摊销变为分次摊销，本质上是会计政策变更。但是因为不重要，不需要按会计政策变更追溯调整的，不作为会计政策变更祝您学习愉快！

阅读 560

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注册会计师调整被审计单位的重要性水平，为什么属于对审计计划的修改？
朴老师 | 提问时间：01/16 08:22

#CPA#

同学你好重要性水平是审计计划中的一个关键要素，它影响审计程序的性质、时间安排和范围。如果注册会计师调整了被审计单位的重要性水平，那么相应的审计程序等都需要进行调整，所以这属于对审计计划的修改。例如，提高重要性水平可能会减少审计程序的范围，降低重要性水平则可能需要扩大审计程序的范围、增加审计证据等，这些都会导致审计计划的改变。

阅读 197

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工业企业2021年6月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为2年。该厂房于2021年6月1日开始建造，至2023年1月31日办理了竣工结算手续并交付使用。已知银行同期同类贷款利率为6%，则该企业在算2023年企业所得税时准予费用化扣除的利息支出为（）万元。答案是300*6%*4/12 为什么计算4个月
琦祯异宝 | 提问时间：01/15 23:25

#CPA#

您好，我们来计算哈，1.31办理竣工，2月3月4月5月这里是不是4个月，6月1日就还了

阅读 174

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为什么要计算4个月？
琦祯异宝 | 提问时间：01/15 23:23

#CPA#

您好，能看一下这个具体的题干么

阅读 134

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