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老师：第6题，给了营业收入增长率了，营业收入增长率不是等于净利润增长率吗？用净利润2500*（1+25%）不对呢，
小菲老师 | 提问时间：07/11 14:43

#CPA#

同学，你好具体题目发一下

阅读 144

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激光、光电子技术研发；光机电一体化设备制造、销售、技术推广、技术转让、技术咨询、技术服务；软件开发；计算机软硬件及外部设备、家用电器、日用百货、建筑材料销售；货物进出口、技术进出口、代理进出口（不含国家禁止或限制进出口的货物及技术）。（依法须经审批的项目，经相关部门审批后方可开展经营活动），老师我们公司这个经营范围可以开机械设备吗
宋生老师 | 提问时间：07/11 14:35

#CPA#

你好，可以的，可以开。

阅读 91

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请问雨下老师，企业所得税季报从业人数，是按6月份工资表算还是5月的工资表（6月份发）算啊
文文老师 | 提问时间：07/11 14:24

#CPA#

你好，是按6月份工资表算

阅读 127

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财管：高低点法，是取y的最高、最低点，还是取x的最高、最低点？
宋生老师 | 提问时间：07/11 13:58

#CPA#

高低点法的关键是以业务量（x）的最高、最低点为标准

阅读 122

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老师这道题A 选项，为了会降低总成本，按道理总成本会增加，获得更多边际效益
姜再斌老师 | 提问时间：07/11 13:56

#CPA#

你好，同学，努力解答中，稍后回复你。

阅读 118

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审计：“持续经营假设适当，但存在重大不确定性”这个应如何理解？既然存在重大不确定性，又怎么能认为假设适当呢？
宋生老师 | 提问时间：07/11 13:50

#CPA#

你好，本身持续经营就是基本的会计假设，但是企业到底能做多久？这个也是很难确定的。

阅读 148

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老师，请问一下我们自产自销，养虾的。我们卖虾仁是开9%还是开免税的吖？一般纳税人公司
宋生老师 | 提问时间：07/11 13:44

#CPA#

你好自产自销可以免税的。

阅读 95

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这题的答案是错的吧7.55，营业外收入不应该是业务招待费的计税基础吧
小菲老师 | 提问时间：07/11 12:54

#CPA#

同学，你好营业外收入不计入计税基础

阅读 132

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为什么不是无法表示意见？还有后面与其他信息的关系没有搞明白
欧阳老师 | 提问时间：07/11 11:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当审计范围受到限制，无法获取充分、适当的审计证据时，注册会计师需要判断这种影响是广泛还是不广泛的。如果影响重大但不广泛，则出具保留意见；如果影响重大且广泛，则出具无法表示意见。题目中提到的情况表明，虽然存在错报，但如果这些错报的影响不是重大且广泛的，那么可能不会直接导致发表无法表示意见。至于与其他信息的关系，通常审计报告中的“其他信息”部分会提及管理层对财务报表的编制责任、治理层的责任以及注册会计师的独立性和职业道德要求等。如果审计过程中发现的问题影响到这些信息的真实性和完整性，也会影响最终的审计意见类型。祝您学习愉快！

阅读 181

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老师，我公司是建筑公司，关于申报个税，我公司2023年1月-6月均没有数据，那全年从业人数是除以2还除以4呢？
家权老师 | 提问时间：07/11 10:58

#CPA#

你是7月开始经营就除以2就行

阅读 122

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老师请问，占用已开发从事养殖的滩涂从事非农业建设肯定是要交税的，为什么说可以根据具体情况确定是否征收耕地占用税
汪老师 | 提问时间：07/11 10:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：占用已开发从事养殖的滩涂从事非农业建设，确实需要缴纳耕地占用税。但具体是否征收以及如何征收可能会依据实际情况和地方政策有所不同，比如土地的具体用途、性质等。如果有特殊情况或优惠政策，则可能会影响最终的税收决定。具体情况建议咨询当地税务机关。祝您学习愉快！

阅读 244

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老师好，审阅也需要确认重要性吗
文文老师 | 提问时间：07/11 10:43

#CPA#

是，审阅也需要确认重要性

阅读 85

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甲公司17年才投资，人家发16年现金股利和甲公司有啥关系呢
朴老师 | 提问时间：07/11 10:42

#CPA#

虽然股利是乙公司 2×16 年的利润，但甲公司 2×17 年 2 月取得股权后，乙公司才宣告发放该股利。此时，甲公司作为股东，有权按持股比例享有这部分 “历史利润分配”，因此需确认投资收益，与是否 “17 年才投资” 不冲突 —— 核心是宣告时点在投资后，甲公司已成为股东，有权参与分配。

阅读 109

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老师好，不重要的组成部分，必须了解内控吗？
朴老师 | 提问时间：07/11 10:27

#CPA#

对于不重要的组成部分，通常不需要必须了解内部控制。注册会计师一般会根据组成部分的重要程度等因素来确定审计程序，对于不重要的组成部分，可能仅实施分析程序或在集团层面实施细节测试，而不对其内部控制进行详细了解和测试。但如果该不重要的组成部分存在一些特殊情况，如涉及重大风险、存在较多关联交易等，注册会计师可能仍需要适当了解其内部控制

阅读 111

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老师好，集团审计，不重要的组成部分，用了解组成部分的cpa嘛？
宋生老师 | 提问时间：07/11 10:11

#CPA#

在集团审计中，对于不重要的组成部分，通常不需要了解组成部分注册会计师

阅读 160

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金融资产，为什么交易性金融资产、债券投资、其他债券投资不是一次还本付息才计入应计利息吗？为什么分期付息，到期一次性还本利息不应该是计入应收利息？为什么现在都计入了应计利息
王一老师 | 提问时间：07/11 09:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为会计准则的变化。无论是交易性金融资产、债券投资还是其他债权投资，无论是一次还本付息还是分期付息到期一次性还本，现在都统一计入“应计利息”。这样做是为了简化处理流程，避免因支付方式不同而产生不同的会计处理方法。对于分期付息的情况，虽然传统上使用“应收利息”科目，但现在也采用“应计利息”来统一核算。祝您学习愉快！

阅读 470

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老师，我们原来的固定资产是按8年提折旧的，现在把这个固定资产卖了，会亏损很多，可以账上调整折旧年限吗？调整后本年的折旧突然多了，汇算清缴会不会预警？
宋生老师 | 提问时间：07/11 09:53

#CPA#

你好这个不可以调的

阅读 94

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为什么投资方处置权益法核算的长期股权投资最后其他综合收益只计入了利润分配—未分配利润，没有计入盈余公积，那我在做题的时候提不提取盈余公积呢
欧阳老师 | 提问时间：07/11 09:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在处理这类题目时，如果没有明确给出盈余公积的计提比例或要求，通常只将其他综合收益转入利润分配——未分配利润。如果题目中提到盈余公积的计提比例，则需要按比例分别计入盈余公积和未分配利润。做题时按照题目具体条件来判断是否提取盈余公积。祝您学习愉快！

阅读 343

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老师您好，银行对外抽奖企业所得税成本扣除怎么处理，企业所得税视同销售收入计营业收入还是营业外收入？成本能不能计广宣费？广宣费是不是只有对应营业收入才能进？相关的政策依据是什么？
汪老师 | 提问时间：07/11 09:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：银行对外抽奖活动中的奖品支出，在企业所得税处理上，如果该活动是为了促销、广告或市场推广目的，则可以作为业务宣传费用（广宣费）在税前扣除。视同销售收入应计入营业收入而非营业外收入。成本可以计为广宣费的一部分。需要注意的是，广宣费的扣除限额是基于企业的营业收入计算的，即主营业务收入加上其他业务收入和视同销售收入。因此，只有与这些收入相关的广宣费才能按规定比例在税前扣除。政策依据主要是《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例中关于广告费和业务宣传费支出的规定。祝您学习愉快！

阅读 202

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为什么投资方处置权益法核算的长期股权投资最后其他综合收益只计入了利润分配—未分配利润，没有计入盈余公积
张老师 | 提问时间：07/11 09:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在处置权益法核算的长期股权投资时，原计入其他综合收益的部分应转入当期损益或留存收益。具体到你提到的情况，这部分金额直接计入了“利润分配—未分配利润”，而没有单独列出盈余公积，是因为会计处理上通常将这些收益直接归入未分配利润中，除非有特定的法规要求将其部分转为盈余公积。在一般情况下，并不需要特别地把这部分收益再细分到盈余公积科目下。祝您学习愉快！

阅读 360

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为什么我做过的题中其他综合收益有的时候只结转到利润分配—未分配利润，有的时候要结转到盈余公积和利润分配
周老师 | 提问时间：07/11 09:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他综合收益的结转取决于具体的情况。如果题目中没有提到盈余公积的计提比例，那么通常只结转到“利润分配—未分配利润”。如果有提及盈余公积的计提比例，则需要同时结转到“盈余公积”和“利润分配—未分配利润”。祝您学习愉快！

阅读 275

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老师您好，银行对外抽奖小汽车属于营业外收入还是营业收入呢，企业所得税成本扣除时可以进广宣费吗？
张老师 | 提问时间：07/11 09:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：银行对外抽奖的小汽车在会计处理上应计入营业外支出，而不是营业外收入或营业收入。如果该活动是为了促销目的，则相关成本可以在企业所得税前作为广告宣传费用扣除。祝您学习愉快！

阅读 182

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老师这题 b选项前面不是讲到舞弊不应该考虑内部控制的抵消作用吗？和b选项不是一个意思吗？有点不理解？为什么对【2023年多选题】下列有关注册会计师评价舞弊风险因素的说法中，正确的有（　）。 A.舞弊风险因素的评价影响舞弊导致的重大错报风险是否为特别风险的评估结果 B.舞弊风险因素的评价需要考虑内部控制要素的影响 C.舞弊风险因素的重要程度影响舞弊导致的重大错报风险评估结果 D.舞弊风险因素的相关性不影响舞弊导致的重大错报风险评估结果
金老师 | 提问时间：07/11 09:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B选项的意思是在评估重大错报风险时，需要考虑内部控制的影响。而前面提到的“舞弊不应该考虑内部控制的抵消作用”是指在识别舞弊导致的重大错报风险时，不应当假设内部控制能够完全防止或发现这种风险。两者并不矛盾，因为一个是在识别阶段，另一个是在评估阶段。所以B选项是正确的。祝您学习愉快！

阅读 179

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老师，这个答案是不是错了，没加成本利润率啊，迷糊了
周老师 | 提问时间：07/11 09:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请您提供具体的题目内容或描述，以便我更准确地为您解答。如果只是图片链接，我可能无法直接查看到具体内容。祝您学习愉快！

阅读 205

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老师您好，银行对外抽奖了一辆五菱宏光迷你小汽车会计分录怎么写？企业所得税、增值税、个人所得税怎么处理？企业所得税扣除时受不受广宣费扣除限制呢？
周老师 | 提问时间：07/11 09:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计分录：借：销售费用——促销费10000（假设金额）贷：库存商品8000 应交税费——应交增值税（销项税额）2000企业所得税处理：银行对外抽奖赠送车辆，属于视同销售行为。因此，在计算企业所得税时，需要确认收入10000元，并结转成本8000元。该支出可以计入广宣费扣除限额基数。增值税处理：根据增值税相关规定，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，应视同销售计算销项税额。因此，需要确认销项税额2000元（假设金额）。个人所得税处理：中奖者需按“偶然所得”缴纳个人所得税，税率为20%。银行作为扣缴义务人，应在发放车辆时代扣代缴个人所得税。企业所得税扣除限制：该支出计入广宣费扣除限额基数，受广宣费扣除限额的限制。祝您学习愉快！

阅读 259

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老师您好，银行对外抽奖了一辆五菱宏光迷你汽车，会计分录怎么写？增值税和企业所得税、个人所得税分别怎么处理呢？
欧阳老师 | 提问时间：07/11 09:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于银行对外抽奖一辆五菱宏光迷你汽车的情况，会计分录及税务处理如下：###会计分录假设该车辆的不含税价值为10万元。借：营业外支出　10 　　贷：库存商品　　　10如果涉及增值税，则需要将销项税额计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，假设适用税率13%：借：营业外支出　1.3 　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）1.3###增值税处理抽奖活动视同销售，需要计算销项税额。如果车辆的不含税价值为10万元，则销项税额为1.3万元。###企业所得税处理抽奖活动中奖品的价值应计入企业的营业外支出，在计算企业所得税时可以扣除。###个人所得税处理中奖者需按偶然所得缴纳20%的个人所得税。如果车辆不含税价值为10万元，则中奖者需要缴纳的个人所得税为2万元（10×20%）。以上是基本的会计分录和税务处理，具体操作时还需结合实际情况进行调整。祝您学习愉快！

阅读 222

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老师公司有一个员工意外身故了，与我公司关系不大，我公司准备从公户给这家人补偿一些现金，请问这项支出列入什么科目
文文老师 | 提问时间：07/11 09:12

#CPA#

福利费是不超过工资总额的14%

阅读 200

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质押物也能被留置吗
宋生老师 | 提问时间：07/11 09:07

#CPA#

你好，是额，是可以的了

阅读 123

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一般基准，一般指的是同行业，没有竞争关系。为何这题还选择A
朴老师 | 提问时间：07/11 08:18

#CPA#

一般基准要求 “同行业、无直接竞争”，但本题银行（金融）与酒店（服务）是跨行业，因 “客户服务” 这一相似经营活动对标，符合 “过程或活动基准（不同行业、相似核心经营活动对标）”，所以选 D ，原答案 A 错误。

阅读 126

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购置专用设备抵免企业所得税优惠问题。1.直接计算节能评价值水平，是最常用的方法。如果资料上面没有相关参数，也不方便实测，就只能查询行业协会公布的某个产品某个型号的执行标准和性能参数了，对吗？2，行业协会公布的数据，除了有执行标准和性能参数之外，是否有相关产品的限定值、节能值数据？3.如果行业协会没有公布限定值、节能值数据，就拿执行标准、性能参数和相关的执行标准比如GB19762进行比较，对吗？
周老师 | 提问时间：07/11 07:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，当无法获取具体参数或不便实测时，查询行业协会公布的某个产品型号的执行标准和性能参数是一种常见做法。 2.行业协会公布的数据通常包括产品的执行标准、性能参数以及限定值、节能值等信息。 3.如果行业协会没有提供具体的限定值、节能值数据，则可以将已有的执行标准、性能参数与国家标准如GB19762进行对比，以评估其是否符合节能要求。祝您学习愉快！

阅读 188

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