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2023.12最后一季度《现金流量表》调整问题：做25年第2季度报表时，发现现金流量表最后余额不对，经查账，发现23年11月有两笔凭证做的分录为：借：银行——A银行100W 其他应付款——其他支出45108 财务费用——手续费25 贷：银行存款——B银行 1045133 借：短期投资——基金50W 银行存款——A银行1W 贷：银行存款——B银行51W A银行从公司成立到现在，账务只有23年11月做的这两笔，后面为什么没继续做A银行的账原因不知道；前面的财务干了近一年，走了也没补A银行的账，也没更正过《现金流量表》，我现在该怎么处理这块的账务？
董孝彬老师 | 提问时间：07/04 17:10

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 7

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老师您好，商贸业开具发票，填出库单时，是填销售价还是成本价？
文文老师 | 提问时间：07/04 17:10

#建筑#

填出库单时，是填销售价

阅读 3

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老师，您还！我们个体户在做凭证的时候计提了所得税，在个税系统网页端是不是还可以扣除法人的生计费、附加扣除和专项附加扣除就不用交税了
宋生老师 | 提问时间：07/04 17:09

#实务#

你好,就是扣除5000然后加上附加扣除.

阅读 14

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公司有涉及加工和直销商品，日常发生的厂房水电、租金、工资等，能全部通过制造费用进行归集吗（内账中）？
家权老师 | 提问时间：07/04 17:08

#实务#

是的，可以那样那样处理的

阅读 24

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财务负责人在另外一家公司兼职所得可以代开劳务费的发票吗
家权老师 | 提问时间：07/04 17:08

#实务#

那个可以代开的，只要不是开代理记账

阅读 24

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公司股东打过来投资款，没有备注投资款可以吗？退回去又不可能，是否可以作为实收资本？实缴资本时是否是按次申报印花税吗？还是等年底一把申报？（我们核定的营业账簿的按年交的）
家权老师 | 提问时间：07/04 17:08

#税务#

那个建议咨询当地12366，有的地方税局要求必须备注投资款

阅读 3

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收的车位租赁费除了要交增值税还需要交什么税
文文老师 | 提问时间：07/04 17:08

#实务#

城建税等附加，印花税

阅读 2

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这个发票可以抵扣进项嘛
家权老师 | 提问时间：07/04 17:08

#实务#

这个发票不可以抵扣进项，不是客运服务

阅读 1

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老师你好，工程公司开了100万的票给对方，对方打了80万的钱到公账，然后，其中有20万呢，就发工人工资这样会唔会影响我们公司的？
家权老师 | 提问时间：07/04 17:07

#实务#

那个是不影响的哈

阅读 4

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公司的美元户转账到人民币账户，用于公司运营，备注写什么好呢
文文老师 | 提问时间：07/04 17:06

#实务#

你好，可以备注：资金调拨

阅读 12

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老师个体户上个季度的经营所得有没有申报在哪里查询，我也不知道是因为换电脑的原因还是上个季度没有申报，查不到申报数据，在新电脑上还有提示上个季度没申报
家权老师 | 提问时间：07/04 17:06

#实务#

需要去大厅处理办税人员通过联系办税服务厅，办理开通【扣缴端数据下载】权限。注意：功能开通之后，使用时限只有72小时；　　(3) 办税人员实名登录自然人电子税务局（扣缴端），实名账号为个人所得税APP账号密码或自然人电子税务局WEB端账号密码；　　(4) 进入【人员信息采集】功能，点击“下载”，从税务局端获取之前报送过的人员信息；　　(5) 获取短信验证码，使用实名账号绑定的手机进行短信验证；　　(6) 完成实名登录和短信验证后，就可以通过【人员信息采集】功能下载人员信息，通过【查询统计】—【单位申报记录查询】功能下载2020年9月之后的历史申报数据。

阅读 4

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向同一个企业付了保证金又预付了货款计入预付账款还是其他应收款，还是两个科目各自都记
刘艳红老师 | 提问时间：07/04 17:05

#实务#

您好，这两个科目各自都记

阅读 2

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老师，可以开建筑服务*机械租赁费吗
文文老师 | 提问时间：07/04 17:05

#税务#

连人带机械，可以开建筑服务*机械租赁费

阅读 2

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现金流量表2季度期初现金余额，是怎么算出来的
家权老师 | 提问时间：07/04 17:02

#实务#

现金流量表2季度期初现金余额就是1季度的期末余额数

阅读 6

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老师我这个账做在6月份7月份勾选可以吗
家权老师 | 提问时间：07/04 17:01

#税务#

可以勾选的，是6月及以前取得专票

阅读 4

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广告宣传费能税前扣除吗
刘艳红老师 | 提问时间：07/04 17:00

#实务#

您好，能的，这个能扣除的，只是有比例

阅读 7

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开了100万的票给对方，对方打了80万的钱到公账，然后，其中有20万呢，就发工人工资这样会唔会影响我们公司的？
文文老师 | 提问时间：07/04 16:59

#实务#

20万是对方代为支付工资？

阅读 8

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涉税实务第二章，房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用一般计税方法的受让土地时向政府部分支付的土地价款，全额开专用发票。谁给谁开？为什么？
赵老师 | 提问时间：07/04 16:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在房地产开发企业中，一般纳税人销售其开发的房地产项目采用一般计税方法时，受让土地时向政府部门支付土地价款，是由政府部门向房地产开发企业开具票据。不过，政府部门开具的通常不是增值税专用发票，而是省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据。而房地产企业卖房子的时候，是向买房对方就全部的房款开具专用发票。祝您学习愉快！

阅读 44

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老师印花税我该用什么依据报啦，我没有合同！我要怎么取数
家权老师 | 提问时间：07/04 16:57

#实务#

直接按购入的发票和销售的不含税金额合计

阅读 11

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你好老师，有项业务是这样的，铁塔公司用到我们厂楼顶的位置作为信号台，我们每年收取了租金，这项业务应该计入什么费用？
家权老师 | 提问时间：07/04 16:57

#实务#

收取租金计入其他业务收入

阅读 8

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老师好，公司a在2025年6月30日补申报并缴纳2024年房产税，如何写分录呢？
家权老师 | 提问时间：07/04 16:57

#初级职称#

计提分录：借：利润分配-未分配利润贷方：应交税费-房产税上交借：应交税费-房产税贷：银行存款

阅读 7

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什么样的资产金额需要被列入固定资产账户？
周老师 | 提问时间：04/24 16:39

#会计实务#

固定资产是指企业长期使用、价值较高、预期可产生经济利益的物质资产。以下情况下的资产金额需要被列入固定资产账户： 1. 资产是企业自己所有的：只有企业自己拥有的资产才能被列入固定资产账户。例如，企业购买的办公设备、机器设备、房屋等资产属于企业自己所有，因此它们的金额应该被列入固定资产账户。 2. 资产的使用寿命超过一年：固定资产是长期使用的资产，其使用寿命通常超过一年。只有使用寿命超过一年的资产才能被列入固定资产账户。例如，企业购买的一台电脑设备可以使用多年，因此它的金额应该被列入固定资产账户。 3. 资产具有经济利益：固定资产是预期能够为企业带来经济利益的资产。只有具有经济利益的资产才能被列入固定资产账户。例如，一座企业自己使用的厂房可以用来生产产品并带来销售收入，因此它的金额应该被列入固定资产账户。需要注意的是，固定资产账户是用于记录企业拥有的固定资产的金额，而不是用于记录固定资产的数量。固定资产的数量通常在存货账户或者资产清单中记录。

阅读 671

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一般纳税人企业所得税是在企业年度结束后的下一年征收。
欧阳老师 | 提问时间：04/24 16:35

#会计实务#

是的，一般纳税人企业所得税是在企业年度结束后的下一年征收。企业年度一般指的是企业的财务会计年度，通常为一年。例如，如果企业的财务会计年度是从1月1日到12月31日，那么企业所得税就是在次年的1月1日开始征收。企业需要在规定的时间内提交企业所得税申报表，并缴纳相应的所得税。

阅读 440

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会计的要素属性包括资产、负债、所有者权益、收入和费用。请列举其中一个要素属性并解释其含义。
秦老师 | 提问时间：04/24 15:03

#会计实务#

一个要素属性是资产。资产是指企业拥有的具有经济价值的资源，可以为企业带来未来经济利益。资产可以是有形的，如现金、设备、库存等；也可以是无形的，如专利、商标等。资产是企业用于生产和销售商品或提供服务的基础，同时也是企业对外展示其财务实力和经营能力的重要指标。在财务报表中，资产通常按照流动性和非流动性进行分类，以便更好地衡量企业的偿债能力和运营状况。

阅读 353

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经济科目和功能科目有什么区别？
王一老师 | 提问时间：04/24 14:37

#会计实务#

经济科目和功能科目是会计科目的两个重要分类方式。经济科目是根据经济活动的性质和特点进行分类的，反映了企业经济活动的内容和特征。例如，资产、负债、所有者权益等都是经济科目。经济科目主要用于反映企业的财务状况和经营成果。功能科目是根据会计信息的使用目的和功能进行分类的，反映了会计信息在管理决策中的作用。例如，收入、成本、费用等都是功能科目。功能科目主要用于提供给管理层进行决策分析和控制。总的来说，经济科目关注的是企业的财务状况和经营成果，而功能科目关注的是会计信息在管理决策中的作用。两者相互关联，经济科目提供了基础数据，功能科目对这些数据进行分析和运用。

阅读 615

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会计利息费用的计算公式是什么？
欧阳老师 | 提问时间：04/24 13:38

#会计实务#

会计利息费用的计算公式是：利息费用 = 本金 × 年利率 × 时间其中， - 本金是指借入或借出的金额； - 年利率是指借入或借出金额所对应的年利率； - 时间是指借入或借出金额的使用期限，一般以年为单位。例如，如果借入了100,000美元，年利率为5%，使用期限为1年，则利息费用为100,000 × 5% × 1 = 5,000美元。

阅读 534

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月费率为0.5%，对应的年利率是多少？
王一老师 | 提问时间：04/24 13:34

#会计实务#

月费率为0.5%，对应的年利率可以通过以下计算得出：年利率 = 月费率 * 12 年利率 = 0.5% * 12 年利率 = 6% 所以，月费率为0.5%时，对应的年利率为6%。

阅读 508

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如何根据资产的预计使用寿命和残值率来确定折旧率？
李老师 | 提问时间：04/24 13:01

#会计实务#

确定折旧率的方法通常是根据资产的预计使用寿命和残值率来计算。以下是一种常用的方法： 1. 首先确定资产的预计使用寿命。这可以通过参考相关行业的标准、制造商的建议或公司内部的经验来确定。预计使用寿命是指资产在正常使用情况下可以为公司提供经济效益的时间期限。 2. 确定资产的残值率。残值率是指在资产使用寿命结束后，资产还能够以怎样的价值出售或再利用的比例。残值率可以通过参考类似资产的二手市场价格、制造商的建议或公司内部的经验来确定。 3. 计算折旧率。折旧率是根据资产的预计使用寿命和残值率来确定的。一种常用的计算方法是使用直线折旧法，即将资产的初始成本减去残值后，再除以预计使用寿命的年数。公式如下：折旧率 = (初始成本 - 残值) / 预计使用寿命 4. 将折旧率应用于每个会计期间。根据会计准则，折旧费用应在资产使用寿命内均匀分摊到每个会计期间。因此，将折旧率乘以资产在该会计期间的使用时间，得到该期间的折旧费用。需要注意的是，以上方法是一种常用的计算折旧率的方法，但实际应用中可能会根据具体情况进行调整和适应。此外，还有其他的折旧方法可供选择，如加速折旧法或减值法，具体选择应根据公司的会计政策和法规要求来决定。

阅读 407

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损益表的内容包括哪些主要项目？
王一老师 | 提问时间：04/24 12:26

#会计实务#

损益表是会计报表中的一种，用于反映企业在一定会计期间内的收入、费用和利润情况。损益表的主要项目包括： 1. 营业收入：指企业在会计期间内通过经营活动所产生的销售商品、提供劳务等取得的收入。 2. 营业成本：指企业在会计期间内直接与经营活动相关的成本，包括原材料成本、直接人工成本、制造费用等。 3. 营业税金及附加：指企业在会计期间内应缴纳的各种税金和附加费用，如增值税、营业税等。 4. 销售费用：指企业在会计期间内为销售产品或提供劳务而发生的费用，如广告费、销售员工资等。 5. 管理费用：指企业在会计期间内为管理经营活动而发生的费用，如办公费、人力资源费用等。 6. 财务费用：指企业在会计期间内发生的与财务活动相关的费用，如利息费用、手续费等。 7. 营业利润：指企业在会计期间内通过经营活动所得到的利润，即营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用和管理费用。 8. 营业外收入：指企业在会计期间内通过非经营活动所得到的收入，如投资收益、处置资产收益等。 9. 营业外支出：指企业在会计期间内通过非经营活动所发生的支出，如投资损失、处置资产损失等。 10. 利润总额：指企业在会计期间内的营业利润加上营业外收入减去营业外支出。 11. 所得税费用：指企业在会计期间内应缴纳的所得税费用。 12. 净利润：指企业在会计期间内扣除所得税费用后的实际利润。以上是损益表的主要项目，不同企业的损益表可能会有一些差异，具体的项目可以根据实际情况进行调整。

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工业会计核算方式对企业经营决策的影响是什么？
周老师 | 提问时间：04/24 12:20

#会计实务#

工业会计核算方式对企业经营决策有以下几方面的影响： 1. 决策支持：工业会计核算方式提供了企业经营活动的详细数据和信息，包括成本、费用、收入、利润等方面的数据，可以为企业管理层提供决策支持。通过分析这些数据，管理层可以评估企业的经营状况，制定合理的经营策略和决策。 2. 成本控制：工业会计核算方式能够对企业的成本进行准确的核算和分析，帮助企业管理层了解产品的成本结构，判断产品的盈利能力。通过对成本的控制，企业可以降低生产成本，提高产品的竞争力。 3. 经营效益评估：工业会计核算方式能够及时准确地对企业的经营效益进行评估，包括利润率、资产回报率等指标的计算和分析。这些指标可以为企业管理层提供经营绩效的评估，帮助他们判断企业的盈利能力和经营效果，从而调整经营策略。 4. 决策优化：工业会计核算方式提供了企业经营活动的详细数据和信息，管理层可以通过对这些数据的分析和比较，优化企业的经营决策。例如，通过对不同产品的成本和利润进行对比，可以决定是否继续生产某个产品；通过对不同投资项目的收益率进行评估，可以决定是否进行投资等。综上所述，工业会计核算方式对企业经营决策的影响主要体现在决策支持、成本控制、经营效益评估和决策优化等方面，帮助企业管理层做出更加科学和合理的经营决策。

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