财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

cpa 所得税费用例题13 为什么交易性金融负债的计税基础要包括应计利息呢？税法规定合同约定付款日扣除的意思不就是计税基础=账面价值-公允价值变动-利息支出吗？
张老师 | 提问时间：07/09 21:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：交易性金融负债的计税基础包括应计利息是因为在税务处理上，合同约定的付款日之前发生的利息支出不能立即扣除，而是在实际支付时或合同规定的日期进行扣除。因此，在计算计税基础时，需要将这部分尚未扣除的应计利息考虑进去。这与会计上的账面价值可能不同，因为会计上可能会根据权责发生制提前确认这些费用。所以，这里的计税基础=账面价值-公允价值变动+应计利息（未在税前扣除的部分）。祝您学习愉快！

阅读 450

收藏 0
备考CPA，学到《会计》科目中存货内容，关于“材料存货期末计量”，老师说如果材料用于加工产成品，则材料可变现净值的计量，要看产成品可变现净值与产成品存货成本孰低。现在这道题目，y材料应按可变现净值计量，它这里是不是写错了，应该是用6700减去加工费用、销售税费等费用呀
汪老师 | 提问时间：07/09 19:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：材料的可变现净值计算确实需要考虑将该材料加工成产成品后，产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、销售费用和相关税费。如果题目中提到y材料应按可变现净值计量，但没有扣除相应的加工费、销售税费等，则可能是表述上的疏忽或错误。正确的分录示例如下：借：存货跌价准备　　贷：资产减值损失这表示根据产成品的可变现净值与成本比较后，如果需要计提跌价准备的情况。不过具体到题目中的数字和情况，请你对照上述原则自行计算确认。祝您学习愉快！

阅读 324

收藏 1
老师，公司没车，员工出差报销油费可以出具私车无偿提供给公司用车一天吗证明吗？
郭老师 | 提问时间：07/09 18:22

#CPA#

那你看下你数据那边认可吧，认可才行

阅读 137

收藏 0
你好，我们出口一单到南非的，直接跟客户签了合同，但款又直接打到了我们香港公司，请问，这要怎样去改动？
郭老师 | 提问时间：07/09 18:19

#CPA#

香港公司能打给你们吗？如果是的话，出委托书，南非委托香港公司付款，或者是香港公司退回南非公司再打给你们。

阅读 260

收藏 0
2、如果某位注册会计师与X公司之间存在下列（）情况，在采取适当措施之前，不能参与X公司财务报表的审计业务。 A.持有X公司发行的股票，但市值不足300元这A是不是不对，项目组成员在被审计单位拥有直接经济利益，无论金额是否重大，也没有防范措施消除或降低影响独立性的水平是吗？
朴老师 | 提问时间：07/09 17:25

#CPA#

对，A 情况违规。注册会计师持被审计单位（X 公司）股票，属于直接经济利益，无论金额，都会因自身利益威胁独立性，无防范措施能消除影响，采取处置等措施前，不能参与审计。

阅读 88

收藏 0
您好老师，公司A客户6月已注销，在公司其他应收款-A客户为13万，公司之前已全额计提坏账准备。请问6月可以怎么做分录？
朴老师 | 提问时间：07/09 17:17

#CPA#

客户已注销且应收款无法收回，分录为：借：坏账准备 130000 贷：其他应收款 - A 客户 130000

阅读 99

收藏 0
下列各项中，对于投资中心而言，既能全面反映其投入产出关系，又可使其利益与企业整体利益一致的考核指标有( CD )。AC A. 剩余收益 B. 投资报酬率 C. 经济增加值 D. 部门税前经营利润
宋生老师 | 提问时间：07/09 17:05

#CPA#

你好，这是选AC的选项了。

阅读 96

收藏 0
“保持独立性的期间，业务结束日以其中一方通知解除业务关系或出具最终审计报告二者时间孰晚为准”，为什么有这种情况，解除业务为什么还会出报告，出报告为什么还会解除业务
郭老师 | 提问时间：07/09 16:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在审计过程中，如果出现严重问题导致客户与会计师事务所之间的信任破裂，可能会提前解除业务关系。但即便如此，为了完成已进行的审计工作并提供一个正式的结论，会计师仍需出具最终的审计报告。因此，保持独立性的期间会持续到双方通知解除业务关系或出具最终审计报告的时间中较晚的那个时间点，以确保整个过程的专业性和完整性。祝您学习愉快！

阅读 239

收藏 1
圈3的内容是啥意思可以解释下么
钟存老师 | 提问时间：07/09 16:21

#CPA#

您好，您要咨询的是这一条嘛

阅读 90

收藏 0
市场上有以甲公司股票为标的资产的美式看涨期权和欧式看涨期权。下列各项中，会同时引起二者价值上升的有(BC )。 A. 缩短到期期限 B. 降低执行价格 C. 无风险利率上升 D. 股票波动率下降对吗老师
宋生老师 | 提问时间：07/09 15:54

#CPA#

你好，对的，你的选择是没问题的。

阅读 100

收藏 0
5. 现有甲和乙两个互斥投资项目，均可重置。甲项目期限10年，乙项目期限6年。甲项目净现值2000万元，折现率10%。下列表述中，正确的有( )。 A. 按共同年限法，以最小公倍数确定共同年限，甲项目需要重置5次 B. 按共同年限法，以最小公倍数确定共同年限，甲项目重置的净现值为3068.2 万元 C. 根据等额年金法，甲项目永续净现值为3254.89万元 D. 根据等额年金法，甲项目等额年金为200 万元选项1是不是充值3次，剩余选项都不会做麻烦解释谢谢
朴老师 | 提问时间：07/09 15:36

#CPA#

答案：BC A：10 和 6 最小公倍数 30，甲 10 年 / 次，重置次数 = 30÷10 -1=2 次，A 错。 B：共同年限 30 年，甲重置 2 次，净现值 = 2000 + 2000×(P/F,10%,10)+ 2000×(P/F,10%,20)≈3068.2 万，B 对。 C：先算等额年金 = 2000÷(P/A,10%,10)≈325.49 万，永续净现值 = 325.49÷10%≈3254.89 万，C 对。 D：等额年金约 325.49 万≠200 万，D 错。

阅读 177

收藏 1
月初在产品转换成本这个处理原则是什么
朴老师 | 提问时间：07/09 15:23

#CPA#

月初在产品转换成本处理原则：成本延续：上期月末在产品转换成本结转为本期月初数，保持核算连续。分配匹配：结合约当产量法（按完工程度折合约当产量）或定额比例法，将月初在产品转换成本与本月发生的转换成本，一同分配给完工产品和月末在产品，使成本流转与生产进度、实物流转适配

阅读 68

收藏 0
甲公司与自然人股东张三共同控制乙公司，甲公司分别持有联营企业丙公司35%和子公司丁公司80%的股份。丁公司能够对戊公司施加重大影响。张三的妻子王五担任戊公司的总经理。不考虑其他因素，下列各项中构成关联方关系的有（　　）。 A、甲公司和王五 B、乙公司和戊公司 C、乙公司和丁公司 D、丙公司和戊公司 E、甲公司和张三
小锁老师 | 提问时间：07/09 15:18

#CPA#

您好，这个是B和C还有E的，这三个

阅读 213

收藏 1
老师，个税申报表只有在个税系统上导吗？
刘艳红老师 | 提问时间：07/09 15:08

#CPA#

您好，是的，因为你是在这上面申报的

阅读 104

收藏 0
你好，我司支付租金，是一次性支付一年，租赁期2025年7月-2026年6月，那对方开票按年开票，就开一张，那我入账，可以直接入到2025年？并且可以税期扣除？
家权老师 | 提问时间：07/09 14:48

#CPA#

不能，要按月房租的哈

阅读 161

收藏 1
请问一下老师，我们是拍卖公司，公司有些时候会购买拍品的包装盒，画框等等，这些是不要跟客户收费的，请问一下，我可以直接计入销售费用-其他吗，或者添加一个子科目，销售费用-包装物
宋生老师 | 提问时间：07/09 14:47

#CPA#

你好，可以的。操作没问题。

阅读 100

收藏 0
外购设备通过县政府捐赠给地震灾区，已取得捐赠票据，是否视同销售，缴纳增值税
秦老师 | 提问时间：07/09 14:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不视同销售，免征增值税。但前提是该捐赠行为符合相关税收优惠政策的规定，即通过县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构进行的捐赠。祝您学习愉快！

阅读 328

收藏 1
老师物业公司的有简易计税吗一般的计税税点是多少
刘艳红老师 | 提问时间：07/09 14:12

#CPA#

您好，正常是的按6%，简易的是3%

阅读 68

收藏 0
甲投资组合由M 股票和 N 政府债券(无风险)组成，持仓占比分别为50%和 50%。下列等式中，正确的有A. 甲的期望报酬率=M的期望报酬率×50% B. 甲报酬率的方差=M 报酬率的方差×50% C. 甲报酬率的标准差=M 报酬率的标准差×50% D. 甲的β系数=M的β系数×50% BC分别解释一下吧谢谢
朴老师 | 提问时间：07/09 13:13

#CPA#

B 错误：组合方差 =（50%）²×M 方差 = 25%×M 方差，而非 50%×M 方差。 C 错误：虽数值上组合标准差 = 50%×M 标准差，但这是无风险资产的特殊情况，并非标准差组合的通用逻辑，表述不严谨，故错误。正确选项为 D。

阅读 139

收藏 1
如果债券收益率曲线呈水平形态，下列表述中正确的有( )。a ……"解释是，市场预期未来短期利率会保持稳定B. 市场分割理论的解释是，市场预期未来短期利率会保持稳定 C. 流动性溢价理论的解释是，市场预期未来短期利率会上升 D. 流动性溢价理论的解释是，市场预期未来短期利率会下降老师这道题什么意思，bc为什么不对，债券收益率曲线保持水平是什么意思
朴老师 | 提问时间：07/09 13:07

#CPA#

水平曲线下，预期理论看 “未来短期利率稳定”，市场分割理论与 “未来预期” 无关，流动性溢价理论需 “未来短期利率下降” 才可能水平

阅读 177

收藏 1
老师好，被审计单位对法律法规的遵守。第一类直接相关的和第二类，能给我举两个例子吗，谢谢老师
小菲老师 | 提问时间：07/09 12:30

#CPA#

“第一类”法律法规：通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规（如税收和企业年金方面的法律法规）。 “第二类”法律法规：对决定财务报表中的金额和披露没有直接影响的其他法律法规，但遵守这些法律法规（如遵守经营许可条件、监管机构对偿债能力的规定或环境保护要求）

阅读 85

收藏 0
老师房产税和城镇土地使用税如何做账需要计提吗
文文老师 | 提问时间：07/09 11:55

#CPA#

按权责发生制，是要计提的

阅读 149

收藏 1
老师，您好，我是厂房租赁一般纳税人，我们公司有房租收入、停车费收入、物业费收入、水电费收入，哪些需要缴纳印花税呢
文文老师 | 提问时间：07/09 11:49

#CPA#

房租收入、停车费收入，按租赁合同水电费收入按购销合同

阅读 88

收藏 0
. 甲公司采用剩余股利政策，当年利润当年分配。2023年，甲公司期初未分配利润 400万元，当年净利润580万元，法定盈余公积计提比例10%,预计下年资本性支出900 万元，目标资本结构(净负债/股东权益)为2/3。甲公司2023 年应分配的现金股利为 ( ) 万元。老师我的思路是把今年的净利润提出10%盈余来，剩余的分配
明琪老师 | 提问时间：07/09 11:34

#CPA#

中午好亲！不是的，要保持目标资本结构

阅读 121

收藏 1
超额配售选择权是什么意思
朴老师 | 提问时间：07/09 11:09

#CPA#

超额配售选择权（绿鞋机制），是发行人给主承销商的权利，主承销商可按发行价超额发不超包销额 15% 股份。上市后，股价跌就买股配售，股价涨就要求发行人增发配售，能稳股价、调供求、护投资者。

阅读 143

收藏 1
以甲公司股票为标的资产的看涨期权，期限6个月，3个月后到期。用布莱克-斯克尔斯期权定价模型估计该期权价值时，下列各项中最适合作为无风险利率的是什么。老师麻烦解析一下
小菲老师 | 提问时间：07/09 10:45

#CPA#

同学，你好选项发一下

阅读 71

收藏 0
对初次发生的交易或事项采用新的会计政策，不属于会计政策变更为什么b是对的
朴老师 | 提问时间：07/09 09:52

#CPA#

会计政策变更要求对 “相同交易 / 事项” 换政策。 B 选项是因 “首次上市（新交易）” 才改坏账方法，属于初次遇新事项用新政策，不满足 “相同交易换政策” 的变更条件，所以不属于会计政策变更，故 B 对。

阅读 170

收藏 1
老师，子公司将自制成本100元的产品90元卖给母公司，母公司已实现销售，母公司该产品还有库存2个，加权平均后销售成本为60元，销售收入是80元，合并销售成本应该是多少？请问合并抵消分录怎么做？
朴老师 | 提问时间：07/09 09:24

#CPA#

一、合并销售成本合并销售成本 = 母公司对外销售的账面成本 + 内部交易未实现亏损对已售部分的影响假设对外销售数量为 X，则合并销售成本 = 60X + 10X=70X 二、合并抵消分录抵消内部销售收入与成本：借：营业收入 90×（X+2）贷：营业成本 90×（X+2）调整已售部分成本（补回内部亏损）：借：营业成本 10X 贷：存货 10X 调整库存成本（还原原始成本）：借：存货 80（2×（100-60））贷：营业成本 80

阅读 223

收藏 1
老师想请问下，例题提前收本这个2022年初的新本金怎么计算的哇？这些分子是怎么来为什么要这么算的哇，谢谢老师
金老师 | 提问时间：07/09 09:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：新的本金计算是基于未来现金流量折现的方法。2022年初的新本金，是将之后每年预期收到的现金流（包括本金和利息）按照一定的折现率折算到2022年初的价值。分子上的数字代表了各期预计收到的金额，这些金额需要根据实际的合同条款或协议来确定。折现的原因是为了考虑资金的时间价值，即未来的钱不如现在同样数量的钱值钱。祝您学习愉快！

阅读 159

收藏 0
老师您好，可以帮我总结一下审计底稿里必须收录的原件有哪些嘛？
朴老师 | 提问时间：07/09 08:51

#CPA#

主体资质：营业执照、特殊行业资质（如许可证）、章程原件 / 盖章复印件。财务核心：关键记账凭证及附件（发票、合同等）、银行对账单（银行盖章）、盘点表（监盘记录）、纳税申报表（盖章）。业务交易：重大合同（关键页盖章）、关联交易资料（清单 / 合同）。审计程序：函证回函（银行、往来款等第三方原件）、专家报告（评估 / 鉴定原件 / 盖章）。决策与期后：股东会 / 董事会决议（盖章）、期后事项证据（如判决书、处置协议）。

阅读 85

收藏 0

没有找到问题？直接来提问