财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

广告业文化事业建设税是如何申报的？依据是什么？
家权老师 | 提问时间：01/04 10:54

#CPA#

缴纳文化事业建设费的单位(以下简称缴纳义务人)应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下：应缴费额=计费销售额（含税）×3% 增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。其中文化事业建设费中的计费销售额指为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。缴纳义务人需要减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则不得减除。

阅读 187

收藏 1
第五题使用权资产怎么算？
乐伊老师 | 提问时间：01/04 10:11

#CPA#

同学您好，根据题目的信息能判断租赁期限为5年，那么使用权资产就是用5年的租金折现回来就可以了。

阅读 113

收藏 0
这段描述的递延所得税该怎么去考虑？
小林老师 | 提问时间：01/04 09:46

#CPA#

你好，资产公允价值与账面价值差额

阅读 71

收藏 0
公司要给员工“全额”交社保医保实发工资3000 计提的时候怎么写分录支付的时候怎么写分录还能体现（单位个人）帮我写详细写谢谢了
家权老师 | 提问时间：01/04 09:30

#CPA#

个人社保加在工资计提比如：工资6000，单位部分社保1000，个人部分社保/个税等500也由公司承担。 1．按考勤或产量统计表计提工资6000+个人部分社保/个税500 借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-工资 6500 贷：应付职工薪酬-工资6500 2.计提公司部分社保和公积金借：管理费用-社保费-各项社保，公积金1000 贷：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000 3.发放工资时扣社保和个税借：应付职工薪酬——工资 6500 贷：其他应付款—各项社保，公积金（个人部分）500 应交税费——应交个人所得税30 库存现金／银行存款5970 4上交杜保借：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000 其他应付款—社保，公积金（个人部分）500 贷：库存现金/银行存款1500 5上交个人所得税：申报工资收入6500，专项扣除填个人社保500 借：应交税费——应交个人所得税30 贷：银行存款30

阅读 102

收藏 0
老师，增值税报表里面有一个增值税减免税申报明细表，这个里面的数据是自动生成的吗
小锁老师 | 提问时间：01/04 09:17

#CPA#

您好，减免税，这个是自动生成

阅读 274

收藏 1
短期借款算资本成本的时候，比如用了三个月，利息只算三个月的，为啥本金也要时间权重
暖暖老师 | 提问时间：01/04 09:16

#CPA#

你好，在计算短期借款的资本成本时，本金也要进行时间权重是为了更准确地反映资金的实际使用时间和成本。因为资金的占用时间不同，其成本也应相应地按实际使用时间进行分摊和计算。

阅读 119

收藏 0
新增借款净额，在每季度偿还，为什么在本期新增借款金额时还要减去本期新增借款利息呢？难道是刚一借进来就要还利息吗？
波德老师 | 提问时间：01/04 09:11

#CPA#

您好，是的，借进来就开始计息

阅读 101

收藏 0
同一控制下企业合并中，母公司将全资子公司出售给另一家全资子公司并收到现金，母公司个别报表如何会计处理？合并报表如何处理？
朴老师 | 提问时间：01/04 09:00

#CPA#

母公司个别报表：按处置长期股权投资账面价值，借记 “银行存款”，贷记 “长期股权投资”，差额记 “投资收益”。合并报表：恢复被处置子公司留存收益，借记 “资本公积”，贷记 “盈余公积”“未分配利润” 等。抵消处置损益，借记或贷记 “投资收益”，贷记或借记 “资本公积”。

阅读 294

收藏 1
银行备注基金上帐计入什么科目呢
宋生老师 | 提问时间：01/04 08:51

#CPA#

你好，你们实际业务是用银行存款买了基金是吗

阅读 96

收藏 0
你好！老师：A有限合伙企业的自然人C10%溢价转让给合伙人B公司。作为受让方B，溢价的也要计入长期股权投资。转让款是自然人和B 直接交易的。那么B公司账面长期股权投资-A 加溢价的部分。那么A公司的账面原实收资本不变，只是做了借：实收资本-C 贷实收资本-B. 这样处理的话，就是B 公司账面的长期股权投资和A合伙企业的账面实收资本是不一致的。多了溢价的部分？
郭老师 | 提问时间：01/03 22:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的投资单位的长期股权投资，和被投资单位的实收资本可以不一样的并不要求长期股权投资=实收资本*份额的祝您学习愉快！

阅读 382

收藏 0
某市区甲房地产开发公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人，销售自行开发的房地产项目。2023年7月采用直接现款交易方式销售已办理入住的销售房款39100万元，已开具增值税专用发票，销售建筑面积为49000平方米；该项目可供销售建筑面积为70000平方米，该项目支付土地出让金40000万元，已取得符合规定的有效凭证。计算该业务的销项税额。答案是这个吗？　　销项税额＝（39100－49000÷70000×40000）÷（1＋9％）×9％
琦祯异宝 | 提问时间：01/03 22:57

#CPA#

您好，是的，是这么计算的，结果计算为900

阅读 76

收藏 0
请解答一下14.题目，谢谢
听风老师 | 提问时间：01/03 21:52

#CPA#

要是方便的话把14题，拍完整吧。

阅读 86

收藏 0
请问D选项，为什么不对？
琦祯异宝 | 提问时间：01/03 21:51

#CPA#

您好，合并报表不是法主体，全部恢复会超过实际可以分配给母公司的，会误导投资者的

阅读 78

收藏 0
为什么集团内部企业之间进行的内部租赁不属于集团内部经济业务
王雁鸣老师 | 提问时间：01/03 21:46

#CPA#

同学你好，你从哪里看到的这个问题，麻烦你截图或者给个网址看看，以方便老师理解和解答，谢谢。

阅读 138

收藏 1
用司法考试的公司法、证券法、破产法、票据法，能应对得了注会的经济法相应章节么？
东老师 | 提问时间：01/03 20:29

#CPA#

您好，如果精通的话，肯定是没有问题的

阅读 112

收藏 0
老师好！我的问题中‘那么月折现率怎么就能算作是计息期利率呢？ ’您的回答中‘但计息期利率是在特定计息期内的实际利率。’还是不明白。麻烦老师再讲解一下这个困惑。谢谢！
王一老师 | 提问时间：01/03 20:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在财管中，比如说每半年复利一次，给出报价利率r，可以计算有效年利率-=（1+r/m）m-1,其中r/m就是计息期利率，即计息期指的是多久计息，这里是半年，也可以是以月为单位，此时也可以看做是实际利率。实际利率是考虑的了时间价值，不过根据公式可以计息期利率是r/m，但只给处报价利率没有给出有效年利率时，可以直接是报价利率/复利次数。注意这里的实际利率就是有效年利率。祝您学习愉快！

阅读 358

收藏 2
请问房产税需要计提吗分录怎么做
朴老师 | 提问时间：01/03 18:50

#CPA#

一、计提房产税时借：税金及附加贷：应交税费 —— 应交房产税二、缴纳房产税时借：应交税费 —— 应交房产税贷：银行存款等

阅读 112

收藏 0
老师，商业保险汇算清缴的时候要调增是什么意思
文文老师 | 提问时间：01/03 17:39

#CPA#

如果是人身类商业保险，不允许税前扣除，要调增

阅读 110

收藏 0
咨询您个问题，我们建设项目的过程中挖断了别人的管道，赔付给村民的钱，可以入在建工程吗？
宋生老师 | 提问时间：01/03 17:35

#CPA#

你好，这个我估计你也没有发票吧。没有发票不如计入营业外支出。

阅读 86

收藏 0
非整年付息的债券折现时为何要把有效年折算成计息期？（报价利率折算成计息期我可以理解在我看来他们是相同性质都只是名义上的；但有效年是实际、计息期是名义怎能因为付息期限间隔就将实际利率改为名义利率呢）
赵老师 | 提问时间：01/03 17:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在债券估值中，使用计息期折现率是为了准确反映利息支付的时间点。即使有效年折现率代表了实际的年度回报，但在非整年付息的情况下，需要将这个年利率转换成与付息频率相匹配的计息期利率，以确保计算的精确性。这样可以避免时间不一致导致的误差。祝您学习愉快！

阅读 192

收藏 0
到期收益率可以等同于有效年利率吗？(对于债券来说) 2018年多选
郭老师 | 提问时间：01/03 17:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的，到期收益率就是有效年利率的形式祝您学习愉快！

阅读 135

收藏 1
刚注册的外贸公司退税要办理哪些备案和退税流程？
东老师 | 提问时间：01/03 17:17

#CPA#

刚注册的外贸公司退税需要办理的备案和退税流程如下：退税备案流程 1. 准备相关证件和资料：需准备营业执照副本、对外贸易经营者备案登记表、海关进出口货物收发货人备案回执、银行开户许可证等。 2. 登录电子税务局：以法人或者办税人员的身份登录电子税务局，找到“出口退税管理”模块。 3. 填写备案申请表：点击“出口退（免）税备案”，如实填写申请表，包括企业基本信息、海关企业代码、退税开户银行及账号等。 4. 上传资料：填写完申请表后，上传准备好的备案资料，注意资料的格式和大小要求。 5. 提交备案申请：确认申请表填写无误，资料上传成功后，提交备案申请。提交后可在电子税务局查看受理进度，一般税务部门会在几个工作日内完成审核。 6. 实地核查：部分地区或特殊企业在备案申请通过后，税务部门可能会要求进行实地核查，核查内容主要包括企业的经营场所、设备、人员情况、财务制度等是否与备案信息相符。退税流程 1. 出口报关：外贸公司出口货物时，需向海关办理出口报关手续，取得出口货物报关单等相关单证。 2. 取得增值税专用发票：从供应商处取得增值税专用发票，并在发票开具后360日内进行认证。 3. 数据录入与申报：在出口退税申报系统中录入出口明细申报数据和进货明细申报数据，并进行审核。录入完成后，通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据，进行网上预申报并察看预审反馈。预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中，打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份，并生成退税申报软盘。 4. 提交退税资料：向税务局递交退税资料，包括打印好的专用封面纸、《外贸企业出口退税进货明细申请表》《外贸企业出口退税出口明细申请表》、出口退税专用核销单、税收（出口货物专用）缴款书、增值税票抵扣联及专用货物清单、代理出口证明、出口退税专用报关单等。 5. 税务局审核：税务局受理企业出口退税申报后，对递交的资料进行审核，包括退税金额的计算、文件的完整性等。审核通过后，向企业发放退税款。 6. 税款退还：税务局审核通过后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件通知企业。企业在“数据管理”—“退税批复”栏目中查看并打印出“出口货物税收退还申请书”，盖章后交到退税科，由退税机关办理退库。

阅读 277

收藏 1
小规模企业同时符合物流企业大宗商品仓储设施用地，城镇土地使用税优惠政策，还能减免城镇土地使用税么
文文老师 | 提问时间：01/03 17:13

#CPA#

符合物流企业大宗商品仓储设施用地，城镇土地使用税优惠政策，能减免的

阅读 130

收藏 0
产假的中途合同已到期，续签是从什么时候开始续签？
宋生老师 | 提问时间：01/03 17:10

#CPA#

你好，从到期的时候开始

阅读 101

收藏 0
小规模纳税人适用城镇土地使用税减半政策么
家权老师 | 提问时间：01/03 17:05

#CPA#

是的，那个是适用减半的哈

阅读 247

收藏 1
小规模转一般纳税人之前的票能抵扣吗
文文老师 | 提问时间：01/03 16:46

#CPA#

小规模转一般纳税人之前的票，通常不能抵扣

阅读 90

收藏 0
这两题不是一回事吗，用的公式咋不一样？
小林老师 | 提问时间：01/03 16:41

#CPA#

你好，因为要求计算的结果不一样

阅读 89

收藏 0
注会会计。老师好，请问第8题的表述是默认〔其他业务成本〕算是〔广义的费用〕了吗？答案是CD。（我倒是知道CD稳对，可这多选要全对才有分的，题干的表述是否不严谨，考试应该不会出模糊的题吧？）
cindy赵老师 | 提问时间：01/03 16:27

#CPA#

您好，题目应该考的广义的费用项目，主要是日常经营活动发生的流出，又与利润分配无关的都应当属于费用

阅读 66

收藏 0
减值后价值340万，再用直线法计提折旧的时候不用考虑残值吗？不应该是（340-10）/17*6/12吗？
小敏敏老师 | 提问时间：01/03 16:22

#CPA#

你好，同学，题目中提到减值后预计净残值为0，所以不用考虑10万。

阅读 259

收藏 1
国内的一般纳税人公司A，与法国企业B签订合同。销售童装出口一批货物，A与B的含税销售额是100万，A向下游供应商采购的成本是40万，但下游采购商只能提供1%的专票，可以退多少税款？
朴老师 | 提问时间：01/03 16:10

#CPA#

一般纳税人公司 A 出口童装，现行出口退税率为 13%。公司 A 向下游采购成本 40 万，下游采购商提供 1% 的专票，那么其进项税额 = 40÷(1+1%)×1%≈0.4（万元）。由于外贸企业出口退税的计算公式为：应退税额 = 不含税购进金额 × 退税率。因此，公司 A 的应退税额 = 按进货金额计算的退税额，按出口销售额计算的退税额按进货金额计算的退税额 = 40÷(1+1%)×13%≈5.15（万元），但因进项税额只有 0.4 万元，所以按进货金额计算可退税额为 0.4 万元。按出口销售额计算的退税额 = 100÷(1+13%)×13%≈11.50（万元）。因此，公司 A 可退税款为 0.4 万元。

阅读 61

收藏 0

没有找到问题？直接来提问