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我司租了一个房厂，租期2025年5月到2027年4月。其中2025年5月-6月为装修期，免租金。7月1号正式入住，免租期后月租23400，（按月支付)，装修费用12万。我司应该如何处理2025年5月-7月的会计分录？小企业会计准则和企业会计准则两种方式？急需，万分感谢！
宋生老师 | 提问时间：06/20 10:21

#实务#

你好，免租期间他也是不开发票的，对不对？

阅读 52

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首笔出口退税申报流程员怎样？我们要发票报销
董孝彬老师 | 提问时间：06/20 10:21

#税务#

您好，1.出口退税申报流程，资格认定：完成进出口备案后，需在电子税务局或税务机关办理出口退（免）税备案（一般是线上办理）。系统操作：安装或登录电子税务局/退税申报系统，录入出口明细（报关单、发票等）和进货明细（采购发票），系统自动关联数据并检查换汇成本。发票处理：增值税专用发票需在增值税发票综合服务平台勾选退税认证，状态显示已认证/已稽核后方可使用。申报步骤：预申报是生成数据上传税务机关，根据反馈修改问题。正式申报是确认数据无误后，打印申报表，整理资料（如报关单、发票、合同等，按关联号装订），通过电子税务局提交（或线下提交至税务局，具体以当地要求为准）。审核通过后，税务机关出具通知，退税款通常1-3个月内到账。 2.发票报销重点，确保发票抬头、品名、数量、金额、税率等与实际交易、报关单完全一致。发票需完成退税勾选认证且状态为已认证/已稽核。按企业财务制度审批后入账，发票是退税的关键凭证，需与报关单、合同等单证匹配留存备查。

阅读 65

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采购合同物品数量发生变化实际合同额大于原合同额了，是否需要签订补充协议，如不签订是否有税务风险
文文老师 | 提问时间：06/20 10:20

#税务#

不签订，不会有税务风险

阅读 11

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首笔出口退税申报流程员怎样
宋生老师 | 提问时间：06/20 10:19

#税务#

你没明白你意思，这个跟发票报销没什么关系呀。你说的发票报销是什么发票？你如果购买的货物的话，正常让对方提供发票就好了

阅读 61

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老师，请问房屋施工工程增值税税负率大约是多少？
家权老师 | 提问时间：06/20 10:18

#实务#

同学你好这个大约是2.5%左右增值税税负率2.0%左右所得税税负率的话大约1.0%左右。仅供参考。据实申报就行

阅读 17

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老师好，年初未缴增值税，是填0吗？小规模公司
家权老师 | 提问时间：06/20 10:18

#实务#

那个是填全年交的增值税，不是年初

阅读 8

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424题，为什么付款期限记载为出票日后6个月，不影响票据效力？
周老师 | 提问时间：06/20 10:17

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：商业汇票付款期限自出票日起最长不超过6个月。所以记载为出票日后6个月不影响票据效力。祝您学习愉快！

阅读 54

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老师，前面的费用发票可以做账吗？金额是2000左右
文文老师 | 提问时间：06/20 10:17

#税务#

前面的费用发票可以做账

阅读 14

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老师你好，之前向供应商采购了无形资产，有5万九是老板有用自己的钱付的怎么做分录呢，
宋生老师 | 提问时间：06/20 10:17

#实务#

你好，这个借无形资产贷，银行存款，其他应付款，老板。

阅读 8

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老师，收到银行手续费发票：冲减财务费用另外一方做什么科目呢？
刘艳红老师 | 提问时间：06/20 10:16

#实务#

借：银行存款贷：财务费用

阅读 9

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老师，处置固定资产，交的销项税应该记在增值税申报表的哪一列，处置固定资产的不含金额，在增值税申报表的哪上位置体现？
家权老师 | 提问时间：06/20 10:16

#实务#

一样的填在对应销售货物的税率栏

阅读 7

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老师，高铁票只可以计算抵扣进项税额，不能所得税税前扣除是吧
宋生老师 | 提问时间：06/20 10:15

#实务#

你好，这个是可以税前扣除，但是只能扣除不含税的部分。

阅读 4

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老师，你好，一次性离职补偿金做账也跟工资一样？
宋生老师 | 提问时间：06/20 10:14

#税务#

你好，是的，也是一样的。

阅读 12

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老师，请问公司公户买车，用途怎么写
刘艳红老师 | 提问时间：06/20 10:14

#实务#

您好，备注付车款就可以

阅读 4

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老师请问办理个体户注销麻不麻烦
刘艳红老师 | 提问时间：06/20 10:13

#实务#

您好，不麻烦，先做税务的清税，然后直接去工商局注销就可以

阅读 9

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这个题目C选项应该是负的176吧为啥是正数呢
金老师 | 提问时间：06/20 10:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对利润影响是-176 但是C说的是金额，仅仅考虑金额，不考虑正负祝您学习愉快！

阅读 52

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你好老师，23年考过的中级实务，24年考过的财务管理，今年中级报名需要报几科？
宋生老师 | 提问时间：06/20 10:12

#中级职称#

你好，除了财务管理，另外2门需要，实务和经济法。

阅读 87

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公司18年购买的牵引车，现在二手车卖掉了，税务上需要怎么操作
家权老师 | 提问时间：06/20 10:12

#税务#

清理残值借：固定资产清理原值-折旧累计折旧贷：固定资产变卖开票借：银行存款收款金额贷：固定资产清理申报增值税的收入应交税费-增值税-销项(如果你们公司是一般纳税人购入时已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 把固定资产清理科目结转余额平借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入

阅读 28

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分公司经营的业务，分公司开发票，然后由总公司代替分公司收款，可以吗？
文文老师 | 提问时间：06/20 10:12

#实务#

分公司经营的业务，分公司开发票，然后由总公司代替分公司收款，可以。

阅读 18

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请问公司购买的消毒液，香皂，给员工用，不经常买，做什么科目？
家权老师 | 提问时间：06/20 10:12

#实务#

那些计入管理费用-福利费

阅读 4

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亏损合同，有标的资产部分是不是不能撤销，否则资产减值损失应该需要和撤销赔偿金比较确认亏损金额吧？
张老师 | 提问时间：06/20 10:10

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，有标的资产没有说明不可撤销合同也是可以撤销的。对有合同标的资产的亏损合同，如果执行合同损失小，则先对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失，如果执行合同损失大于资产减值损失，则超出部分作为预计负债确认。如果不执行同损失小，则将违约金确认为预计负债并按照市价测算标的资产是否减值。祝您学习愉快！

阅读 40

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个人所得税劳务所得税率的适用范围是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/25 09:59

#会计实务#

个人所得税劳务所得税率适用于个人从事劳务所得的征税。具体适用范围包括但不限于以下情况： 1. 个体工商户、个人独资企业主从事经营活动所得的劳务报酬； 2. 个人从事劳务派遣、劳务外包、劳务分包等形式获得的劳务报酬； 3. 个人以劳务报酬形式从事咨询、设计、技术服务、广告、会计、法律、娱乐、体育、演出等活动所得； 4. 个人以劳务报酬形式从事家政服务、保姆、保洁、搬运、快递、送餐等服务所得； 5. 个人以劳务报酬形式从事家教、辅导、培训、演讲、讲座等教育培训活动所得； 6. 个人以劳务报酬形式从事艺术创作、表演、摄影、摄像、配音等艺术活动所得； 7. 个人以劳务报酬形式从事网络红人、自媒体、网络直播、网络销售等互联网相关活动所得； 8. 其他个人以劳务报酬形式从事的工作、服务或活动所得。需要注意的是，个人所得税劳务所得税率适用范围是指个人从事劳务所得的征税范围，并非适用于其他类型的所得，如工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

阅读 834

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财务分析阶段如何评估企业的盈利能力？
秦老师 | 提问时间：12/25 09:35

#会计实务#

在财务分析阶段，评估企业的盈利能力是非常重要的。以下是一些常用的方法和指标来评估企业的盈利能力： 1. 利润表分析：通过分析企业的利润表，可以了解到企业的营业收入、成本、费用和净利润等信息。重点关注净利润的增长趋势和利润率的变化，以评估企业的盈利能力。 2. 利润率分析：利润率是指企业的净利润与营业收入之间的比率。常用的利润率包括毛利率、营业利润率和净利润率。通过比较不同时间段的利润率，可以评估企业的盈利能力是否稳定或改善。 3. 盈利能力指标：有许多指标可以用来评估企业的盈利能力，包括净资产收益率（ROE）、总资产收益率（ROA）和净利润增长率等。这些指标可以帮助判断企业的盈利能力相对于其投资和资产的回报情况。 4. 比较分析：通过与同行业或竞争对手进行比较，可以评估企业的盈利能力在行业中的位置。比较可以包括利润率、增长率和其他盈利能力指标。 5. 资产负债表分析：通过分析企业的资产负债表，可以了解企业的资产结构和负债情况，从而评估企业的盈利能力。例如，高负债率可能会对盈利能力产生负面影响。 6. 现金流量分析：除了利润能力，现金流量也是评估企业盈利能力的重要指标。通过分析企业的现金流量表，可以了解企业的现金收入和支出情况，从而评估企业的盈利能力是否可持续。以上是评估企业盈利能力的一些常用方法和指标，综合运用这些方法和指标可以更全面地评估企业的盈利能力。

阅读 1307

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年度企业所得税退税的会计分录中，退税金额应该计入哪个科目？
欧阳老师 | 提问时间：12/25 09:32

#会计实务#

年度企业所得税退税的会计分录中，退税金额应该计入以下科目中的一个或多个： 1. 应收账款：如果企业在前期已经预缴了企业所得税，而现在退税金额是预缴税款的超额部分，那么退税金额应该计入应收账款科目中。 2. 应交税费：如果企业在当前期间已经计提了企业所得税费用，而现在退税金额是当前期间计提税费的超额部分，那么退税金额应该计入应交税费科目中。 3. 其他应收款：如果退税金额不属于预缴税款的超额部分，也不属于当前期间计提税费的超额部分，那么退税金额应该计入其他应收款科目中。需要根据具体情况来确定退税金额应该计入哪个科目，建议咨询会计师或税务专业人士以获得准确的答案。

阅读 795

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设备折旧的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/25 09:30

#会计实务#

设备折旧的计算方法有多种，常见的方法有直线法、加速折旧法和减余价值法。 1. 直线法：直线法是最常见的折旧计算方法，也是最简单的方法。按照直线法计算折旧，需要确定设备的原值、预计使用寿命和残值。折旧费用等于设备原值减去残值，再除以预计使用寿命。折旧费用每年保持不变。折旧费用 = (设备原值 - 残值) / 预计使用寿命 2. 加速折旧法：加速折旧法是一种前期折旧费用较高，后期折旧费用逐渐减少的方法。这种方法适用于设备在前期使用寿命内效益较高，后期效益逐渐降低的情况。 3. 减余价值法：减余价值法是以设备的预计残值作为基础，按照设备每年产生的实际效益来计算折旧费用。这种方法适用于设备的使用寿命不确定或者设备在使用过程中效益变化较大的情况。以上是常见的设备折旧计算方法，具体选择哪种方法取决于设备的特点、使用情况和会计政策等因素。在实际应用中，需要根据具体情况选择合适的折旧计算方法，并在会计准则的要求下进行折旧核算。

阅读 1941

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个人月工资为3000元，是否需要缴纳个人所得税？
王一老师 | 提问时间：12/25 09:29

#会计实务#

根据中国个人所得税法，个人月工资在3500元及以下的属于免征个人所得税的范围。因此，个人月工资为3000元的情况下，不需要缴纳个人所得税。

阅读 1488

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费用结转对企业财务报表的影响是什么？
秦老师 | 提问时间：12/25 09:28

#会计实务#

费用结转对企业财务报表有以下几个方面的影响： 1. 损益表：费用结转将直接影响企业的损益表。通过将费用从待摊费用或预付费用转移到相应的费用科目中，费用结转会增加或减少企业的费用支出，从而影响企业的净利润。 2. 资产负债表：费用结转也会对企业的资产负债表产生影响。将费用从待摊费用或预付费用转移到费用科目中，会减少待摊费用或预付费用的余额，同时增加相应费用科目的余额。 3. 现金流量表：费用结转还会对企业的现金流量表产生影响。如果费用结转导致费用支出增加，那么企业的经营活动现金流量将减少；反之，如果费用结转导致费用支出减少，那么企业的经营活动现金流量将增加。综上所述，费用结转对企业的财务报表有重要的影响，可以直接影响企业的净利润、资产负债表和现金流量表。因此，在进行费用结转时，需要仔细核对和记录相关的会计凭证，确保准确反映企业的财务状况和经营成果。

阅读 1304

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个人税后工资计算的基本公式是什么？
秦老师 | 提问时间：12/25 09:25

#会计实务#

个人税后工资计算的基本公式如下：税后工资 = 税前工资 - 个人所得税其中，税前工资是指个人在税前获得的收入，个人所得税是根据个人工资所在的税率表来计算得出的。具体计算方法如下： 1. 首先，根据个人所得税税率表确定适用的税率和速算扣除数。 2. 然后，根据个人所得税税率表中对应的税率和速算扣除数，计算个人应纳税所得额。 3. 最后，根据个人应纳税所得额和适用税率，计算个人所得税。个人所得税的计算方法可以根据所在国家或地区的税法规定来进行具体操作。在中国，个人所得税的计算方法较为复杂，涉及到多个税率和速算扣除数，需要根据具体情况进行计算。

阅读 1656

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德元对人民币的汇率是多少？
李老师 | 提问时间：12/25 09:19

#会计实务#

根据当前的外汇市场汇率，德元对人民币的汇率是根据实时汇率浮动的，因此无法给出一个固定的汇率。你可以通过查询外汇市场或者银行的汇率信息来获取最新的德元兑人民币汇率。

阅读 2246

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高级财务会计所涉及的核心概念有哪些？
王一老师 | 提问时间：12/25 09:02

#会计实务#

高级财务会计涉及的核心概念包括以下几个方面： 1. 会计准则：高级财务会计依据特定的会计准则进行核算和报告，如国际财务报告准则（IFRS）或美国通用会计准则（GAAP）等。 2. 资产负债表：资产负债表是高级财务会计中最基本的财务报表之一，反映了企业在特定日期上的资产、负债和股东权益的情况。 3. 利润表：利润表显示了企业在特定期间内的收入、成本和利润情况，包括营业收入、营业成本、营业利润等。 4. 现金流量表：现金流量表记录了企业在特定期间内的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动等。 5. 股东权益变动表：股东权益变动表显示了企业在特定期间内股东权益的变动情况，包括股东投资、利润分配、股东权益调整等。 6. 会计政策和估计：高级财务会计涉及制定和应用会计政策，以及根据管理层的估计和判断进行会计处理。 7. 会计分析：高级财务会计需要进行会计数据的分析和解释，以便为决策者提供有关企业财务状况和经营绩效的信息。 8. 财务报告和披露：高级财务会计负责编制和披露财务报告，确保其准确性、可靠性和透明度，以满足内外部利益相关者的需求。这些核心概念是高级财务会计中必须掌握和理解的重要内容，能够帮助会计人员更好地理解和应用财务会计知识。

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