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有一位员本来是广东省的户口，从2024年8月开始办理好了港澳居民来往内地的通行证，注销了原来的身份证。个税申报是从8月开始的累计收入才要交税吗？1-7月是中国居民身份证的时的工资收入要累计的吗？汇算清缴会不会累计到一起的？
朴老师 | 提问时间：01/03 12:53

#CPA#

汇算清缴时，会将该员工 2024 年 1 - 7 月按居民个人身份取得的工资薪金所得等综合所得进行汇算清缴，计算全年应纳税额，与已预缴税额进行比较，多退少补。而 8 月及之后按非居民个人身份取得的工资薪金所得不参与此次汇算清缴，因为非居民个人不需要进行综合所得汇算清缴（除非其在一个纳税年度内在中国境内居住累计满 183 天的年度连续不满六年，且经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税的，在第六年需就其来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税，此时可能涉及汇算清缴，但这种情况相对复杂，需根据具体规定和实际情况判断）。所以，8 月起该员工按非居民个人计税，不与 1 - 7 月居民身份工资收入累计；1 - 7 月居民身份工资收入需累计计税并参与汇算清缴，8 月及之后非居民身份工资收入不参与此次汇算清缴（特殊情况除外）。

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套期保值，保利的概念及适用场景？
听风老师 | 提问时间：01/03 12:32

#CPA#

一般在期权、期货市场用得较多。以前A股也有，2015年后，A股的这一块被淡化了。场景，主要是一些工厂、企业为了维持经营稳定用得比较多。投机的也有。

阅读 56

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静态财务报表与动态财务报表？
刘艳红老师 | 提问时间：01/03 12:29

#CPA#

您好，静态财务报表：静态财务报表如资产负债表，通常反映的是某一特定日期的财务状况，例如月末或年末。动态财务报表：动态财务报表如损益表或现金流量表，反映的是一定期间内（比如一个月、一个季度或一年）的经营成果或现金流动情况

阅读 71

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应收的借贷方表示的意思应付的借贷方表示的意思麻烦老师仔细说一下我记录谢谢
小菲老师 | 提问时间：01/03 11:41

#CPA#

同学，你好应收借方，销售商品给客户的赊销款应收贷方，客户归还企业的货款

阅读 118

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入账时应该入管理费用，结果入在成本，应该怎样调账，凭证科目怎样出
宋生老师 | 提问时间：01/03 11:40

#CPA#

你好，你可以借管理费用，贷，主营业务成本。

阅读 104

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请问一下收到社保局稳岗返还款，可以直接做费用红字，直接冲减社保费吗
宋生老师 | 提问时间：01/03 11:27

#CPA#

你好，不可以的，因为这个并不是冲减社保费用

阅读 110

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老师，请问不做信息采集会影响注册会计师和税务师报名考试吗？
文文老师 | 提问时间：01/03 10:44

#CPA#

不做信息采集，会影响注册会计师和税务师报名考试

阅读 117

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小微企业250万实收资本需要缴纳多少印花税
家权老师 | 提问时间：01/03 10:18

#CPA#

直接需要交的印花税就是=2500000*0.025%*50%

阅读 102

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房产企业买的滑梯计入哪个科目？
文文老师 | 提问时间：01/03 10:16

#CPA#

可计入“开发成本”或“长期待摊费用”科目。

阅读 104

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老师好，其他综合收益包括哪些其他债券投资公允价值变动对股东分配现金股利交易性金融资产公允价值变动股东投入资金
秦老师 | 提问时间：01/03 10:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分配现金股利和交易性金融资产的公允价值变动，股东投资，不计入其他综合收益的。包括下面的4+7其他综合收益，是指企业根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失。包括下列两类： 1、以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括：（1）重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动。（2）按照权益法核算的在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益变动中所享有的份额。（3）其他权益工具投资公允价值的变动。（4）企业自身信用风险公允价值变动。 2、以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括：（1）其他债权投资公允价值的变动。（2）其他债权投资外币非货币性项目的汇兑差额。（3）将债权投资重分类为其他债权投资时公允价值和账面价值的差额。（4）权益法下，在被投资单位可重分类进损益的其他综合收益变动中所享有的份额。（5）企业将作为存货或自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时公允价值大于原账面价值的差额。（6）现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分。（7）外币财务报表折算差额祝您学习愉快！

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下列因素中，注册会计师在确定实际执行的重要性时无需考虑的有（　）。 A.是否拥有广泛的利益相关者 B.是否存在财务报表使用者特别关注的项目 C.是否存在值得关注的内部控制缺陷 D.前期审计中识别出的错报的数量和性质【正确答案】：AB 【答案解析】：确定实际执行的重要性应考虑以下因素的影响：①对被审计单位的了解（这些了解在实施风险评估程序的过程中得到更新）；②前期审计工作中识别出的错报的性质和范围；③根据前期识别出的错报对本期错报作出的预期。选项A,是在确定财务报表整体的重要性的百分比时应考虑的因素；选项B,是在确定财务报表整体的重要性选择基准时应考虑的因素。老师请教个问题这题C选项是不是包含在被审计单位的了解当中了
朴老师 | 提问时间：01/03 10:07

#CPA#

理解 “对被审计单位的了解” 与内部控制缺陷的关系在确定实际执行的重要性时，“对被审计单位的了解” 是一个重要的考虑因素。这包括对被审计单位的业务性质、经营规模、内部控制等多方面的认识。值得关注的内部控制缺陷确实属于对被审计单位了解的一部分内容。因为内部控制的有效性会影响财务报表的可靠性，存在内部控制缺陷可能导致财务报表出现重大错报的风险增加。分析 C 选项与确定实际执行的重要性的关联当存在值得关注的内部控制缺陷时，注册会计师可能会考虑降低实际执行的重要性。这是因为有缺陷的内部控制增加了错报未被发现的可能性，所以需要更谨慎地确定一个较低的实际执行的重要性水平，以获取更充分适当的审计证据来降低审计风险。例如，如果一个企业的销售与收款循环的内部控制存在重大缺陷，如信用审批环节不严格，可能会导致应收账款的计价和分摊出现错误。在这种情况下，注册会计师在确定实际执行的重要性时，会考虑这一内部控制缺陷，适当降低实际执行的重要性，从而在审计过程中更仔细地检查应收账款相关的交易和余额。所以，C 选项包含在 “对被审计单位的了解” 当中，并且是确定实际执行的重要性时需要考虑的因素

阅读 169

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老师好，下列项目交易或事项中属于权益交易的包括哪些？接受股东投入资本对股东分配现金股利销售产品给股东股东减资
金老师 | 提问时间：01/03 10:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：接受股东投入资本、对股东分配现金股利和股东减资属于权益交易。销售产品给股东则不属于，它是一项正常的商业交易。祝您学习愉快！

阅读 233

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老师，年底是把本年利润结转到未分配利润吗，借贷方怎么写
听风老师 | 提问时间：01/03 09:42

#CPA#

稍等，我给你看一下，马上。

阅读 98

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老师好，请问这个题怎么做，下列符合资产负债表观的处理方法包括（) 交易性金融资产按照公允价值计量固定资产按历史成本计量固定资产按公允价值计量长期借款按摊余成本计量
王一老师 | 提问时间：01/03 09:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：符合资产负债表观的处理方法包括：交易性金融资产按照公允价值计量，固定资产按历史成本计量，长期借款按摊余成本计量。固定资产不能按公允价值计量祝您学习愉快！

阅读 153

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老师，12月底未分配利润分录怎么结转，分录怎么写，金额是哪个数
家权老师 | 提问时间：01/03 09:40

#CPA#

结转的金额就是本年利润的余额

阅读 102

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老师，您好，长期借款的手续费应该记什么科目呢
赵老师 | 提问时间：01/03 09:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：长期借款的手续费应该记入“长期借款——利息调整”科目。祝您学习愉快！

阅读 176

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递延收益科目是啥意思
宋生老师 | 提问时间：01/03 09:22

#CPA#

递延收益科目是会计科目中的一个负债类科目，用于核算企业因提供商品、服务或履行义务而收到的款项，但这些款项尚未满足收入确认条件，因此暂时不能确认为收入，需要递延至后续期间确认。

阅读 101

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小规模收入计入销项没有进项要怎么计提
家权老师 | 提问时间：01/03 09:16

#CPA#

小规模收入主营业务收入=收款金额÷（1+1%）增值税=收款金额÷（1+1%）*0.01 借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税借：主营业务成本贷：库存商品如果季末减免税结转实际免除的税：借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入-税费减免假如季末判断需要交税计提附加应交增值税分别乘以7%,3%,2%，再减半借：税金及附加贷：应交税费-城建税 -教育附加 -地方教育附加下月交税借：应交税费-应交增值税应交税费-城建税 -教育附加 -地方教育附加贷：银行存款

阅读 83

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政府补助，与资产相关的，应该怎么入账
郭老师 | 提问时间：01/03 08:55

#CPA#

借银行存款，贷，递延收益。如果是购买固定资产，借固定资产，贷，银行存款开始折旧，安月借，管理费用，等贷累计折旧，借递延收益，贷，营业外收入。

阅读 124

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公司应收帐款过大，客户发来对账单，要怎么核对调整呢
朴老师 | 提问时间：01/03 07:25

#CPA#

核对前准备收集销售发票、发货单、销售合同等内部资料，确定核对期间。核对过程先对比对账单和公司记录的应收账款总额、业务笔数。再逐笔核对金额、日期、交易内容，找出差异。差异调整若是记账错误，在财务系统更正；存在未达账项，要注明情况；因交易条款有争议的差异，协商后调整。核对后工作记录核对结果，包括差异等内容。与客户沟通确认调整后的应收账款金额和交易记录。

阅读 79

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这道题对于戊公司当年的净利润应该进行如何调整
乐伊老师 | 提问时间：01/03 07:16

#CPA#

同学您好，戊公司的净利润调整如下：800-（1800-1400+200）+（1800-1400+200）/30*6/12=210，其中减去的部分属于内部交易损益，加回来的部分属于已经实现的内部交易损益（该损益通过折旧来实现的）

阅读 88

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第7题：计算不会第12题：D不理解第23题：C和D计算不会
小栗子老师 | 提问时间：01/02 23:29

#CPA#

第7题。题目问的是因该专利2017年的摊销和报废影响的金额。无形资产当月购进当月摊销，2017年以前摊销的金额共计18000/10*3=5400万元。账面18000-5400=12600万元。相当于2017年的摊销和报废金额合计为12600万元

阅读 143

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C和D计算不会做，不理解。
暖暖老师 | 提问时间：01/02 23:11

#CPA#

你好需要计算做好了发给你

阅读 62

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老师，请问为什么答案要-1
明凤老师 | 提问时间：01/02 22:09

#CPA#

你好，努力学习的小伙伴！权益净利率=营业净利率*总资产周转率*权益乘数，以2019年为基数计算2020年权益净利率，即：2020年权益净利率=（1-5%）2019年营业净利率*（1+10%）*2019年总资产周转率*2019年权益乘数=（1-5%）*（1+10%）*2019年权益净利率=1.045*2019年权益净利率，2020年权益净利率比2019年权益净利率提高：1.045-1=0.045，减1的原因是以2019年权益净利率为基础计算。希望能对你的学习有所帮助

阅读 57

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老师，设备金额小但是可以用很多年，不足以计入固定资产进行折旧，要计入什么科目？
朴老师 | 提问时间：01/02 21:59

#CPA#

计入长期待摊费用摊一年就行

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老师，医院做血常规检测，找的第三方公司给做的，然后我们又加了点钱卖给客户，我要怎么做账呢？
东老师 | 提问时间：01/02 21:32

#CPA#

您好，这个商品是卖给你们了吗

阅读 88

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老师，我们是一家陶瓷制造业，实际操作中总共有2套账，怎样去规划这两套账呢？进销存这块是按实际全部走金蝶软件，自动生成凭证的成本相当于内账，那外账是也在金蝶里做另外一个账套好呢？还是用表格记账好呢？请老师指点一下
姜再斌老师 | 提问时间：01/02 21:14

#CPA#

软件不是对外开放，只有自己用的话，2套账可以都在金蝶软件中操作。内部账套，可以定期备份拷出来，用的时候再恢复进去。最好用金蝶单机版软件。

阅读 55

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老师，从实际月还款额这一步开始看不懂了，能否讲解下
贾瑞丽老师 | 提问时间：01/02 20:51

#CPA#

你好，按还款常数，实际月还款额就是实际每月要还的金额。

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名词解释“汇兑损益”
东老师 | 提问时间：01/02 20:48

#CPA#

汇兑损益是企业在进行外币交易、兑换业务和期末账户调整时，因汇率波动而产生的收益或损失。

阅读 137

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名词解释“融资租赁”，谢谢
东老师 | 提问时间：01/02 20:47

#CPA#

例如，企业A需一台价值高的生产设备但资金不足，与融资租赁公司B协商，B出资购买设备租给A，A定期付租金，租赁结束按约处理设备。就是a企业没钱购买机器，别的企业有钱买了这个机器出租给企业，按月收起租金

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