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在所得税中长期持有长投不确认递延的原因是什么要考试的答案找潇洒老师
潇洒老师 | 提问时间：05/13 17:10

#CPA#

...

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老师现在5月份报4月所属期的个税，离职日期写到3月份能报的了吗？
小菲老师 | 提问时间：05/13 13:30

#CPA#

同学，你好这个不行

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甲公司跟乙公司签订合同，合同约定乙方向甲方提供A、B、C、D、E四个平台的软件服务、安全服务、平台维护、云资源服务、等保测评、短信服务，服务期限为3年，其中A三年金额900万，B金额400万，C金额400万，D金额400万，E金额1000万，全部为含税金额。合同约定自签订合同后，甲方支付合同总金额10%，剩余部分服务期每年年末由甲方验收后分别支付30%。请问这是属于段履行还是点履行？
朴老师 | 提问时间：06/24 16:17

#CPA#

这属于段履行。根据合同约定，乙方向甲方提供的服务期限为3年，且服务内容包括多个平台的软件服务、安全服务、平台维护、云资源服务、等保测评、短信服务等。甲方支付合同总金额的10%后，剩余部分将在服务期每年年末由甲方验收后分别支付30%。这种履行方式的特点是，乙方需要在一段时间内持续提供服务，而甲方则在每个阶段结束后进行验收并支付相应的款项。因此，该合同的履行属于段履行。

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这题从哪里看出来要用10%税率的？怎么区分25和10税率的情况？
吴卫东老师 | 提问时间：06/24 16:26

#CPA#

居民企业的所得税率一般是25%，非居民企业在中国境内的所得是10%。一般看有所得这家公司注册在哪里在国外一般用10%的税率。

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问下这道题 a为什么不选
注会会计老师 | 提问时间：02/27 09:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为乙丙同受甲公司重大影响，而同受一方重大影响的两个企业是不构成关联方的。

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注会税法考试，消费税的税率会提供吗？还是需要自己背？
家权老师 | 提问时间：06/25 09:31

#CPA#

注会的税法不会提供税率的，一般个税中的超额累进税率会给,比例税率不会

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为什么说非流动资产周转率主要用于投资预算和项目管理分析，以确定投资与竞争战略是否一致，收购和剥离政策是否合理呢？没明白
耿老师 | 提问时间：06/24 23:06

#CPA#

你好！非流动资产周转率主要用于投资预算和项目管理分析，以确定**投资与竞争战略是否一致，收购和剥离政策是否合理**。这是因为非流动资产周转率能够反映企业对非流动资产的管理效率，从而评估投资项目的收益和效率。以下将详细分析非流动资产周转率在投资预算和项目管理中的具体应用： 1. **非流动资产管理效率的指标** - **定义与计算**：非流动资产周转率是一个财务比率，通过将销售收入除以非流动资产总额来计算。这个比率显示了非流动资产在一定时期内产生收入的效率。 - **管理意义**：高非流动资产周转率表明企业能有效利用其固定资产和其他长期资产来产生收入，而低周转率可能指示资产利用不足或过度投资。 2. **投资预算的重要依据** - **预算编制**：在进行资本预算时，非流动资产周转率是评估项目未来现金流和盈利能力的关键指标。它帮助决策者了解每投入一单位资本预期能产生多少销售收入。 - **风险评估**：该比率还能反映投资项目所面临的风险。较低的周转率可能意味着项目的收入低于预期，增加了投资风险。 3. **项目管理的决策工具** - **项目选择**：在多个投资项目之间选择时，非流动资产周转率可以作为评价项目相对效率的工具。项目的选择不仅基于绝对收益，还应考虑资产的使用效率。 - **项目调整**：对于正在进行的项目，定期计算非流动资产周转率有助于监测项目的进展，并及时调整管理策略以提高资产使用效率。 4. **竞争战略的一致性检验** - **战略匹配**：企业的投资决策应与其竞争战略相匹配。非流动资产周转率的分析帮助企业评估其投资是否支持其长期战略目标，如市场扩张或产品创新。 - **战略调整**：如果发现投资与战略不一致，企业可能需要重新考虑其资产配置或修正其战略方向。 5. **收购与剥离政策的合理性分析** - **收购评估**：在考虑收购时，分析目标公司的非流动资产周转率可以帮助评估其资产的效率和潜在的增值机会。低周转率可能表明收购价格过高或目标公司的资产未被充分利用。 - **剥离决策**：对于内部效率低下的业务单位，分析其非流动资产周转率有助于决定是否需要剥离这些资产以优化公司的整体资产结构和效率。 6. **资本结构与融资策略的影响** - **资本结构优化**：非流动资产周转率还可以影响企业的资本结构决策。资产周转率低可能意味着企业需要更多的资本来维持运营，这可能影响其债务和股权的比例。 - **融资策略调整**：企业在考虑新的投资项目时，非流动资产的周转率会影响融资策略的选择，如决定是通过债务还是股权融资来资助项目。 7. **长期增长与可持续发展** - **持续增长路径**：非流动资产周转率的趋势分析可以帮助企业评估其长期增长路径是否可持续。持续改善的周转率是健康增长的迹象。 - **可持续投资**：在可持续发展日益重要的今天，企业在投资决策时也需要考虑环境和社会影响，非流动资产周转率的分析可以帮助企业优化其投资项目，确保其符合可持续发展的目标。此外，在深入理解上述内容后，还可以从以下几个方面拓展应用非流动资产周转率： - **行业比较分析**：通过比较行业内其他公司的非流动资产周转率，企业可以评估自己在市场中的相对表现。 - **经济周期的影响**：在经济波动期间，非流动资产周转率的变化可以提供有关市场条件变化对企业影响的洞察。 - **技术与创新的角色**：在技术密集型行业，非流动资产周转率可以反映企业技术创新的效率和效果。综上所述，非流动资产周转率是一个重要的财务指标，它直接关联到企业的投资预算和项目管理。通过对这一比率的深入分析，企业可以更好地评估其投资决策与竞争战略的一致性，以及收购和剥离政策的合理性。这不仅有助于提高企业的财务效率，还能确保其长期发展战略的顺利实施。

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老师说B选项是处分行为了到底老师说的是否正确，根据答疑的回复和老师课件讲的怎么存在疑义？
大贺老师 | 提问时间：04/21 15:58

#CPA#

负担行为是指使一个人相对于另一个人（或若干人）承担为或不为一定行为义务的法律行为这边老师觉得A是正确的

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老师，这个公式对吗？现值不是P吗？
悠然老师01 | 提问时间：02/03 09:18

#CPA#

学员你好，这个公式不对的，现值是P，终值才是F

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老师，给我讲讲这题为什么选AD，变动成本加成定价不是不考虑固定制造费用吗？
聂小芹老师 | 提问时间：06/24 18:50

#CPA#

同学你好，我看下题目稍等

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请问老师，要注销公司，做清税，清税申报的资产负债表有现金100，其他应付款-法人1045元，，未分配利润-945，所得税清算申报表3张各列怎么填，请老师帮忙做一下这3张表
大强老师 | 提问时间：06/24 15:42

#CPA#

其他应付款-法人，法人也是你的公司股东吧？100填第一张表的货币资金，1045填第二张表其他应付款，-945填第三张表累计未分配利润，其他都是0，可分配的也是100，给股东

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审计中针对特别风险如何处理？
CC橙老师 | 提问时间：06/24 17:12

#CPA#

1.了解业务环境和风险：审计师应该对被审计实体的业务环境和相关风险进行全面了解。这包括了解行业特点、竞争状况、法规要求等。通过了解业务环境和风险，审计师可以更好地评估可能存在的特别风险。 2.风险评估和规划：审计师应该对可能存在的特别风险进行评估，并制定相应的审计规划。这包括确定审计重点、确定风险敏感区域和审计程序的安排等。通过风险评估和规划，审计师可以有针对性地开展审计工作，并确保关注特别风险的审计程序得到充分执行。 3.增加审计程序的广度和深度：对于可能存在特别风险的领域，审计师可以增加审计程序的广度和深度。例如，增加抽样数量、增加测试的频率、增加对内部控制的测试等。通过增加审计程序的广度和深度，审计师可以提高对特别风险的覆盖程度，减少审计风险。 4.使用专业人员和专业知识：对于特别风险较高的领域，审计师可以寻求专业人员的协助，并运用专业知识进行审计。例如，在进行复杂金融工具的审计时，可以寻求金融专家的帮助。通过使用专业人员和专业知识，审计师可以增加审计工作的准确性和可靠性。 5.加强沟通与合作：审计师应与被审计实体的管理层和内部审计部门保持密切沟通与合作。通过与管理层和内部审计部门的沟通与合作，审计师可以更好地了解特别风险的情况，获取相关的信息和数据，并确保审计工作的顺利进行。

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为什么丧失了对承兑人的追索权 1.未按期承兑，不是丧失付款请求权吗，怎么丧失的追索权这里主要讲的是对于前后的追索权问题，如果后手没有按照期限提示承兑的话那么对于前手的追索权丧失，但是对于出票人的追索权还在~ 问题：还是没讲明为什么丧失对承兑人的追索权 2.未按期提示付款，为什么不丧失对出票人、承兑人的追索权未按照规定期限提示承兑的，是自己的错过，所以丧失对其前手的追索权，但是债权债务仍然是存在没有消灭的，所以不丧失对出票人、承兑人的权利~ 问题：题干是未按期提示付款，回答又说“未按照规定期限提示承兑的”，这是不是有问题
云苓老师 | 提问时间：04/20 15:47

#CPA#

同学您好，请稍等，正在解答

阅读 4769

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第二题的（2）担保余值发生变动该怎么做
施老师 | 提问时间：06/24 20:58

#CPA#

同学你好，重新计量租赁负债，采用原来的折现率折现，差额调整使用权资产

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请问这道题的合并抵消分录怎么写啊
吴卫东老师 | 提问时间：06/24 20:23

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 4758

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金融工具的分类怎么区分
徐超老师 | 提问时间：06/25 10:51

#CPA#

同学你好！金融工具分类如下，供你参考：金融工具的分类可以根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（2017）》进行区分，主要分为以下几类：金融资产：根据其管理和现金流量的业务模式以及合同现金流量特征，金融资产可以被分类为：以摊余成本计量的金融资产。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融负债：金融负债通常分类为以摊余成本计量的金融负债，但以下情况除外：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和被指定为此类的金融负债。金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入形成的金融负债。不属于上述情形的财务担保合同和以低于市场利率贷款的贷款承诺。权益工具：权益工具代表对企业资产抵消相关负债后的净资产的权利。衍生工具：衍生工具如期权、期货、掉期等，其价值取决于其他基础资产的价值。或有金融工具：这些工具的价值取决于未来特定条件的实现。

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在计算分配的股利是从21年角度还是从22年角度去确认人数 21年是50-1-3＝46人 22年是50-1-2-2＝45人
cindy赵老师 | 提问时间：04/23 09:18

#CPA#

您好，是从21年的角度确认但是要预估计22年的人数。

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最后入账的库存商品是倒挤出来的吗
丁小丁老师 | 提问时间：05/13 14:58

#CPA#

您好！老师正在看题目

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请问一下老师，这个表的股东的分配财产应该怎么填
郭老师 | 提问时间：06/24 20:09

#CPA#

就是你们单位处置了所有的之后利润能分红的金额

阅读 4752

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请问一般借款资本化金额为什么要乘以三个月除以12个月？
廖君老师 | 提问时间：05/13 19:43

#CPA#

您好，因为9.30累计支付5000大于专门借款4000，我们的一般借款只用了3个月

阅读 4751

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老师，税后工资是什么意思？
郭老师 | 提问时间：06/24 15:55

#CPA#

你好，就是扣除了税款之后剩余的

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请教老师，利率为“贷款市场报价利率向上浮动20％”，相关贷款为什么不符合合同现金流量特征？问题背景请参见附图。这里合同现金流量特征，我理解为本金加利息，这是讲义中一道关于金融资产分类的思考题。
汪老师 | 提问时间：06/16 10:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为上浮的是一个比例，而不是固定的基点数，市场报价利率不同，乘上20%这个比例所算出的上浮的基点数就不同，所以不符合合同现金流量特征。祝您学习愉快！

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我在使用CAMP模型，测算一个上市公司的权益资本成本，请问其中的市场组合收益率怎么测算
apple老师 | 提问时间：04/26 21:41

#CPA#

同学你好。这的看题目给的条件了，市场组合收益率就是贝塔系数等于 1 的市场必要收益率

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如果甲是W的合营企业，那么是甲占W百分之50的股份，还是W占甲百分之五十的股份
小锁老师 | 提问时间：06/24 21:05

#CPA#

您好，这个的话是属于 W占甲百分之五十的股份

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这个抵债为什么不算收入
廖君老师 | 提问时间：06/25 06:22

#CPA#

您好，是不确认收入的以资产清偿债务方式进行债务重组的，债务人应当在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。不确认收入的。债务人以自产产品抵偿债务的，不属于企业日常活动，不确认产品的销售收入;企业以外购商品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该商品的公允价值和相关税费计入成本费用，但不确认收入。

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请问第3小问计算过程怎么写，谢谢
沈洁老师 | 提问时间：06/24 23:35

#CPA#

你好，请稍等一下，稍后给你具体解析

阅读 4742

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权益法计算投资成本的时候，什么时候需要调整啊，例题6-23为什么没有考虑调整后的成本，进行对比
廖君老师 | 提问时间：04/19 21:10

#CPA#

您好，权益下，告诉我们被投资单位可辨认净资产公允价值份额时，要计算有没有占便宜，本题2015.12.31根本没有这个信息不用考虑了 1、用初始投资成本算：借：长期股权投资-成本贷：银行存款 2、若初始投资成本小于投资时享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，应做以下分录：借：长期股权投资-**公司（成本）贷：营业外收入

阅读 4741

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请问一下老师，在清税时，我现金100元我还给法人的欠款了，但是在申报报表时我漏了一步，现金100，没有归零，欠法人的其他应付款没有减100，所以导致于做最后一步时资产有余额100，变现有100，也就导致于有剩余资产，请问老师我可以在剩余财产分配计算表里的“其他负债”填100，抵消前面的资产变现的100吗
CC橙老师 | 提问时间：06/24 21:42

#CPA#

你好同学，是可以的

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想问一下，所得税税负率。是用应纳所得税除以收入，还是用优惠政策后的实际应纳所得税除以收入？
家权老师 | 提问时间：10/07 14:27

#CPA#

用优惠政策后的实际应纳所得税除以收入

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打勾的2句话是什么意思啊？
徐超老师 | 提问时间：06/24 22:21

#CPA#

同学你好！存货周转天数少则存货的周转快，说明存货余额较少，但是存货余额太少可能造成生产中断或者无法跟上企业销售进度，所以存货周转天数不是越少越好

阅读 4733

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