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老师，小规模含税价25万的专票和普票分录怎么写，分录一样吗
廖君老师 | 提问时间：06/25 05:04

#CPA#

您好，如果是开一个点的话，分录一样的，只是季末合计不超30普票部分是免的还有一个分录是季末写的借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入或其他收益

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老师，这个例三看不懂啊
税法老师 | 提问时间：02/01 11:55

#CPA#

这里是一般纳税人从农业生产者手中收购的免税农产品，可以计算抵扣进项税额，题目说已经抵扣了进项税额，这里的账面金额为抵扣了进项税额后的部分，收购农产品金额=账面金额+计算抵扣的进项税额，其中计算抵扣的进项税额=收购农产品金额*9%，所以收购农产品金额=账面金额/（1-9%），需要转出的进项税额=收购农产品金额*9%=账面金额/（1-9%）*9%。

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这个借款，实际花钱时间是4月1日，之前1.1-3.31日的利息支出，不应该资本化吧
廖君老师 | 提问时间：06/25 08:38

#CPA#

您好，本题有点难的专门借款，应注重资本化期间，且需要考虑闲置资金的投资收益。 ①资本化期间为开始资本化的时点（20X7年1月1日）至停止资本化的时间点（20X7年10月1日），共9个月。 ②专门借款利息资本化金额＝资本化期间内的实际利息－资本化期间内闲置资金投资收益。甲公司20X7年度应予以资本化的利息金额＝5000×7%×9/12-60=202.5（万元）比较难判断 (2）借款费用已经发生; 本题借款费用发生的时间为20X7年1月1日。 (3）购建或生产活动已经开始。本题动工的时间为20X6年3月5日。问:本题资产支出发生的时间点答:若资产支出发生点是20X7年4月1日，资本化期间为20X7年4月1日至20X7年10月1日，共6个月，那么甲公司20X7年度应予以资本化的利息金额=5000×7%×6/12-60=115(万元)，选项中不包括115万元，所以判断资产支出很可能发在20X6年动工之后，开始资本化的时点应为20X7年1月1日。停止资本化的时间点:达到预定可使用或可销售状态时。本题停止资本化时点为20X7年10月1日。

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这题是用无形资产偿还欠款，难道不是应该用其他收益科目吗？还是这里是笔误写错了？？？
注会会计老师 | 提问时间：02/01 08:09

#CPA#

这里没有错误，这里是债权人的会计处理，债权人在债务重组中的损益科目只有投资收益，不会用其他收益。债务人才要区分是投资收益还是其他收益

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(2)用产品抵债，会计分录
徐超老师 | 提问时间：06/24 21:40

#CPA#

同学你好！产品抵债需要视同销售处理。借记“应付账款”科目，贷记“主营业务收入”科目，按照存货的公允价值和相关税费确认收入。同时，借记“主营业务成本”和“存货跌价准备”，贷记“库存商品”，按照存货的账面余额结转成本。如果存在差额，根据情况借记或贷记“营业外收入——债务重组利得”或“营业外支出

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D选项不是管理层舞弊吗？为什么不是固有限制
CC橙老师 | 提问时间：04/19 21:35

#CPA#

你好，题目没能发出来

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老师关于产品成本计算里的计算什么逐步结算分步法平行什么的我不理解容易搞混，哪个成本还原哪个不用？哪个可以直接对外出售。您直接用语音把这方面的知识从有几种方法下面分支和作用和特征。平行结转和分项结转是一个嘛？意思就是产品成本计算里的计算一共就只包括两种计算方法嘛？有没有别称
朴老师 | 提问时间：05/13 12:58

#CPA#

产品成本计算中的逐步结转分步法和平行结转分步法，是两种不同的成本计算方法，它们在概念、特点、适用范围等方面都有所不同。下面我将分别介绍这两种方法，并解答您的疑问。一、逐步结转分步法逐步结转分步法，也称为顺序结转分步法或计算半成品成本法。这种方法按照产品连续加工的先后顺序，根据生产步骤所汇集的成本、费用和产量记录，计量自制半成品成本。它的主要特点包括： 1.成本计算对象是最终完工产品和各步骤的半成品。 2.成本计算期是每月的会计报告期，因为连续式复杂生产下必然进行大批量生产，无法划分生产周期。 3.必须分步骤确定在产品成本，计算半成品成本和最终完工产品成本。逐步结转分步法下，半成品成本结转方式有两种：综合结转和分项结转。其中，分项结转法是逐步结转分步法的一种，它在上步骤完工产品成本转入下步骤成本计算单时，按原始成本项目（如直接材料、直接人工、制造费用等）直接反映在下步骤的成本计算单上。逐步结转分步法适用于多步骤复杂生产的大批量生产企业，如纺织企业、冶金企业、化肥企业等。在这些企业中，半成品可对外销售或虽不对外销售但须进行比较考核，或者一种半成品同时转作几种产成品原料。此外，实行承包经营责任制的企业也适用该方法，因为对外承包必然在内部也要承包或逐级考核，需要计算各步骤的半成品成本。逐步结转分步法的优点在于，其实物结转与半成品的成本结构相一致，有利于加强对生产资金的管理，并为各步骤消耗半成品、同行业进行半成品成本的对比、企业内部成本分析和考核等提供了半成品成本资料。但该方法也有缺点，如按实际成本计价结转时会影响成本计算的及时性，不利于考核和分析各步骤成本的升降原因；按计划成本计价结转时，虽能克服按实际成本计价的缺点，但要进行半成品成本差异的计算和调整。二、平行结转分步法平行结转分步法是在计算各步骤成本时，不计算各步骤所产半成品成本，也不计算各步骤所耗上一步骤的半成品成本，而只计算本步骤发生的各项其他费用，以及这些费用中应计入产成品成本的份额。这种方法将相同产品的各步骤成本明细账中的这些份额平行结转、汇总，即可计算出该种产品的产成品成本。平行结转分步法的成本计算对象是各种产成品及其经过的各生产步骤中的成本“份额”。与逐步结转分步法不同，平行结转分步法不计算半成品成本，也不随半成品实物的转移而结转成本费用。平行结转分步法适用于大量大批的、管理上要求按照生产步骤计算产品成本的多步骤生产。它的优点在于能够简化和加速成本计算工作，各步骤可以同时计算产品成本，不必等待上一步骤半成品成本的结转，从而缩短了成本计算周期。关于产品成本计算中的计算方法，除了逐步结转分步法和平行结转分步法外，还有其他一些方法，如分批法、品种法等。但这些方法在不同的生产类型和成本管理要求下有不同的适用性。最后，分项结转法和平行结转分步法不是同一种方法。分项结转法是逐步结转分步法的一种具体形式，而平行结转分步法则是一种独立的成本计算方法。在产品成本计算中，并不只有这两种方法，但它们是两种常用的重要方法。

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请问老师，甲公司的房子被关联方乙借小额贷款抵押了，乙还不上钱，小额贷款公司把甲低押的房子通过法院判给了小额贷款公司，法院判的价格是766万（就顺乙公司的贷款+利息金额），甲这个房产账面原值260万，已计提折旧160万，净值100万。请问老师甲的房子已经被法院拍卖了，请问甲怎么做账，因为房子没有了。请问老师，图片分录对吗？
敏敏老师. | 提问时间：04/28 14:34

#CPA#

债务清偿：乙公司向小额贷款公司的贷款是通过甲公司的房产作为抵押的。当房产被法院判给小额贷款公司时，实际上是在清偿乙公司的这部分债务。如果甲公司替乙公司承担了这部分债务（例如，通过向小额贷款公司支付款项或转移其他资产），那么这部分支出也应在甲公司的账务中有所体现。法院判价的账务处理：尽管766万的判价主要用于清偿乙公司的债务，但如果甲公司因此获得了某种形式的权益（比如小额贷款公司同意减免甲公司的其他债务，或者甲公司从小额贷款公司获得了其他形式的补偿），那么这部分权益也应在甲公司的账务中予以确认。

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资产的实际成本不是1200么为什么答案用300算账面价值啊
吴卫东老师 | 提问时间：05/13 17:13

#CPA#

因为这里是按照净额法算的，扣除补助之后的资产入账价值就是300

阅读 4720

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未更正错报汇总表怎么写
审计老师 | 提问时间：02/03 14:46

#CPA#

就是根据实际情况将所有的审计中发现的而被审计单位未更正的累积的错报填写上去就可以的。需要被审计单位盖章确认的。

阅读 4719

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老师，注销公司不是要调平往来嘛，但是如果我的往来没有足够多的亏损可弥补，又没有其他资产了，还有其他办法吗？
冉老师 | 提问时间：05/13 13:44

#CPA#

你好，同学可以调整到未分配利润科目

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老师好，对于期限不同的互斥项目，可以用共同年限法和等额年金法进行比较。我知道，如果项目的资本成本不同，用等额年金法时是是需要算永续净现值才能比较的。那么如果风险不同，用共同年限法可以吗？
廖君老师 | 提问时间：04/28 21:43

#CPA#

您好，可以的，因为求是净现值，风险不同体现为折现率不同，最终是比较净现值共同年限法的原理是：假设投资项目可以在终止时进行重置，通过重置使两个项目达到相同的年限，然后比较其净现值。

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审计中的其他事项段有什么？
宋生老师 | 提问时间：06/25 08:20

#CPA#

1.审计范围的限制：如果审计师在执行审计过程中遇到了某些限制，这些限制可能影响审计意见的完整性或可靠性。 2.独立性声明：审计师可能会在报告中声明其独立性，说明没有利益冲突，并且遵守了相关的职业道德和独立性要求。 3.对财务报表的强调：如果审计师认为有必要对财务报表的某些方面进行额外强调，但这些方面并不构成关键审计事项或重点事项。 4.报告期后的事件：审计师可能会提及财务报表截止日后发生的某些重要事件，这些事件对理解财务报表或企业未来可能具有影响。 5.会计准则的变更：如果企业采用了新的会计准则或对现有准则进行了变更，并且这些变更对财务报表有显著影响，审计师可能会在其他事项段中提及。 6.财务报表的重新表述：如果企业对以前年度的财务报表进行了重新表述，审计师可能会在报告中提及这一情况。 7.内部控制的缺陷：尽管内部控制的评估通常在单独的报告中进行，但审计师可能会在其他事项段中提及与财务报表相关的重大缺陷。 8.企业结构或业务的重大变化：如果企业经历了重大的结构变化或业务调整，这些变化可能对财务报表的理解和企业的未来发展具有重要影响。

阅读 4714

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老师，权益法下的被动稀释不是用增资额*新的持股比例-稀释的持股比例/原持股比例*原长投吗
朴老师 | 提问时间：06/25 12:06

#CPA#

权益法下的被动稀释可以使用以下公式计算：增资后持股比例×增资额-增资前长投的账面价值×下降部分对应的比例或者增资后持股比例×应该享有的增资后可辨认净资产公允价值份额-增值前持股比例×应该享有的增资前可辨认净资产公允价值份额具体使用哪种方法，可以根据实际情况选择。如果没有内含商誉，初始投资成本=应享有可辨认净资产账面价值的份额，两种方法计算的结果是一样的。在权益法下，被动稀释后仍为权益法，可以视为被稀释掉的那部分股权被出售了，售价=被稀释后按照被投资方增资金额计算的应享有的份额，被出售部分的账面价值=持股比例下降部分对应账面价值，应该确认的资本公积金额=被稀释后按照被投资方增资金额计算的应享有的份额-持股比例下降部分对应账面价值。这种情况下之所以计入资本公积，可以简单理解为视同是被投资单位除净利润、其他综合收益等其他所有者权益变动导致的对长期股权投资的调整。如果存在内含商誉，投资方因股权比例被动稀释而“间接”处置长期股权投资的情况下，相关“内含商誉”的结转应当比照投资方直接处置长期股权投资处理，即应当按比例结转初始投资时形成的“内含商誉”，并将相关股权稀释影响计入资本公积（其他资本公积）。

阅读 4711

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老师，我们是机械租赁公司，我们租一些机械，完了再差价经营租赁出去可以不？
宋生老师 | 提问时间：05/13 18:05

#CPA#

你好！可以的，操作没问题

阅读 4711

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老师您好请问这道题怎么做呢
bamboo老师 | 提问时间：04/19 20:48

#CPA#

您好选择B选项增值税视同销售行为包括以下八种情况： 1、将货物交由他人代销； 2、代他人销售货物； 3、将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）； 4、将自产或委托加工的货物用于非应税项目； 5、将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资； 6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者； 7、将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费； 8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

阅读 4711

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应收账款周转天数不一定越少越好，应结合信用政策分析，和应与赊销分析，现金分析相联系。这句话什么意思啊
徐超老师 | 提问时间：06/24 21:26

#CPA#

同学你好！应收周转天数少，说明应收周转快、应收的平均余额就少，说明企业的信用政策严格，过于严格的信用政策会减少销售收入的

阅读 4710

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如果是关键审计合伙人都需要签字吗不签字就不是关键审计合伙人吗
朴老师 | 提问时间：05/13 10:16

#CPA#

关键审计合伙人并不一定都需要在审计报告上签字，而是否签字也不是判断是否为关键审计合伙人的唯一标准。关键审计合伙人是指项目合伙人、负责审计项目质量控制复核的合伙人，以及审计项目组中负责对财务报表审计所涉及的重大事项作出关键决策或判断的其他审计合伙人。这些合伙人在审计过程中起着至关重要的作用，他们负责确保审计工作的质量和准确性。在审计报告上签字通常是由项目负责人或指定的注册会计师完成的，他们负责确认审计报告的准确性和完整性。虽然关键审计合伙人可能在审计过程中提供了重要的指导和决策，但他们并不一定需要在审计报告上签字。是否成为关键审计合伙人并不仅仅取决于是否在审计报告上签字，更重要的是他们在审计过程中所承担的角色和职责。因此，即使某人在审计报告上没有签字，只要他或她在审计过程中承担了关键审计合伙人的角色和职责，也可以被认为是关键审计合伙人。关键审计合伙人的身份是根据其在审计过程中所承担的角色和职责来确定的，而不仅仅取决于是否在审计报告上签字。

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32A自用房产不是房产原值吗
小锁老师 | 提问时间：06/03 15:12

#CPA#

您好，请问一下具体是什么业务啊

阅读 4706

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请问超声波治疗仪属于固定资产里的哪一类？
廖君老师 | 提问时间：06/24 18:13

#CPA#

您好，电子设备折旧3年

阅读 4705

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委托加工的应税消费品收回后，以高于受托方计税价格销售的会计分录?
朴老师 | 提问时间：04/22 14:49

#CPA#

当委托方收回委托加工的应税消费品时，需要根据支付受托方的加工费用以及消费税等款项进行会计分录。假设加工费用为A元，消费税为B元，那么会计分录如下：借：库存商品（A+B）元贷：应付账款/银行存款 A元贷：应交税金-应交消费税 B元接下来，当委托方以高于受托方的计税价格销售这些应税消费品时，会计分录应反映销售收入、销售成本和消费税的处理。假设销售收入为C元，销售成本为（A+B）元，应缴纳的消费税为D元（注意这里的D元可能会因为销售价格的提高而不同于之前的B元），那么会计分录如下：借：应收账款/银行存款 C元贷：主营业务收入 C元借：主营业务成本（A+B）元贷：库存商品（A+B）元借：主营业务税金及附加 D元贷：应交税金-应交消费税 D元

阅读 4704

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请问为什么纳税人提供建筑服务适用简易计税还允许扣除分包款呢
廖君老师 | 提问时间：05/13 17:09

#CPA#

您好，这是预缴增值税时，最终申报是不扣的

阅读 4702

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多选题： 21、在利润预测中，可用于作为目标利润率标准的有（）。（2 分） A、投资报酬率 B、销售利润率 C、产值利润率 D、资金利润率 E、现金回收率 22、在下列各项中，能够揭示完全成本法与变动成本法区别的有（）。（2 分） A、损益计算程序不同 B、应用的前提条件不同 C、产品成本构成内容不同 D、常用的销货成本计算公式不同 E、对固定成本的认识与处理方法不同
雪儿老师 | 提问时间：04/24 15:57

#CPA#

同学您好21题选择答案 bcd.

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老师，最后一问期权组合的到期日价值为什么是用A的减去C的呢？
张学娟老师 | 提问时间：04/19 17:04

#CPA#

你好，能说一下是哪个数吗，没太明白

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请问第三题为啥选b不选a
小朵老师 | 提问时间：05/13 21:06

#CPA#

同学，你好乙公司在被甲公司合并前实现的净利润是应该与s公司合并报表的，所以基本每股收益=（6400+800）/（32000+8000）=0.18元/每股

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高级财务管理的题，题目在图片上，长截图最后表4中的折现系数保留4位小数，其他的计算结果及表中数字均保留两位小数。
Grainfull老师 | 提问时间：05/13 18:07

#CPA#

同学你好，在考试中考试结果一般要求保留两位小数，除非题目中有其他要求，而系数一般是四位小数，是为了使最后计算结果更加精准。

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老师，这个*1.5是什么意思，
薇老师 | 提问时间：04/28 00:16

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

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老师一般纳税人一个月三十万附加费是月度十万小微减半吗
家权老师 | 提问时间：04/22 15:39

#CPA#

附加费是月度十万免教育附加，只收城建税

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为什么第二问加权资本成本的总额是不变2000万、回购股票16万股、还剩下184万股、原来是账面价值是1000万、普通股200万、面值是5元、那么回购之后184万股*5元不应该是920万吗、怎么能是普通股价值1000直接减掉200呢
徐超老师 | 提问时间：06/24 20:20

#CPA#

同学你好！因为最开始题干明确说了，拟发行债券200万回购股票，所以就是减少了200万所有者权益

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如果是关键审计合伙人都需要签字吗不签字就不是关键审计合伙人吗
小小霞老师 | 提问时间：05/13 09:54

#CPA#

你好，关于关键审计合伙人是否需要签字，这并没有一个固定的规定。签字与否并不是判断一个人是否为关键审计合伙人的唯一标准。关键审计合伙人的身份通常是由其在审计项目中所担任的角色和职责来决定的。他们通常是负责审计项目的高级管理人员，具有对审计项目的决策权、监督权和质量控制权。这些合伙人需要对审计结果负责，确保审计报告的准确性和合规性。因此，即使某个合伙人在审计项目中没有签字，但如果他/她承担了关键审计合伙人的职责和角色，那么他/她仍然是关键审计合伙人。同样地，即使某个合伙人在审计项目中签字了，但如果他/她并没有承担关键审计合伙人的职责和角色，那么他/她可能并不是关键审计合伙人。总之，关键审计合伙人的身份需要根据其在审计项目中的具体职责和角色来判断，而不仅仅依赖于是否签字。

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