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营业执照上营业范围没有的业务肯定不能干，还是可以少量的干？
刘艳红老师 | 提问时间：06/21 10:40

#实务#

您好，最好不要做，这个相当于非法经营了

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怎样计算工资薪金的个税
郭老师 | 提问时间：06/21 10:40

#实务#

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额其中：累计减除费用，按照个税起征点5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

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“关联业务往来年度报告”这个表没有发生业务怎么申报呢？税务局那边让申报
钟存老师 | 提问时间：06/21 10:38

#税务#

没有发生关联业务，不需要进行申报

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12月份账务出现分录：借应付职工薪酬_工资贷：其他应收款_社保其他应收款_公积金是不是不对？当月工资已经计提：借：管理费用_工资销售费用_工资贷：应付职工薪酬_工资
董孝彬老师 | 提问时间：06/21 10:38

#实务#

您好，对的，这是个人部分，不是公司的部分一、计提工资时（社保计提：单位的计提，个人的不计提。） 1、计提工资借：XX费用（管理/销售等）-工资（应发工资-个税系统申报数据）贷：应付职工薪酬——工资 2、计提社保（企业部分）借：XX费用（管理/销售等）-社保和公积金贷：应付职工薪酬—社保（单位）二、发放工资时 1、发放工资借：应付职工薪酬—工资贷：其他应收款-社保（个人部分）应交税费—应交个人所得税银行存款 2、上交杜保借：应付职工薪酬—社保（企业部分）其他应收款-社保（个人部分）贷：银行存款 3、上交个人所得税借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款

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今年6月份发现去年多记成本了，需要怎么改报表和项目
刘艳红老师 | 提问时间：06/21 10:34

#实务#

您好，这个要更正去年的汇算清缴表了，再调下账

阅读 20

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老师，母公司要把子公司吸收合并，业务继续存在，子公司下面有分公司，注销子公司前，要先把分公司注销了，那分公司注销当月的收入成本可以在子公司进吗？对应的增值稅及其他税费可以在子公司缴纳吗？
钟存老师 | 提问时间：06/21 10:33

#实务#

分公司的注销，之前的收入和成本可以在子公司入账，但是交税的话需要看税务局要求是在分公司交还是在公司交

阅读 13

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老师，民办高中学校，有哪些税收优惠
刘艳红老师 | 提问时间：06/21 10:33

#实务#

民办高中学校可以享受以下税收优惠：增值税：从事学历教育的民办学校提供的教育服务免征增值税。企业所得税：对于经批准设立的非营利性民办学校，按照税法规定进行免税资格认定后，免征非营利性收入的企业所得税。房产税、城镇土地使用税：对企业办的各类学校、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。耕地占用税：对学校、幼儿园经批准征用的耕地，免征耕地占用税

阅读 12

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老师！您好！我问一下我们现在要成立个体户，个体户是不是不需要法人！要有经营者，那有没有股东？？
刘艳红老师 | 提问时间：06/21 10:32

#实务#

您好，个体就是商自然人，就是要有经营者

阅读 23

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事业单位职工给自己开我方快递发票，能开吗？事业单位职工说是找不到自己的名。
董孝彬老师 | 提问时间：06/21 10:31

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 12

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代理公司代收时候，收100银行收5手续费，这5手续费怎么做账？这5手续费算代理公司的，还是被代理公司的费用？反之，代付的银行收的手续费呢？
邹老师 | 提问时间：06/21 10:30

#实务#

你好，这个5元最终谁负担，要看你们和对方的协商。如果是自己实际负担的，是计入财务费用—手续费核算

阅读 95

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请问企业年报中的资产信息状况数字需要保留几位数？
刘艳红老师 | 提问时间：06/21 10:29

#实务#

您好，这种一般保两位小数就可以

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长期股权投资溢价和折价计入什么？
董孝彬老师 | 提问时间：06/21 10:28

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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租赁付款额的净额怎么求？
董孝彬老师 | 提问时间：06/21 10:28

#实务#

您好，咱说的是哪一个题呀

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老师好，现在的减资流程是什么？
郭老师 | 提问时间：06/21 10:27

#实务#

你好，股权比例有变化吗？

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为什么是1年期终值？2022.1.1——2024.1.1，不是两年吗？
董孝彬老师 | 提问时间：06/21 10:27

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 13

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就是有一个是我们租用的对方的车，但是我们这边儿每个月还要给对方还贷款，能不能从公户把这个钱转给他个人？但是他前面的账上的时候没有收到这个借款的。他这个款怎么入账?
郭老师 | 提问时间：06/21 10:24

#实务#

你好，可以的，你直接做到租金里面就是了，最好让对方给你开租赁发票，管理费用或者是主营业务成本等租赁费。

阅读 16

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请问代收代付，记其他应收应付？
郭老师 | 提问时间：06/21 10:22

#实务#

对的是的，是这么做的。

阅读 177

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老师麻烦问一下，我21年收货款40万，做了无票收入，现在对方让开发票，填报表的时候，无票收入可以填负数吗？谢谢老师
邹老师 | 提问时间：06/21 10:22

#实务#

你好，这种情况无票收入栏次是可以填写相应负数的

阅读 19

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公司2023年认缴1000万元，实缴1000万元，2024年认缴1500万元，实缴1500万元，2024年工商年报填报股东及出资信息如何填写？
郭老师 | 提问时间：06/21 10:22

#实务#

你好，你们是变更了注册资本是吗？是的话，填写1500，实缴和认缴都是这个，然后时间实缴的看你们实际投资的金额。

阅读 17

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一般纳税人招待费取得的进项发票可以抵扣吗？如果当年招待费已经超过扣除限额，还可以入账和抵扣吗？
郭老师 | 提问时间：06/21 10:22

#实务#

招待费抵扣不了增值税，可以做账，但是不能税前扣除。

阅读 10

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你好老师我问一下员工有四级残疾证，个人所得税可以减免多少，现在这个员工大概工资在15000左右，每月扣缴个人所得税为300多左右，汇算清缴的时候能全额退回来吗，谢谢
郭老师 | 提问时间：06/21 10:21

#税务#

年应纳个人所得税税额在5000元（含）以下的部分，可全额减免；年应纳个人所得税税额超过5000元至20000元的部分，可减半减免（即减征50%）

阅读 22

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如何根据房贷利率的公式计算出具体的利率数值？
周老师 | 提问时间：12/24 19:14

#会计实务#

根据房贷利率的公式计算具体的利率数值需要考虑以下几个因素： 1. 基准利率：房贷利率通常是基于某个基准利率进行浮动调整的。例如，以贷款基准利率或市场利率为基准。 2. 浮动利率：在基准利率的基础上，根据借款人的信用状况和贷款类型，可能会有一定的浮动利率。浮动利率通常是通过借款人的信用评级来确定的，信用评级越高，浮动利率越低。 3. 贷款期限：利率计算还需要考虑贷款的期限。一般来说，贷款期限越长，利率可能会相应调整。根据以上因素，可以使用以下公式计算具体的利率数值：具体利率 = 基准利率浮动利率其中，基准利率和浮动利率根据银行或金融机构的不同而有所差异。借款人可以根据自身情况与银行或金融机构协商确定具体的利率数值。

阅读 803

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喷涂费是属于生产成本的一部分，应计入制造费用科目。
周老师 | 提问时间：12/24 19:12

#会计实务#

正确。喷涂费是生产过程中的一项费用，属于制造费用的一部分。制造费用包括直接材料费、直接人工费和制造费用三个部分，喷涂费属于制造费用的一种。在会计核算中，喷涂费应计入制造费用科目，作为生产成本的一部分进行核算。

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银行贷款月利息和年利息的换算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：12/24 19:12

#会计实务#

银行贷款的月利息和年利息的换算公式如下：月利息 = 年利率 / 12 年利息 = 月利息 × 12 其中，年利率是指银行对贷款所收取的年利率，月利息是指每个月应支付的利息金额。举个例子，假设银行的年利率是5%，要计算每个月的利息金额，可以使用上述公式：月利息 = 0.05 / 12 = 0.0042 如果要计算整年的利息金额，可以使用上述公式：年利息 = 0.0042 × 12 = 0.05 因此，对于这个例子而言，银行贷款的月利息为0.42%，年利息为5%。

阅读 1160

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成本可以分为直接成本和间接成本，直接成本是与产品或服务直接相关的成本，间接成本是与产品或服务间接相关的成本。
周老师 | 提问时间：12/24 19:12

#会计实务#

正确，成本可以分为直接成本和间接成本。直接成本是指能够直接与产品或服务相关联的成本，它们可以直接追踪到特定的产品或服务上。例如，直接材料成本是指用于生产产品的原材料成本，直接人工成本是指直接参与产品生产的劳动力成本。间接成本是指不能直接追踪到特定产品或服务上的成本，它们是企业整体经营活动所产生的成本，需要通过一定的分配方法来分摊到各个产品或服务上。例如，间接材料成本是指用于多种产品的共同原材料成本，间接人工成本是指不直接参与产品生产的劳动力成本，如管理人员的工资。区分直接成本和间接成本对于成本控制和成本分析非常重要，可以帮助企业了解产品或服务的真实成本，并做出相应的决策。

阅读 1011

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普通股筹资的优点是可以提供长期资金支持、增加企业信誉度、无需偿还本金和利息。
周老师 | 提问时间：12/24 19:08

#会计实务#

普通股筹资的确有一些优点，包括： 1. 提供长期资金支持：普通股筹资可以为企业提供长期资金，用于投资项目、扩大业务规模等。相比于债务融资，普通股筹资不需要偿还本金和利息，可以为企业提供更为稳定和长期的资金支持。 2. 增加企业信誉度：通过普通股筹资，企业可以吸引更多的投资者参与，增加企业的知名度和信誉度。这有助于企业在市场中建立良好的声誉，提高企业的竞争力。 3. 无需偿还本金和利息：与债务融资相比，普通股筹资不需要偿还本金和利息。这意味着企业在经营过程中不需要承担固定的债务偿还压力，有更大的灵活性和自由度来运营业务。然而，普通股筹资也存在一些限制和风险，包括： 1. 股东控制权受限：普通股筹资会导致股东数量增加，股东之间的控制权分散，企业的决策过程可能变得复杂。部分股东可能会对企业的经营方向和决策产生不同的意见，导致决策的推进变得困难。 2. 分红压力：普通股筹资会增加企业未来的分红压力。普通股股东有权分享企业的利润，如果企业利润不稳定或者下降，可能会导致股东对企业的不满和投资者的关注度下降。 3. 股价波动风险：普通股筹资会导致企业上市或在二级市场上交易，股价可能会受到市场供求关系、经济环境等因素的影响而波动。股价波动可能会影响企业的市值和股东财富，增加投资者的风险。因此，在选择普通股筹资时，企业需要综合考虑自身的资金需求、市场环境以及股东关系等因素，权衡利弊，做出明智的决策。

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玻璃厂的会计核算流程中，如何处理原材料的采购和库存管理？
欧阳老师 | 提问时间：12/24 19:07

#会计实务#

在玻璃厂的会计核算流程中，原材料的采购和库存管理是非常重要的环节。下面是处理原材料采购和库存管理的一般步骤： 1. 采购订单：当玻璃厂需要购买原材料时，会与供应商签订采购订单，明确采购数量、价格、交货日期等细节。 2. 采购发票：当原材料到货时，供应商会提供采购发票，玻璃厂应核实发票的准确性，并与采购订单进行对比。 3. 入库登记：原材料到达玻璃厂后，应进行入库登记。登记时需要记录原材料的名称、规格、数量、单价等信息，并生成入库凭证。 4. 库存管理：玻璃厂应建立库存管理系统，定期进行库存盘点，确保库存数量与实际情况相符。同时，库存应按照不同的原材料进行分类和归档，以便于管理和核算。 5. 库存成本核算：玻璃厂需要根据不同的成本核算方法（如先进先出法、加权平均法等）来计算原材料的库存成本。库存成本的核算结果将用于财务报表的编制。 6. 原材料使用：当玻璃厂使用原材料进行生产时，应及时更新库存记录，并生成相应的领料凭证。 7. 原材料报废或退货：如果原材料出现质量问题或不符合要求，玻璃厂可以将其报废或退还供应商。在报废或退货时，应及时调整库存记录，并生成相应的凭证。以上是一般的原材料采购和库存管理的流程，具体操作可能会根据玻璃厂的实际情况而有所不同。建议玻璃厂在实际操作中参考相关会计准则和规定，确保准确和规范地处理原材料的采购和库存管理。

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会计科目是指记录和反映企业经济活动的基本单位，包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等方面。
秦老师 | 提问时间：12/24 18:55

#会计实务#

会计科目是会计账簿中用于分类和记录企业经济活动的基本单位。它是按照企业的经济事项的性质和特点进行划分和分类的。会计科目的分类可以根据不同的标准进行，常见的分类标准有以下几种： 1. 按照经济事项的性质划分：包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等科目。资产科目用于记录企业拥有的资源，负债科目用于记录企业应对外支付的债务，所有者权益科目用于记录企业所有者对企业的投资和利益，收入科目用于记录企业的收入来源，费用科目用于记录企业的支出。 2. 按照经济事项的来源划分：包括内部来源科目和外部来源科目。内部来源科目用于记录企业内部产生的经济事项，如资本金、利润等；外部来源科目用于记录企业与外部交往产生的经济事项，如借款、应付账款等。 3. 按照经济事项的流动性划分：包括流动资产、非流动资产、流动负债和非流动负债等科目。流动资产科目用于记录企业短期内能够变现或消耗的资产，非流动资产科目用于记录企业长期持有和使用的资产，流动负债科目用于记录企业短期内需要偿还的债务，非流动负债科目用于记录企业长期需要偿还的债务。 4. 按照经济事项的特点划分：包括实物科目和货币科目。实物科目用于记录企业拥有的实物资产，如房屋、设备等；货币科目用于记录企业与货币有关的经济事项，如现金、银行存款等。以上是会计科目的一些常见分类方式，根据企业的具体情况和需要，还可以进行其他方式的划分和分类。在实际操作中，会计人员需要根据企业的经济活动，选择适当的会计科目进行记录和分类，以便于正确反映和分析企业的经济状况和经营成果。

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在填列应收票据资产负债表时，应将票据的面额减去贴现或折扣以及坏账准备等相关减值准备后，列示为净额。
周老师 | 提问时间：12/24 18:51

#会计实务#

在填列应收票据资产负债表时，应将票据的面额减去贴现或折扣以及坏账准备等相关减值准备后，列示为净额。这是因为应收票据是一种债权凭证，其面额代表了债务人应付的金额。然而，由于票据的到期时间较长或债务人信用状况不确定，存在一定的风险。因此，为了反映这种风险，并保守地计量票据的价值，需要扣除相关减值准备。贴现或折扣是指将票据的面额按照一定的利率折算到现值，以反映时间价值的变化。在填列资产负债表时，应将贴现或折扣后的净额列示为应收票据的价值。坏账准备是指为应对票据可能发生的坏账风险而设立的准备金。根据会计准则的规定，应根据可靠的证据和合理的估计，按照风险程度和可能性，对应收票据进行减值准备。在填列资产负债表时，应将坏账准备扣除后的净额列示为应收票据的价值。总之，填列应收票据资产负债表时，应将票据的面额减去贴现或折扣以及坏账准备等相关减值准备后，列示为净额，以反映票据的实际价值。这样可以更准确地反映公司的财务状况和风险。

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什么是微粒借贷利息？
欧阳老师 | 提问时间：12/24 18:49

#会计实务#

微粒借贷利息是指中国农村信用合作社通过微粒贷款项目向农村贫困人口发放贷款所收取的利息。微粒借贷利息是根据贷款金额和贷款期限计算的，通常以年利率形式表示。这些利息收入用于覆盖信用合作社的运营成本和风险费用，同时也是信用合作社的收入来源之一。微粒借贷利息的收取是为了鼓励农村贫困人口发展生产经营，提高他们的收入和生活水平。

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